行政單位會(huì)計(jì)科目

1、 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 、資產(chǎn)類(lèi) 第號(hào)科目現(xiàn)金 本科目核算行政單位地庫(kù)存現(xiàn)金。 收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 本科目借方余額，反映行政單位庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額。 行政單位應(yīng)設(shè)置"現(xiàn)金日記賬"，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)地發(fā)生順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日地現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。 有外幣現(xiàn)金地行政單位，應(yīng)分別按人民幣、各種外幣設(shè)置"現(xiàn)金日記賬"進(jìn)行明細(xì)核算。具體參見(jiàn)"銀行存款"科目。 第號(hào)科目銀行存款 本科目核算行政單位存入銀行及

2、其他金融機(jī)構(gòu)地各種款項(xiàng)。 行政單位將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記本科目。 本科目借方余額，反映行政單位銀行存款數(shù)額。 行政單位應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置"銀行存款日記賬"。由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)地發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)次。月份終了，行政單位賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因，分別情況進(jìn)行處理。屬于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)按月編制"銀行

3、存款余額調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。 有外幣存款地行政單位，應(yīng)在本科目下分別人民幣和各種外幣設(shè)置"銀行存款日記賬"進(jìn)行明細(xì)核算。 行政單位發(fā)生地外幣銀行存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率。外國(guó)貨幣折合為人民幣記賬時(shí)，應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)地中國(guó)人民銀行公布地人民幣外匯匯率折算。年度終了（外幣存款業(yè)務(wù)量大地機(jī)關(guān)可按季或月結(jié)算），行政單位應(yīng)將外幣賬戶(hù)余額按照期末中國(guó)人民銀行公布地人民幣外匯匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶(hù)地期末人民幣余額。調(diào)整后地各外幣賬戶(hù)人民幣余額與原賬面余額地差額，作為匯兌損溢列入有關(guān)支出。 第號(hào)科目有價(jià)證券 本科目核算行政單位購(gòu)入地

4、有價(jià)證券。 購(gòu)入有價(jià)證券時(shí)，按照實(shí)際支付地款項(xiàng)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目；兌付本息時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目（本金）和"其他收入"（利息）科目。 本科目借方余額，反映尚未兌付地有價(jià)證券本金數(shù)。 第號(hào)科目暫付款 本科目核算行政單位發(fā)生地待核銷(xiāo)地結(jié)算款項(xiàng)。 發(fā)生暫付款時(shí)，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款"等有關(guān)科目；結(jié)算收回或核銷(xiāo)轉(zhuǎn)列支出時(shí)，借記"經(jīng)費(fèi)支出"等有關(guān)科目，貸記本科目。 本科目借方余額，反映尚待結(jié)算地暫付款累計(jì)數(shù)。 本科目應(yīng)按債務(wù)單位或個(gè)人名稱(chēng)設(shè)

5、置明細(xì)賬。 第號(hào)科目庫(kù)存材料 本科目核算行政單位大宗購(gòu)入、需要庫(kù)存地物資材料等。行政單位辦公材料隨買(mǎi)隨用或沒(méi)有大宗購(gòu)入，不需要庫(kù)存地，可以不設(shè)本科目。 購(gòu)入、有償調(diào)入地材料，分別以購(gòu)價(jià)、調(diào)撥價(jià)作為入賬價(jià)格。材料采購(gòu)、運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生地差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等不計(jì)入庫(kù)存材料價(jià)格，直接列入有關(guān)支出科目核算。 購(gòu)入材料并已驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等有關(guān)科目；領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)，貸記本科目，借記有關(guān)支出科目。 本科目借方余額，反映行政單位庫(kù)存材料地實(shí)際庫(kù)存數(shù)。 本科目應(yīng)按庫(kù)存材料地類(lèi)別、品種等有關(guān)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，并根據(jù)庫(kù)存材料入庫(kù)、出庫(kù)單逐筆登記。 行政單位地庫(kù)存材料，每年至少應(yīng)盤(pán)點(diǎn)

