證券市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)題目及答案：普通股票與優(yōu)先股票

1、第二章 股票 第三節(jié) 普通股票與優(yōu)先股票一、單選題(以下備選答案中只有一項(xiàng)最符合題目要求)1.普通股票是標(biāo)準(zhǔn)的股票，通過發(fā)行普通股票所籌集的資金成為股份公司( )的基礎(chǔ)。2010年5月真題A.負(fù)債 B.注冊(cè)資本 C.虛擬資本 D.貨幣資金【答案】B【解析】普通股票是標(biāo)準(zhǔn)的股票，通過發(fā)行普通股票所籌集的資金，成為股份公司注冊(cè)資本的基礎(chǔ)。我國(guó)公司法規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。2.股份公司在提供優(yōu)先認(rèn)股權(quán)時(shí)會(huì)設(shè)定一個(gè)( )，在此日期前(含當(dāng)日)認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。2010年5月真題A.股權(quán)交易日 B

2、.股權(quán)登記日 C.股權(quán)發(fā)行日 D.股權(quán)認(rèn)購(gòu)日【答案】B【解析】普通股票股東是否具有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)，取決于認(rèn)購(gòu)時(shí)間與股權(quán)登記日的關(guān)系。股份公司在提供優(yōu)先認(rèn)股權(quán)時(shí)會(huì)設(shè)定一個(gè)股權(quán)登記日，在此日期前認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán);在此日期后認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東不享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。3.普通股股東在股份公司解散清算時(shí)，有權(quán)要求取得公司按規(guī)定清償后的( )。2010年3月真題A.銀行存款 B.注冊(cè)資本 C.剩余資產(chǎn) D.剩余資金【答案】C【解析】普通股股東擁有公司盈余和剩余資產(chǎn)分配權(quán)，這一權(quán)利直接體現(xiàn)了其在經(jīng)濟(jì)利益上的要求。普通股票股東有權(quán)按照實(shí)繳的出資比例分取紅利;普通股票股東在股份公司解散清算時(shí)，有權(quán)

3、要求取得公司的剩余資產(chǎn)。4.優(yōu)先股作為一種股權(quán)證書，代表著對(duì)公司的( )。2010年3月真題A.管理權(quán) B.索取權(quán) C.債權(quán) D.所有權(quán)【答案】D【解析】?jī)?yōu)先股票的內(nèi)涵可以從兩個(gè)不同的角度來認(rèn)識(shí)：一方面，優(yōu)先股票作為一種股權(quán)證書，代表著對(duì)公司的所有權(quán)。這一點(diǎn)與普通股票一樣，但優(yōu)先股票股東又不具備普通股票股東所具有的基本權(quán)利，它的有些權(quán)利是優(yōu)先的，有些權(quán)利又受到限制。另一方面，優(yōu)先股票也兼有債券的若干特點(diǎn)，它在發(fā)行時(shí)事先確定固定的股息率，像債券的利息率事先固定一樣。5.股份有限公司因破產(chǎn)或解散進(jìn)行清算時(shí)，公司剩余資產(chǎn)清償?shù)南群箜樞蚴? )。2010年5月真題A.優(yōu)先股東、普通股東、債權(quán)人 B.普

4、通股東、優(yōu)先股東、債權(quán)人C.債權(quán)人、普通股東、優(yōu)先股東 D.債權(quán)人、優(yōu)先股東、普通股東【答案】D【解析】當(dāng)股份公司因解散或破產(chǎn)進(jìn)行清算時(shí)，在對(duì)公司剩余資產(chǎn)的分配上，優(yōu)先股票股東排在債權(quán)人之后、普通股票股東之前。也就是說，優(yōu)先股票股東可優(yōu)先于普通股票股東分配公司的剩余資產(chǎn)，但一般是按優(yōu)先股票的面值清償。6.當(dāng)股份公司因解散或破產(chǎn)進(jìn)行清算時(shí)，優(yōu)先股股東可優(yōu)先于普通股股東分配公司剩余資產(chǎn)，但一般是按優(yōu)先股票的( )清償。2010年5月真題A.份額 B.固定股息率 C.市值 D.面值【答案】D【解析】當(dāng)股份公司因解散或破產(chǎn)進(jìn)行清算時(shí)，在對(duì)公司剩余資產(chǎn)的分配上，優(yōu)先股票股東排在債權(quán)人之后、普通股票股東之

