稅法試題及答案

1、稅法考試一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 30 小題，每小題 1.5分，共 45分)1我國新時(shí)期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是 ( )A 集中財(cái)政收入，保證滿足公共需要B 嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動C.保證納稅人的稅負(fù)公平和機(jī)會均等D不斷提高稅收效率2 在征收增值稅時(shí)，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全 部扣除。此種增值稅 ()A 生產(chǎn)型增值稅B.消費(fèi)型增值稅C.收入型值稅增D 混合型增值稅3下列項(xiàng)目中，實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的是 ()A 汽車B.實(shí)木地板C 游艇D 汽油4某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于 生產(chǎn)，收購憑證注明的實(shí)際支付價(jià)款為 20000 元

2、，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵 扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 ( )A1200 元B2000 元C2600 元D 3400 元52008 年 10 月某公司進(jìn)口貨物一批，貨物的成交價(jià)為 100 萬 元，運(yùn)達(dá)我國輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì) 10 萬元，該貨物適用 關(guān)稅的稅率為 20。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為 ( )A 2 萬元B18 萬元C20 萬元D 22 萬元6國家征稅的依據(jù)是 ()A 財(cái)產(chǎn)權(quán)力B 政治權(quán)力C 所有權(quán)力D 經(jīng)濟(jì)權(quán)力7以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象而征稅的稅種是 ( )A 物業(yè)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D 營業(yè)稅8下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是 ()A .關(guān)稅B.契稅C 土地增

3、值稅D .印花稅9. 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為 ()A .銷售額B.營業(yè)額C.增值額D .增值稅、營業(yè)稅與消費(fèi)稅的稅額10. 下列稅種屬于我國主體稅種的是 ()A .財(cái)產(chǎn)稅B.資源稅C.行為稅D .流轉(zhuǎn)稅11. 下列選項(xiàng)中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是()A .國有企業(yè) B.集體企業(yè)3C.合伙企業(yè)D .非居民企業(yè)12. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是 ()A. 15B. 20C. 25D. 3013. 我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 為每人每月 ( )A. 800 元B. 1600 元C. 3500 元 D . 5000 元14. 下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是 (

4、 )A .同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計(jì)征B. 同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計(jì)征C. 加印所得稿酬，單獨(dú)作為一次收入計(jì)征D .同一作品在報(bào)刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計(jì)征515. 在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是（ ）A. 有償性B. 無償性C. 強(qiáng)制性D. 固定性16. 稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個(gè)人是（ ）A. 負(fù)稅人B. 納稅人C. 扣繳義務(wù)人D. 繳稅人17. 一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采取（ ）A. 從低適用稅率B. 從高適用稅率C. 適用

5、5的稅率D. 分別適用不同的稅率18. 我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為 （）722. 下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（）19. 下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）A. 商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物B. 工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫的原材料C. 一般納稅人購進(jìn)工程用物資D. 工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)20. 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是 （）A. 取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月B. 應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天C. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天D. 收訖銷售款當(dāng)天21. 所得稅屬于（）A. 直接稅B. 間接稅C. 流轉(zhuǎn)稅D. 財(cái)產(chǎn)稅A. 財(cái)政撥款B. 財(cái)產(chǎn)租賃收入

6、C. 利息收入D. 營業(yè)外收入23.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A.15B. 20C.25D. 3324. 下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié) 合辦法扣除費(fèi)用的是（ ）A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B. 勞務(wù)報(bào)酬所得C. 工資薪金所得D. 偶然所得925. 土地增值稅的稅率形式是（ ）A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全率累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率26.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ）A.房屋的出典人B.房屋的承典人C.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民D.房屋的承租人27.車船稅的納稅地點(diǎn)為（ ）A.車船登記地B.車船行駛地C.納稅人經(jīng)營所在地D.車船所在地#28. 下列屬于印花

7、稅納稅人的是（）A. 合同擔(dān)保人B. 合同鑒定C. 合同證人D. 合同當(dāng)事人29下列屬于非居民納稅人的是（）A 在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B. 在中國境內(nèi)無住所C在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿 1個(gè)納稅年度D .在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住30.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A .簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B. 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C. 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D .簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)二、判斷題（本大題共 15小題，每小題 1分，共 15分）1. 收法律關(guān)系是由權(quán)