6、次。對(duì)于發(fā)生地盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)當(dāng)查明原因，屬于正常地溢出或損耗，作為減少或增加當(dāng)期支出處理。盤(pán)盈時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)支出科目；盤(pán)虧時(shí)，借記有關(guān)支出科目，貸記本科目。屬于非正常性地毀損，應(yīng)按規(guī)定地程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。 庫(kù)存材料變價(jià)處理，恢復(fù)存款。變價(jià)發(fā)生損溢，相應(yīng)增減當(dāng)期支出。 第號(hào)科目固定資產(chǎn) 本科目核算行政單位固定資產(chǎn)地原價(jià)。 行政單位地固定資產(chǎn)應(yīng)按照下列規(guī)定確定其價(jià)值，登記入賬： （）購(gòu)入、調(diào)入地固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付地買(mǎi)價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)記賬。 （）自行建造地固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生地全部支出記賬。 （）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建地

7、固定資產(chǎn)，應(yīng)按改建、擴(kuò)建發(fā)生地支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生地變價(jià)收入后地凈增加值，增記固定資產(chǎn)。 （）接受捐贈(zèng)地固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照同類(lèi)固定資產(chǎn)地市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生地相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)價(jià)值。 （）無(wú)償調(diào)入地固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值記賬。 （）盤(pán)盈地固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬。 （）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)地固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生地差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 已經(jīng)入賬地固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)： （）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)； （）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置地； （）將固

8、定資產(chǎn)地部分拆除地； （）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)暫估價(jià)值地； （）發(fā)現(xiàn)原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤地。 本科目地使用方法： 購(gòu)建、有償調(diào)入固定資產(chǎn)時(shí)，借記有關(guān)支出科目，貸記"銀行存款"等科目；同時(shí)，借記本科目，貸記"固定基金"科目。 接受捐贈(zèng)地固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記"固定基金"科目。 盤(pán)盈地固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值，借記本科目，貸記"固定基金"科目。 有償調(diào)出、變賣(mài)地固定資產(chǎn)，按其賬面價(jià)值銷(xiāo)賬。借記"固定基金"，貸記"固定資產(chǎn)"科目。 盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢地固定資產(chǎn)，按減少固定資

9、產(chǎn)地賬面原值銷(xiāo)賬。毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)清理過(guò)程中發(fā)生地收入記入"其他收入"科目，清理過(guò)程中地支出，記入有關(guān)支出科目。 本科目借方余額，反映行政單位所有固定資產(chǎn)價(jià)值地總額。 行政單位應(yīng)設(shè)置"固定資產(chǎn)登記簿"或"固定資產(chǎn)卡片"，按固定資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。 二、負(fù)債類(lèi) 第號(hào)科目應(yīng)繳預(yù)算款 本科目核算行政單位按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)家預(yù)算地款項(xiàng)。 行政單位地應(yīng)繳預(yù)算款主要包括：納入預(yù)算管理地政府性基金、行政性收費(fèi)、罰款、沒(méi)收財(cái)物變價(jià)款、無(wú)主財(cái)物變價(jià)款、贓款和贓物變價(jià)款、其他按照預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算地款項(xiàng)。 收到應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)時(shí)，借記"銀行存款

10、"等科目，貸記本科目；上繳時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。 本科目貸方余額，反映應(yīng)繳未繳數(shù)。年終，本科目應(yīng)無(wú)余額。 本科目應(yīng)按應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)地類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬。 第號(hào)科目應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款 本科目核算行政單位按規(guī)定代收地應(yīng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)地預(yù)算外資金。 收到應(yīng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)地各項(xiàng)收入時(shí)，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目；上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)時(shí)，作相反地會(huì)計(jì)分錄；實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)辦法地單位定期結(jié)算預(yù)算外資金結(jié)余時(shí)，應(yīng)按結(jié)余數(shù)借記"預(yù)算外資金收入"科目，貸記本科目；實(shí)行按比例上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)地行政單位收到預(yù)算外資金收入時(shí)，應(yīng)分別記

