財務(wù)制度及報銷流程培訓PPT課件

1、 xxxxxxxxxx有限公司有限公司費用報銷管理制度費用報銷管理制度 前 言 為嚴格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強財務(wù)管理，規(guī)范費用報銷等流程，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 財務(wù)部人員：財務(wù)會計 財務(wù)出納 u一、費用報銷原則u二、票據(jù)報銷流程圖u三、報銷單據(jù)填寫基本要求u四、差旅費報銷u五、辦公費報銷u六、招待費報銷u七、交通費報銷u八、固定資產(chǎn)購置管理u九、員工借款審批流程u十、取得發(fā)票應注意事項u十一、報銷單據(jù)粘貼應注意事項4先審批后支出先審批后支出原則原則誰批準誰負誰批準誰負原則原則手續(xù)完整原則手續(xù)完整原則即時清結(jié)原則即時清結(jié)原則一、費用報銷四大原則一、費用報銷四大原則5讓我們來看看這幾個原

2、則分別是什么意思讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請經(jīng)批準后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準的費用不得支出。審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的費用支出負責任。凡借用公款者，前賬不清、后款不借。報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務(wù)不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。先審批后先審批后支出原則支出原則誰審批誰誰審批誰負責原則負責原則即時清結(jié)即時清結(jié)原則原則手續(xù)完整手續(xù)完整原則原則6二、票據(jù)報銷流程圖二、票據(jù)報銷流程圖根據(jù)職責、權(quán)限和相應程序?qū)Ω鶕?jù)職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。支付申請進行審批。審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標準是否

3、合規(guī)、金額計算是否有誤準是否合規(guī)、金額計算是否有誤、報銷單據(jù)是否合法、有效，是、報銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預算。否有預算。審核真實性、合理性審核真實性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付資金該不該支付用什么方式支付等。用什么方式支付等。正確填寫，并自我正確填寫，并自我檢查是否符合合同檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度或協(xié)議、公司制度要求。要求。審批人（總經(jīng)理）審批人（總經(jīng)理）財務(wù)部門財務(wù)部門部門主管部門主管經(jīng)辦人經(jīng)辦人報銷單據(jù)由經(jīng)辦人自行找相關(guān)審批人員簽字，審批報銷單據(jù)由經(jīng)辦人自行找相關(guān)審批人員簽字，審批完成后交由財務(wù)報銷并記賬。完成后交由財務(wù)報銷并記賬。三、報

4、銷單據(jù)填寫基本要求：三、報銷單據(jù)填寫基本要求：3.1 寫清楚報銷的事項。此事項必須是跟工作相關(guān)。3.2 正確核算報銷單的金額。報銷單后可能附有多張票據(jù)，正確核對所有票據(jù)金額。報銷金額不得大于所附發(fā)票金額。3.3 報銷單上金額的填寫。必須由阿拉伯數(shù)字和中文大寫數(shù)字同時寫明。（中文大寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億元角分整壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億元角分整）3.4 領(lǐng)款人簽字。領(lǐng)款時先簽字，后領(lǐng)款。3.5 票據(jù)粘貼要求。票據(jù)須用膠水粘貼，不得使用訂書針裝訂，保證票據(jù)的金額不被覆蓋，保證票據(jù)的完好與整潔。3.6 所有財務(wù)單據(jù)要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據(jù)。8四、差旅費報銷四、差旅費報銷職務(wù)職

5、務(wù)交通工具交通工具住宿標準住宿標準出差補貼出差補貼普通員工火車硬臥200元/天50元/天部門經(jīng)理火車硬臥300元/天80元/天總監(jiān)及副總經(jīng)理軟臥/高鐵/飛機400元/天100元/天總經(jīng)理及以上軟臥/高鐵/飛機實報實銷無4.1費用標準每天出差補助為伙食補貼，不再另行報銷餐費。每天出差補助為伙食補貼，不再另行報銷餐費。9四、差旅費報銷（續(xù)）四、差旅費報銷（續(xù)）4.2費用標準補充說明（1）出差車票原則上由員工自己訂購，按照級別標準內(nèi)選擇合適交通工具，標準內(nèi)實報實銷，超過級別標準部分由員工自行承擔。飛機票由公司統(tǒng)一訂購。報銷車票時必須提供火車票，不能提供或遺失原則上不予報銷。（2）住宿費報銷時必須提供

6、住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。 （3）本著高效與節(jié)約并重的原則，員工出差時須首選公共交通工具出行，如遇特殊情況需打的則必須獲得部門負責人批準。（4）出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用，出差補助減半。（5）出差期間招待客戶，需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可招待，回來后補辦招待申請程序，其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。（6）為了節(jié)約差旅費用，除總監(jiān)及以上的其他員工，出差是雙人同行的（同性）要求住同一間房間，標準按同住者最高級別執(zhí)行。（7）出差天數(shù)界定，出差之日與返回之日，合并計算為一天。（8）總監(jiān)及以上

