旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱課件

1、旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱1綜合練習(xí)綜合練習(xí)旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱2考試題型考試題型n一、填空題n二、名詞解釋n三、單項(xiàng)選擇題n四、簡答題n五、計(jì)算題n六、綜合題旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱3第一章第一章 緒論緒論n旅游飯店及其性質(zhì)；n旅游飯店財(cái)務(wù)活動；n旅游飯店財(cái)務(wù)關(guān)系；n旅游飯店財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)；n旅游飯店財(cái)務(wù)管理的方法；旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱4第二章第二章 旅游飯店財(cái)務(wù)管理中的旅游飯店財(cái)務(wù)管理中的 兩個(gè)重要概念兩個(gè)重要概念n1、資金的時(shí)間價(jià)值n 計(jì)算方法：單利、復(fù)利、年金。n2、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值n風(fēng)險(xiǎn)的含義；n風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)量；n風(fēng)險(xiǎn)大小的判別。旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱5第三章第三章 旅游飯店籌資管

2、理旅游飯店籌資管理n金融市場的含義與分類；n旅游飯店籌資分類；n旅游飯店自有資金籌集方式；n資本金的含義與基本內(nèi)容；n資本金制度的含義；n旅游飯店負(fù)債資金籌集的方式與種類；n商業(yè)信用的含義與主要內(nèi)容；n商業(yè)匯票的含義；n資金成本的含義；n不同類型資金成本的計(jì)算。旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱6第四章第四章 旅游飯店投資管理旅游飯店投資管理投資的含義與分類方法；旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)： 靜態(tài)與動態(tài)指標(biāo)，具體內(nèi)容 旅游飯店對外投資的含義與分類；有價(jià)證券投資的風(fēng)險(xiǎn)及其管理；旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱7第五章第五章 旅游飯店流動資產(chǎn)管理旅游飯店流動資產(chǎn)管理n流動資產(chǎn)的概念與分類；n流動資產(chǎn)管理的基

3、本內(nèi)容；n旅游飯店外匯的含義；n外匯風(fēng)險(xiǎn)的含義及其種類；n旅游飯店存貨的概念；n存貨管理有幾種模式及其內(nèi)容？n存貨日常發(fā)貨方式及其內(nèi)容？n旅游飯店結(jié)算資產(chǎn)的含義與內(nèi)容。旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱8第六章第六章 旅游飯店固定資產(chǎn)管理旅游飯店固定資產(chǎn)管理n固定資產(chǎn)的含義與特點(diǎn)；n固定資產(chǎn)折舊的含義；n旅游飯店固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法；旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱9第七章第七章 旅游飯店無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)旅游飯店無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)n無形資產(chǎn)的含義、種類與攤銷方法；n遞延資產(chǎn)的含義與具體內(nèi)容；旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱10第八章 旅游飯店成本費(fèi)用管理n旅游飯店成本費(fèi)用的含義與內(nèi)容；n旅游飯店成本費(fèi)用日?？刂频膶?/p>

4、象；n餐飲直接成本控制的主要環(huán)節(jié)；n保本點(diǎn)的計(jì)算方法；旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱11第九章 旅游飯店收入、稅金和利潤管理n旅游飯店?duì)I業(yè)收入的含義與分類；n我國財(cái)稅體制改革的主要內(nèi)容；n旅游飯店繳納的稅金的主要種類；n旅游飯店以銷售額為計(jì)稅依據(jù)的稅種；n旅游飯店計(jì)入管理費(fèi)用的稅種；旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱12第十一章第十一章 旅游飯店財(cái)務(wù)分析旅游飯店財(cái)務(wù)分析n財(cái)務(wù)分析的對象；n資產(chǎn)負(fù)債表的含義；n利潤表的含義；n旅游飯店利潤分析的相關(guān)指標(biāo)；n旅游飯店?duì)I運(yùn)性分析的相關(guān)指標(biāo)；n旅游飯店償債性分析的相關(guān)指標(biāo)。旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱13某人以1000元存入銀行，3年限，年利率9%，1年復(fù)利一次，求3年復(fù)

5、利終值；fv=1000(f,9%,3)=1000*1.295=12952.某人以1000元存入銀行，年利率為8%，3個(gè)月復(fù)利一次，求3年復(fù)利終值；fv=1000(f,2%,12)=1000*1.268=1268fv=1000(1+9%)3=1000*1.295=1295fv=1000(1+2%)12=1000*1.295=1295計(jì)算題計(jì)算題旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱14某人將一筆資金存入銀行，3年限，年利率9%，1年復(fù)利一次，3 年后取出1295元，問當(dāng)初存入了多少元；pv=fv(p,9%,3)=1295*0.772=1000fv=pv (1+9%)3 =1295pv=1295/ (1+9%)