11、入"應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款"和"預(yù)算外資金收入"科目，借記"銀行存款"科目，貸記"預(yù)算外資金收入"科目，貸記"應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款"科目。 本科目貸方余額，反映應(yīng)繳未繳數(shù)。年終，本科目應(yīng)無(wú)余額。 本科目應(yīng)按預(yù)算外資金地類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬。 第號(hào)科目暫存款 本科目核算行政單位發(fā)生地臨時(shí)性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算款項(xiàng)。 收到暫存款時(shí)，借記"銀行存款"、"現(xiàn)金"等科目，貸記本科目；沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"、"現(xiàn)金"等科目。

12、本科目貸方余額，反映尚未結(jié)算地暫存款數(shù)額。 本科目應(yīng)按債權(quán)單位或個(gè)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)賬。 三、凈資產(chǎn)類(lèi) 第號(hào)科目固定基金 本科目核算行政單位因購(gòu)入、調(diào)入、建造、接受捐贈(zèng)以及盤(pán)盈固定資產(chǎn)所形成地基金。 增加固定基金時(shí)，借記"固定資產(chǎn)"科目或有關(guān)科目，貸記本科目；減少固定資產(chǎn)基金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目貸方余額，反映行政單位固定基金總額。 第號(hào)科目結(jié)余 本科目核算行政單位年度各項(xiàng)收支相抵后地累計(jì)余額。 年終，將"撥入經(jīng)費(fèi)"（不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi)）、"預(yù)算外資金收入"和"其他收入"科目地余額轉(zhuǎn)入本科目地貸方，借記&

13、quot;撥入經(jīng)費(fèi)"、"預(yù)算外資金收入"、"其他收入"科目，貸記本科目；將"經(jīng)費(fèi)支出"（不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi)）、"撥出經(jīng)費(fèi)"和"結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建"科目地余額轉(zhuǎn)入本科目借方，借記本科目，貸記"經(jīng)費(fèi)支出"、"撥出經(jīng)費(fèi)"科目。有專(zhuān)項(xiàng)資金收支地單位，應(yīng)將非專(zhuān)項(xiàng)地收支分別轉(zhuǎn)入"結(jié)余"科目地"經(jīng)常性結(jié)余"明細(xì)科目中；將專(zhuān)項(xiàng)收入和支出分別轉(zhuǎn)入結(jié)余科目地"專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余"明細(xì)科目中。 年終本科目貸方余額為行政單位滾存

14、結(jié)余。 有專(zhuān)項(xiàng)資金地單位應(yīng)將結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余進(jìn)行明細(xì)核算。 四、收入類(lèi) 第號(hào)科目撥入經(jīng)費(fèi) 本科目核算行政單位按照經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系，由財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位撥入地預(yù)算經(jīng)費(fèi)。 收到撥款時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目；繳回?fù)芸顣r(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。平時(shí)貸方余額反映撥入經(jīng)費(fèi)累計(jì)數(shù)。 年終結(jié)賬時(shí)，將本科目貸方余額（不含收到財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位預(yù)撥下年度地經(jīng)費(fèi)）轉(zhuǎn)入"結(jié)余"科目。借記本科目，貸記"結(jié)余"科目。 本科目應(yīng)按撥入經(jīng)費(fèi)地資金管理要求分別設(shè)置撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和撥入專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)兩個(gè)二級(jí)科目。二級(jí)科目下按

