188筆實操分錄課堂PPT

1、1(1)購入股票：借：交易性金融資產(chǎn)-廣東明珠股票（成本）35000 投資收益 110 貸：其他貨幣資金-存出投資款 35110(2)12月2日 借：銀行存款 40950 貸：其他業(yè)務(wù)收入 35000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5950 2（3）固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出： 1張 借：固定資產(chǎn)清理 23000 累計折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 33000 借：長期股權(quán)投資-先鋒公司 25000（評估價） 貸：固定資產(chǎn)清理 23000 營業(yè)外收入 2000（25000-23000）借：長期股權(quán)投資-先鋒公司 100000 貸：銀行存款 1000003 （4）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 500 貸：

2、庫存現(xiàn)金 500 （5）借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 15000 -應(yīng)交城建稅 1050 -應(yīng)交教育費附加 450 貸：銀行存款 165004（6）借：管理費用-差旅費 4000 貸：其他應(yīng)收款備用金 4000 借：管理費用-差旅費 300 貸：庫存現(xiàn)金 3005 （7）借：材料采購 50232 【6000*6.1+6000*1.9+2400*（1-7%）】 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）8328 貸：銀行存款 58560 借：原材料-甲 36000 -丙 12000 貸：材料采購 48000 材料入庫： 借：材料成本差異-原材料 2232 貸：材料采購 22326 （8） 借：庫存現(xiàn)金 1000

3、貸:銀行存款 10007 (9)借：固定資產(chǎn)清理 2000 累計折舊 33000 貸：固定資產(chǎn) 35000 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 1000 貸：固定資產(chǎn)清理 1000 借：固定資產(chǎn)清理 800 貸：銀行存款 800 借：營業(yè)外支出 1800 貸：固定資產(chǎn)清理 18008 （10）商業(yè)匯票到期收到款項 借：銀行存款 21000 貸：應(yīng)收票據(jù)-西湖公司 210009 （11）借：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 40000 貸：營業(yè)外收入 40000 借：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 600 貸：庫存現(xiàn)金 60010 （12）借：銀行存款 60000 貸：應(yīng)收賬款-黃河公司 6000011 （13）借：材料采購 3775

4、8【6000*6.2+600*（1-7%）】 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）6366 【6000*6.2*17%+600*7% 貸：銀行存款 44124 借:原材料-甲材料 36000（600*6） 貸：材料采購 36000 借：材料成本差異-原材料 1758 貸：材料采購 175812 （14）借：管理費用-辦公費 693 貸:銀行存款 69313 （15）借:應(yīng)付職工薪酬-工資 500769.98 貸：銀行存款 500769.9814 （16） 借：銀行存款 118170 貸：主營業(yè)務(wù)收入-f1 55000 -f2 46000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項） 1717015 （17） 借:應(yīng)付

5、賬款-申達工廠 56200 貸：銀行存款 5620016 （18）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4095 貸:銀行存款 409517 （19） 借：銀行存款 200000 貸:短期借款-工行天河支行 200000 （20）借:銷售費用-廣告費 30000 貸：銀行存款 3000018 (21)借:財務(wù)費用 30 （支付工本費) 貸：庫存現(xiàn)金 30 （22） 借：管理費用-修理費 473.45 貸：銀行存款 473.45 （23）借:銀行存款 52 000 貸：應(yīng)收賬款宏遠公司 52 00019 （24）借:管理費用-辦公費 180 貸:庫存現(xiàn)金 180 （25）借：固定資產(chǎn) 40000 貸:營業(yè)

6、外收入 40000 （26)借:其他應(yīng)收款-備用金（吳林麗）1000 貸：銀行存款 100020 （27） 借:銀行存款 10630 貸：應(yīng)收賬款-黃河公司 10630 （28）借：銀行存款 300000 貸：長期借款-工行天河支行300000 （29）借:管理費用-研發(fā)支出 2600 貸:銀行存款260021 （30） 借:管理費用-辦公費 90 貸：庫存現(xiàn)金 90 （31）借：銀行存款 232408.8 貸:主營業(yè)務(wù)收入-f1 198640 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）33768.8 （32）借：銀行存款 3000 貸:其他業(yè)務(wù)收入 300022 （33）借：應(yīng)付賬款-花城公司 260