6、3 =1000旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱15某人以10%的年利率借得資金10000元，期限為5年，如每年年末還本付息，他每年末需還多少？pva=a(p/a, i,n)a=pva/(p/a, i,n) =10000/(p/a, 10%, 5) =10000/3.791 =2638(元)旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱16企業(yè)租用一設(shè)備，在10年中，每年年初支付租金5000元，年利息率為8%，現(xiàn)在購買需40000元，問應(yīng)租賃還是購買？已知:a=5000,n=10,i=8%求：v0 v0=5000(p/a,8%,10-1)+1 =5000(6.24+1) =36235結(jié)論：應(yīng)租賃。旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱17

7、例：某酒店發(fā)行2年期債券，按年付息,2年后一次還本.債券票面利率為14%，面值為1000元的債券10000張。發(fā)行費(fèi)率為4%，所得稅率為40%。1）按面值發(fā)行。則該債券的資金成本為：2）溢價(jià)發(fā)行：每張債券價(jià)格：1100元。則該債券的資金成本為：債券的資金成本 = 10001000014%（1-40%） = 14% 100010000（1-4%）債券的資金成本 = 10001000014%（1-40%） = 12.72% 110010000（1-4%）旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱18例：某飯店發(fā)行3年期債券500張,面值10000元,平價(jià)發(fā)行平價(jià)發(fā)行.3年后一次還本付息.債券票面年利率票面年利率為1

8、1%，發(fā)行費(fèi)率為發(fā)行價(jià)格的5%,所得稅率為33%.求其資金成本率.%76.7%)51(%)331(%11%)51(10000*500%)331(%11*10000*500tk旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱19例:某旅游飯店現(xiàn)有資金來源為投入資本金、其他單位投資、銀行借款、發(fā)行債券。各種籌資方式的資金成本已定?，F(xiàn)有以下幾種籌資組合方式。要求：要求：選擇一種最佳籌資組合方式。資金來源資金來源可供選擇的籌資組合可供選擇的籌資組合年籌資年籌資成本率成本率abcd資本金資本金45%50%55%40%8%銀行借款銀行借款20%25%20%30%12%發(fā)行債券發(fā)行債券15%15%10%20%16%其他單位投資其他

9、單位投資20%10%15%10%13%旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱20c50150.35d403201011.3如何繼續(xù)降低籌資組合的資金成本率如何繼續(xù)降低籌資組合的資金成本率? ?旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱21kw=30%*6%+10%*12%+40%*15.5%+20%*15%=12.2%例某酒店共有長期資金100萬元，其中債券30萬元，優(yōu)先股10萬元，普通股40萬元，保留盈余20萬元，各種資金成本分別為：6%，12%，15.5%,15%。求：長期綜合資金成本。旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱22例：例：)(24000530000150000元某旅游飯店有批電腦，原值15萬元，預(yù)計(jì)使用期限5年，凈殘值3

10、萬元，用平均年限法計(jì)算每月折舊額為多少。預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)凈殘值固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)年折舊額固定資產(chǎn)年折舊額=2000%1001224000固定資產(chǎn)月折舊額固定資產(chǎn)月折舊額=%16%10015000024000旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱23例：例：)(67.506615)10005000(80000元柏林公司某通用機(jī)床原值為80000元，預(yù)計(jì)可使用15年，殘值5000元，清理費(fèi)用1000元。按年限平均法計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年的折舊額。預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)凈殘值固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)年折舊額固定資產(chǎn)年折舊額=旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱24)(5760020%)4*1200000(1200000元某廠房原值1,

11、200,000元，預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率4%。按年限平均法計(jì)算該廠房的年折舊額、月折舊額。預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)凈殘值固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)年折舊額固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)年月折舊額固定資產(chǎn)年月折舊額=57600100%192030旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱25（2 2）工作量平均折舊法）工作量平均折舊法單位工作量應(yīng)計(jì)折舊額單位工作量應(yīng)計(jì)折舊額=預(yù)計(jì)工作量總額額固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊總=單位工作量應(yīng)計(jì)折舊額單位工作量應(yīng)計(jì)折舊額該期間固定資產(chǎn)的實(shí)際工作量該期間固定資產(chǎn)的實(shí)際工作量固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊總額固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊總額= 固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)凈殘值某一期間應(yīng)提折舊額某一期間應(yīng)提折舊