5、前。也就是說，優(yōu)先股票股東可優(yōu)先于普通股票股東分配公司的剩余資產(chǎn)，但一般是按優(yōu)先股票的面值清償。7.普通股股東要求分配公司資產(chǎn)的權(quán)利不是任意的，普通股股東行使剩余資產(chǎn)分配權(quán)的先決條件之一是( )。A.出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過B.公司解散清算C.公司連續(xù)5年虧損D.股東大會(huì)作出減少公司注冊(cè)資本的決議【答案】B【解析】普通股股東行使剩余資產(chǎn)分配權(quán)有一定的先決條件，具體包括：普通股股東要求分配公司資產(chǎn)的權(quán)利不是任意的，必須是在公司解散清算之時(shí);公司的剩余資產(chǎn)在分配給股東之前，一般的支付順序?yàn)椋褐Ц肚逅阗M(fèi)用，支付公司員工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，繳付所欠稅款，清償公司債務(wù);如還有剩余資產(chǎn)

6、，再按照股東持股比例分配給各股東。8.關(guān)于股東表決權(quán)，下列說法不正確的是( )。A.普通股股東對(duì)公司重大決策參與權(quán)是平等的B.股東每持有一份股份，就有一票表決權(quán)C.對(duì)于各個(gè)股東來說，其表決權(quán)的數(shù)量視其購(gòu)買的股票份數(shù)而定D.普通股股東只能自己出席股東大會(huì)，不得委托他人代為行使表決權(quán)【答案】D【解析】D項(xiàng)，股東可以親自出席股東大會(huì)，也可委托代理人出席股東會(huì)議，代理人應(yīng)向公司提交股東授權(quán)委托書，并在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)。9.我國(guó)公司法規(guī)定，公司的剩余資產(chǎn)在分配給股東之前，其支付順序?yàn)? )。A.清算費(fèi)用、繳納所欠稅款、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、清償公司債務(wù)B.清算費(fèi)用、繳納所欠稅款、社會(huì)保

7、險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、職工工資、清償公司債務(wù)C.清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款、清償公司債務(wù)D.清算費(fèi)用、職工工資、繳納所欠稅款、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、清償公司債務(wù)【答案】C【解析】公司法第一百八十七條規(guī)定，公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。10.股權(quán)登記日期之后認(rèn)購(gòu)的普通股票可以稱為( )。A.附權(quán)股 B.含權(quán)股 C.除權(quán)股 D.復(fù)權(quán)股【答案】C【解析】普通股票股東是否具有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)，取決于認(rèn)購(gòu)時(shí)間與股權(quán)登記日的關(guān)系

8、。在股權(quán)登記日前認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán);在此日期后認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東不享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。前者可稱為附權(quán)股或含權(quán)股，后者可稱為除權(quán)股。11.一般意義上的優(yōu)先股具有的特點(diǎn)之一是在發(fā)行時(shí)事先確定( )。A.固定收益額 B.固定股息率 C.預(yù)期收益率 D.償還方式【答案】B【解析】一方面，優(yōu)先股票作為一種股權(quán)證書，代表著對(duì)公司的所有權(quán)。另一方面，優(yōu)先股票也兼有債券的若干特點(diǎn)，它在發(fā)行時(shí)事先確定固定的股息率，像債券的利息率事先固定一樣。12.優(yōu)先股票的“優(yōu)先”主要體現(xiàn)在( )。A.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)參與權(quán)的優(yōu)先B.認(rèn)購(gòu)新發(fā)行股票的優(yōu)先C.公司盈利很多時(shí)，其股息高于普通股股利D.股息分配和剩余資產(chǎn)

