煤炭企業(yè)成本精細(xì)化管理

1、2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院12021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院21 1 精細(xì)化及成本管理原理精細(xì)化及成本管理原理精細(xì)化管理：是一種理念，一種文化。精細(xì)化管理：是一種理念，一種文化。 是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，并將常規(guī)管理引向深入的基本思是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式。降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式。 精是精湛、精益求精，細(xì)是細(xì)節(jié)、最小的工作單元，精是精湛、精益求精，細(xì)是細(xì)節(jié)、最小的工作單元，”細(xì)細(xì)”

2、是是精細(xì)化的必經(jīng)的途徑，精細(xì)化的必經(jīng)的途徑，“精精”是精細(xì)化的自然結(jié)果。是精細(xì)化的自然結(jié)果。 現(xiàn)代管理學(xué)認(rèn)為，科學(xué)化管理有三個層次：第一個層次是規(guī)現(xiàn)代管理學(xué)認(rèn)為，科學(xué)化管理有三個層次：第一個層次是規(guī)范化，第二層次是精細(xì)化，第三個層次是個性化。范化，第二層次是精細(xì)化，第三個層次是個性化。精細(xì)管理的本質(zhì)精細(xì)管理的本質(zhì): :就在于它是一種對戰(zhàn)略和目標(biāo)分解細(xì)化和落就在于它是一種對戰(zhàn)略和目標(biāo)分解細(xì)化和落實(shí)的過程，是讓企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能有效貫徹到每個環(huán)節(jié)并發(fā)揮實(shí)的過程，是讓企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能有效貫徹到每個環(huán)節(jié)并發(fā)揮作用的過程，同時也是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力的一個重要途徑。作用的過程，同時也是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力

3、的一個重要途徑。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院3精細(xì)化特征精細(xì)化特征是要用具體、明確的量化標(biāo)準(zhǔn)取代籠統(tǒng)、模糊的管理要求，把是要用具體、明確的量化標(biāo)準(zhǔn)取代籠統(tǒng)、模糊的管理要求，把抽象的戰(zhàn)略、決策，轉(zhuǎn)化為具體的、明確的發(fā)展舉措。抽象的戰(zhàn)略、決策，轉(zhuǎn)化為具體的、明確的發(fā)展舉措。將管理的對象逐一分解、量化為具體的數(shù)字、程序、責(zé)任，使將管理的對象逐一分解、量化為具體的數(shù)字、程序、責(zé)任，使每一項(xiàng)工作內(nèi)容都能看得見、摸得著、說得準(zhǔn)，使每一個問題每一項(xiàng)工作內(nèi)容都能看得見、摸得著、說得準(zhǔn)，使每一個問題都有專人負(fù)責(zé)，而不是打亂仗。都有專人負(fù)責(zé)，而不是打亂仗。內(nèi)涵就是企業(yè)在規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上，對

4、其生產(chǎn)流程、管內(nèi)涵就是企業(yè)在規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上，對其生產(chǎn)流程、管理流程進(jìn)行科學(xué)細(xì)化和合理優(yōu)化的過程，實(shí)現(xiàn)理流程進(jìn)行科學(xué)細(xì)化和合理優(yōu)化的過程，實(shí)現(xiàn)“組織結(jié)構(gòu)專業(yè)組織結(jié)構(gòu)專業(yè)化、工作方式標(biāo)準(zhǔn)化、管理制度化、員工職業(yè)化化、工作方式標(biāo)準(zhǔn)化、管理制度化、員工職業(yè)化”。是以是以“精確、細(xì)致、深入、規(guī)范精確、細(xì)致、深入、規(guī)范”為特征的全面管理模式。表為特征的全面管理模式。表明了企業(yè)管理精細(xì)化的過程性、漸進(jìn)性。明了企業(yè)管理精細(xì)化的過程性、漸進(jìn)性。1 1 精細(xì)化及成本管理原理精細(xì)化及成本管理原理2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院420世紀(jì)成長管世紀(jì)成長管理，理，21世紀(jì)成世紀(jì)成本管理。本管理。成

5、本管理是提成本管理是提高經(jīng)濟(jì)效益的高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵關(guān)鍵背景背景 環(huán)境保護(hù)和可環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展的要持續(xù)發(fā)展的要求求企業(yè)可持續(xù)發(fā)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和競爭力展和競爭力1 1 精細(xì)化及成本管理原理精細(xì)化及成本管理原理2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院5確定煤炭成本核算及控制的范圍和結(jié)構(gòu)確定煤炭成本核算及控制的范圍和結(jié)構(gòu) 完全成本的提出和確定？ 分析成本形成的機(jī)理和影響因素分析成本形成的機(jī)理和影響因素 成本動因成本動因 確定各項(xiàng)成本控制的目標(biāo)確定各項(xiàng)成本控制的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、定額標(biāo)準(zhǔn)定額標(biāo)準(zhǔn) 引入成本管理和控制的新方法，實(shí)現(xiàn)引入成本管理和控制的新方法，實(shí)現(xiàn)作業(yè)成本核算作業(yè)成本核算和控

6、制。和控制。戰(zhàn)戰(zhàn)略成本管理。略成本管理。責(zé)任要落實(shí)到公司、礦井、區(qū)隊(duì)、班組。責(zé)任成本、組織保障責(zé)任要落實(shí)到公司、礦井、區(qū)隊(duì)、班組。責(zé)任成本、組織保障實(shí)現(xiàn)全面、全方位、全過程的成本管理和控制。實(shí)現(xiàn)全面、全方位、全過程的成本管理和控制。全面成本管理思想全面成本管理思想1 1 精細(xì)化及成本管理原理精細(xì)化及成本管理原理2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院6全面成本管理思想全面成本管理思想（1）全員性：需要全員參與，共同完成。（2）全程性：是指成本管理活動應(yīng)包括目標(biāo)確定、目標(biāo)分解、執(zhí)行分析、協(xié)調(diào)控制、考核分析到績效掛鉤的全部過程； 成本管理要滲透到公司經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)中和具體的作業(yè)中。資源獲

7、得、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、環(huán)境、安全、資金等。（3）全方位：成本管理包括全部損耗和補(bǔ)償；資源成本；生產(chǎn)成本；安全成本；環(huán)境成本；發(fā)展成本。社會成本1 1 精細(xì)化及成本管理原理精細(xì)化及成本管理原理煤炭企業(yè)完全成本體系煤炭企業(yè)完全成本體系圖3.1 基于可持續(xù)發(fā)展的完成本框架 按照煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)按照煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展的要求，就是將資源開采展的要求，就是將資源開采的外部成本內(nèi)部化，社會成的外部成本內(nèi)部化，社會成本企業(yè)化，通過對國內(nèi)外的本企業(yè)化，通過對國內(nèi)外的對比以及我國目前煤炭成本對比以及我國目前煤炭成本研究的分析，從不同的視角研究的分析，從不同的視角其成本構(gòu)成也具有不同的意其成本構(gòu)成也具有不同的

8、意義義。可建立煤炭?？山⒚禾客耆杀救耆杀救S體系框架。維體系框架。1 1 精細(xì)化及成本管理原理精細(xì)化及成本管理原理2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院煤炭企業(yè)完全成本構(gòu)成煤炭企業(yè)完全成本構(gòu)成 基于空間維度的完全成基于空間維度的完全成本構(gòu)成主要包括資源成本、本構(gòu)成主要包括資源成本、生產(chǎn)成本、安全成本、環(huán)境生產(chǎn)成本、安全成本、環(huán)境成本和發(fā)展成本成本和發(fā)展成本。資金成本資金成本1 1 精細(xì)化及成本管理原理精細(xì)化及成本管理原理2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院1 1 精細(xì)化及成本管理原理精細(xì)化及成本管理原理基于基于”五全五全”的成本精細(xì)的成本精細(xì)化化管理框架管理框架 以以