12、額旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱26例題：例題：某設(shè)備原值為112，000元，預(yù)計(jì)凈殘值為12000元。根據(jù)該設(shè)備的技術(shù)性能，預(yù)計(jì)可使用5000小時(shí)。2007年5月，該設(shè)備實(shí)際使用300小時(shí)，6月份，該設(shè)備實(shí)際使用420小時(shí)。按工作量折舊法計(jì)算5月份、6月份該設(shè)備的折舊額。(此處,工作量:小時(shí))單位小時(shí)應(yīng)計(jì)折舊額單位小時(shí)應(yīng)計(jì)折舊額=預(yù)計(jì)工作量總量額固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊總=單位小時(shí)應(yīng)計(jì)折舊額單位小時(shí)應(yīng)計(jì)折舊額該期固定資產(chǎn)的實(shí)際小時(shí)該期固定資產(chǎn)的實(shí)際小時(shí)5月份該設(shè)備提折舊額月份該設(shè)備提折舊額)/(20500012000112000小時(shí)元=300*20=6000（元）（元）6月份該設(shè)備提折舊額月份該設(shè)備提折

13、舊額 =420*20=8400（元）（元）旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱27例:某公司有貨運(yùn)卡車一輛，原值為150，000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)總行駛里程為600，000公里。本月行駛里程為3000公里，當(dāng)月，該卡車的月折舊額為多少？(此處,工作量:里程)單位里程應(yīng)計(jì)折舊額單位里程應(yīng)計(jì)折舊額=預(yù)計(jì)工作量總額額固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊總=單位里程折舊額單位里程折舊額本月該卡車的實(shí)際工作量本月該卡車的實(shí)際工作量本月該卡車應(yīng)提折舊額本月該卡車應(yīng)提折舊額)/(2375. 0600000%)51 (150000公里元=0.2375*3000=712.5（元）（元）旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱28例:某公司有貨運(yùn)卡

14、車一輛，原值為150，000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)總行駛里程為600，000公里。本月行駛里程為3000公里，當(dāng)月，該卡車的月折舊額為多少？(此處,工作量:里程)單位里程應(yīng)計(jì)折舊額單位里程應(yīng)計(jì)折舊額=預(yù)計(jì)工作量總額額固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊總=單位里程折舊額單位里程折舊額本月該卡車的實(shí)際工作量本月該卡車的實(shí)際工作量本月該卡車應(yīng)提折舊額本月該卡車應(yīng)提折舊額)/(2375. 0600000%)51 (150000公里元=0.2375*3000=712.5（元）（元）旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱29q* 例：某飯店每年耗用煤h=200噸，煤單位成本p=1000元/噸，單位變動訂貨成本s=50元,單位變動

15、儲存成本c=8元。求經(jīng)濟(jì)訂貨批量與最佳訂貨次數(shù)。n*= 2*200*50/8 = 50（噸）= 2sh/c=h/q*=1000/50=20（次）旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱30v例：某旅游飯店客房部日固定費(fèi)用例：某旅游飯店客房部日固定費(fèi)用13000元，出租單位客房的元，出租單位客房的日變動費(fèi)用日變動費(fèi)用20元，客房出租價(jià)格為元，客房出租價(jià)格為150元元/間，該飯店共有客房間，該飯店共有客房258間，則日盈虧臨界點(diǎn)狀況：間，則日盈虧臨界點(diǎn)狀況：p*q-（fc+uvc*q）=0q=fc/（p-uvc）=固定成本固定成本/邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)=13000/（150-20）=100（間）（間）旅游飯店財(cái)務(wù)管理

16、復(fù)習(xí)考綱31v例：某旅游飯店擁有客房250間，每天分?jǐn)偣潭ㄙM(fèi)用15000元，客房出租房價(jià)為150元/間，單位變動費(fèi)用為30元，運(yùn)用公式，計(jì)算客房日、月保本銷售量及銷售額。vp*q-（fc+uvc*q）=0q=fc/（p-uvc）=固定成本/邊際貢獻(xiàn) =15000/（150-30）=125（間/日）日保本銷售額=125*150=18750月保本銷售量=125*30=3750（間/月）月保本銷售額=3750*150=56.25（萬元）旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱32n凈現(xiàn)值及現(xiàn)值指數(shù)法案例凈現(xiàn)值及現(xiàn)值指數(shù)法案例年限35，000球館現(xiàn)金流量餐廳現(xiàn)金流量 32，000124332，000 32，000 3

17、2，00032，000534，00033，00032，00031，000 某酒店擬投資100，000元新建一場館，建成后可作餐廳，或作保齡球館。預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率15%，其余如表所示。試用投資回收期法、npv和凈現(xiàn)值率法，作出投資決策。a項(xiàng)目=100000/32000=3.125b項(xiàng)目2+（2.1/3.3）2.63投資回收期：旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱33球館：凈現(xiàn)值率球館：凈現(xiàn)值率 餐廳：凈現(xiàn)值餐廳：凈現(xiàn)值球館：凈現(xiàn)值球館：凈現(xiàn)值105%,15,/(2 .3）ap=17.264-10=7264（元）10)5%,15,(*1.3)4%,15,(*2.3)3%,15,(*3.3)2%,15,(*4.3