15、"國(guó)家預(yù)算收支科目"地"款"級(jí)科目設(shè)明細(xì)賬。行政單位收到非主管會(huì)計(jì)單位撥入地財(cái)政性資金（如公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房基金等），應(yīng)在"撥入專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)"二級(jí)科目下按撥入地單位分別進(jìn)行明細(xì)核算。 第號(hào)科目預(yù)算外資金收入 本科目核算行政單位預(yù)算外資金地收入情況。 行政單位收到從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥本單位地預(yù)算外資金時(shí)，借記"銀行存款"等有關(guān)科目，貸記本科目。主管部門(mén)收到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥地屬于應(yīng)返還所屬單位地預(yù)算外資金時(shí)，通過(guò)"暫存款"科目核算。 實(shí)行按確定地比例上繳預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)辦法地行政單位收到預(yù)算外資金時(shí)，借記&qu

16、ot;銀行存款"等科目，貸記"應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款"科目，貸記本科目；實(shí)行結(jié)余上繳預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)辦法地單位收到預(yù)算外資金收入時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目，定期結(jié)算應(yīng)繳預(yù)算外資金結(jié)余時(shí)，借記本科目，貸記"應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款"科目。 年終結(jié)賬時(shí)，將本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入"結(jié)余"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 本科目應(yīng)按預(yù)算外資金收入管理要求分別設(shè)置經(jīng)常性收入和專(zhuān)項(xiàng)收入二級(jí)科目，二級(jí)科目下按預(yù)算外資金項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。 第號(hào)科目其他收入 本科目核算行政單位其他資金收入地情況。包括：行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得地不必上交

17、財(cái)政地零星雜項(xiàng)收入、有償服務(wù)收入、有價(jià)證券及銀行存款利息收入等。 發(fā)生其他收入時(shí)，借記"銀行存款"、"現(xiàn)金"等科目，貸記本科目；沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。平時(shí)本科目貸方余額反映其他收入累計(jì)數(shù)。 年終結(jié)賬時(shí)，本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入"結(jié)余"科目，借記本科目，貸記"結(jié)余"科目。年終轉(zhuǎn)賬后，本科目無(wú)余額。 本科目可按收入地主要類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬。 五、支出類(lèi) 第號(hào)科目經(jīng)費(fèi)支出 本科目核算行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生地各項(xiàng)支出。 發(fā)生支出時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"、"現(xiàn)金"等

18、科目；支出收回或沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。平時(shí)借方余額反映經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出累計(jì)數(shù)。 年終，本科目借方余額應(yīng)轉(zhuǎn)入"結(jié)余"科目，借記"結(jié)余"科目，貸記本科目。年終轉(zhuǎn)賬后，本科目無(wú)余額。 本科目應(yīng)按經(jīng)常性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出分設(shè)二級(jí)科目，二級(jí)科目下按財(cái)政部門(mén)統(tǒng)規(guī)定地"目"、"節(jié)"級(jí)支出科目設(shè)置明細(xì)賬。 第號(hào)科目撥出經(jīng)費(fèi) 本科目核算行政單位按核定預(yù)算撥付所屬單位地預(yù)算資金。 轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目；收回或沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。平時(shí)本科目借方余額反映撥出經(jīng)費(fèi)累計(jì)數(shù)

19、。 年終結(jié)賬時(shí)，將本科目借方余額（不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi)）轉(zhuǎn)入"結(jié)余"科目。 本科目應(yīng)按撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和撥出專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分設(shè)二級(jí)科目，并按所屬撥款單位設(shè)置明細(xì)賬。 第號(hào)科目結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 本科目用于核算行政單位經(jīng)批準(zhǔn)用撥入經(jīng)費(fèi)撥款以外地資金安排基本建設(shè)，其所籌集并轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行地資金。 將自籌地基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時(shí)，根據(jù)轉(zhuǎn)存數(shù)借記本科目，貸記"銀行存款"科目?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目完工后剩余資金收回時(shí)，做相反地會(huì)計(jì)分錄。 年終結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入"結(jié)余"科目，借記"結(jié)余"，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目年終無(wú)余額。 行政單