9、全面預(yù)算管理為主線全面預(yù)算管理為主線 以全面作業(yè)以全面作業(yè)定額管理為基礎(chǔ)定額管理為基礎(chǔ) 以以全員績效管理為全員績效管理為動力動力 以全面內(nèi)部市場化為手段以全面內(nèi)部市場化為手段 以全面信息化集成為保障以全面信息化集成為保障2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院10主要內(nèi)容主要內(nèi)容生產(chǎn)精細(xì)管理生產(chǎn)精細(xì)管理1全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理2定額標(biāo)準(zhǔn)管理定額標(biāo)準(zhǔn)管理3內(nèi)部市場化管理內(nèi)部市場化管理4全員績效管理全員績效管理52021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院11生產(chǎn)精細(xì)管理生產(chǎn)精細(xì)管理5E走動時管理走動時管理目視管理目視管理看板管理看板管理生產(chǎn)

10、精細(xì)管理生產(chǎn)精細(xì)管理6S2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院126S概述概述1. 由來由來:2. 定義定義: 整理（整理（SEIRISEIRI）、整頓（）、整頓（SEITONSEITON）、清掃（）、清掃（SEISOSEISO）、清潔）、清潔（SETKETSUSETKETSU）、素養(yǎng)（）、素養(yǎng)（SHITSUKESHITSUKE）、）、安全（安全（SAFETY）3. 作用作用: 消除各種問題（隱患）消除各種問題（隱患） 6S6S讓客戶留下深刻的印象讓客戶留下深刻的印象 節(jié)約成本節(jié)約成本 可以縮短交貨期可以縮短交貨期 使工作場所安全系數(shù)增大使工作場所安全系數(shù)增大 可以推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化的建立可以

11、推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化的建立 可以提高全體員工的士氣可以提高全體員工的士氣6S管理起源于日本，最早是管理起源于日本，最早是5S，提倡從小事做起，使每位員，提倡從小事做起，使每位員工都養(yǎng)成事事講究習(xí)慣，從而達(dá)到提高整體工作質(zhì)量的目的。工都養(yǎng)成事事講究習(xí)慣，從而達(dá)到提高整體工作質(zhì)量的目的。5S是通過規(guī)范現(xiàn)場、現(xiàn)物，營造一目了然的工作環(huán)境，培養(yǎng)是通過規(guī)范現(xiàn)場、現(xiàn)物，營造一目了然的工作環(huán)境，培養(yǎng)員工良好的工作習(xí)慣，其最終目的是提升人的質(zhì)，養(yǎng)成良好員工良好的工作習(xí)慣，其最終目的是提升人的質(zhì)，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。的工作習(xí)慣。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院136S概述概述4.6S4.6S與與TPMTPM

12、實(shí)踐實(shí)踐5.6S5.6S與打造與打造優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)對于企業(yè)來說，對于企業(yè)來說，6S6S是一種態(tài)度。是一種態(tài)度。 -有執(zhí)行力的文化有執(zhí)行力的文化對于管理人員來說，對于管理人員來說，6S6S是基本能力。是基本能力。 -管理的根本管理的根本對于員工來說，對于員工來說，6S6S是事業(yè)的成就。是事業(yè)的成就。 -工作的意義和樂趣工作的意義和樂趣 6S6S是現(xiàn)場管理的基礎(chǔ)，是是現(xiàn)場管理的基礎(chǔ)，是TPMTPM的前提，也是的前提，也是ISO9000ISO9000有有 效推行的保證。效推行的保證。 6S6S管理能夠營造一種管理能夠營造一種“人人積極參與，事事遵守標(biāo)準(zhǔn)人人積極參與，事事遵守標(biāo)準(zhǔn)”的良好氛圍。有利于

13、調(diào)動員工的積極性的良好氛圍。有利于調(diào)動員工的積極性. . 6S6S管理活動的效果是立竿見影。增強(qiáng)企業(yè)員工的信心。管理活動的效果是立竿見影。增強(qiáng)企業(yè)員工的信心。 通過通過6S6S管理活動，從現(xiàn)場管理著手改進(jìn)管理活動，從現(xiàn)場管理著手改進(jìn), ,則能起到事半則能起到事半功倍的效果。功倍的效果。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院146S概述概述6S是指5S+安全安安 全全 確保員工的安全，確保員工的安全， 改善員工的工作改善員工的工作 環(huán)境，放心的、環(huán)境，放心的、舒適的環(huán)境舒適的環(huán)境重視關(guān)心員工的企業(yè)降低制造的浪費(fèi)降低制造的浪費(fèi)人員浪費(fèi)人員浪費(fèi)時間浪費(fèi)時間浪費(fèi)資金浪費(fèi)資金浪費(fèi)設(shè)備浪費(fèi)設(shè)備浪費(fèi)

14、 原動力浪費(fèi)原動力浪費(fèi)材料浪費(fèi)材料浪費(fèi)庫存浪費(fèi)庫存浪費(fèi)場所浪費(fèi)場所浪費(fèi)徹底的消滅浪費(fèi)員工步驟步驟1 1安全安全步驟步驟2 2清掃清掃步驟步驟3 3整理整理整頓整頓清潔清潔步驟步驟1 1教育教育 6S是制造的基本，同時可以消滅所有的浪費(fèi)2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院155E 每個人每個人 每件事每件事 每一天每一天 每一處每一處 每一物每一物 確定統(tǒng)一崗位精細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，包括：確定統(tǒng)一崗位精細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，包括：應(yīng)知標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)知標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)會標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)會標(biāo)準(zhǔn)行為標(biāo)準(zhǔn)行為標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)流程標(biāo)準(zhǔn)流程標(biāo)準(zhǔn)考核標(biāo)準(zhǔn)考核標(biāo)準(zhǔn)崗位格言警句崗位格言警句崗位職業(yè)道德規(guī)范崗位職業(yè)道德規(guī)范貫標(biāo)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的要領(lǐng)口訣貫標(biāo)執(zhí)行標(biāo)

15、準(zhǔn)的要領(lǐng)口訣2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院16走動式管理走動式管理 以以“發(fā)現(xiàn)問題、分發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題、析問題、解決問題、消除隱患消除隱患”為要求，為要求，進(jìn)行走動式管理：進(jìn)行走動式管理：目標(biāo)：目標(biāo)：“走動無走動無盲區(qū)，管理零漏盲區(qū)，管理零漏洞洞”走動管理標(biāo)準(zhǔn)：走動管理標(biāo)準(zhǔn)：巡查時間、巡查巡查時間、巡查次數(shù)、巡查區(qū)域、次數(shù)、巡查區(qū)域、巡查內(nèi)容和巡查巡查內(nèi)容和巡查過程中發(fā)現(xiàn)及解過程中發(fā)現(xiàn)及解決的問題決的問題領(lǐng)取領(lǐng)取填卡填卡下發(fā)下發(fā)隱患隱患整改整改驗(yàn)收驗(yàn)收各級管理各級管理人員領(lǐng)取人員領(lǐng)取走動式走動式安全管理安全管理卡卡礦領(lǐng)導(dǎo)填寫礦領(lǐng)導(dǎo)填寫礦領(lǐng)導(dǎo)指礦領(lǐng)導(dǎo)指令卡令卡；基；基

