注冊稅務(wù)師《稅法1》專項試題及答案

1、注冊稅務(wù)師?稅法 1?專項試題及答案2021 年注冊稅務(wù)師?稅法 1?專項試題及答案一、單項選擇題1、以下各項中，屬于事后監(jiān)督的是 0。A、稅收執(zhí)法檢查B、稅收標準性文件合法性審核制度C、重大稅務(wù)案件審理制度D、稅收執(zhí)法監(jiān)督2、以下屬于按次納稅的是 () 。A、車輛購置稅B、營業(yè)稅C、房產(chǎn)稅D、增值稅3、以下關(guān)于稅法特點的表述中，不正確的選項是 0。A、從立法過程來看，稅法屬于制定法B、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性D、稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征， 應(yīng)與稅收屬于 經(jīng) 濟范疇的特點相一致4、稅法與民法關(guān)系的陳述，以下錯誤的選項是 ()A、稅法借用了民

2、法的概念和規(guī)那么B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是 以 民事手段為主C、稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向 經(jīng) 濟關(guān)系D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處分和刑罰手段5、以下選項中，屬于稅基式減免的是 () 。A、全部免征B、減 半征收C、零稅率D、免征額6、以下具有最高法律效力的是 0。A、?中華人民共和國個人所得稅法實施細那么?B、?中華人民共和國增值稅暫行條例?C、?稅務(wù)部門規(guī)章制定實施方法?D、?中華人民共和國車船稅法?7、稅收立法是指國家機關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定 稅 收法律標準的活動，以下關(guān)于稅收立法說法錯誤的選項是 () 。A、?中華人

3、民共和國稅收征收管理法? 是國務(wù)院制定的稅收法 規(guī)B、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題C、稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基木標志之D、在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是 ?憲法?與?立 法法?的規(guī)定8、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，以下說法中正確的選項是 () 。A、稅 務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力B、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由 國人大常委會裁決D、人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適 的稅務(wù)規(guī)章不能宣布無效9、以下關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的選項是 0。A、稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)B、稅

4、收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能C、稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員D、稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行10、以下關(guān)于稅收司法的說法，錯誤的選項是 () 。A、稅收刑事司法是以?刑法?和?刑事訴訟法?為法律依據(jù)B、稅收司法審查僅限于合法性審查C、稅收司法審查以具體稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行 國家司法權(quán)利11、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的方法是 () 。A、免稅法B、稅收饒讓C、直接抵免法D、間接抵免法全當為使12、以下有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的選項是 ()A、轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專

5、門稅制，而是國際稅收中一 種 約定成俗的稱謂B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的根本方法之一C、轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易D、確認關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容13、以下關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中， 表述錯誤的選項是 () 。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以 延 期繳納稅款，但最長不得超過 3 個月B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人 或 扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以 不 辦理納稅申報D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解

6、繳稅 款 的，稅務(wù)機關(guān)除責令期限繳納外，從滯納稅款之 H 起，按日加收 滯納 稅款萬分之五的滯納金14、區(qū)分不同稅種的主要標志是 () 。A、納稅義務(wù)人B、課稅對象C、稅率D、稅目15、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是 () 。A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B、征稅主體與納稅主體的同時存在C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成答案局部一、單項選擇題1 、 【正確答案】 A【答案解析】選項A,稅收執(zhí)法檢查、復議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督； 選項B,稅收標準性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式； 選項C,重大 稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督；選項D,稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事 中監(jiān)

7、督和事后監(jiān)督。2、【正確答案】 A【答案解析】此題考查納稅期限。車輛購置稅按次納稅 ； 營業(yè)稅 和增 值稅是按期納稅 ； 房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納。3、【正確答案】 D【答案解析】稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與 稅 收屬于經(jīng)濟范疇的形式特征相區(qū)別。4、【正確答案】 C【答案解析】稅法調(diào)整的 ?是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系 , 屬 于縱向經(jīng)濟關(guān)系。5、【正確答案】 D【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免 ； 零稅率屬于 稅率式減免。答案解析】木題考核稅法的運行的知識點。稅收法規(guī)的效力低 于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項 A、B 屬于稅收行政法規(guī) ; 選項 C屬

8、于稅務(wù)規(guī)章；選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。7、【正確答案】 A【答案解析】?中華人民共和國稅收征收管理法?是全國人大常 委 會制定的稅收法律。8、【正確答案】 D【答案解析】選項A,稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選擇B,審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布；選項C,稅務(wù)規(guī)章與地方性 法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致不能確定如何適用時， 由國務(wù)院提出意見， 只有認為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全 國人大常委會裁決。9、【正確答案】 A【答案解析】選項B,稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收執(zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī) 行為的功 能，而只具有發(fā)現(xiàn)

9、和糾正違規(guī)行為的作用；選項 C,稅收執(zhí)法檢查的對象 是外部稅收行政行為；選項D,稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是 外部稅收行政行為 的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的標準性。10、【正確答案】 D【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法 權(quán) 處理涉稅案件。11、【正確答案】 A【答案解析】 免稅法又稱豁免法， 是指一國政府對本國居民 公 民 來自國外的所得免于征稅，以此徹底防止國際重復征稅的方法。答案解析】 轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交 易 采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際 收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。 也即轉(zhuǎn)讓定價 的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。13、【正確答案】 C【答案解析】 納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅 款， 也應(yīng)當