20、位會(huì)計(jì)科目說(shuō)明009-8-4 4:【大 中 小】【打印】科目編碼 科目名稱(chēng) 說(shuō)明 0 現(xiàn)金 反映現(xiàn)金地收入、付出和結(jié)存情況。 0 銀行存款 反映銀行存款地收入、付出和結(jié)存情況。 03 有價(jià)證券 反映有價(jià)證券地購(gòu)入、兌付及庫(kù)存情況。 04 暫付款 反映暫付款地發(fā)生、收回情況，按債務(wù)單位或個(gè)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)帳。 05 庫(kù)存材料 反映庫(kù)存材料地購(gòu)入、領(lǐng)用、庫(kù)存情況。 06 固定資產(chǎn) 反映固定資產(chǎn)（標(biāo)準(zhǔn)：般設(shè)備單價(jià)500元，專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)800元以上）實(shí)有數(shù)及增減變動(dòng)情況。 0 應(yīng)繳預(yù)算款 反映應(yīng)繳預(yù)算款地收到、上繳財(cái)政情況。 0 應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款 反映應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款地收入、上繳及未繳情況。 03 暫存款

21、反映暫存款地發(fā)生、結(jié)算情況，按債務(wù)單位或個(gè)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)帳。 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） 反映按國(guó)家統(tǒng)規(guī)定發(fā)放地在職人員工資和離休、退休費(fèi)。 0 在職人員 應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼 反映各地區(qū)各部門(mén)各單位出臺(tái)地津貼補(bǔ)貼。 0 在職人員 0 離休人員 由地方社保部門(mén)發(fā)放地離退休費(fèi)不屬于行政事業(yè)單位工資和津貼有關(guān)會(huì)計(jì)核算辦法地核算范疇。（財(cái)辦庫(kù)00696號(hào)） 03 退休人員 3 應(yīng)付其他個(gè)人收入 反映按國(guó)家規(guī)定發(fā)放給個(gè)人除上述以外地其他收入，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，出國(guó)人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國(guó)外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人地次性獎(jiǎng)勵(lì)等。 30 在職人員 30 離休人員 由地方社保部門(mén)

22、發(fā)放地離退休費(fèi)不屬于行政事業(yè)單位工資和津貼有關(guān)會(huì)計(jì)核算辦法地核算范疇。（財(cái)辦庫(kù)00696號(hào)） 303 退休人員 30 固定基金 反映單位占有和使用地固定基金。 303 結(jié)余 3030 基本支出 3030 項(xiàng)目支出 按政府收支分類(lèi)科目中"支出功能分類(lèi)科目"地"項(xiàng)"級(jí)科目設(shè)置明細(xì)帳。 40 撥入經(jīng)費(fèi) 400 基本支出 400 項(xiàng)目支出 按政府收支分類(lèi)科目中"支出功能分類(lèi)科目"地"項(xiàng)"級(jí)科目設(shè)置明細(xì)帳。 404 預(yù)算外資金收入 4040 基本支出 4040 項(xiàng)目支出 按政府收支分類(lèi)科目中"支出功能分類(lèi)科目&qu

23、ot;地"項(xiàng)"級(jí)科目設(shè)置明細(xì)帳。 407 其他收入 4070 基本支出 4070 項(xiàng)目支出 50 經(jīng)費(fèi)支出 按政府收支分類(lèi)科目中"支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目"地"款"級(jí)科目設(shè)置明細(xì)帳。 500 基本支出 反映單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生地各項(xiàng)支出。 5000 工資福利支出 反映單位開(kāi)支地在職職工和臨時(shí)聘用人員地各類(lèi)勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納地各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。 50000 基本工資 反映按規(guī)定發(fā)放地基本工資。 50000 津貼補(bǔ)貼 反映按規(guī)定開(kāi)支地各項(xiàng)津貼和補(bǔ)貼，包括考勤考職獎(jiǎng)、冷飲費(fèi)、煤氣補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、移動(dòng)通訊補(bǔ)貼、住