16、層、機(jī)關(guān)各層、機(jī)關(guān)各部室管理人部室管理人員填寫員填寫安安全信息匯報全信息匯報卡卡，機(jī)關(guān)，機(jī)關(guān)各部室管理各部室管理人員下發(fā)人員下發(fā)隱患整改隱患整改通知單通知單由生產(chǎn)技術(shù)由生產(chǎn)技術(shù)部、安監(jiān)科部、安監(jiān)科負(fù)責(zé)驗(yàn)收負(fù)責(zé)驗(yàn)收走動式管理流程走動式管理流程2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院17走動式管理走動式管理管理人員走動式管理形成閉管理人員走動式管理形成閉合流程，循環(huán)控制。合流程，循環(huán)控制。管理人員走動式管理管理人員走動式管理升井升井摘牌摘牌入井入井掛牌掛牌升井升井填單填單走動走動路線路線落實(shí)落實(shí)到人到人查出查出隱患隱患2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院18走動式管理走動式管理管理

17、人員走動式管理形成閉管理人員走動式管理形成閉合流程，循環(huán)控制。合流程，循環(huán)控制。管理人員走動式管理管理人員走動式管理升井升井摘牌摘牌入井入井掛牌掛牌升井升井填單填單走動走動路線路線落實(shí)落實(shí)到人到人查出查出隱患隱患2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院19走動式管理走動式管理 及時分析、解決、及時分析、解決、跟蹤落實(shí)安全隱跟蹤落實(shí)安全隱患患 “管理卡管理卡”規(guī)范規(guī)范填卡，交由信息填卡，交由信息站工作人員審核、站工作人員審核、考勤考勤 基層單位基層單位“管理管理卡卡”中填寫的安中填寫的安全信息、重大隱全信息、重大隱患問題及處理，患問題及處理，由各單位當(dāng)日值由各單位當(dāng)日值班領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)整理、班領(lǐng)

18、導(dǎo)負(fù)責(zé)整理、統(tǒng)計(jì)，次日碰頭統(tǒng)計(jì)，次日碰頭會由正區(qū)（科）會由正區(qū)（科）長平衡解決，由長平衡解決，由技術(shù)主管負(fù)責(zé)匯技術(shù)主管負(fù)責(zé)匯總建檔保存總建檔保存2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院20目視管理目視管理通過視覺導(dǎo)致人的意識變化的一種管理方法，強(qiáng)調(diào)通過視覺導(dǎo)致人的意識變化的一種管理方法，強(qiáng)調(diào)使用顏色，達(dá)到使用顏色，達(dá)到“一目了然一目了然”的目的。的目的。含義含義誰都不會弄錯誰都不會弄錯作業(yè)效率高作業(yè)效率高安全有保證安全有保證目的目的無論是誰，都能判斷是好是壞（異常）無論是誰，都能判斷是好是壞（異常）能迅速判斷，精度高能迅速判斷，精度高判斷結(jié)果不會因人而異判斷結(jié)果不會因人而異要點(diǎn)要點(diǎn)202

19、1-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院21目視管理目視管理2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院22看板管理看板管理用看板的形式將需要重點(diǎn)管理的項(xiàng)目，如效率、品質(zhì)、成本、用看板的形式將需要重點(diǎn)管理的項(xiàng)目，如效率、品質(zhì)、成本、安全、活力等揭示出來，使管理狀況眾人皆知。安全、活力等揭示出來，使管理狀況眾人皆知。含義含義在流水線頭或設(shè)備的顯示屏上，隨時顯示生產(chǎn)信息（計(jì)劃臺在流水線頭或設(shè)備的顯示屏上，隨時顯示生產(chǎn)信息（計(jì)劃臺數(shù)、實(shí)際生產(chǎn)臺數(shù)、差異數(shù)），使各級管理者隨時能把握生數(shù)、實(shí)際生產(chǎn)臺數(shù)、差異數(shù)），使各級管理者隨時能把握生產(chǎn)狀況。產(chǎn)狀況。在種類不多的倉庫里，對每批來貨都用小板標(biāo)明品名、數(shù)

20、在種類不多的倉庫里，對每批來貨都用小板標(biāo)明品名、數(shù)量、入庫日等，所有人都清清楚楚。量、入庫日等，所有人都清清楚楚。要點(diǎn)要點(diǎn)2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院23看板管理看板管理2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院24看板管理看板管理2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院252021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院26精細(xì)管理的精細(xì)管理的需要需要內(nèi)部控制內(nèi)部控制風(fēng)險管理風(fēng)險管理項(xiàng)目背景項(xiàng)目背景 契約關(guān)系貫徹契約關(guān)系貫徹公司治理結(jié)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)企業(yè)戰(zhàn)略有企業(yè)戰(zhàn)略有效實(shí)施效實(shí)施2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院27 推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，完善公司治理

21、結(jié)構(gòu)推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，完善公司治理結(jié)構(gòu) 企業(yè)戰(zhàn)略管理實(shí)施的保證企業(yè)戰(zhàn)略管理實(shí)施的保證 實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理方式的重要途徑實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理方式的重要途徑 強(qiáng)化內(nèi)部控制和提高管理效率的有效工具強(qiáng)化內(nèi)部控制和提高管理效率的有效工具 實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資源整合的保障實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資源整合的保障 有利于評價經(jīng)營單位的業(yè)績和制訂獎懲措施有利于評價經(jīng)營單位的業(yè)績和制訂獎懲措施2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院28全面預(yù)算管理理論及體系框架全面預(yù)算管理理論及體系框架全面預(yù)算管理組織全面預(yù)算管理組織全面預(yù)算管理理論框架全面預(yù)算管理理論框架全面預(yù)算管理總流程全面預(yù)算管理總流程全面預(yù)算管理內(nèi)容全面預(yù)算

22、管理內(nèi)容全面預(yù)算管理方法全面預(yù)算管理方法全面預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院29全面預(yù)算全面預(yù)算管理管理韓愈韓愈： “凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”是為數(shù)不多的幾個能是為數(shù)不多的幾個能把所有關(guān)鍵問題融合把所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的于一個體系之中的管理方法及機(jī)制管理方法及機(jī)制2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院30基本特征62345全面性 全員性 全程性 全方位機(jī)制性戰(zhàn)略性系統(tǒng)性1整合性科學(xué)性2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院31激勵功能激勵功能溝通功能溝通功能協(xié)調(diào)功能協(xié)調(diào)功能規(guī)劃功能規(guī)劃功能控制功能控制功能全面預(yù)

23、算管理全面預(yù)算管理的基本職能的基本職能2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院322021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院33戰(zhàn)略規(guī)劃年度經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營預(yù)算編制分解預(yù)算分析預(yù)算滾動調(diào)整決策支持分析決策支持分析 動態(tài)營運(yùn)管控動態(tài)營運(yùn)管控年度預(yù)算執(zhí)行情況分析預(yù)算考核預(yù)算目標(biāo)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)調(diào)整全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理流流程程投資融資財務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院34戰(zhàn)略目標(biāo)的戰(zhàn)略目標(biāo)的滾動和調(diào)整滾動和調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃年度業(yè)務(wù)量年度業(yè)務(wù)量計(jì)劃計(jì)劃經(jīng)營、投資、經(jīng)營、投資、籌資、財務(wù)預(yù)算籌資、財務(wù)預(yù)算預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整與與改進(jìn)改進(jìn)集團(tuán)績效考核集團(tuán)績效考核全面預(yù)算執(zhí)

