小額貸款公司內(nèi)部控制制度

1、公司內(nèi)控管理制度長興長信小額貸款有限公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國公司法、關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求，制定本制度。第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：(一)確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。(三)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。(

2、四)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。第四條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：(一)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。(二)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。(三)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。(四)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報(bào)

3、告的渠道。第五條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。第二章內(nèi)部控制的基本要求第六條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：(一)內(nèi)部控制環(huán)境。(二)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估。(三)內(nèi)部控制措施。(四)信息交流與反饋。(五)監(jiān)督評價(jià)與糾正。第七條公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。第八條公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。董事會負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和

4、政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。高級管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決策；負(fù)責(zé)建立識別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。第九條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)

5、、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。第十條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。第十二條公司應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。第十三條公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政

6、策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價(jià)制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。第十五條公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。第十六條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪

7、換和強(qiáng)制休假制度。第十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。第十八條公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。下級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。第十九條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第二十條公司應(yīng)當(dāng)按照

8、規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。第二十二條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。第二十三條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。第二十四條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆

9、蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對外披露信息。第二十五條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。第二十六條公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。第二十七條公司的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評價(jià)。第二十八條公司的內(nèi)部

10、審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，實(shí)行全公司系統(tǒng)垂直管理。下級機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由上一級內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，公司總部內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由董事會負(fù)責(zé)。第二十九條公司應(yīng)當(dāng)配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間。第三十條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。第三章授信的內(nèi)部控制第三十一條公司授信內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)

11、客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。第三十二條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，不同客戶對象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)限額，避免信用失控。第三十三條公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)賬務(wù)處理分離。第三十四條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的授信決策機(jī)制，包括設(shè)立授信審查委員會，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。授信審查委員會審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。第三十五條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對授信實(shí)行統(tǒng)一管理。第三十六條

12、公司應(yīng)當(dāng)對授信實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限。第三十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，對不同種類、期限、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。第三十八條公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務(wù)，不得故意繞開審查、審批人。第三十九條公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險(xiǎn)的過度集中，通過實(shí)行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo)，及時(shí)監(jiān)測和控制授信組合風(fēng)險(xiǎn)，確保總體授信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。第四十條公司應(yīng)當(dāng)對單一客戶的貸

13、款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度。第四十一條公司應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)?？蛻粜庞迷u級結(jié)果應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶信用變化情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第四十二條公司對集團(tuán)客戶授信應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一、適度和預(yù)警的原則。對集團(tuán)客戶應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，合理確定對集團(tuán)客戶的總體授信額度，防止多頭授信、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度。公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對集團(tuán)客戶授信集中風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效監(jiān)控，防止集團(tuán)客戶通過

14、多頭開戶、多頭借款、多頭互保等形式套取公司資金。第四十三條公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：(一)貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。(二)貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對策。(三)貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。第四十四條公司應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限、利率、收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報(bào)資料、貸后管理、內(nèi)部

15、處理程序等具體內(nèi)容。第四十五條公司實(shí)施有條件授信時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施授信。第四十六條公司應(yīng)當(dāng)對授信工作實(shí)施獨(dú)立的盡職調(diào)查。授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信。在授信決策過程中，應(yīng)嚴(yán)格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨(dú)立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。第四十七條公司對關(guān)聯(lián)方的授信，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中，公司內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。第四十八條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理商業(yè)承兌匯票等方式套

16、取信貸資金，改變借款用途。第四十九條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動(dòng)。第五十條公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對策。第五十一條公司應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實(shí)狀況，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性。第五十二條公司應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：(一)調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任。(二)審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)

17、審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)。(三)貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。(四)放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。(五)高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五十三條公司應(yīng)當(dāng)對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。第五十四條公司應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風(fēng)險(xiǎn)與收益情況進(jìn)行綜合評價(jià)。第五十五條公司應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、償債能力和非財(cái)務(wù)因素等信息，對客戶進(jìn)行分類管理，對資信不良的借款人實(shí)施

18、授信禁入。第四章資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第五十六條公司資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識別不足導(dǎo)致的重大損失。第五十七條公司資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。第五十八條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理水平，核定各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限。對分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢查，對異常資金交易和資金變動(dòng)應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。未經(jīng)上級

19、機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下級機(jī)構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易。第五十九條公司應(yīng)當(dāng)完善資金營運(yùn)的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作，并及時(shí)劃撥資金，登記臺賬。第六十條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信原則和資金交易對手的財(cái)務(wù)狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。第六十一條公司應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計(jì)最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計(jì)最大交易損失限額和交易止損點(diǎn)。高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司的風(fēng)