9、清償?shù)膬?yōu)先【答案】D【解析】AB兩項(xiàng)屬于普通股票的權(quán)利;C項(xiàng)，公司盈利很多時(shí)，其股息低于普通股股利。13.我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按照( )順序分配。A.彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金、支付股利、提取任意公積金B(yǎng).彌補(bǔ)虧損、提取任意公積金、支付股利、提取法定盈余公積金、C.彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、支付普通股票的紅利D.彌補(bǔ)虧損、支付股利、提取法定公積金、提取任意公積金【答案】C【解析】我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，在支付普通股票的紅利之前，應(yīng)按如下順序分配：彌補(bǔ)虧損，提取法定公積金，提取任意公積金。14.某股份公司因2009年度出現(xiàn)虧損，董事會(huì)提議該年

10、度暫緩發(fā)放優(yōu)先股股息，待以后盈利年度一并發(fā)放。根據(jù)上述描述，可知該公司發(fā)行的優(yōu)先股屬于( )。A.可轉(zhuǎn)換優(yōu)先般 B.參與優(yōu)先股C.股息率可調(diào)整優(yōu)先股 D.累積優(yōu)先股【答案】D【解析】累積優(yōu)先股是指歷年股息累積發(fā)放的優(yōu)先股票。15.依據(jù)優(yōu)先股票在一定的條件下能否轉(zhuǎn)換成其他品種，優(yōu)先股票可以分為( )。A.累積優(yōu)先股票和非累積優(yōu)先股票B.參與優(yōu)先股票和非參與優(yōu)先股票C.可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票D.可贖回優(yōu)先股票和不可贖回優(yōu)先股票【答案】.C【解析】A項(xiàng)的分類依據(jù)是優(yōu)先股股息在當(dāng)年未能足額分派時(shí)，能否在以后年度補(bǔ)發(fā);B項(xiàng)的分類依據(jù)是優(yōu)先股票在公司盈利較多的年份里，除了獲得固定的股息以外，能否

11、參與或部分參與本期剩余盈利的分配;D項(xiàng)的分類依據(jù)是在一定條件下，該優(yōu)先股票能否由原發(fā)行的股份公司出價(jià)贖回。除這四項(xiàng)外，優(yōu)先股還可以依據(jù)股息率是否允許變動(dòng)而劃分為股息率可調(diào)整優(yōu)先股票和股息率固定優(yōu)先股票。16.除按規(guī)定分得本期固定股息外，無權(quán)再參與本期剩余盈利分配的優(yōu)先股，稱為( )。A.非累積優(yōu)先股 B.非參與優(yōu)先股C.可贖回優(yōu)先股 D.股息率固定優(yōu)先股【答案】B【解析】非參與優(yōu)先股票是指除了按規(guī)定分得本期固定股息外，無權(quán)再參與對(duì)本期剩余盈利分配的優(yōu)先股票。非參與優(yōu)先股票是一般意義上的優(yōu)先股票，其優(yōu)先權(quán)不是體現(xiàn)在股息多少上，而是在分配順序上。17.股息率可調(diào)整優(yōu)先股票的股息率的調(diào)整一般隨( )

12、的變化作調(diào)整。A.公司經(jīng)營(yíng)狀況 B.市場(chǎng)上其他證券價(jià)格或者銀行存款利率C.普通股股息 D.股票市場(chǎng)市盈率【答案】B【解析】股息率可調(diào)整優(yōu)先股票的股息率的調(diào)整一般與公司的經(jīng)營(yíng)狀況無關(guān)，而主要隨市場(chǎng)上其他證券價(jià)格或者銀行存款利率的變化作調(diào)整。18.非累積優(yōu)先股票的特點(diǎn)是股息分派以( )為界，當(dāng)年結(jié)清。A.每個(gè)產(chǎn)業(yè)周期 B.每個(gè)營(yíng)業(yè)年度 C.每個(gè)經(jīng)營(yíng)周期 D.每個(gè)生產(chǎn)周期【答案】B【解析】非累積優(yōu)先股票是指股息當(dāng)年結(jié)清、不能累積發(fā)放的優(yōu)先股票。非累積優(yōu)先股票的特點(diǎn)是股息分派以每個(gè)營(yíng)業(yè)年度為界，當(dāng)年結(jié)清。19.可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股可以轉(zhuǎn)換成為普通股和( )。A.另一種優(yōu)先股 B.公眾股 C.國(guó)家股 D.流通股