18、)1%,15,(*5.3ppppp=21.579-10=11.579（萬元）因?yàn)?： 11，579 （元） 7264 （元） 2.15791.7264所以,球館優(yōu)于餐廳餐廳：凈現(xiàn)值率餐廳：凈現(xiàn)值率 017264.0107264.01579.110579.11旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱34 某公司計(jì)劃引進(jìn)一條生產(chǎn)線某公司計(jì)劃引進(jìn)一條生產(chǎn)線,現(xiàn)有甲、乙投資方案，預(yù)定投資報(bào)酬率為現(xiàn)有甲、乙投資方案，預(yù)定投資報(bào)酬率為15%。其余有關(guān)資料如表所示。其余有關(guān)資料如表所示。項(xiàng)目原始投資額(元)使用年限(年)年現(xiàn)金凈流量期滿凈殘值(元)甲方案乙方案200，0005數(shù)量方案123455150，000 66000

19、6000050000400003000070000 10000066000660006600066000現(xiàn)要求：用投資回收期法、npv法、凈現(xiàn)值率法，決定該公司應(yīng)選擇哪個(gè)方案？旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱35n甲方案投資回收期200000/660003.03（年）n已方案投資回收期3+（30000/60000）3.5（年）旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱36甲方案npv=66000（p/a，15%，5）200000 =66000*3.3522200000 =21245.2乙方案npv=30000（p，15%，1）+40000（p，15%，2）+50000 （p，15%，3）+60000（p，15%，4）+

20、80000（p， 15%，5）150000=(30000*0.8696+40000*0.7561+50000*0.6575 +60000*0.5718+80000*0.4972)150000=13291 甲方案凈現(xiàn)值率 21245.2/2000000.1062已方案凈現(xiàn)值率=13291/1500000.0886結(jié)論：選甲方案。結(jié)論：按回收期決策，選甲方案，按npv ,pi ,選已方案。旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱37例例:已知：a項(xiàng)目帖現(xiàn)率為10%：初始投資20000元，第一年，凈收益為元，第2年凈收益元，年均折舊10000元 。求：a項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率。1）求項(xiàng)目凈現(xiàn)值）求項(xiàng)目凈現(xiàn)值a項(xiàng)目npv=

21、（1800）（p，10%，1）+（3240）（p，10%，2）-20000=1669元因?yàn)椋簄pv0，所以，內(nèi)含報(bào)酬率高于10%。旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱38%04.1649999%)16%18(%16airr2）逐步測試：）逐步測試：將貼現(xiàn)率提高到將貼現(xiàn)率提高到18%，a項(xiàng)目npv=11800（p，18%，1）+13240（p，18%，2）-20000=-449元說明：高估了內(nèi)含報(bào)酬率。將內(nèi)含報(bào)酬率降為將內(nèi)含報(bào)酬率降為16%，a項(xiàng)目npv=11800（p，16%，1）+13240（p，16%，2）-20000 =9元說明：內(nèi)含報(bào)酬率稍微低估。所以：所以：16%內(nèi)含報(bào)酬率內(nèi)含報(bào)酬率18%用線性

22、插值法，精確計(jì)算用線性插值法，精確計(jì)算a項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率：項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率：旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱39v例:錦江商城2001年初,從建設(shè)銀行借入長期貸款5000萬元,年生產(chǎn)率為10%,期限5年,合同規(guī)定每年年末等額償還.問:該企業(yè)每年應(yīng)還本金和利息各為多少?(1)求該貸款在期末的本利和:fv=pv(f,i,n) =5000(f,10%,5) =5000*1.611 =8055(萬元)每月等額償還額:fva=a(f/a,i,n)a=fva/(f/a,i,n) =8055/(f/a,10%,5) =8055/6.105 =1319.(萬元)pva=a(p/a,i,n)a=pva/(p/a,i,n) =5000/(p/a,10%,5) =5000/3.791 =1319(萬元)(2)求每月等額償還額旅游飯店財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)考綱405、某旅游飯店經(jīng)辦到風(fēng)景點(diǎn)a地的旅游業(yè)務(wù)，往返10天，由旅游公司為旅客提供汽車交通、住宿和伙食。往返一次所需成本數(shù)據(jù)如表所示：固定成本（單位：元）折舊職工工資（包括司機(jī)）其他往返一次全部固定成本往返一次全部固定成本120024004004000變動成本（單位：元）每個(gè)旅客的住宿伙食費(fèi)每個(gè)旅客的其他變動費(fèi)用每個(gè)旅客的全部變動成本每個(gè)旅客的全部變動成本47525