20、險(xiǎn)承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)。第六十二條公司應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險(xiǎn)評估和控制系統(tǒng)，制定符合本公司特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，對資金交易的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評價(jià)，確保資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。第六十三條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金交易的風(fēng)險(xiǎn)程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點(diǎn)等對資金交易員進(jìn)行授權(quán)。資金交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格。第六十四條公司應(yīng)當(dāng)按照市場價(jià)格計(jì)算交易頭寸的市值和浮動(dòng)盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風(fēng)險(xiǎn)、頭寸市值變動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。第六十五條公司應(yīng)當(dāng)建立資金交易風(fēng)險(xiǎn)和市值的內(nèi)部報(bào)告制度。有關(guān)資金業(yè)

21、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和市值情況的報(bào)告應(yīng)當(dāng)定期、及時(shí)向董事會、高級管理層和其他管理人員提供。公司應(yīng)當(dāng)制定不同層次和種類的報(bào)告的發(fā)送范圍、程序和頻率。第六十六條公司應(yīng)當(dāng)建立全面、嚴(yán)密的壓力測試程序，定期對突發(fā)的小概率事件，如市場價(jià)格發(fā)生劇烈變動(dòng)，或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟(jì)事件可能造成的潛在損失進(jìn)行模擬和估計(jì)，以評估本公司在極端不利情況下的虧損承受能力。公司應(yīng)當(dāng)將壓力測試的結(jié)果作為制定市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理方案的重要依據(jù)，并定期對應(yīng)急處理方案進(jìn)行審查和測試，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案。第六十七條公司應(yīng)當(dāng)建立對資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機(jī)制，對資金交易員實(shí)施有效管理。資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則，在職責(zé)權(quán)限、授信額度、

22、各項(xiàng)交易限額和止損點(diǎn)內(nèi)以真實(shí)的市場價(jià)格進(jìn)行交易，并嚴(yán)守交易信息秘密。第六十八條公司應(yīng)當(dāng)建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機(jī)制。中臺監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)核對前臺交易的授權(quán)交易限額、交易對手的授信額度和交易價(jià)格等，對超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。后臺結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地進(jìn)行交易結(jié)算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向交易對手逐筆確認(rèn)交易事實(shí)。第六十九條公司在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。第七十條公司資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應(yīng)當(dāng)經(jīng)過高級管理層授權(quán)批

23、準(zhǔn)，在風(fēng)險(xiǎn)控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。第七十一條公司應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：(一)前臺資金交易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負(fù)責(zé)。(二)中臺監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對資金交易員越權(quán)交易報(bào)告的責(zé)任，并對風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告失準(zhǔn)和監(jiān)控不力負(fù)責(zé)。(三)后臺結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對結(jié)算的操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。(四)高級管理層應(yīng)當(dāng)對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五章柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第七十二條公司應(yīng)當(dāng)對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部

24、審批、登記手續(xù)。第七十三條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，人員變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管。第七十四條公司應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按章使用。第七十五條公司應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算

25、和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫，正確、及時(shí)處理損益。第七十六條公司應(yīng)當(dāng)建立會計(jì)、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。第七十七條公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實(shí)性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級上報(bào)，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動(dòng)。第七十八條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營業(yè)機(jī)構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計(jì)制度。第六章中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第七十九條公司中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，

26、按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。第八十條公司辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，并確認(rèn)委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時(shí)間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。第八十一條公司辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ谩５诎耸l公司應(yīng)當(dāng)對代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循公司不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。第八十三條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計(jì)制度正確核算和確認(rèn)各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)收入，堅(jiān)持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。第八

27、十四條公司從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在人事、行政和財(cái)務(wù)上獨(dú)立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。第八十五條公司應(yīng)當(dāng)以誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)，嚴(yán)格履行基金托管人的職責(zé)，確?；鹳Y產(chǎn)的安全，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。第八十六條公司應(yīng)當(dāng)確保基金托管業(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離。第八十七條公司應(yīng)當(dāng)確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨(dú)立設(shè)賬，分戶管理，獨(dú)立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨(dú)立。第八十八條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計(jì)制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來活動(dòng)，并定期與基金管理人等有關(guān)當(dāng)事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等進(jìn)

28、行核對。第八十九條公司開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誠實(shí)信用原則，確?？蛻魧ο蟆I(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。第九十條公司開辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在場地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)，對用戶身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn)。對進(jìn)入保管場地和開啟保管箱，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險(xiǎn)物品，防止利用公司場地保管非法物品第七章會計(jì)的內(nèi)部控制第九十一條公司會計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度和會計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會計(jì)內(nèi)部控制，確保會計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計(jì)