24、行全面預(yù)算執(zhí)行分析和報告分析和報告集成計(jì)劃、預(yù)算、績效的管理流程基于作業(yè)（業(yè)務(wù)）驅(qū)動，與生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃整合的全面預(yù)算管理模式2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院35專項(xiàng)預(yù)算：年度臨時安排的重要專項(xiàng)工作專項(xiàng)預(yù)算：年度臨時安排的重要專項(xiàng)工作2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院361 1、公司初創(chuàng)期的以資本預(yù)算為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；、公司初創(chuàng)期的以資本預(yù)算為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；2 2、公司成長期的以銷售為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；、公司成長期的以銷售為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；3 3、公司成熟期的以成本控制為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；、公司成熟期的以成本控制為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模

25、式；4 4、公司衰退期的以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；、公司衰退期的以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式；5 5、大型企業(yè)集團(tuán)的不同分公司或子公司可實(shí)施一個重點(diǎn)為主、多個起、大型企業(yè)集團(tuán)的不同分公司或子公司可實(shí)施一個重點(diǎn)為主、多個起點(diǎn)配合的控制模式。點(diǎn)配合的控制模式。 預(yù)算體系中應(yīng)包含以權(quán)益資金利用率為核心指標(biāo)的利潤預(yù)算、以預(yù)算體系中應(yīng)包含以權(quán)益資金利用率為核心指標(biāo)的利潤預(yù)算、以強(qiáng)化內(nèi)部管理為基礎(chǔ)的成本費(fèi)用預(yù)算、以尋求新的增長點(diǎn)為目標(biāo)強(qiáng)化內(nèi)部管理為基礎(chǔ)的成本費(fèi)用預(yù)算、以尋求新的增長點(diǎn)為目標(biāo)的投資預(yù)算和以未來現(xiàn)金流量平衡為目標(biāo)的財務(wù)收支預(yù)算的投資預(yù)算和以未來現(xiàn)金流量平衡為目標(biāo)的財務(wù)收支預(yù)算2

26、021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院37集團(tuán)在整體層面上要實(shí)行以目標(biāo)資本利潤率為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，集團(tuán)在整體層面上要實(shí)行以目標(biāo)資本利潤率為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，對內(nèi)部不同業(yè)務(wù)、不同性質(zhì)的單位則采用不同的預(yù)算管理模式對內(nèi)部不同業(yè)務(wù)、不同性質(zhì)的單位則采用不同的預(yù)算管理模式經(jīng)費(fèi)單位實(shí)行以費(fèi)用控制為中心的日常預(yù)算管理；經(jīng)費(fèi)單位實(shí)行以費(fèi)用控制為中心的日常預(yù)算管理；煤化工實(shí)行以資本預(yù)算和以銷售為起點(diǎn)相結(jié)合的預(yù)算管理模式；煤化工實(shí)行以資本預(yù)算和以銷售為起點(diǎn)相結(jié)合的預(yù)算管理模式；電、機(jī)械制修、建筑建材產(chǎn)業(yè)實(shí)行以銷售為起點(diǎn)和以成本控制為起電、機(jī)械制修、建筑建材產(chǎn)業(yè)實(shí)行以銷售為起點(diǎn)和以成本控制為起點(diǎn)相結(jié)合

27、的預(yù)算管理模式；點(diǎn)相結(jié)合的預(yù)算管理模式；對煤業(yè)及其他產(chǎn)業(yè)實(shí)行以成本控制為起點(diǎn)和以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)相結(jié)對煤業(yè)及其他產(chǎn)業(yè)實(shí)行以成本控制為起點(diǎn)和以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)相結(jié)合的預(yù)算管理模式。合的預(yù)算管理模式。 2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院38固定預(yù)算固定預(yù)算：也叫靜態(tài)預(yù)算，是指以預(yù)算期某一固定業(yè)務(wù)量也叫靜態(tài)預(yù)算，是指以預(yù)算期某一固定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)所編制的預(yù)算水平為基礎(chǔ)所編制的預(yù)算彈性預(yù)算彈性預(yù)算：是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平而是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適用不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算。在編制的、能夠適用不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算。在此，業(yè)務(wù)量的間隔通常以此，業(yè)務(wù)量的間

28、隔通常以5%15%5%15%為宜，因?yàn)橐?，因?yàn)?，間隔太大將失去彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)，間隔太為，間隔太大將失去彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)，間隔太小則會增加不必要的預(yù)算編制工作。小則會增加不必要的預(yù)算編制工作。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院39 增（減）量預(yù)算增（減）量預(yù)算：是指在上期實(shí)際的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期是指在上期實(shí)際的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期的可能變化，增加或減少某些金額后調(diào)整編制而成的預(yù)算。的可能變化，增加或減少某些金額后調(diào)整編制而成的預(yù)算。這種方法定會使新的預(yù)算受到既成事實(shí)的影響，并容易使這種方法定會使新的預(yù)算受到既成事實(shí)的影響，并容易使某些不合理因素得以長期沿襲；某些不合理因素得以長期沿襲；

29、零基預(yù)算零基預(yù)算：是以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，或者說零基預(yù)是以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，或者說零基預(yù)算是徹底摒棄現(xiàn)有的既成事實(shí)，一切從零開始，對所有業(yè)算是徹底摒棄現(xiàn)有的既成事實(shí)，一切從零開始，對所有業(yè)務(wù)都重新開始進(jìn)行詳盡的審查、分析、考核，從而據(jù)以編務(wù)都重新開始進(jìn)行詳盡的審查、分析、考核，從而據(jù)以編制預(yù)算的方法。這種預(yù)算編制方法是相當(dāng)于傳統(tǒng)增減量調(diào)制預(yù)算的方法。這種預(yù)算編制方法是相當(dāng)于傳統(tǒng)增減量調(diào)整預(yù)算的不足而設(shè)計(jì)的。整預(yù)算的不足而設(shè)計(jì)的。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院40預(yù)算指標(biāo)體系預(yù)算指標(biāo)體系: 整合企業(yè)實(shí)物流、資整合企業(yè)實(shí)物流、資 金流、信息流和人力金流、信息流和人力資源流

30、要求相一致資源流要求相一致權(quán)力分層體系權(quán)力分層體系:公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)全面預(yù)算全面預(yù)算管理體系管理體系行為規(guī)范體系行為規(guī)范體系:日常經(jīng)營管理過程日常經(jīng)營管理過程相滲透相滲透定額標(biāo)準(zhǔn)體系定額標(biāo)準(zhǔn)體系:各預(yù)算指標(biāo)準(zhǔn)確預(yù)測相各預(yù)算指標(biāo)準(zhǔn)確預(yù)測相適應(yīng)適應(yīng)業(yè)績評價與獎懲體業(yè)績評價與獎懲體系系:期終總結(jié)相關(guān)期終總結(jié)相關(guān)基礎(chǔ)保障體系基礎(chǔ)保障體系:預(yù)算實(shí)施相關(guān)聯(lián)預(yù)算實(shí)施相關(guān)聯(lián)六大體系互為并列，相互六大體系互為并列，相互聯(lián)系，涵蓋了全面預(yù)算管聯(lián)系，涵蓋了全面預(yù)算管理的各個方面，從多角度、理的各個方面，從多角度、多層面對全面預(yù)算管理的多層面對全面預(yù)算管理的實(shí)施進(jìn)行了全過程全方位實(shí)施進(jìn)行了全過程全

