合同審計管理辦法

1、* 實業(yè)集團有限公司合同審計管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范公司合同審計工作，加強風(fēng)險防范，維護公司合法權(quán)益，根據(jù) * 集團內(nèi)部審計制度以及中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、中華人民共和國合同法特制定本辦法。第二條 合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。第三條合同審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對合同的簽訂、履 行、變更、終止過程及合同管理進行獨立客觀的監(jiān)督和評價活動。第四條通過合同審計，有助于完善合同各條款；有助于強化企業(yè)內(nèi)部控制機制，加強相關(guān)業(yè)務(wù)部門責(zé)任；有助于確保合同合法合規(guī)，避免或減少經(jīng)濟糾紛，防范合同風(fēng)險；有助于依法維護合同當(dāng)事人

2、的合法權(quán)益。第五條 本制度適用于公司內(nèi)部各類組織或其關(guān)聯(lián)組織的內(nèi)部合同審計機構(gòu)、內(nèi)部合同審計人員及其從事的合同審計活動。第二章范圍第六條合同審計涉及到公司及所屬單位或個人以公司名義對外簽訂的各類合同，包括：（ 一 ） 建設(shè)工程合同承包人進行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價款的合同。建設(shè)工程合同包括工程勘察、設(shè)計、監(jiān)理、土建及安裝施工、建設(shè)工程所需設(shè)備購置等合同。（二）投資聯(lián)營合同投資各方（當(dāng)事人）為共同利益進行投資，并就投資有關(guān)事項和相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系達成一致意見而簽訂的合同。投資聯(lián)營合同包括：合資經(jīng)營合同、合作經(jīng)營合同等。（三）技術(shù)合同當(dāng)事人就技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢或者服務(wù)訂立的確立相互之間 權(quán)利和義務(wù)

3、的合同。技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)合同。（四）買賣合同出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于買受人，買受人支付價款的合同（五）經(jīng)營租賃合同出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。（六） 融資租賃合同 出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租 賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。（七）勞務(wù)承攬合同承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付 給報酬的合同。承攬包括加工、定作、修理、復(fù)制、測試、檢驗等工作（八）保管合同保管人保管寄存人交付的保管物，并返還該物的合同。（九）倉儲合同 保管人儲存存貨人交付的倉儲物，存貨人支付倉儲費

4、的合同。（十）委托合同委托人和受托人約定，由受托人處理委托人事務(wù)的合同。（十一）運輸合同承運人將旅客或者貨物從起運地點運輸?shù)郊s定地點，旅客、托運 人或者收貨人支付票款或者運輸費用的合同。運輸合同包括客運同和貨運合同。合（十二）關(guān)聯(lián)交易合同股份公司總部及下屬公司與集團公司及下屬公司因關(guān)聯(lián)交易事項而簽訂的合同。（十三）其他合同依據(jù)中華人民共和國合同法有關(guān)規(guī)定簽訂的其他合同。第三章內(nèi)容與方法合同審計內(nèi)容涉及到合同的立項、簽訂、主要條款、履行情況和合同終結(jié)的全過程。第七條合同立項審計合同立項審計是對合同立項依據(jù)及簽訂的必要性、可靠性進行審計。（一）合同項目是否列入計劃或經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門批準(zhǔn)；（二）合同

5、項目是否經(jīng)過可行性分析研究或項目評估，其技術(shù)先進性與經(jīng)濟合理性是否相互協(xié)調(diào)；（三）對外合資、合作項目，其對方資金來源是否可靠，我方資金回收是否確有保證；（四）與立項有關(guān)的文件、資料是否真實、可靠。第八條合同簽訂審計合同簽訂審計是對所簽合同的合法性、有效性進行審查。（一）合同當(dāng)事人、經(jīng)辦人和代理人是否具備合法資格，是否具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力；（二）合同內(nèi)容是否符合國家法律和行政法規(guī)的規(guī)定；（三）合同的簽訂是否遵守平等互利、協(xié)商一致、等價有償?shù)脑褡裱皆瓌t確定各方的權(quán)利和義務(wù)，當(dāng)事人的意思是否真實，則，當(dāng)事人是當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)是否能遵循誠實信用原則；（四）合同的訂立是否符

6、合法律規(guī)定的形式和程序，涉及法律裁決的條款是否完善；（五）合同簽訂有無違反國家利益或社會公共利益的行為；（六）根據(jù)法律規(guī)定或按合同性質(zhì)必須具備的條款是否具備；（七）對國家、有關(guān)部門制定有強制性標(biāo)準(zhǔn)的，包括質(zhì)量要求、技術(shù)規(guī)范等，訂立合同時，是否按國家、有關(guān)部門制定的強制性標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（八）對國家根據(jù)需要下達指令性任務(wù)或者國家訂貨任務(wù)的，是否依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)訂立合同；（九）對國家、股份公司規(guī)定有規(guī)范合同文本的，所簽合同是否采用規(guī)范文本；（十）采用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方是否采取合理的方式提請對方注意免除或者限制其責(zé)任的條款，并按照對方要求，對該條款予以說明；（十一

7、）外簽合同附加條款中，是否按規(guī)定增加付款前必須經(jīng)甲方審計機構(gòu)審計的條款；（老王）（十二）合同簽訂中有無弄虛作假、假公濟私、行賄受賄等腐敗行為。第九條合同主要條款審計合同主要條款審計是對合同主要條款內(nèi)容的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、以及經(jīng)濟性、合理性進行審查。（一）標(biāo)的審查1. 合同當(dāng)事人雙方權(quán)利和義務(wù)所共同指向的標(biāo)的的表述是否具體、明確、合法；2. 標(biāo)的條款是否經(jīng)當(dāng)事人雙方協(xié)商一致。（二）數(shù)量和質(zhì)量審查1. 合同中數(shù)量的規(guī)定是否明確、具體，是否符合實際需要；2. 計量單位是否用法定的或符合法律規(guī)定的通用計量單位，名稱或表述是否準(zhǔn)確；3. 合同規(guī)定的質(zhì)量要求是否能滿足需要，執(zhí)行國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地

8、方標(biāo)準(zhǔn)或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，是否具體寫明標(biāo)準(zhǔn)名稱、代號和編號，執(zhí)行協(xié)商標(biāo)準(zhǔn)的，是否有明確的技術(shù)要求和驗收方法。（三）價款或報酬審查1. 價格或報酬標(biāo)準(zhǔn)確定是否合理、合法、合規(guī)；2. 價款和報酬的計算是否準(zhǔn)確， 標(biāo)的數(shù)量與單價計算方式和計算過程是否正確；3. 價款包含的內(nèi)容是否明確， 除標(biāo)的價款外， 對流轉(zhuǎn)稅、 包裝費、 運輸費、周轉(zhuǎn)倉儲費、裝卸費、保險費等費用若需明確的，是否在 合同條款中明確規(guī)定；4. 分期支付價款或酬金， 以及預(yù)留保修金的， 是否合理確定支付 期限。（四）支付條件和支付金額； 價款或酬金除法律或者行政法規(guī)另有規(guī)定外，是否用人民幣計算和支付。（五）履行期限、地點和方式審查1. 是否明確規(guī)定合同履行期限；2.3.4.是否依據(jù)合同標(biāo)的性質(zhì)或當(dāng)事人雙方的約定明確規(guī)定履行合同的 地點；有關(guān)