8、利主體、 權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三部11分組成。 ()2. 產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納 稅。 ()3. 消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。 ( )4. 代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營 業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。 ( )5. 個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并具居 住時(shí)間滿 1 個(gè)納稅年度的個(gè)人。 ( )6. 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的， 不得從新貨物銷售額中 減除收購舊貨物的款額。 ( )7. 和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的， 可按折扣后的余額作為 銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售

9、額中減除折扣額。 （ ）8. 納稅所得額與會計(jì)利潤是一致的， 估交納所得稅時(shí)只需依倨利 潤表中的利潤總額計(jì)算即可。 （ ）9. 國境內(nèi)儲蓄存款的利息不需要交納個(gè)人所得稅。 （ ）10. 市維護(hù)建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。 （ ）11一些地方征收過橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都 屬于稅收的范疇。（ ）12征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收 營業(yè)稅。（ ）13應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅（）14關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個(gè)人行李和物品。（15企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度。 （ ）三、名詞解釋（本大題共 2 小題，每題 5 分，共 10分）1簡述納稅

10、人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系152. 簡述稅收的本質(zhì)2114四、計(jì)算題(本大題共 2小題，每題 15分，共 30分)1某機(jī)械制造企業(yè) 2008年產(chǎn)品銷售收入 3 000萬元，銷售成本 1 500萬元，銷售稅金及附加 12 萬元，銷售費(fèi)用 200萬元(含廣告費(fèi) 100萬元)，管理費(fèi)用 492萬元，取得國債利息 6 萬元，營業(yè)外支 出 10.5 萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。要求： (1)計(jì)算該企業(yè)會計(jì)利潤總額；(2) 計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用；(3) 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；(4) 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位 )162某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2

11、009 年1 月銷售 A 應(yīng)稅消費(fèi)品， 取得含稅銷售收入 99450元。將自產(chǎn)的 B 應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè) 員工，成本5000元，利潤率為8%,已知A、B產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅 稅率分別為 10和 15。要求：(1) 計(jì)算該企業(yè)銷售 A 產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(2) 計(jì)算該企業(yè)自產(chǎn)自用 B 產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。 (計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位 )18參考答案：一、 110BBDCD BDADD1120CCCBB CBAAD2130AABBD BADAA二、 110對錯對對錯 對對錯對錯1115錯對錯錯對三簡答題1簡述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系（ 1）納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

12、（1 分）（ 2）負(fù)稅人就是最終負(fù)擔(dān)國家征收的稅款的單位和個(gè)人。 （ 1 分）（3）兩者關(guān)系如下：有的稅種， 稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)， 納稅人本身就是負(fù)稅人， 如：所得稅的納稅人和負(fù)稅人 （ 1 分）有的稅種， 納稅人和負(fù)稅人不一致， 如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、增值稅， 納稅人為銷售商品的企業(yè)，納稅人可以通過提高商品價(jià)格，把自己交納的稅收，加在商品售 價(jià)中，轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，消費(fèi)者為負(fù)稅人。（2 分）2. 簡述稅收的本質(zhì)。 答案：稅收是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)恼魇諏?shí)物或貨幣，以取 得財(cái)政收入的一種工具。從本質(zhì)上看，稅收是憑借國家政治權(quán)力 實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。 （2 分 ）具體來說：（ 1）稅收體現(xiàn)分配關(guān)

13、系。 國家通過稅收取得財(cái)政收入。 征稅的過 程，就是國家把一部分國民收入和社會產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變 為國家所有的分配過程。 （2 分）（ 2）稅收是憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊的分配， 其憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的分配，是通過國家制定法律來實(shí)現(xiàn)的。 （1 分）四、計(jì)算題1. 答案：（1）會計(jì)利潤=3 000+6-1 500-12-200-492-10右 791.5（萬 元） （4 分 ）（2）該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用為 200萬元 按稅法規(guī)定，機(jī)械制造企業(yè)當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)用不能超過銷 售收入的 15。廣告費(fèi)限額二3 000X15%=450萬元，因?yàn)?00萬元<450萬元，因 此廣告費(fèi)沒有超支。 （2分）（3）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=3 000-1 500-12-200-492-10.5=785.萬 元 ）（4 分 ）（4）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額=785.5>25%=