7、0 貸：銀行存款 2600 （34）借：管理費用-辦公費 169.8 貸：庫存現(xiàn)金 169.8 （35）借：管理費用-保潔費 220 其他應(yīng)付款-保潔費440 貸：銀行存款 66023 (36)借：銷售費用-汽油費 5159 貸:銀行存款 5159 （37）借:庫存現(xiàn)金 7647 貸：營業(yè)外收入 7647 （38）借：銀行存款 7647 貸：庫存現(xiàn)金 764724 （39) 借:營業(yè)外支出 2300 貸:銀行存款 2300 （40） 借：銷售費用-廣告費 1280 貸:銀行存款 1280 （41） 借：銀行存款 2700 貸：財務(wù)費用 270025 （42）借：預付賬款-天河東圃郵局 5600

8、 貸：銀行存款 5600 （43）借:應(yīng)收賬款-宏遠公司 1800 貸: 銀行存款 1800 借：應(yīng)收賬款-宏遠公司 208 845 貸:主營業(yè)務(wù)收入-f1 108000 -f2 70500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3034526 （44）借:材料采購 41 749.44 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項） 7007.46 貸：銀行存款 48756.90 借：原材料-乙材料 40000 貸:材料采購 40000 借:材料成本差異-原材料 1749.44 貸:材料采購 1749.4427 （45）借：銀行存款 210 645 貸:應(yīng)收賬款-宏遠公司 210 645 （46）借:應(yīng)付賬款-珠江公

9、司 60000 貸：銀行存款 6000028 （47）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-f1 5985.25 -f2 4273.50 -輔助生產(chǎn)成本-機修車間 6614.25 -供氣車間 369.05 制造費用水電費 838.14 管理費用水電費 627.08 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）3180.24 貸:銀行存款 21 887.51 f1=0.2639*22680=5985.25 f2=10258.75-5985.25= 4273.5029 （48）借：制造費用水電費 4436.19 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機修車間2694.78 -供汽車間8657.55 管理費用-水電費 1837.44 應(yīng)交

10、稅費-應(yīng)交增值費稅進項）2996.41 貸：銀行存款 20622.3730 （49）借：應(yīng)收賬款-福大公司 420 貸:銀行存款 420 借：應(yīng)收賬款-福大公司 48672 貸：主營業(yè)務(wù)收入-f1 23200 -f2 18400 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）707231 （50） 借:應(yīng)付票據(jù)-南方公司 19 000 貸:銀行存款 19 000 （51）借：管理費用-辦公費 180 制造費用-辦公費 120 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機修車間 40 -供氣車間 30 貸:銀行存款 37032 （52） 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利職工福利 600 貸貸:庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 600（5

11、3）借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)-廣東明珠股票（公允價值變動）廣東明珠股票（公允價值變動） 5000 貸：投資收益貸：投資收益 5000 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金-存出投資款存出投資款 39880 投資收益投資收益 120 貸貸:交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)-廣東明珠股票（成本）廣東明珠股票（成本） 35000 -廣東明珠股票（公允價值變動）廣東明珠股票（公允價值變動） 500033 （54） 借：銀行存款借：銀行存款 94000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-f1 41815 -f2 38500 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(銷項）銷項）13685 銷售補匯差額

12、款，附件見收銷售補匯差額款，附件見收*號憑證（摘要）號憑證（摘要） 借借:庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 185 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-f1 18534 （55）借：材料采購 20 400 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項） 3 468 貸：銀行存款 238 68 借：原材料-乙材料 20000 貸:材料采購 20000借:材料成本差異-原材料 400 貸：材料采購 40035 （56) 借：固定資產(chǎn) 41 416.09 貸:在建工程 41 416.09 （57)借:應(yīng)收票據(jù)-龍景公司 64 000 貸：應(yīng)收賬款-龍景公司64 000 （58）借：銀行存款 10 440 貸：其他應(yīng)收款-包裝物押金10

13、 440 （59）處理壞賬： 借：壞賬準備-應(yīng)收賬款 5000 貸:應(yīng)收賬款-南洋公司 500036（60）借：材料采購 8 170 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1388.90 貸：銀行存款 9 558.9037 （61）借：應(yīng)收賬款-龍景公司 166 140 貸：主營業(yè)務(wù)收入-f1 90 000 -f2 52 000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）24 140 （62）借：銀行存款 166140 貸：應(yīng)收賬款-龍景公司 16614038 （63）借：銀行存款 35000 貸:預收賬款-華聯(lián)公司 35000 （64）借:預收賬款-華聯(lián)公司 37440 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項)5440

