參考資料_稽查管理測試(四)

1、 參考資料：稅務(wù)稽查管理測試卷及答案（四） 字體:大中小 來源：中國稅網(wǎng) 作者: 日期:2009-02-24 注：以下資料來自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考學(xué)習(xí)。 一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分） 1 （）是稅務(wù)稽查模塊的核心模塊。 A. 稽查選案B .稽查實(shí)施C .稽查審理D .稽查執(zhí)行 2、按照檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法規(guī)定，每案計(jì)發(fā)的獎金最高不超過 （）。 A. 1萬元B . 5萬元C. 10萬元D . 15萬元 3 查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé) A. 級別最咼B .最先查處 C .級別最低D .共同的上一級 4 .稅務(wù)機(jī)關(guān)查圭寸商品、貨物或者其

2、他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付（）。 A,清單B收據(jù)C清單和收據(jù)D發(fā)票 5 下列屬稅收保全措施的是（） A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款 B變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款 C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存 款 D拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款 6 稽查人員對手頭的案件在未下戶前，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初 步判斷企業(yè)納稅申報(bào)的合理性所采用的稽查方法是（）。 A案頭審計(jì)B.詢問C.調(diào)賬稽查D.賬外調(diào)查 7.依照稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。 A: 年B

3、 : 6個(gè)月C: 3個(gè)月D : 1個(gè)月 8 稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。 A. 1000 B. 3000 C. 5000 D. 10000 9.稅務(wù)稽查審理期限為（） A、5 天 B、7 天 C、10 天 D、15 天 10 稅務(wù)行政處罰的聽證，由組織稅務(wù)行政處罰聽證的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的（）主 持。 A. 本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員 B .非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員 C 本案調(diào)查人員D 本案調(diào)查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 11、 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（）舉行聽證。 A三日 B五日 C七日 D十五日內(nèi) 12、稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)行政處罰聽證通知書送達(dá)當(dāng)事人時(shí)，不應(yīng)當(dāng)通知

4、當(dāng)事人的事 項(xiàng)是（）。 A舉行聽證的時(shí)間 B舉行聽證的地點(diǎn) C聽證主持人的姓名 D聽證主持人的職務(wù)人員 13. 稅務(wù)稽查案件結(jié)束后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng) 審理部門整理于結(jié)案后的（）內(nèi)立卷歸檔。 A20日 B30日 C45日 D60日 14. 適用聽證程序，要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書送達(dá)后（） 內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。 A. 3 日 B . 5 日 C. 7 日 D . 15 日 15. 稅務(wù)案件處理決定受送達(dá)人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，交（） 簽收。 A、其鄰居B、其單位領(lǐng)導(dǎo) C、其單位收發(fā)D、其同住成年家屬 16. 稅務(wù)案件處理

5、決定委托送達(dá)主要適用于（） A、受送達(dá)人或者他的同住成年家屬、稅務(wù)代理人、代收人拒絕接收稅收處理決定的情 況 B、受送達(dá)人是公民 C、一般稅務(wù)違法案件 D、在直接送達(dá)有困難的情況下 17、郵寄送達(dá)稅務(wù)文書的，以（）為送達(dá)日期，并視為已送達(dá)。 A簽收日期B寄送日期C掛號函件回執(zhí)注明的收件日期D見證日期 18、根據(jù)行政處罰法第四十條和民事訴訟法第八十四條的規(guī)定，行政處罰決 定的公告送達(dá)期間應(yīng)為（）日。 A.30B.60C.90D.180 19、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履 行的作出處罰決定的，稅務(wù)機(jī)關(guān) （）。 A.只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B.可依法采取強(qiáng)制

6、執(zhí)行措施，也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí) 行C可依法采取稅收保全措施 D.應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理 () 20 .稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí), A. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行組織拍賣 B. 無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變賣 C. 無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以責(zé)令納稅人限期處理D.拍賣或者 變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分, 應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)退還被執(zhí)行人 二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題1.5分） 1. 稽查人員可能被追究刑事責(zé)任的情形有（） A.不征少征稅款罪B.濫用職權(quán)罪 C.共同犯罪D.玩忽職守罪 2、檢

7、舉稅收違法案件的形式一般有（）。 A.檢舉信B 電子郵件C 當(dāng)面口述D 電話檢舉 3 稅務(wù)稽查報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）： A. 案件的來源及被查對象的基本情況 B. 稽查時(shí)間和稽查所屬期間、主要違法事實(shí)及其手段 C. 稽查過程中采取的措施、違法性質(zhì)、被查對象的態(tài)度 D. 處理意見和依據(jù)、其他需要說明的事項(xiàng)、稽查人員的簽字和報(bào)告時(shí)間 4 .稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時(shí)，可以（）。 A.記錄 B .錄音 C .錄像 D .復(fù)制 5 .關(guān)于稅務(wù)稽查審理時(shí)限的規(guī)定，下列說法正確的是（） A審理人員必須在接到送審材料之日起5天內(nèi)審理完畢 B審理人員必須在接到送審材料次日起10天內(nèi)審理完畢 C審理期限不包括稽