31、方位的詮釋的詮釋 2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院41建立權(quán)力分層體系的目的建立權(quán)力分層體系的目的 建立權(quán)力分層體系的原則建立權(quán)力分層體系的原則全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理權(quán)力分層體系權(quán)力及責(zé)任權(quán)力及責(zé)任2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院42 建立全面預(yù)算管理組織體系為全面預(yù)算管理的順建立全面預(yù)算管理組織體系為全面預(yù)算管理的順利完成提供組織保障。利完成提供組織保障。 明確各級組織部門在全面預(yù)算管理中預(yù)算的編制明確各級組織部門在全面預(yù)算管理中預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析和考核的各項(xiàng)權(quán)力和責(zé)任。、審批、執(zhí)行、分析和考核的各項(xiàng)權(quán)力和責(zé)任。 保證數(shù)據(jù)采

32、集應(yīng)用及時，全面預(yù)算管理流程順暢保證數(shù)據(jù)采集應(yīng)用及時，全面預(yù)算管理流程順暢，使管理部門各負(fù)其責(zé)，各司其職，相互配合。，使管理部門各負(fù)其責(zé)，各司其職，相互配合。 對全面預(yù)算管理的各項(xiàng)權(quán)力進(jìn)行的細(xì)分、授權(quán)和對全面預(yù)算管理的各項(xiàng)權(quán)力進(jìn)行的細(xì)分、授權(quán)和監(jiān)督，為全面預(yù)算管理的順利完成提供組織保障監(jiān)督，為全面預(yù)算管理的順利完成提供組織保障。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院43提高公司宏觀掌控能力。預(yù)算綱要由公司下達(dá)，各生產(chǎn)經(jīng)營單提高公司宏觀掌控能力。預(yù)算綱要由公司下達(dá)，各生產(chǎn)經(jīng)營單位的年度預(yù)算由公司審批。位的年度預(yù)算由公司審批。發(fā)揮生產(chǎn)經(jīng)營單位的積極性。并建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。發(fā)揮生產(chǎn)經(jīng)營單位的

33、積極性。并建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。體現(xiàn)一級管一級，嚴(yán)禁越級行使權(quán)力。按照關(guān)聯(lián)、分類、系統(tǒng)體現(xiàn)一級管一級，嚴(yán)禁越級行使權(quán)力。按照關(guān)聯(lián)、分類、系統(tǒng)、順暢、有效的思路，建立起由上至下的逐級指揮系統(tǒng)程序；、順暢、有效的思路，建立起由上至下的逐級指揮系統(tǒng)程序；建立由下向上的逐級請示匯報反饋程序，形成各單位、各部門建立由下向上的逐級請示匯報反饋程序，形成各單位、各部門的聯(lián)動機(jī)制。的聯(lián)動機(jī)制。鼓勵增收節(jié)支，嚴(yán)格控制超預(yù)算支出。鼓勵增收節(jié)支，嚴(yán)格控制超預(yù)算支出。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院44三個層次：預(yù)算管理決策層；預(yù)算職能管理層；預(yù)算執(zhí)行層。三個層次：預(yù)算管理決策層；預(yù)算職能管理層；預(yù)算執(zhí)行層

34、。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院45董事會主要職責(zé)董事會主要職責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃；制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃；審批公司年度預(yù)算指標(biāo)；審批公司年度預(yù)算指標(biāo)；審批公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；審批公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；審查公司年度預(yù)算執(zhí)行情況；審查公司年度預(yù)算執(zhí)行情況；審批公司預(yù)算考核辦法和獎懲方案。審批公司預(yù)算考核辦法和獎懲方案。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院46公司預(yù)算管理委員會公司預(yù)算管理委員會制定公司全面預(yù)算管理原則、目標(biāo)、政策和程序；制定公司全面預(yù)算管理原則、目標(biāo)、政策和程序；審議和下達(dá)公司年度預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系；審議和下達(dá)公司年度預(yù)算目標(biāo)和

35、指標(biāo)體系；審議下達(dá)公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；審議下達(dá)公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；審查和監(jiān)控總部和各基層單位預(yù)算執(zhí)行情況，督促基層單位完成審查和監(jiān)控總部和各基層單位預(yù)算執(zhí)行情況，督促基層單位完成預(yù)算指標(biāo)；預(yù)算指標(biāo)；組織召開公司季度經(jīng)濟(jì)分析會；組織召開公司季度經(jīng)濟(jì)分析會；審議公司預(yù)算考核辦法和獎懲方案；審議公司預(yù)算考核辦法和獎懲方案；組織公司年度預(yù)算考評；組織公司年度預(yù)算考評；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的重大問題；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的重大問題；其它應(yīng)由預(yù)算管理委員會完成的事情。其它應(yīng)由預(yù)算管理委員會完成的事情。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院47預(yù)算管理辦公室預(yù)

36、算管理辦公室組織組織“公司年度預(yù)算計(jì)劃綱要公司年度預(yù)算計(jì)劃綱要”的擬訂工作；的擬訂工作；擬定公司預(yù)算管理制度；擬定公司預(yù)算管理制度；擬定和下達(dá)公司年度預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系；擬定和下達(dá)公司年度預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系；具體組織公司年度預(yù)算編制和調(diào)整工作，編制和下達(dá)總部年度預(yù)算方具體組織公司年度預(yù)算編制和調(diào)整工作，編制和下達(dá)總部年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；案和預(yù)算調(diào)整方案；根據(jù)各歸口管理管理部門提交各分項(xiàng)預(yù)算編制集團(tuán)公司年度總預(yù)算，根據(jù)各歸口管理管理部門提交各分項(xiàng)預(yù)算編制集團(tuán)公司年度總預(yù)算，并進(jìn)行平衡和初審，負(fù)責(zé)組織總部預(yù)算的編制、審批、控制、分析和并進(jìn)行平衡和初審，負(fù)責(zé)組織總部預(yù)算的編制、審批、控制、分

37、析和調(diào)整工作；調(diào)整工作；監(jiān)督各基層單位預(yù)算執(zhí)行情況；監(jiān)督各基層單位預(yù)算執(zhí)行情況；審核各基層單位預(yù)算執(zhí)行分析報告，匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行分析報告審核各基層單位預(yù)算執(zhí)行分析報告，匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行分析報告；初審各直屬機(jī)構(gòu)需集團(tuán)公司審批的各項(xiàng)制度、定額標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部市場價初審各直屬機(jī)構(gòu)需集團(tuán)公司審批的各項(xiàng)制度、定額標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部市場價格等制度和標(biāo)準(zhǔn)；格等制度和標(biāo)準(zhǔn)；擬定公司預(yù)算考核辦法；擬定公司預(yù)算考核辦法；完成預(yù)算管理委員會制定的其他工作完成預(yù)算管理委員會制定的其他工作2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院48預(yù)算歸口管理部門預(yù)算歸口管理部門編制本部門的期間費(fèi)用預(yù)算；編制本部門的期間費(fèi)用預(yù)算；匯總