14、 主營業(yè)務(wù)收入-f1 32000 借：銀行存款 2440 貸：預收賬款-華聯(lián)公司 244039 （65）借:長期借款-工行天河支行 100000 應(yīng)付利息-工行天河支行 1260 財務(wù)費用 630 貸：銀行存款 10189040 （66） 確認股票公允價值： 借：交易性金融資產(chǎn)-天科股份(公允價值變動) 33000 -中體產(chǎn)業(yè)(公允價值變動) 2000 貸：公允價值變動損益 31000（67）借：持有至到期投資-國庫券（應(yīng)計利息） 2500 貸：投資收益 250041（68）42 （68）盤點材料盈虧盤點材料盈虧（可將一、二筆分錄可將一、二筆分錄合并）合并） 借：待處理財產(chǎn)損益借：待處理財產(chǎn)損

15、益 2760 貸：原材料貸：原材料-甲材料甲材料 2760 借：原材料借：原材料-乙材料乙材料 1000 -丙材料丙材料 800 貸：待處理財產(chǎn)損益貸：待處理財產(chǎn)損益 1800 處理材料盤虧處理材料盤虧 借：材料成本差異借：材料成本差異-原材料原材料 2760 貸：管理費用貸：管理費用-存貨盤盈存貨盤盈 1800 待處理財產(chǎn)損益待處理財產(chǎn)損益 96043 （69）借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-f1 96 140 -f2 61 499.24 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機修車間機修車間 13621.52 -供汽車間供汽車間 20847.20 制造費用制造費用-機物料消耗機物

16、料消耗 3643.20 管理費用管理費用-修理費修理費 445.28 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 30 360 貸：原材料貸：原材料-甲材料甲材料 148 260 -乙材料乙材料 45 250 -丙材料丙材料 30 360 材料成本差異材料成本差異-原材料原材料 2 686.4444 (70)數(shù)據(jù)來自第數(shù)據(jù)來自第15題題原始憑證原始憑證的應(yīng)的應(yīng)“應(yīng)付工資應(yīng)付工資”45 （70）結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費用結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費用借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-f1 124 148.05 -f2 88 676.21 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機修車間機修車間 26 361.10 -供汽車間供汽車

17、間 13 700.80 制造費用制造費用-工資工資 15 507.00 在建工程在建工程 283 610.30 管理費用管理費用-工資工資 32 470.70 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬-職工福利職工福利 14 266.10貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬-工資工資 598 740.26注意：醫(yī)務(wù)福利人員的工資既不計入成本也不計入費用，注意：醫(yī)務(wù)福利人員的工資既不計入成本也不計入費用，直接沖減職工福利。直接沖減職工福利。46 (70) 代扣款項代扣款項 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 97 970.28 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款水電費水電費 1 862.80 房租房租 1 474.

18、00 保險費保險費 62 925.94 住房公積金住房公積金28 602.70 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費個人所得稅個人所得稅 3 104.8447(71)計提職工福利費計提職工福利費職工福利費分配計算表職工福利費分配計算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計提比例應(yīng)計提的福利費f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.14 17380.73 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.14 12414.67 車間管理人員15507.00 0.14 2170.98 在建工程人員283610.30 0.14 39705.44 機修車間26361.10 0.14 3690.55 供汽車間13700.80

19、 0.14 1918.11 企業(yè)管理人員32470.70 0.14 4545.90 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.14 1997.25 合計598740.26 83823.63 復核：制表：會計主管：48職工教育經(jīng)費計算表職工教育經(jīng)費計算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計提比例應(yīng)計提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.025 3103.70 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.025 2216.91 車間管理人員15507.00 0.025 387.68 在建工程人員283610.30 0.025 7090.26 機修車間26361.10 0.025 659.03

20、 供汽車間13700.80 0.025 342.52 企業(yè)管理人員32470.70 0.025 811.77 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.025 356.65 合計598740.26 14968.52 復核： 制表：會計主管：49工會經(jīng)費計算表工會經(jīng)費計算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計提比例應(yīng)計提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.02 2482.96 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.02 1773.52 車間管理人員15507.00 0.02 310.14 在建工程人員283610.30 0.02 5672.21 機修車間26361.10 0.02 5

21、27.22 供汽車間13700.80 0.02 274.02 企業(yè)管理人員32470.70 0.02 649.41 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.02 285.32 合計598740.26 11974.80 復核： 制表：會計主管：50 （71）借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-f1 22 967.39 -f2 16 405.10 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機修車間機修車間 4 876.80 -供汽車間供汽車間 2 534.65 制造費用制造費用-工資工資 2 868.80 在建工程在建工程 52 467.91 管理費用管理費用-工資工資 8 646.30貸：應(yīng)付職工薪