13、【答案】A【解析】可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票是指發(fā)行后在一定條件下允許持有者將它轉(zhuǎn)換成其他種類股票的優(yōu)先股票。在大多數(shù)情況下，股份公司的轉(zhuǎn)換股票是由優(yōu)先股票轉(zhuǎn)換成普通股票，或者由某種優(yōu)先股票轉(zhuǎn)換成另一種優(yōu)先股票。二、多選題(以下備選項(xiàng)中有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上符合題目要求)1.我國(guó)公司法規(guī)定，除法律、行政法規(guī)規(guī)定不可作為出資的財(cái)產(chǎn)外，股東可以用貨幣出資，也可以用( )等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。2010年5月真題A.人力資本 B.實(shí)物 C.知識(shí)產(chǎn)權(quán) D.土地使用權(quán)【答案】BCD【解析】我國(guó)公司法規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨

14、幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。2.下列表述中，符合我國(guó)公司法關(guān)于公司股東權(quán)利的規(guī)定是( )。2010年5月真題A.查閱公司章程 B.持有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓C.查閱股東名冊(cè) D.對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理提出咨詢【答案】ABCD【解析】根據(jù)公司法規(guī)定，普通股股東的權(quán)利包括：公司重大決策參與權(quán);公司資產(chǎn)收益權(quán)和剩余資產(chǎn)分配權(quán);其他權(quán)利。主要包括：第一，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議或者質(zhì)詢;第二，股東持有的股份可依法轉(zhuǎn)讓;第三，優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。3.對(duì)投資者而言，優(yōu)先股是一種比較安

15、全的投資對(duì)象，這是因?yàn)? )。2010年5月真題A.在公司財(cái)產(chǎn)清償時(shí)先于普通股票 B.股息收益穩(wěn)定C.在公司財(cái)產(chǎn)清償時(shí)后于普通股票 D.風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小【答案】ABD【解析】對(duì)投資者而言，由于優(yōu)先股票的股息收益穩(wěn)定可靠，而且在財(cái)產(chǎn)清償時(shí)也先于普通股票股東，因而風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，不失為一種較安全的投資對(duì)象。4.當(dāng)股份公司因解散或破產(chǎn)進(jìn)行清算時(shí)，在對(duì)公司剩余資產(chǎn)的分配上，優(yōu)先股股東排在( )。2010年3月真題A.普通股之后 B.普通股之前 C.債權(quán)人之前 D.債權(quán)人之后【答案】BD【解析】當(dāng)股份公司因解散或破產(chǎn)進(jìn)行清算時(shí)，在對(duì)公司剩余資產(chǎn)的分配上，優(yōu)先股票股東排在債權(quán)人之后、普通股票股東之前。也就是說，

16、優(yōu)先股票股東可優(yōu)先于普通股票股東分配公司的剩余資產(chǎn)，但一般是按優(yōu)先股票的面值清償。5.股東大會(huì)的下列決議需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過的有( )。A.修改公司章程B.增加或減少注冊(cè)資本的決議C.對(duì)發(fā)行公司債券做出決議D.公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議【答案】ABD【解析】股東大會(huì)作出修改公司章程、增加或減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。C項(xiàng)，股東大會(huì)作出決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。6.下列有關(guān)股東大會(huì)的論述錯(cuò)誤的有( )。A.股東大會(huì)一般每一年或半年定期召開一次B.董事

17、會(huì)不可以提議召開臨時(shí)股東大會(huì)C.只有監(jiān)事會(huì)可以召開臨時(shí)股東大會(huì)D.股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制【答案】ABC【解析】股東大會(huì)一般每年定期召開一次;當(dāng)出現(xiàn)董事會(huì)認(rèn)為必要或監(jiān)事會(huì)提議召開、單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求等情形時(shí)，也可召開臨時(shí)股東大會(huì)。7.根據(jù)關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定，在上市公司股權(quán)分置的情形下，必須經(jīng)全體股東大會(huì)表決通過，并經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過，方可實(shí)施或提出申請(qǐng)的重大事項(xiàng)有( )。A.增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)債、配股(具有實(shí)際控制權(quán)的股東承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)的除外)B.重大資產(chǎn)重

