其他應(yīng)收及預(yù)付款課件

1、其他應(yīng)收及預(yù)付款一、預(yù)付賬款一、預(yù)付賬款 預(yù)付賬款 對(duì)于預(yù)付賬款業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目進(jìn)行核算，并按對(duì)方單位名稱，設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。 其他應(yīng)收及預(yù)付款當(dāng)企業(yè)向供貨方預(yù)付貨款時(shí)，借：預(yù)付賬款 （預(yù)付金額） 貸：銀行存款收到預(yù)購(gòu)的材料或商品時(shí)，借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付貨款時(shí)，借：預(yù)付賬款 （補(bǔ)付金額） 貸：銀行存款其他應(yīng)收及預(yù)付款供貨方退回多付的貨款時(shí)，借：銀行存款 （退回金額） 貸：預(yù)付賬款 預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付賬款業(yè)務(wù)在“應(yīng)付賬款”科目核算。其他應(yīng)收及預(yù)付款1、按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位貨款例 A公

2、司訂購(gòu)某種原材料，預(yù)付貨款為50,000元，其會(huì)計(jì)分錄為：借：預(yù)付賬款 50,000 貸：銀行存款 50,0002、收到所購(gòu)物資時(shí)例 A公司收到訂購(gòu)的原材料，發(fā)票所列貨物的價(jià)值為50,000元，增值稅為8,500元，并補(bǔ)付貨款，其會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料 50,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 8,500 貸：預(yù)付賬款 58,500借：預(yù)付賬款 8,500 貸：銀行存款 8,500其他應(yīng)收及預(yù)付款例18 若A公司收到訂購(gòu)的原材料，發(fā)票所列貨物的價(jià)值為49,000元，退回多余的貨款，其會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料 49,000 貸：預(yù)付賬款 49,000借：銀行存款 1,000 貸：預(yù)付賬款 1,000其他應(yīng)

3、收及預(yù)付款二、其他應(yīng)收款二、其他應(yīng)收款 其它應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，是企業(yè)發(fā)生的非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收短期債權(quán)。 包括各種應(yīng)收賠款、存出保證金、備用金、應(yīng)收出租包裝物的租金、應(yīng)向職工收取的各種暫付款項(xiàng)、應(yīng)收的各種罰款等。 其他應(yīng)收及預(yù)付款1、帳戶設(shè)置：、帳戶設(shè)置：“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款-某某單位或個(gè)人某某單位或個(gè)人”2、備用金制度及其核算、備用金制度及其核算（1）備用金的含義）備用金的含義 企業(yè)企業(yè)預(yù)付預(yù)付給內(nèi)部單位或職工個(gè)人的，備著給內(nèi)部單位或職工個(gè)人的，備著零零星開(kāi)支星開(kāi)支的款項(xiàng)。的款項(xiàng)。（2）管理制度）管理制度定額管理和非定額管理定額管理和非定額管理

4、 其他應(yīng)收及預(yù)付款 3 、核算、核算 定額管理制下定額管理制下 【例例】 甲企業(yè)給其一銷售部門(mén)核定的備用金定額為甲企業(yè)給其一銷售部門(mén)核定的備用金定額為 6000元，元，以現(xiàn)金撥付。以現(xiàn)金撥付。 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款備用金（銷售部門(mén)）備用金（銷售部門(mén)） 6 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6 000 報(bào)銷日常管理支出報(bào)銷日常管理支出2 000元，財(cái)務(wù)部門(mén)補(bǔ)足定額：元，財(cái)務(wù)部門(mén)補(bǔ)足定額： 借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 2 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 其他應(yīng)收及預(yù)付款 將定額減至將定額減至5 000元時(shí)：元時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款備用金（銷售部門(mén)）備用金（銷售部門(mén)）1 000 非定額管理制下非定額管理制下【例例】 職工張三借差旅費(fèi)職工張三借差旅費(fèi)1,000元，以現(xiàn)金支付。元，以現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款張三張三 1,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1,000 張三出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)張三出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)800元，余款交回。元，余款交回。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 800 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款張三張三 1,000其他應(yīng)收及預(yù)付