22、酬貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利職工福利 83 823.63 -職工教育經(jīng)費職工教育經(jīng)費 14 968.52 -工會經(jīng)費工會經(jīng)費 11 974.80包括企業(yè)管理人員和醫(yī)務(wù)人員的職工福利、教育經(jīng)包括企業(yè)管理人員和醫(yī)務(wù)人員的職工福利、教育經(jīng)費和工會經(jīng)費費和工會經(jīng)費51 (72)職工養(yǎng)老保險計算表職工養(yǎng)老保險計算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計提比例應(yīng)計提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.12 14897.77 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.12 10641.15 車間管理人員15507.00 0.12 1860.84 在建工程人員283610.30 0.12 340

23、33.24 機修車間26361.10 0.12 3163.33 供汽車間13700.80 0.12 1644.10 企業(yè)管理人員32470.70 0.12 3896.48 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.12 1711.93 合計598740.26 71848.84 復核：制表：會計主管：52職工醫(yī)療保險計算表職工醫(yī)療保險計算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計提比例應(yīng)計提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.08 9931.84 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.08 7094.10 車間管理人員15507.00 0.08 1240.56 在建工程人員283610.

24、30 0.08 22688.82 機修車間26361.10 0.08 2108.89 供汽車間13700.80 0.08 1096.06 企業(yè)管理人員32470.70 0.08 2597.66 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.08 1141.29 合計598740.26 47899.22 復核：制表：會計主管：53職工失業(yè)保險計算表職工失業(yè)保險計算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計提比例應(yīng)計提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.02 2482.96 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.02 1773.52 車間管理人員15507.00 0.02 310.14 在建工

25、程人員283610.30 0.02 5672.21 機修車間26361.10 0.02 527.22 供汽車間13700.80 0.02 274.02 企業(yè)管理人員32470.70 0.02 649.41 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.02 285.32 合計598740.26 11974.80 會計主管：復核：制表：54會計主管：復核：制表：職工工傷保險計算表職工工傷保險計算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計提比例應(yīng)計提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.006 744.89 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.006 532.06 車間管理人員15507.00

26、 0.006 93.04 在建工程人員283610.30 0.006 1701.66 機修車間26361.10 0.006 158.17 供汽車間13700.80 0.006 82.20 企業(yè)管理人員32470.70 0.006 194.82 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.006 85.60 合計598740.26 3592.44 55會計主管：復核：制表：職工生育保險計算表職工生育保險計算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計提比例應(yīng)計提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.002 248.30 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.002 177.35 車間管理人員1

27、5507.00 0.002 31.01 在建工程人員283610.30 0.002 567.22 機修車間26361.10 0.002 52.72 供汽車間13700.80 0.002 27.40 企業(yè)管理人員32470.70 0.002 64.94 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.002 28.53 合計598740.26 1197.47 56職工住房公積金計算表職工住房公積金計算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計提比例應(yīng)計提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.10 12414.81 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.10 8867.62 車間管理人員15507

28、.00 0.10 1550.70 在建工程人員283610.30 0.10 28361.03 機修車間26361.10 0.10 2636.11 供汽車間13700.80 0.10 1370.08 企業(yè)管理人員32470.70 0.10 3247.07 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.10 1426.61 合計598740.26 59874.03 會計主管：復核：制表：57 （72）借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-f1 40 720.57 -f2 29 085.80 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機修車間機修車間 8 646.44 -供汽車間供汽車間 4 493.86 制造

29、費用制造費用-福利費福利費 5 086.29 在建工程在建工程 93 024.18 管理費用管理費用-福利費福利費 15 329.66貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬-職工養(yǎng)老保險職工養(yǎng)老保險 71 848.84 -職工醫(yī)療保險職工醫(yī)療保險 47 899.22 -職工失業(yè)保險職工失業(yè)保險 11 974.80 -職工工傷保險職工工傷保險 3 592.44 -職工生育保險職工生育保險 1 197.47 -住房公積金住房公積金 59 874.03包括企業(yè)管理人員和醫(yī)務(wù)人員的五險一金包括企業(yè)管理人員和醫(yī)務(wù)人員的五險一金5873-計提固定資產(chǎn)折舊59 （73） 借：制造費用借：制造費用-折舊費折舊費 1

30、2 637.50 生生-輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機修車間機修車間 703.90 -供汽車間供汽車間 1 374.00 管理費用管理費用-折舊費折舊費 3 491.84 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 960.00 貸：累計折舊貸：累計折舊 19 167.2460 （74） 借：制造費用-折舊費 876.67 管理費用-折舊費 2 060.00 貸：累計攤銷-專利權(quán) 876.67 -商標權(quán) 2 060.0061 （75） 借：制造費用-折舊費 2 538.33 貸：長期待攤費用 2 538.3362 （76）輔-機修6614.252694.7840.0013621.5226361.104876.80