38、相關(guān)責(zé)任單位的分項(xiàng)預(yù)算；匯總相關(guān)責(zé)任單位的分項(xiàng)預(yù)算；參與預(yù)算平衡會；參與預(yù)算平衡會；負(fù)責(zé)歸口管理內(nèi)容的預(yù)算、執(zhí)行分析負(fù)責(zé)歸口管理內(nèi)容的預(yù)算、執(zhí)行分析; ;其它由預(yù)算管理委員會授權(quán)完成的事情其它由預(yù)算管理委員會授權(quán)完成的事情2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院49預(yù)算執(zhí)行層預(yù)算執(zhí)行層編制與本部門相關(guān)的預(yù)算并按批準(zhǔn)的預(yù)算組織本部門的各項(xiàng)收編制與本部門相關(guān)的預(yù)算并按批準(zhǔn)的預(yù)算組織本部門的各項(xiàng)收支活動；支活動；按制度和實(shí)施細(xì)則組織本部門的預(yù)算管理日常工作；按制度和實(shí)施細(xì)則組織本部門的預(yù)算管理日常工作；接受公司的檢查、考核，其主要負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果接受公司的檢查、考核，其主要負(fù)責(zé)人對本

39、部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任；承擔(dān)責(zé)任；各部門根據(jù)需要設(shè)專人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算管理的日常工作；各部門根據(jù)需要設(shè)專人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算管理的日常工作；其它由預(yù)算管理委員會授權(quán)完成的事情。其它由預(yù)算管理委員會授權(quán)完成的事情。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院50預(yù)算指標(biāo)體系的種類預(yù)算指標(biāo)體系的種類全面預(yù)算管理預(yù)算指標(biāo)體系2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院51 作用作用保證不同類別中心總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保證不同類別中心總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)反映總體目標(biāo)與各個體指標(biāo)的作用關(guān)系反映總體目標(biāo)與各個體指標(biāo)的作用關(guān)系是合理編制預(yù)算的基礎(chǔ)和保證是合理編制預(yù)算的基礎(chǔ)和保證是預(yù)算實(shí)施、控制、調(diào)節(jié)的依據(jù)是預(yù)算實(shí)施、控

40、制、調(diào)節(jié)的依據(jù)是績效考核及獎懲的依據(jù)是績效考核及獎懲的依據(jù)2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院52指標(biāo)種類指標(biāo)種類兩大類兩大類 -四個層次四個層次-若干指標(biāo)若干指標(biāo)絕對量絕對量 相對量指標(biāo)相對量指標(biāo) 經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)資本預(yù)算指標(biāo)籌資預(yù)算指標(biāo)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)償債能力指標(biāo)營運(yùn)能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)發(fā)展能力指標(biāo)市場價值指標(biāo)具體支撐指標(biāo)具體支撐指標(biāo)2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院53 經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)體系經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)體系2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院54 經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)體系經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)體系2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院55 資本預(yù)算指標(biāo)體系資本預(yù)算指標(biāo)體系202

41、1-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院56 資本預(yù)算指標(biāo)體系資本預(yù)算指標(biāo)體系2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院57 籌資預(yù)算指標(biāo)體系籌資預(yù)算指標(biāo)體系2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院58 財務(wù)預(yù)算表格體系財務(wù)預(yù)算表格體系2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院59電子表格體系電子表格體系2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院60預(yù)算編制的行為規(guī)范預(yù)算編制的行為規(guī)范全面預(yù)算管理行為規(guī)范體系2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院61規(guī)定全面預(yù)算管理的管理流程，確保預(yù)算管理工作按照統(tǒng)規(guī)定全面預(yù)算管理的管理流程，確保預(yù)算管理工作按照統(tǒng)一的程序進(jìn)行；一的程

42、序進(jìn)行；建立全面預(yù)算管理工作的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，確保預(yù)算管理工作有建立全面預(yù)算管理工作的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，確保預(yù)算管理工作有據(jù)可依；據(jù)可依；對全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作及各個環(huán)節(jié)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，約對全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作及各個環(huán)節(jié)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，約束和規(guī)范人的行為，真正起到優(yōu)化資源、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的束和規(guī)范人的行為，真正起到優(yōu)化資源、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的目的，體現(xiàn)全面預(yù)算管理的機(jī)制性。目的，體現(xiàn)全面預(yù)算管理的機(jī)制性。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院62預(yù)算預(yù)算管理工作流程由四個部分組成：預(yù)算的編制、預(yù)算的管理工作流程由四個部分組成：預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控和預(yù)算的調(diào)整。審批、預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控和預(yù)

43、算的調(diào)整。涉及的單位主要為三個層次，即：預(yù)算管理委員會、預(yù)算涉及的單位主要為三個層次，即：預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理職能部門和預(yù)算責(zé)任單位管理職能部門和預(yù)算責(zé)任單位2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院632021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院64編制依據(jù)：公司戰(zhàn)略規(guī)劃；公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)；公司全面編制依據(jù)：公司戰(zhàn)略規(guī)劃；公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)；公司全面預(yù)算計(jì)劃綱要。預(yù)算計(jì)劃綱要。編制內(nèi)容：經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。編制內(nèi)容：經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。編制程序：公司預(yù)算編制執(zhí)行統(tǒng)一的原則，采取編制程序：公司預(yù)算編制執(zhí)行統(tǒng)一的原則，采取“上下結(jié)合、上下結(jié)

44、合、分級編制、逐級匯總分級編制、逐級匯總”的方法進(jìn)行的方法進(jìn)行兩上兩下的編制程序兩上兩下的編制程序2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院658 8下達(dá)公司年度預(yù)算終稿下達(dá)公司年度預(yù)算終稿 董事會董事會預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會基層單位基層單位 預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會 預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會 基層單位基層單位 預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會 基層單位基層單位 董事會董事會預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會年度預(yù)算指標(biāo)初年度預(yù)算指標(biāo)初步確定與下達(dá)步確定與下達(dá)編制年度預(yù)算初稿編制年度預(yù)算初稿 第一次預(yù)算平衡會第一次預(yù)算平衡會 修訂預(yù)算指標(biāo)并下達(dá)修訂預(yù)算指標(biāo)并下達(dá)編制年度預(yù)算第二稿編制年

45、度預(yù)算第二稿 第二次預(yù)算平衡第二次預(yù)算平衡 編制年度預(yù)算終稿編制年度預(yù)算終稿3 31 12 24 45 56 67 71010月初月初1010月月1010月底月底1111月初月初1111月中至月中至 1212月初月初1212月初月初1212月中至月中至 1212月底月底1212月底月底2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院662021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院67預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行是指根據(jù)已經(jīng)預(yù)算的執(zhí)行是指根據(jù)已經(jīng) 批準(zhǔn)的公司預(yù)算的編制計(jì)劃，為了實(shí)批準(zhǔn)的公司預(yù)算的編制計(jì)劃，為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而實(shí)施預(yù)算的過程。公司以年度預(yù)算為基礎(chǔ)按季度編現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而實(shí)施預(yù)算的過程。公司