8、查人員增補(bǔ)證據(jù)資料的時(shí)間 D審理期限包括稽查人員增補(bǔ)證據(jù)資料的時(shí)間 6 .證據(jù)關(guān)聯(lián)性審查主要審查（）。 A證據(jù)與案件事實(shí)之間有無客觀聯(lián)系 B證據(jù)與案件事實(shí)之間聯(lián)系的確定性程度 C證據(jù)與案件事實(shí)之間聯(lián)系的形式和性質(zhì) D提供證據(jù)的人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系 7、。不屬于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施中所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需 的住房和用品。 A.機(jī)動車輛B.古玩字畫C.豪華住宅D.金銀飾品 8、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于（）。 A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人D.稅務(wù)行政處罰當(dāng)事人 9、 新稅收征管法規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在（）。 A.

9、稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) B. 稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán) C. 稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的罰款 D. 稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的沒收違法所得 10 稅務(wù)稽查報(bào)表的編制與其他各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表一樣，應(yīng)做到（）。 A內(nèi)容真實(shí)B數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 C 口徑一致D編報(bào)及時(shí) 三、判斷題（共15題海題1分） 1、稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)，所以稽查的收入職能是稽查的基 本職能。（） 2、根據(jù)稽查工作規(guī)程的規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān) 負(fù)責(zé)，如果被查處對象的所在地和辦理稅務(wù)登記的所在地不一致，由辦理稅務(wù)登記的所在地 稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。（） 3、計(jì)算機(jī)選案是指利用計(jì)算機(jī)綜合選案系統(tǒng)，通過縱向的綜合分析與橫向的邏

10、輯、鉤 稽關(guān)系審核，篩選出各類納稅申報(bào)指標(biāo)異常的納稅人作為稽查對象的一種選案方法。（） 4 稅務(wù)檢查人員進(jìn)行案件查處時(shí)，必須由二人以上檢查人員組成，應(yīng)出具稅務(wù)檢查 通知書同時(shí)出具稅務(wù)檢查證表明身份，把一份稅務(wù)檢查通知書送達(dá)檢查對象并由法定 的受送達(dá)人在文書送達(dá)回證上簽字或蓋章。（） 5 稅務(wù)案件證據(jù)的收集地點(diǎn)只能在被查對象或相關(guān)人員的業(yè)務(wù)場所、稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公 場所進(jìn)行。（） 6 經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局局長批準(zhǔn)， 檢查人員按照法定程序， 可以將納稅人、 扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查。（） 7稅務(wù)稽查審理報(bào)告是一種外發(fā)性稅務(wù)行政法律文書。（） 8、稅務(wù)行政處罰事

11、項(xiàng)告知，不是稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)法定程序。（） () 9、稅務(wù)稽查審理的對象是稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)查處的各類稅務(wù)違法案件 10、 稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的各類稅務(wù)違法案件都必須經(jīng)過稽查審理環(huán)節(jié)。（） 11、 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全措施后，納稅人仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分 局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（） 12、納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳 的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。（） 13、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留 置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。（） 14、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營

12、的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī) 定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。但在限期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)該納稅人有明顯的逃避納稅義 務(wù)行為。限期期滿，該納稅人未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施。（） 15、稅務(wù)文書送達(dá)回證“受送達(dá)人簽名或蓋章”一欄，受送達(dá)人為單位的必須由法 定代表人簽名蓋章。（） 四、改錯題（共5題，每題2分） 1 .扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付清單；查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)， 必須開付收據(jù)。 2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在舉行聽證會的 5日前將稅務(wù)行政處罰聽證通知書送達(dá)當(dāng)事人 3 欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清 應(yīng)納稅款、滯納金、

13、罰款或者提供擔(dān)保。 4 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置 之后的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。 5 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照征管法第 53條第一款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅 款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 五、案例分析題（第一、二題各10分，第三題20分） （一）某從事生產(chǎn)的個(gè)體工商戶楊某，2005年3月1日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照并辦理了稅務(wù)登 記。但楊某一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。同年6月1日，主管稅務(wù)所對楊某的生產(chǎn)經(jīng)營情 況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，認(rèn)定楊某取得應(yīng)稅收入未申報(bào)納稅，共計(jì)應(yīng)繳納稅款6000元。該所當(dāng)即 下達(dá)稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政