7、級別出行交通工具視情況而定。10差旅費報銷單的填寫差旅費報銷單的填寫銷售部2014118王五經(jīng)理洽談合作項目20141152014117310115深圳-吉安116吉安117吉安-深圳2002008080200200400400160400 280280￥960.00￥160.00玖陸零零零王五11五、辦公費報銷五、辦公費報銷辦公用品包含使用年限在1年以上的，價值低于2000元，不列入固定資產(chǎn)核算的耐耗品。5.1 辦公用品由行政部門統(tǒng)一購買、登記、入庫、保管和發(fā)放，具體購置程序根據(jù)行政部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，費用由行政部門報銷。5.2 辦公用品根據(jù)需要按月采購，采購人員需要事先借款的，填寫購買辦公用

8、品借款單，后附“辦公用品請購申請單”， 執(zhí)行公司借款流程。 12六、招待費報銷六、招待費報銷招待費是指因工作需要招待外單位人員發(fā)生的費用如餐費、禮品費等6.1每次進行招待前，需填寫好招待費用申請表并向部門主管報備。6.2招待費未超過300元，可以用現(xiàn)金支付，報銷時必須提供餐費發(fā)票和就餐小票；招待費超過300元，必須選擇刷卡，報銷時必須提供餐費發(fā)票和刷卡單。未按照要求提供單據(jù)不予報銷。6.3報銷招待費時需將部門主管簽字的招待費用申請表附在報銷粘貼單后。6.4需要贈送客人禮品時，招待客戶往來機票車船費、住宿費的，必須逐級上報，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。6.5費用必須按實際發(fā)生金額報銷，如發(fā)現(xiàn)缺票或票

9、據(jù)丟失以其他票據(jù)填充報銷者，不得報銷當次費用。13費用報銷單的填寫費用報銷單的填寫2014011810財務(wù)部1月2日招待事務(wù)所客戶300.00￥300.00叁零零零零xxxx14業(yè)務(wù)招待費明細單填寫業(yè)務(wù)招待費明細單填寫財務(wù)部2014年1月16會計事務(wù)所張三￥300.00俏江南卓越店李四洽談公司審計事項xxxxx15七、交通費報銷七、交通費報銷7.1公司員工外出辦事，應首選公交車、地鐵作為出行工具，需要乘出租車必須經(jīng)部門負責人同意。7.2報銷交通費必須認真填寫交通費明細表，按照表格要求填寫出行日期、事由、出發(fā)地、目的地、金額，不得有涂改，報銷時附在報銷粘貼單后。7.3報銷金額嚴格按照車票金額計算

10、，每張車票上標明日期，按照時間順序粘貼在粘貼單上，票面金額不實、金額計算錯誤、金額有涂改均重新填寫報銷單、交通費用明細表。7.4交通費每月報銷一次，每月10日前報銷上月交通費，10日后交來交通費報銷單據(jù)，報銷款下月10日前發(fā)放。16交通費明細表填寫交通費明細表填寫11月1月2興業(yè)銀行和平支行開戶地鐵會展中心 國貿(mào)6.0021月3福田國稅辦事地鐵會展中心 竹子林6.00￥12.00 xxxxx17八、固定資產(chǎn)的購置、管理八、固定資產(chǎn)的購置、管理固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上，價值在2000元以上的辦公設(shè)備或物品。8.1新增固定資產(chǎn)需編制預算，并由行政部門統(tǒng)一購買和管理。具體購置程序根據(jù)行政部門的

11、采購制度執(zhí)行。購入的固定資產(chǎn)驗收后，將發(fā)票和其他有關(guān)單據(jù)交財務(wù)部入賬；行政部門制成銘牌粘貼在相應的固定資產(chǎn)上，并對其登記造冊。 18九、員工借款審批流程九、員工借款審批流程財務(wù)付款借款人按規(guī)定填寫借款人按規(guī)定填寫借款單借款單，注明借，注明借款事由、借款金額款事由、借款金額（大小寫須完全一致，（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式。借款形式。審批流程借款人借款 審批流程：部門主審批流程：部門主管審核簽字管審核簽字財務(wù)財務(wù)部復核部復核總經(jīng)理審總經(jīng)理審批。批。 財務(wù)付款：借款憑財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。續(xù)。為增強財務(wù)部門

12、與各部門配合度，確保及時付款，借款金額在為增強財務(wù)部門與各部門配合度，確保及時付款，借款金額在1000元元 3000元內(nèi)，需元內(nèi)，需提前一天知會財務(wù)；借款金額在提前一天知會財務(wù)；借款金額在3000元元 5000元內(nèi)，需提前三天知會財務(wù)；借款金額元內(nèi)，需提前三天知會財務(wù)；借款金額在在5000元以上，需提前五天知會財務(wù)。元以上，需提前五天知會財務(wù)。19借款單的填寫借款單的填寫20140112行政部李六行政部采購辦公用品3000.00叁零零零2014年1月13日20內(nèi)容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“深圳市萬博匯投資控股有限公司”，

13、不要簡化成“萬博匯”或其他名稱十、取得發(fā)票注意事項十、取得發(fā)票注意事項21白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。十、取得發(fā)票注意事項（續(xù)）十、取得發(fā)票注意事項（續(xù)）22將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。十一、報銷單據(jù)粘貼注意事項十一、報銷單據(jù)粘貼注意事項23報銷憑證票據(jù)粘貼方法報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左錯開粘貼在粘貼單上。 提示：粘貼好的票據(jù)附提示：粘貼好的