46、以年度預(yù)算為基礎(chǔ)按季度編制預(yù)算，在執(zhí)行過程中實(shí)行制預(yù)算，在執(zhí)行過程中實(shí)行“月報告、季分析、年考核月報告、季分析、年考核”。預(yù)算監(jiān)控預(yù)算監(jiān)控預(yù)算的監(jiān)控是對全面預(yù)算管理執(zhí)行過程的監(jiān)督與控制。企業(yè)如果預(yù)算的監(jiān)控是對全面預(yù)算管理執(zhí)行過程的監(jiān)督與控制。企業(yè)如果只有預(yù)算的制定，缺乏預(yù)算的監(jiān)督和控制，整個企業(yè)的運(yùn)作就會只有預(yù)算的制定，缺乏預(yù)算的監(jiān)督和控制，整個企業(yè)的運(yùn)作就會跟預(yù)算脫軌，預(yù)算就失去了意義。跟預(yù)算脫軌，預(yù)算就失去了意義。 神新公司預(yù)算的監(jiān)控主要包括預(yù)算執(zhí)行控制和預(yù)算調(diào)整控制。神新公司預(yù)算的監(jiān)控主要包括預(yù)算執(zhí)行控制和預(yù)算調(diào)整控制。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院682021-11-7

47、中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院69公司總部以年度預(yù)算為基礎(chǔ)按季度編制滾動預(yù)算，在執(zhí)行過程中公司總部以年度預(yù)算為基礎(chǔ)按季度編制滾動預(yù)算，在執(zhí)行過程中實(shí)行實(shí)行“月報告、季分析、年考核月報告、季分析、年考核”。各基層單位以季（年度）預(yù)算為基礎(chǔ)各基層單位以季（年度）預(yù)算為基礎(chǔ)按月度編制滾動預(yù)算，按月度編制滾動預(yù)算，實(shí)行實(shí)行“旬報告、月分析、季考核旬報告、月分析、季考核”，保證年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)保證年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)監(jiān)控的宗旨：消除隱患、防范風(fēng)險、規(guī)范經(jīng)營、提高效益。監(jiān)控的宗旨：消除隱患、防范風(fēng)險、規(guī)范經(jīng)營、提高效益。全方位控制：企業(yè)各個業(yè)務(wù)過程、經(jīng)營環(huán)節(jié)，所有部門和崗位，全方位控制：企業(yè)各個業(yè)務(wù)過程、經(jīng)營環(huán)節(jié)，

48、所有部門和崗位，不留不留“盲區(qū)盲區(qū)”、“盲點(diǎn)盲點(diǎn)”、“盲人盲人”。監(jiān)控主體：監(jiān)事會、財務(wù)總監(jiān)、相關(guān)的職能管理部門監(jiān)控主體：監(jiān)事會、財務(wù)總監(jiān)、相關(guān)的職能管理部門2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院70各基層單位在日常控制中應(yīng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制各基層單位在日?？刂浦袘?yīng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的定額、費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)時監(jiān)控；度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的定額、費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)時監(jiān)控；建立成本費(fèi)用分級控制體系，將成本費(fèi)用項(xiàng)目分為剛性控制和彈建立成本費(fèi)用分級控制體系，將成本費(fèi)用項(xiàng)目分為剛性控制和彈性控制兩類。剛性控制項(xiàng)目嚴(yán)格禁止超出當(dāng)期預(yù)算，彈性控制項(xiàng)性控制兩

49、類。剛性控制項(xiàng)目嚴(yán)格禁止超出當(dāng)期預(yù)算，彈性控制項(xiàng)目經(jīng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后可以在一定幅度內(nèi)超出當(dāng)期預(yù)算；目經(jīng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后可以在一定幅度內(nèi)超出當(dāng)期預(yù)算；對各項(xiàng)成本費(fèi)用開支要建立嚴(yán)格的審批程序，不得以未超過預(yù)算對各項(xiàng)成本費(fèi)用開支要建立嚴(yán)格的審批程序，不得以未超過預(yù)算控制總額為由人為加大成本開支，嚴(yán)格控制預(yù)算超支；控制總額為由人為加大成本開支，嚴(yán)格控制預(yù)算超支；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的差異，有關(guān)責(zé)任中心應(yīng)及時查明原因并提出對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的差異，有關(guān)責(zé)任中心應(yīng)及時查明原因并提出解決辦法；解決辦法；建立嚴(yán)格的考核制度，負(fù)責(zé)人和預(yù)算責(zé)任中心的業(yè)績要與預(yù)算執(zhí)建立嚴(yán)格的考核制度，負(fù)責(zé)人和預(yù)算責(zé)任中心的業(yè)績要

50、與預(yù)算執(zhí)行情況緊密掛鉤。行情況緊密掛鉤。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院712021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院72 季度經(jīng)濟(jì)分析會季度經(jīng)濟(jì)分析會 季季度度經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)分分析析會會流流程程圖圖 預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室各基層單位各基層單位預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室 公司預(yù)算公司預(yù)算管理委員會管理委員會公司預(yù)算公司預(yù)算管理委員會管理委員會編制公司預(yù)算編制公司預(yù)算執(zhí)行情況執(zhí)行情況3下達(dá)會議通知下達(dá)會議通知1本公司預(yù)算本公司預(yù)算分析、預(yù)測分析、預(yù)測2 召開季度經(jīng)濟(jì)分析會召開季度經(jīng)濟(jì)分析會4下達(dá)下季度經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)下季度經(jīng)營目標(biāo)52021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院7

51、3 月（季、年度）書面反饋月（季、年度）書面反饋 報送公司歸口報送公司歸口部門基層單位基層單位公司各部門公司各部門及各基層單位及各基層單位基層單位基層單位基層單位基層單位 預(yù)算辦公室預(yù)算辦公室 公司預(yù)算公司預(yù)算管理委員會管理委員會編制預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行情況表執(zhí)行情況表組織執(zhí)行情況組織執(zhí)行情況差異分析差異分析 編制預(yù)算執(zhí)行情況編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告分析報告編制公司預(yù)算編制公司預(yù)算執(zhí)行情況表執(zhí)行情況表 審查預(yù)算執(zhí)行情況審查預(yù)算執(zhí)行情況312456次月次月5 5日前日前 ， 次季次季7 7日前日前 ， 次年元月次年元月2020日日前前書書面面反反饋饋流流程程圖圖 完成總結(jié)完成總結(jié)差異分析差異分析存在

52、問題存在問題后期目標(biāo)后期目標(biāo)2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院741 1預(yù)算調(diào)整的條件預(yù)算調(diào)整的條件 公司領(lǐng)導(dǎo)決定追加（或縮減）營運(yùn)任務(wù)；公司領(lǐng)導(dǎo)決定追加（或縮減）營運(yùn)任務(wù)； 公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式、經(jīng)營范圍發(fā)生重大調(diào)整；公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式、經(jīng)營范圍發(fā)生重大調(diào)整； 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算；市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算； 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化； 下級單位生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；下級單位生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化； 不可抗力的影響；不可抗力的影響； 其他導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的情況出現(xiàn)其他導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的情況出現(xiàn)2021-

53、11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院752 2預(yù)算調(diào)整的權(quán)限預(yù)算調(diào)整的權(quán)限 公司的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響年度預(yù)算指標(biāo)，則經(jīng)預(yù)算管理公司的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響年度預(yù)算指標(biāo)，則經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后即可執(zhí)行；如果影響年度預(yù)算指標(biāo)則必須上報公委員會批準(zhǔn)后即可執(zhí)行；如果影響年度預(yù)算指標(biāo)則必須上報公司董事會審批；司董事會審批； 各基層單位的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，各基層單位的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，則經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，上報公司財務(wù)部備案；如果影響預(yù)則經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，上報公司財務(wù)部備案；如果影響預(yù)算指標(biāo)則必須上報公司預(yù)算管理委員會審批；算指標(biāo)則必須上報公司預(yù)