29、科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會計(jì)信息。第九十二條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，制訂并實(shí)施本公司的會計(jì)規(guī)范和管理制度。下級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)制定的會計(jì)規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會計(jì)規(guī)范和管理制度在本公司得到實(shí)施。第九十三條公司應(yīng)當(dāng)確保會計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會計(jì)部門、會計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本公司的會計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會計(jì)部門、會計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。對違法或違規(guī)的會計(jì)業(yè)務(wù)，會計(jì)部門、會計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，直至向公司董事會報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正。第九十四條公司會計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任

30、非相容的崗位或獨(dú)自完成會計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。第九十五條公司應(yīng)當(dāng)明確會計(jì)部門、會計(jì)人員的權(quán)限，各級會計(jì)部門、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。第九十六條公司應(yīng)當(dāng)對會計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，會計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上一級處理。第九十七條公司應(yīng)當(dāng)對會計(jì)主管、會計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行從業(yè)資格管理，建立會計(jì)人員檔案。會計(jì)主管、會計(jì)負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。第九十八條公司下級機(jī)構(gòu)會計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級機(jī)構(gòu)會計(jì)部門同意。會計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清

31、交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。第九十九條公司應(yīng)當(dāng)對會計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，記帳、出納、計(jì)算機(jī)資料管理等重要會計(jì)崗位人員和會計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實(shí)離崗(任)內(nèi)部審計(jì)制度。第一百條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行會計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管會計(jì)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第一百零一條公司應(yīng)當(dāng)做到會計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和其他會計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第一百零二條公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門和社會公眾對其信息的需求。

32、第一百零三條公司應(yīng)當(dāng)完善會計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。第八章計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制第一百零四條公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第一百零五條公司應(yīng)當(dāng)明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。公司分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備計(jì)算機(jī)安全管理人員，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。第一百零六條公司應(yīng)當(dāng)對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)、驗(yàn)收、運(yùn)行

33、和維護(hù)整個(gè)過程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。第一百零七條公司購買計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù)。第一百零八條公司計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。計(jì)算機(jī)機(jī)房和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有完備的計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，確保計(jì)算機(jī)終端的正常使用。第一百零九條公司應(yīng)當(dāng)建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，

34、并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理。第一百十條公司應(yīng)當(dāng)對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理和密碼(口令)管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制。員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時(shí)更換密碼和密碼信息。第一百十一條公司應(yīng)當(dāng)對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序，并對接入后的操作進(jìn)行安全控制。輸入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)并建立日志。第一百十二條公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安

35、全。第一百十三條公司的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。日志應(yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計(jì)的需要。第一百十四條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理制度。第一百十五條公司運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口。第一百十六條公司應(yīng)當(dāng)盡可能利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為。第一百十七條公司應(yīng)當(dāng)建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期進(jìn)行修訂和演練。數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到機(jī)內(nèi)、機(jī)外雙備份，異地存放，應(yīng)當(dāng)建立異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心。嚴(yán)禁操作、管理管理

36、人員私自隨身攜帶備份數(shù)據(jù)。第九章內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第一百十八條公司應(yīng)當(dāng)指定不同的機(jī)構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)。內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門負(fù)責(zé)組織檢查、評價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。第一百十九條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會、管理層或相關(guān)部門報(bào)告。第一百二十條公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評價(jià)，提出改進(jìn)建

37、議，對違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。第一百二十一條公司的上級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對下級機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。第一百二十二條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機(jī)制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價(jià)結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)落實(shí)。第一百二十三條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：(一)董事會、高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。(二)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對未執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映，審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)

38、重不符，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(三)業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(四)高級管理層應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。第十章附則第一百二十四條本制度由公司董事會會負(fù)責(zé)解釋。第一百二十五條本制度自公布之日起施行。(謝絕轉(zhuǎn)載) 膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄

39、蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁

40、螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅

41、薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿

42、莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄

43、蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋

44、蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂

45、蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿

46、薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄

47、莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈

48、蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂

49、蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄羅肁莈蝕羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃肀罿蒃葿蚆肁芅蒞蚅芄蒁螃蚄羃莄蠆蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆螀肂膃薂蝿膅荿蒈螈襖膁蒄螈肇蕆螂螇腿芀蚈螆芁蒅薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆袃膅芆蚅袂裊蒂薁袂羇芅薇袁膀薀蒃袀節(jié)莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀羆袆荿莆羆羈膂蚄