14、處罰決定書：追繳稅款6000元，并按規(guī)定加收了滯納金， 按稅收征管法第 64條第2款規(guī)定對未申報(bào)納稅行為處以未繳稅款50%即3000元的 罰款。請問：該稅務(wù)所在執(zhí)法中存在什么問題，并請說明原因。 （二）2007年8月，某市國稅局稽查局對白酒廠進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)：該酒廠 2006年為某 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)加工白酒500噸，未代扣代繳消費(fèi)稅130萬元。8月10日，稽查局下達(dá)稅務(wù) 處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，決定追繳白酒廠未代扣代繳的消費(fèi)稅130萬元, 并處以4倍的罰款520萬元。限8月25日前補(bǔ)繳入庫。由于酒廠對此筆稅款有異議，至 8月25日該酒廠未繳稅款。8月26日，經(jīng)國稅局局長批準(zhǔn)，凍結(jié)了白酒廠基本賬戶中

15、的 130萬兀存款。 以上處理有何不當(dāng)之處? （三）某市稽查局于 2007年7月1日，對xx公司下達(dá)了稅務(wù)處理決定書，要求 企業(yè)補(bǔ)繳以前年度稅款 16萬元。由于資金困難，企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上繳稅款10萬元后， 于8月1日提出復(fù)議要求，并保證其余 6萬元稅款將盡快入庫，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的 機(jī)構(gòu)決定受理。并于8月10日將行政復(fù)議申請書副本送稽查局。為弄清問題，檢查人員于 次日到企業(yè)重新調(diào)查補(bǔ)證，稽查局于8月30日提出書面答復(fù)。在此期間，企業(yè)千方百計(jì)籌 措資金，已于8月5日繳清了全部稅款。 在復(fù)議過程中，xx公司和稽查局委托各自的法律顧問作為代理人，參與行政復(fù)議。由 于案情復(fù)雜，10月1日經(jīng)市局領(lǐng)

16、導(dǎo)批準(zhǔn)，決定延長復(fù)議期限，并告知雙方當(dāng)事人。11月5 日，xx公司以稅務(wù)部門在規(guī)定的期限內(nèi)未做出復(fù)議決定為由，訴至人民法院，法院以行政 復(fù)議機(jī)關(guān)可以適當(dāng)延長復(fù)議時(shí)間和復(fù)議案件在復(fù)議期間不得向法院提請?jiān)V訟為由，退回xx 公司的訴訟請求。稅務(wù)機(jī)關(guān)于 11月6日作出行政復(fù)議決定。 要求：指出申請人、被申請人、稅務(wù)復(fù)議機(jī)構(gòu)、法院在案件處理中的錯誤，并簡要闡明 理由。參考答案 一、單項(xiàng)選擇題： 1B2C3B4A5C6A7B8C9C10B11D12D13D14A15D16D17C18B19B20C 二、多項(xiàng)選擇題： 1ABCD2ABCD3ABCD4ABCD5BC6ABC7ABCD8ABCD9ACD10AB

17、CD 二、判斷題： 1 x 2 V 3 V 4 V 5 x 6 x 7 x 8 x 9 x 10 x 11 x 12 V 13 V 14 x 15 x 四、改錯題： 1答案：“清單”改為“收據(jù)”；“收據(jù)”改為“清單” 2答案：“5日”改為“7日” 3答案：去掉“罰款”。 4答案：“之后”改為“之前”。 5答案：“可以免除”改為“不免除”。 五、案例分析參考答案： 、 （1 ）程序違法。該所在作出 3000元處罰決定前未送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，未 告知納稅人的違法事實(shí)及享有的陳述、申辯權(quán)和聽證權(quán)利。 （2 ）該稅務(wù)所對楊某作出罰款 3000元的行政處罰決定屬越權(quán)行為。稅收征管法 第74條規(guī)定

18、：本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在 2000元以下的，可由稅務(wù)所決定。超過 2000元的，稅務(wù)所不能作出決定。 （3 ）該案已達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，必須按一般程序處理。 (1) 讓扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳應(yīng)扣繳未扣繳的稅款是錯誤的，應(yīng)向納稅人追繳稅款。 (2) 處罰決定未履行告知程序， 且對扣繳義務(wù)人未代扣代繳的處罰最高不能超過3倍 (3 )根據(jù)征管法第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由 稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款， 對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍 以下的罰款。本案中對扣繳義務(wù)人未代扣代繳的處罰超過了3倍。 三、 1、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人的復(fù)議申請錯誤。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上 發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款和滯納金或者提供相應(yīng)的納 稅擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。 本案中的納稅人在未交清稅款或提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保 的情況下申請行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)受理。 2、 稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)自受理行政復(fù)議申請之日起10日內(nèi)，將行政復(fù)議申 請書副本送達(dá)稽查局錯誤，超出了行政復(fù)議法規(guī)定的7天期限。 3、 稽查局8月30日提出書面答復(fù)錯誤?；榫謶?yīng)于收到行政復(fù)議申請書副本10日 內(nèi)提出書面答復(fù)，超出了行政復(fù)議法規(guī)定的期限。 4、檢查人員到企業(yè)重新調(diào)查取證錯誤。行政復(fù)議法