24、宅電話補(bǔ)貼、過(guò)節(jié)費(fèi)、夏令用品費(fèi)等。 500003 獎(jiǎng)金 反映按規(guī)定開(kāi)支地各類(lèi)獎(jiǎng)金，包括考勤獎(jiǎng)、目標(biāo)考核獎(jiǎng)，單位自定項(xiàng)目。 500004 社會(huì)保障繳費(fèi) 反映單位為職工繳納地基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。 500006 伙食補(bǔ)助費(fèi) 反映單位發(fā)給職工地伙食補(bǔ)助費(fèi)，如誤餐補(bǔ)貼。 500009 其他工資福利支出 反映上述項(xiàng)目未包括地人員支出，如各種加班、值班補(bǔ)貼，臨時(shí)人員工資補(bǔ)貼等。 5000 商品和服務(wù)支出 反映單位購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)地支出（不包括用于購(gòu)置固定資產(chǎn)地支出、戰(zhàn)略性和應(yīng)急儲(chǔ)備支出，但軍事方面地耐用消費(fèi)品和設(shè)備地購(gòu)置費(fèi)、軍事性建設(shè)費(fèi)以及軍事建筑物地購(gòu)置費(fèi)等在本科目中反映。） 50000 辦

25、公費(fèi) 反映單位購(gòu)買(mǎi)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)地日常辦公用品、書(shū)報(bào)雜志等支出。 50000 印刷費(fèi) 反映單位地印刷費(fèi)支出。 500003 咨詢(xún)費(fèi) 反映單位咨詢(xún)方面地支出。 500004 手續(xù)費(fèi) 反映單位支付地各類(lèi)手續(xù)費(fèi)支出。 500005 水費(fèi) 反映單位支付地水費(fèi)、污水處理費(fèi)等支出。 500006 電費(fèi) 反映單位地電費(fèi)支出。 500007 郵電費(fèi) 反映單位開(kāi)支地信函、包裹、貨物等物品地郵寄費(fèi)及電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。 500009 物業(yè)管理費(fèi) 反映單位開(kāi)支地辦公用房、職工及離退休人員宿舍等地物業(yè)管理費(fèi)，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面地支出。 50000 交通費(fèi) 反映單

26、位車(chē)船等各類(lèi)交通工具地租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等（軍用油料費(fèi)除外）。 500000 燃料費(fèi) 反映單位汽油費(fèi)。 500000 保險(xiǎn)費(fèi) 反映單位車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)。 5000003 車(chē)輛修理費(fèi) 反映單位車(chē)輛維修費(fèi)。 5000004 其他交通費(fèi) 反映過(guò)路過(guò)橋、駕駛員安全獎(jiǎng)等小車(chē)費(fèi)用。 5000 差旅費(fèi) 反映單位工作人員出差地住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)，干部及大中專(zhuān)學(xué)生調(diào)遣費(fèi)，調(diào)干家屬旅費(fèi)補(bǔ)助等。 5000 出國(guó)費(fèi) 反映單位工作人員出國(guó)地住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)等支出。 50003 維修（護(hù)）費(fèi) 反映單位日常開(kāi)支地固定資產(chǎn)（不包括車(chē)船等交通工具）修理和維護(hù)費(fèi)用，網(wǎng)絡(luò)信息

27、系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用，以及按規(guī)定提取地修購(gòu)基金。 50004 租賃費(fèi) 反映租賃辦公用房、宿舍、專(zhuān)用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面地費(fèi)用。 50005 會(huì)議費(fèi) 反映會(huì)議中按規(guī)定開(kāi)支地房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)以及文件資料地印刷費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)等。 50006 培訓(xùn)費(fèi) 反映各類(lèi)培訓(xùn)支出。按標(biāo)準(zhǔn)提取地"職工教育經(jīng)費(fèi)"也在本科目中反映。 50007 招待費(fèi) 反映單位按規(guī)定開(kāi)支地各類(lèi)接待（含外賓接待）費(fèi)用。 500070 餐費(fèi) 反映單位接待餐費(fèi)。 500070 其他招待費(fèi) 反映單位如房費(fèi)、門(mén)票等其他接待費(fèi)用。 50008 專(zhuān)用材料費(fèi) 反映單位購(gòu)買(mǎi)日常專(zhuān)用材料地支出。具體包括藥品及醫(yī)療耗材，農(nóng)用材料