54、算管理委員會審批；2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院76預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整流流程程圖圖 各基層單位各基層單位公司分管領(lǐng)導(dǎo)公司分管領(lǐng)導(dǎo) 各基層單位各基層單位 公司預(yù)算辦公室公司預(yù)算辦公室 公司預(yù)算公司預(yù)算管理委員會管理委員會上報預(yù)算調(diào)整方案上報預(yù)算調(diào)整方案3 3提交預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算調(diào)整申請和調(diào)整方案和調(diào)整方案1 1方案審批方案審批2 2 匯總預(yù)算調(diào)整方案匯總預(yù)算調(diào)整方案4 4批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整6 6審查審查/ /批準(zhǔn)預(yù)算批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案調(diào)整方案5 5下達(dá)預(yù)算調(diào)整下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書通知書7 7調(diào)整預(yù)算指標(biāo)？調(diào)整預(yù)算指標(biāo)？公司董事會公司董事會公司預(yù)算公司預(yù)算管理委員會管理委員會2

55、021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院77結(jié)束語結(jié)束語領(lǐng)導(dǎo)重視是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)重視是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵責(zé)任部門的有機(jī)協(xié)調(diào)是實(shí)施全面預(yù)算管理的保障機(jī)制責(zé)任部門的有機(jī)協(xié)調(diào)是實(shí)施全面預(yù)算管理的保障機(jī)制制度、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范是實(shí)施全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)制度、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范是實(shí)施全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)從點(diǎn)到面、順序漸進(jìn)是實(shí)施全面預(yù)算管理的有效方式從點(diǎn)到面、順序漸進(jìn)是實(shí)施全面預(yù)算管理的有效方式剛性為主、控制例外是實(shí)施全面預(yù)算管理的基本原則剛性為主、控制例外是實(shí)施全面預(yù)算管理的基本原則科學(xué)方法、信息技術(shù)是全面預(yù)算管理的有效手段科學(xué)方法、信息技術(shù)是全面預(yù)算管理的有效手段 2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北

56、京）管理學(xué)院78結(jié)束語結(jié)束語推行全面預(yù)算管理：推行全面預(yù)算管理： 1、 規(guī)劃設(shè)計(jì)你的目標(biāo)規(guī)劃設(shè)計(jì)你的目標(biāo) （發(fā)展力）（發(fā)展力） 2 、量化你的、量化你的“宏偉理想宏偉理想” (執(zhí)行力）執(zhí)行力） 3、鎖定、鎖定“風(fēng)險風(fēng)險”與與“成本成本”（效益力）（效益力） 4、讓部下、員工像股東一樣思考和行動。、讓部下、員工像股東一樣思考和行動。 5、讓每個崗位必須干、也只能干本崗位的事情、讓每個崗位必須干、也只能干本崗位的事情 杜絕：崗位學(xué)雷鋒。杜絕：崗位學(xué)雷鋒。 CEO的最高境界：的最高境界：日常管理限于例外管理日常管理限于例外管理 6、“成績單成績單”是一個好的管理工具（激勵力）是一個好的管理工具（激勵

57、力）2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院792021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院802021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院81契約經(jīng)濟(jì)學(xué)：契約網(wǎng)絡(luò)，契約經(jīng)濟(jì)學(xué)：契約網(wǎng)絡(luò)，“認(rèn)為組織代表了諸認(rèn)為組織代表了諸多生產(chǎn)要素之間的一組協(xié)議多生產(chǎn)要素之間的一組協(xié)議”；“企業(yè)是運(yùn)用企業(yè)是運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則和融合多方的、沖突的利益聯(lián)合標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則和融合多方的、沖突的利益聯(lián)合體體”；是各利益主體之間的一組契約的顯在化；是各利益主體之間的一組契約的顯在化；契約要求各主體向組織貢獻(xiàn)資源契約要求各主體向組織貢獻(xiàn)資源資本、技能資本、技能或信息，作為回報，從組織按契約得到資源；或信息，作為回報，從組

58、織按契約得到資源；企業(yè)的實(shí)質(zhì)是一種特殊的合約，這種合約能增企業(yè)的實(shí)質(zhì)是一種特殊的合約，這種合約能增進(jìn)團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)的效率；進(jìn)團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)的效率；主體類型主體類型 貢獻(xiàn)貢獻(xiàn) 利利 益益 股東股東 權(quán)益資本權(quán)益資本 股利、剩余收益股利、剩余收益 經(jīng)理經(jīng)理 技能、知識技能、知識 工資、獎勵、福利工資、獎勵、福利 雇員雇員 技能技能 工資、獎勵、福利工資、獎勵、福利 債權(quán)人債權(quán)人 債務(wù)資本債務(wù)資本 利息、本金利息、本金 政府政府 公共物品公共物品 稅收稅收 顧客顧客 現(xiàn)金現(xiàn)金 商品、勞務(wù)商品、勞務(wù) 供應(yīng)商供應(yīng)商 商品、服務(wù)商品、服務(wù) 現(xiàn)金現(xiàn)金契約模型中，企業(yè)本身并不是一個經(jīng)濟(jì)契約模型中，企業(yè)本身并不是一個經(jīng)濟(jì)角

59、色，它是一個舞臺，自發(fā)的經(jīng)濟(jì)主體角色，它是一個舞臺，自發(fā)的經(jīng)濟(jì)主體在這個舞臺中按照相互的協(xié)議或隱含的在這個舞臺中按照相互的協(xié)議或隱含的規(guī)則去表演，以實(shí)現(xiàn)各自的目標(biāo)。規(guī)則去表演，以實(shí)現(xiàn)各自的目標(biāo)。其他經(jīng)濟(jì)主體并不是局外人。其他經(jīng)濟(jì)主體并不是局外人。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院82科斯定理：一種對市場制度的替代?？扑苟ɡ恚阂环N對市場制度的替代。企業(yè)是企業(yè)是為節(jié)約交易費(fèi)用而由要素所有者（包括知識為節(jié)約交易費(fèi)用而由要素所有者（包括知識資本所有者和物質(zhì)資本所有者）共同簽訂的資本所有者和物質(zhì)資本所有者）共同簽訂的一組合約。一組合約。企業(yè)在市場失靈時應(yīng)具有超越市企業(yè)在市場失靈時應(yīng)具有超越市

60、場的潛在協(xié)調(diào)能力；場的潛在協(xié)調(diào)能力；“即與市場相關(guān)的企業(yè)即與市場相關(guān)的企業(yè)持有的激勵和控制的性質(zhì)持有的激勵和控制的性質(zhì)”企業(yè)通過建立游戲規(guī)則來解決市場規(guī)則不發(fā)企業(yè)通過建立游戲規(guī)則來解決市場規(guī)則不發(fā)生作用的問題，規(guī)則：把決策權(quán)分配給企業(yè)生作用的問題，規(guī)則：把決策權(quán)分配給企業(yè)代理人的機(jī)制；控制機(jī)制；評價、獎懲機(jī)制。代理人的機(jī)制；控制機(jī)制；評價、獎懲機(jī)制。企業(yè)必須建立三個體系的組織結(jié)構(gòu)：企業(yè)必須建立三個體系的組織結(jié)構(gòu)： 分派決策權(quán)的體系分派決策權(quán)的體系 業(yè)績評價體系業(yè)績評價體系 獎懲體系獎懲體系三位一體，缺一不可，互相平衡。三位一體，缺一不可，互相平衡。2021-11-7中國礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院