31、8646.44703.9047題48題51題69題70題71題72題73題63558.79輔-供汽369.058657.5530.0020847.2013700.82534.654493.86137447題48題51題69題70題71題72題73題52007.1163 （76）64 （76）分配率分配率=63558.79 （7000-600）=9.9311分配率分配率=52007.11（30000-1000）=1.793365 （76） 借：生-基本生產(chǎn)成本-f1 26 899.50 -f2 17 933.00 制造費用-其他 63 173.20 管理費用-其他 7 560.20 貸：生-輔助

32、生產(chǎn)成本-機修車間 63 558.79 -供汽車間 52 007.1166 （77）制造費用838.144436.19120.003643.20155072868.805086.2912637.5047題48題51題69題70題71題72題73題111725.32876.672538.3374題75題63173.276題67分配率分配率=111 725.3238 880=2.873668 （77） 借：生借：生-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-f1 65 173.10 -f2 46 552.22 貸：制造費貸：制造費-水電費水電費 5 274.33 -辦公費辦公費 120.00 -機物料消耗機物料消

33、耗 3 643.20 -工資工資 18 375.80 -福利費福利費 5 086.29 -折舊費折舊費 16 052.50 -其他其他 63 173.20 69 （78）借：財務(wù)費用 1 560 應(yīng)付利息-中行奧體支行 3120 貸：銀行存款 4 68070 （79）基本生產(chǎn)成本f15985.2596140124148.0522967.3940720.5726899.565173.147題(水電動力)69題(原材料）70題（工資）71題（福利費等）72題(五險一金)382033.8676題(輔助費用-供汽車間)77題(制造費用)187836.01129024.7571基本生產(chǎn)成本f24273.

34、561499.2488676.2116405.1029085.801793346552.2247題(水電動力)69題(原材料）70題（工資）71題（福利費等）72題(五險一金)264425.0776題(輔助費用-供汽車間)77題(制造費用)134167.1183705.7472在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量=2000*50%=1000件件直接材料費的分配率直接材料費的分配率=143 664.75 （5000+1000）=23.94完工產(chǎn)品的直接材料費完工產(chǎn)品的直接材料費=23.94*5000=119 700元元月末在產(chǎn)品的直接材料費月末在產(chǎn)品的直接材料費=143 664.75-119 700

35、=23 964.75元元7350完工產(chǎn)品的直接材料費完工產(chǎn)品的直接材料費=15*4500=67500.00元元月末在產(chǎn)品的直接材料費月末在產(chǎn)品的直接材料費=94455.74-67500.00=26955.74元元74 (79) 借：庫存商品借：庫存商品-f1 338 050.00 -f2 187 200.00 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本-f1-直接材料直接材料 119 700 -直接人工直接人工 162 550 -制造費用制造費用 55 800 f2-直接材料直接材料 67 500 -直接人工直接人工 90 000 -制造費用制造費用 29 70075 （80）產(chǎn)品銷售匯總表產(chǎn)品銷售匯總

36、表2008年12月31日項目f1產(chǎn)品f2產(chǎn)品合計數(shù)量金額數(shù)量金額月初結(jié)存500001,775,000.00 400001,115,160.00 2,890,160.00 本月入庫5000338,050.00 4500187,200.00 525,250.00 加權(quán)平均單價38.419129.2665本月銷售產(chǎn)品數(shù)量9920992046004600制造成本381117.47 381117.47 134625.9 134625.9 515743.37515743.37會計主管:復核:制表:xxx76 (80) 借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本-f1 381 117.47 -f2 134 625.9

37、0 貸：庫存商品貸：庫存商品-f1 381 117.47 -f2 134 625.9077 (81)借：資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失 3797.28 貸：壞賬準備貸：壞賬準備應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 3797.28計提前金額計提前金額= 1350-5000（本期發(fā)生的壞賬，借方）（本期發(fā)生的壞賬，借方）=3650（借方）（借方）本月應(yīng)計提壞賬準備本月應(yīng)計提壞賬準備=147.28+3650=3797.2878 (82)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅832863667007.463180.242996.4134681388.97題(12-5)13題(12-10)44題(12-22)47題(12-23)48題(12-23)32735.0155題(12-25)60題(12-26)1717033768.803034570721368524140544016題(12-12)31題(12-19)43題(12-22)49題(12-23)54題(12-25)137 570.8061題(12-26)64題(12-28)59502題(12-2)104 835.7979137 570.80104 835.7980 （82） 借：應(yīng)交稅費借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅 （轉(zhuǎn)出未交增值稅）（轉(zhuǎn)出未交增值稅）104 835.79 貸：應(yīng)交稅費貸