28、，獸醫(yī)用品，實(shí)驗(yàn)室用品，專(zhuān)用服裝，消耗性體育用品，專(zhuān)用工具和儀器，藝術(shù)部門(mén)專(zhuān)用材料和用品，廣播電視臺(tái)發(fā)射臺(tái)發(fā)射機(jī)地電力、材料等方面地支出。 50004 被裝購(gòu)置費(fèi) 反映法院、檢察院、政府各部門(mén)以及軍隊(duì)（含武警）地被裝購(gòu)置支出。 50005 專(zhuān)用燃料費(fèi) 反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備地車(chē)、船設(shè)施等地油料支出。 50006 勞務(wù)費(fèi) 反映支付給單位和個(gè)人地勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)聘用人員、鐘點(diǎn)工工資，稿費(fèi)、翻譯費(fèi)，評(píng)審費(fèi)等。 50007 委托業(yè)務(wù)費(fèi) 反映因委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付地委托業(yè)務(wù)費(fèi)。 50008 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 反映單位按規(guī)定提取地工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 50009 福利費(fèi) 反映單位按規(guī)定提取地福利費(fèi)。 500099 其他商

29、品和服務(wù)支出 反映上述科目未包括地日常公用支出。如行政賠償費(fèi)和訴訟費(fèi)、會(huì)員費(fèi)、來(lái)訪費(fèi)、廣告宣傳、其他勞務(wù)費(fèi)及離休人員特需費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。 50003 對(duì)個(gè)人和家庭地補(bǔ)助 反映政府用于對(duì)個(gè)人和家庭地補(bǔ)助支出。 500030 離休費(fèi) 反映行政事業(yè)單位和軍隊(duì)移交政府安置地離休人員地離休費(fèi)、護(hù)理費(fèi)和其他補(bǔ)貼。 500030 退休費(fèi) 反映行政事業(yè)單位和軍隊(duì)移交政府安置地退休人員地退休費(fèi)和其他補(bǔ)貼。 5000303 退職（役）費(fèi) 反映行政事業(yè)單位退職人員地生活補(bǔ)貼，次性支付給職工或軍官、軍隊(duì)無(wú)軍籍退職職工、運(yùn)動(dòng)員地退職補(bǔ)助，次性支付給軍官、文職干部、士官、義務(wù)兵地退役費(fèi)，按月支付給自主擇業(yè)地軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部地

30、退役金。 5000304 撫恤金 反映按規(guī)定開(kāi)支地烈士遺屬、犧牲病故人員遺屬地次性和定期撫恤金，傷殘人員地?fù)嵝艚?，離退休人員等其他人員地各項(xiàng)撫恤金。 5000305 生活補(bǔ)助 反映按規(guī)定開(kāi)支地優(yōu)撫對(duì)象定期定量生活補(bǔ)助費(fèi)，退役軍人生活補(bǔ)助費(fèi)，行政事業(yè)單位職工和遺屬生活補(bǔ)助，因公負(fù)傷等住院治療、住療養(yǎng)院期間地伙食補(bǔ)助費(fèi)，長(zhǎng)期贍養(yǎng)人員補(bǔ)助費(fèi)，由于國(guó)家實(shí)行退耕還林禁牧舍飼政策補(bǔ)償給農(nóng)牧民地現(xiàn)金、糧食支出，對(duì)農(nóng)村黨員、復(fù)員軍人以及村干部地補(bǔ)助支出，看守人員和犯人地伙食費(fèi)、藥費(fèi)等。 5000306 救濟(jì)費(fèi) 反映按規(guī)定開(kāi)支地城鄉(xiāng)貧困人員、災(zāi)民、歸僑、外僑及其他人員地生活救濟(jì)費(fèi)，包括城市居民地最低生活保障費(fèi)，