18、組，購(gòu)買的資產(chǎn)總價(jià)較所購(gòu)買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)達(dá)到或超過20%的C.對(duì)上市公司有重大影響的附屬企業(yè)到境外上市D.在上市公司發(fā)展中對(duì)社會(huì)公眾股股東利益有重大影響的相關(guān)事項(xiàng)【答案】ABCD【解析】2004年2月7日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定，指出在股權(quán)分置的情形下，對(duì)于規(guī)定的下列五類上市公司重大事項(xiàng)，必須經(jīng)全體股東大會(huì)表決通過，并經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過，方可實(shí)施或提出申請(qǐng)：增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)債、配股(具有實(shí)際控制權(quán)的股東承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)的除外);重大資產(chǎn)重組，購(gòu)買的資產(chǎn)總價(jià)較所購(gòu)買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)達(dá)到或超過20%的;股東以其持有

19、的上市公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù);對(duì)上市公司有重大影響的附屬企業(yè)到境外上市;在上市公司發(fā)展中對(duì)社會(huì)公眾股股東利益有重大影響的相關(guān)事項(xiàng)。8.許多國(guó)家在公司法或者其他法律中對(duì)股份公司紅利的支付條件明確加以規(guī)定，一般原則包括( )。A.只能用留存收益支付B.股利的支付不能減少其注冊(cè)資本C.股利的支付可以適當(dāng)減少其注冊(cè)資本D.公司在無力償債時(shí)不能支付紅利【答案】ABD【解析】股利支付的一般原則包括：只能用留存收益支付;股利的支付不能減少其注冊(cè)資本;公司在無力償債時(shí)不能支付紅利。9.賦予股東優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的主要目的包括( )。A.保證普通股股東在股份公司保持原有的持股比例B.保護(hù)原有普通股股東的利益和持

20、股價(jià)值C.確保公司股份能足額認(rèn)購(gòu)D.增加公司的募集資金【答案】AB10.享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的股東，對(duì)其所享有的優(yōu)先認(rèn)股權(quán)可有( )的選擇。A.行使權(quán)利認(rèn)購(gòu)新發(fā)行的普通股票B.將該權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，從中獲得一定的報(bào)酬C.按超出其持股比例5%以內(nèi)的數(shù)量，優(yōu)先認(rèn)購(gòu)一定數(shù)量新發(fā)行股票D.不行使權(quán)利而聽任其過期失效【答案】ABD【解析】享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的股東可以有三種選擇：行使此權(quán)利來認(rèn)購(gòu)新發(fā)行的普通股票;將該權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，從中獲得一定的報(bào)酬;不行使此權(quán)利而聽任其過期失效。11.關(guān)于普通股票股東的義務(wù)，下列表述正確的有( )。A.公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任逃避責(zé)任，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)

21、當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任B.公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任逃避責(zé)任，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任C.公司的控股股東不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益D.公司的實(shí)際控制人不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益【答案】BCD【解析】A項(xiàng)的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。12.優(yōu)先股票是一種特殊股票，優(yōu)先股票對(duì)股份公司和投資者的意義有( )。A.對(duì)股份公司而言，發(fā)行優(yōu)先股票的作用在于可以籌集長(zhǎng)期穩(wěn)定的公司股本，又因其股息率固定，可以減輕利潤(rùn)的分派負(fù)擔(dān)B.優(yōu)先股股東無表決權(quán)，這樣可以避免公司經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的改變和分散C.對(duì)投資者而言，由于優(yōu)先股票的股息收益穩(wěn)定可靠，而且在財(cái)產(chǎn)清償時(shí)也先于普通

22、股股東，因而風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小D.在公司經(jīng)營(yíng)有方盈利豐厚的情況下，優(yōu)先股票的股息收益可能會(huì)大大高于普通股票【答案】ABC【解析】D項(xiàng)，在公司經(jīng)營(yíng)有方、盈利豐厚的情況下，普通股的股息收益增加，而優(yōu)先股股息不變，因此普通股的股息收益應(yīng)大大高于優(yōu)先股。13.對(duì)股份公司而言，發(fā)行優(yōu)先股票的作用在于( )。A.籌集長(zhǎng)期穩(wěn)定的公司股本 B.減輕公司利潤(rùn)分派負(fù)擔(dān)C.改善公司的經(jīng)營(yíng)狀況 D.保持公司的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)不變【答案】ABD【解析】?jī)?yōu)先股票具有股票的一般特征，可以為公司籌集長(zhǎng)期穩(wěn)定的股本;同時(shí)優(yōu)先股票股息固定，可以減輕公司利潤(rùn)分派負(fù)擔(dān);優(yōu)先股票一般沒有參與經(jīng)營(yíng)決策的權(quán)利，可以保持公司的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)不變。14.在國(guó)