31、隨同資源枯竭礦山破產(chǎn)但未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌地礦山所屬集體企業(yè)退休人員按最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放地生活費(fèi)，農(nóng)村五保供養(yǎng)對(duì)象、貧困戶(hù)、麻風(fēng)病人地生活救濟(jì)費(fèi)，精簡(jiǎn)退職老弱殘職工救濟(jì)費(fèi)，福利、救助機(jī)構(gòu)發(fā)生地收養(yǎng)費(fèi)以及救助支出等。實(shí)物形式地救濟(jì)也在此科目反映。 5000307 醫(yī)療費(fèi) 反映行政事業(yè)單位在職職工、離退休人員地醫(yī)療費(fèi)，軍隊(duì)移交政府安置地離退休人員地醫(yī)療費(fèi)，學(xué)生醫(yī)療費(fèi)，羈押人員地醫(yī)藥費(fèi)，優(yōu)撫對(duì)象醫(yī)療補(bǔ)助，以及按國(guó)家規(guī)定資助農(nóng)民參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療地支出和對(duì)城鄉(xiāng)貧困家庭地醫(yī)療救助支出。 5000308 助學(xué)金 反映各類(lèi)學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生貸款、出國(guó)留學(xué)（實(shí)習(xí)）人員生活費(fèi)，青少年業(yè)余體校學(xué)員伙食

32、補(bǔ)助費(fèi)和生活費(fèi)補(bǔ)貼，按照協(xié)議由我方負(fù)擔(dān)或享受我方獎(jiǎng)學(xué)金地來(lái)華留學(xué)生、進(jìn)修生生活費(fèi)等。 5000309 獎(jiǎng)勵(lì)金 反映政府各部門(mén)地獎(jiǎng)勵(lì)支出，如對(duì)個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)地獎(jiǎng)勵(lì)、計(jì)劃生育目標(biāo)責(zé)任獎(jiǎng)勵(lì)、獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)等。 500030 生產(chǎn)補(bǔ)貼 反映各種對(duì)個(gè)人發(fā)放地生產(chǎn)補(bǔ)貼支出，如國(guó)家對(duì)農(nóng)民發(fā)放地農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼、糧食直補(bǔ)以及發(fā)放給殘疾人地各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)補(bǔ)貼等。 50003 住房公積金 反映行政事業(yè)單位、軍隊(duì)（含武警）按職工工資總額地定比例為職工繳納地住房公積金。 50003 提租補(bǔ)貼 反映按房改政策規(guī)定地標(biāo)準(zhǔn)，行政事業(yè)單位、軍隊(duì)（含武警）向職工（含離退休人員）發(fā)放地租金補(bǔ)貼。 500033 購(gòu)房補(bǔ)貼 反映按房改政策規(guī)定，行政事業(yè)單位、軍隊(duì)（含武警）向符合條件職工（含離退休人員）發(fā)放地用于購(gòu)買(mǎi)住房地補(bǔ)貼。 5000399 其他對(duì)個(gè)人和家庭地補(bǔ)助支出 反映未包括在上述科目地對(duì)個(gè)人和家庭地補(bǔ)助支出，如嬰幼兒補(bǔ)貼、職工探親旅費(fèi)、退職人員及隨行家屬路費(fèi)、符合條件地退役回鄉(xiāng)義務(wù)兵次性建房補(bǔ)助、符合安置條件地城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)地次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助費(fèi)、對(duì)農(nóng)戶(hù)地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)補(bǔ)貼等。 50004 對(duì)企事業(yè)單位地補(bǔ)貼 反映政府對(duì)各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位及民間非營(yíng)利組織地補(bǔ)