23、外，大部分優(yōu)先股票為( )所持有。A.保險(xiǎn)公司 B.養(yǎng)老基金 C.個(gè)人投資者 D.證券公司【答案】AB【解析】在國(guó)外，優(yōu)先股票收入穩(wěn)定，價(jià)格波動(dòng)小，風(fēng)險(xiǎn)低，適于長(zhǎng)線投資，因此多為保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)投資者持有。15.對(duì)于優(yōu)先股，下列表述正確的有( )。A.優(yōu)先股票兼有債券的若干特點(diǎn)，它在發(fā)行時(shí)事先確定一種固定的股息率，就像債券的利息率事先固定一樣B.優(yōu)先股票作為一種股權(quán)證書，代表著對(duì)公司的所有權(quán)，這點(diǎn)與普通股票一樣，但優(yōu)先股股東又不具備普通股股東所具有的基本權(quán)利，它的有些權(quán)利是優(yōu)先的，有些權(quán)利又受到限制C.對(duì)股份公司而言，發(fā)行優(yōu)先股票可以籌集長(zhǎng)期穩(wěn)定的公司股本，減輕公司利潤(rùn)的分派負(fù)擔(dān)，避免

24、公司經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的改變和分散D.對(duì)投資者而言，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大【答案】ABC【解析】D項(xiàng)，對(duì)投資者而言，因?yàn)閮?yōu)先股票的股息收益穩(wěn)定可靠，而且在財(cái)產(chǎn)清償時(shí)也先于普通股股東，所以風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，是一種較安全的投資對(duì)象。16.按照在一定條件下，能否由原發(fā)行的股份公司出價(jià)贖回為依據(jù)，優(yōu)先股可分為( )。A.不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股 B.可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股C.不可贖回優(yōu)先股 D.可贖回優(yōu)先股【答案】CD【解析】按一定條件下該優(yōu)先股票能否由原發(fā)行的股份公司出價(jià)贖回優(yōu)先股可分為可贖回優(yōu)先股票和不可贖回優(yōu)先股票。可贖回優(yōu)先股票是指在發(fā)行后一定時(shí)期，可按特定的贖買價(jià)格由發(fā)行公司收回的優(yōu)先股票，股份公司一旦贖回自己的股票，必須在短期內(nèi)予

25、以注銷;不可贖回優(yōu)先股票是指發(fā)行后根據(jù)規(guī)定不能贖回的優(yōu)先股票。這種股票一經(jīng)投資者認(rèn)購(gòu)，在任何條件下都不能由股份公司贖回。17.下列各項(xiàng)符合非累積優(yōu)先股票特點(diǎn)的有( )。A.股息當(dāng)年結(jié)清 B.股息分派以年度為界C.股東收入的穩(wěn)定性高 D.公司股息分紅的負(fù)擔(dān)輕【答案】AD【解析】非累積優(yōu)先股票是指股息當(dāng)年結(jié)清、不能累積發(fā)放的優(yōu)先股票。非累積優(yōu)先股票的特點(diǎn)是股息分派以每個(gè)營(yíng)業(yè)年度為界，當(dāng)年結(jié)清。如果本年度公司的盈利不足以支付全部?jī)?yōu)先股股息，對(duì)其所欠部分，公司將不予累積計(jì)算，優(yōu)先股票股東也不得要求公司在以后的營(yíng)業(yè)年度中予以補(bǔ)發(fā)。三、判斷題(正確的用A表示，錯(cuò)誤的用B表示)1.股東大會(huì)作出決議必須經(jīng)出席

26、會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過。( )2010年5月真題【答案】B【解析】股東大會(huì)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。但是，股東大會(huì)作出修改公司章程、增加或減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。2.普通股股東是否具有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)，取決于認(rèn)購(gòu)價(jià)格與股權(quán)登記日的關(guān)系。( )2009年11月真題【答案】B【解析】普通股票股東是否具有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)，取決于認(rèn)購(gòu)時(shí)間與股權(quán)登記日的關(guān)系。股份公司在提供優(yōu)先認(rèn)股權(quán)時(shí)會(huì)設(shè)定一個(gè)股權(quán)登記日，在此日期前認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán);在此日期后認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東不

27、享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。3.股份公司增加發(fā)行新的股票時(shí)，在股權(quán)登記日后認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東不享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)，他所購(gòu)買的股票稱為除權(quán)股。( )2010年3月真題【答案】A【解析】股份公司在提供優(yōu)先認(rèn)股權(quán)時(shí)會(huì)設(shè)定一個(gè)股權(quán)登記日，在此日期前認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán);在此日期后認(rèn)購(gòu)普通股票的，該股東不享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。前者可稱為附權(quán)股或含權(quán)股，后者可稱為除權(quán)股。4.公司財(cái)產(chǎn)在未按照規(guī)定清償債務(wù)之前，不得分配給股東。( )2010年3月真題【答案】A【解析】公司的剩余資產(chǎn)在分配給股東之前，一般應(yīng)按下列順序支付：支付清算費(fèi)用，支付公司員工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，繳付所欠稅款，清償公司債務(wù);如還有剩余資產(chǎn)，

28、再按照股東持股比例分配給各股東。5.公司破產(chǎn)清償時(shí)，債券持有者可先于優(yōu)先股股東收回本金。( )2010年3月真題【答案】A【解析】當(dāng)股份公司因解散或破產(chǎn)進(jìn)行清算時(shí)，在對(duì)公司剩余資產(chǎn)的分配上，優(yōu)先股票股東排在債權(quán)人之后、普通股票股東之前。6.普通股股東對(duì)公司的重大決策參與權(quán)是平等的。對(duì)于各個(gè)股東來說，其表決權(quán)的數(shù)量視其購(gòu)買的股票份數(shù)而定。( )【答案】A【解析】股份公司召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)保證普通股票股東享有出席會(huì)議的平等權(quán)利。股東會(huì)議由股東按出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。7.股東大會(huì)一般每年定期召開一次。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司5%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)，可召開臨時(shí)股東大會(huì)。( )【答

29、案】B【解析】股東大會(huì)一般每年定期召開一次，當(dāng)出現(xiàn)董事會(huì)認(rèn)為必要、監(jiān)事會(huì)提議召開、單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求等情形時(shí)，也可召開臨時(shí)股東大會(huì)。8.普通股股東在股份公司解散清算時(shí)，有權(quán)要求取得公司的剩余資產(chǎn)。( )【答案】A【解析】普通股票股東擁有公司盈余和剩余資產(chǎn)分配權(quán)，這一權(quán)利直接體現(xiàn)了其在經(jīng)濟(jì)利益上的要求。這一要求又可以表現(xiàn)為兩個(gè)方面：普通股票股東有權(quán)按照實(shí)繳的出資比例分取紅利，但是全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外;普通股票股東在股份公司解散清算時(shí)，有權(quán)要求取得公司的剩余資產(chǎn)。9.普通股股東有權(quán)利隨時(shí)要求分配公司資產(chǎn)。( )【答案】B【解析】普通股股東享有分配公司剩余資產(chǎn)的權(quán)利，但不是無條件的，而是有一定的先決條件，具體包括：必須在公司清算之時(shí);必須在支付清算費(fèi)用、職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)之后，優(yōu)先由優(yōu)先股股東分配公司剩余資產(chǎn)。10.股東參與公司重大決策的權(quán)力大小取決于其持有股票數(shù)額的多少，只要當(dāng)該數(shù)額達(dá)到?jīng)Q策所需的有效多數(shù)時(shí)，就能實(shí)際地影響公司的經(jīng)營(yíng)方針。( )【答案】A11.一般情形下，不允許享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的股東將該權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。( )【答案】B【解析】享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的股東可以將該權(quán)利