房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置（含明細(xì)）本頁僅作為文檔頁封面，使用時(shí)可以刪除This document is for reference only-rar21 year.March會(huì)計(jì)科目設(shè)置1、資產(chǎn)類科目 代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì) 科目(及代碼)三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目1001庫存現(xiàn)金人民幣(01).港幣(02)、美元(03)1002銀行存款人民幣(01).港幣(02)、黃元(03).代管基金存款(11)按開戶銀行1012其他貨幣資金外埠存款(01).銀行 匯票存款(02).銀行 木票存款(03)、信用 卡存款(04)POS機(jī)存 款(5)按幣別按開戶銀行1101交易性金融資產(chǎn)股票投資(01)

2、x債權(quán)投資(02)具體名稱1121應(yīng)收票據(jù)按單位1122應(yīng)收賬款具體到期具體苑或棟按業(yè)主名稱1123預(yù)付賬款具體到期具體苑或棟按合同収位1131應(yīng)收股利按單位1132應(yīng)收利息按債券名稱1221其他應(yīng)收款應(yīng)收押金或保證金(01)：備用金(02)：應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠款和罰款(04)補(bǔ)差調(diào)整(05)關(guān)聯(lián)往來(06)：按單位.職員1231壞賬準(zhǔn)備1401材料采購建筑及裝修公司用科目1402在途物資建筑及裝修公司用科目1403原材料建筑及裝修公司用科目1404材料成木差異建筑及裝修公司用科目1405開發(fā)產(chǎn)品1406發(fā)出商品建筑及裝修公司用科目1407商品進(jìn)銷差價(jià)建筑及裝修公司用科目1408委托加

3、工物資建筑及裝修公司用科目1411周轉(zhuǎn)材料建筑及裝修公司用科目1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1491內(nèi)部往來按往來貳位1501持有至到期投資1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備1503可供出售金融資產(chǎn)1511長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資(01).其他股權(quán)投資(02)按具體股票或單位 名稱1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1521投資性房地產(chǎn)會(huì)所.商鋪.車位.辦公樓、酒店.酒店式公曲1531長(zhǎng)期應(yīng)收款1532未實(shí)現(xiàn)融資收益1601固定資產(chǎn)房屋及建筑物(01)、機(jī)械設(shè)備及工具(02)、運(yùn)輸匸具(03卜IT設(shè) 備(04卜辦公家具(05)分部門核算1602累計(jì)折舊同固定資產(chǎn)1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604在建工程1605工程物資建

4、筑及裝修公司用科目1606固定資產(chǎn)淸理同固定資產(chǎn)1701無形資產(chǎn)按類別1702累計(jì)攤銷1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17111:1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用租入固定資產(chǎn)改良支出01)、租入固定資產(chǎn)裝修支出(02).其他遞延支出(03)1811遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢(01).待處理固定資產(chǎn)損溢(02)2、負(fù)債類科目 代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目2001短期借款按借款訊位按幣別2101交易性金融負(fù)債2201應(yīng)付票據(jù)2202應(yīng)付賬款具體到期具體苑或棟按合同収位2203預(yù)收賬款具體到期具體苑或棟按業(yè)主名稱2211應(yīng)付職工薪酬工資、獎(jiǎng)金.津貼和補(bǔ)貼(01).

5、職工福利費(fèi)(02卜社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(03)、補(bǔ)充保險(xiǎn)(04).住房公積金(05)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(06)、職工教 育經(jīng)費(fèi)(07)、伙食補(bǔ)貼(08)、住房補(bǔ)貼(09)、非貨幣性福利(10)、解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償(11).股份支付(12).其他(13)部門2221應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅(01)企業(yè)所得稅(02)、個(gè)人所得稅(03)、土地增值稅(04)、房產(chǎn)稅(05八 土地使用稅(06).契稅(07)、城市維護(hù)建設(shè)稅(08)、教育費(fèi)附加(09)、堤圍費(fèi) (10)、其他(11)2231應(yīng)付利息類別2232應(yīng)付股利2241其他應(yīng)付款應(yīng)收押金或保證金(01):備用金(02)：應(yīng)收墊付款(03).應(yīng)收賠 款和罰款(04)補(bǔ)差

6、調(diào)整(05)關(guān)聯(lián)往來(06)按單位.職員2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401遞延收益2501長(zhǎng)期借款按貸款立按幣別2502應(yīng)付債券2701長(zhǎng)期應(yīng)付款按單位2702未確認(rèn)融資費(fèi)用2711專項(xiàng)應(yīng)付款按種類2801預(yù)計(jì)負(fù)債按種類2901遞延所得稅負(fù)債4、所有者權(quán)益類科目一級(jí)二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)四級(jí)明細(xì)核算代碼科目科目科目科目項(xiàng)目4001實(shí)收資本按股東股票類別4002資木公積股本溢價(jià)(01)、其他資木公積(02)4101盈余公積法定盈余公積金(01).任意盈余公積金(02)4103木年利潤(rùn)4104利潤(rùn)分配提取盈余公枳金(01).提取任總盈余公枳(02)、應(yīng)付利潤(rùn)(03)、盈余公枳補(bǔ)虧(04)未分配利潤(rùn)(05)42

7、01庫存股5、成本類科目 代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目5101開發(fā)成本按附表一開發(fā)成本明細(xì)科目設(shè)宜及核算內(nèi)容5105開發(fā)間接費(fèi)按附表二：開發(fā)間接費(fèi)科目設(shè)宜及核算內(nèi)容6、損益類科目_級(jí)二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)四級(jí)明細(xì)核算代碼科目科目科目科目項(xiàng)目6001主營業(yè)務(wù)收入具體到期具體苑或棟多層、小高 層、高層、 別墅、商 業(yè).車位. 其他6051其他業(yè)務(wù)收入按收入種類6101公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融資產(chǎn)(01).交易性金融負(fù)債(02).投資性房地產(chǎn)(03)6111投資收益股權(quán)投資收益(01)、債權(quán)投資收益(02)或按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算6301營業(yè)外收入罰款收入(01).處理固定資

8、產(chǎn)收益(02).沒收訂金及違約金(03)6401主營業(yè)務(wù)成本具體到期具體到棟6402其他業(yè)務(wù)成木按收入種類配比6403營業(yè)稅金及附加具體到期具體到棟6601銷售費(fèi)用按附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)辻及核算內(nèi)容6602管理費(fèi)用按附表m 期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6603財(cái)務(wù)費(fèi)用按附表三:期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)宜及核算內(nèi)容6701資產(chǎn)減值損失6711營業(yè)外支出罰款支出(01)x處理固定資產(chǎn)損失(02)捐贈(zèng)支出(03)其他(04)6801所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用(01).遞延所得稅費(fèi)用(02)6901以前年度損益調(diào)整注：1、為保障集團(tuán)核算一致性，成木費(fèi)用類科目集團(tuán)統(tǒng)一至三級(jí)，其他類別科目統(tǒng)一至二級(jí)使用:

9、2、其余級(jí)次科目各公司依據(jù)自身業(yè)務(wù)與實(shí)際情況參照?qǐng)?zhí)行。附表一：開發(fā)成本明細(xì)科LH殳置及核算內(nèi)容一級(jí)科目二級(jí)科目科目編碼三級(jí)科目核算內(nèi)容開上地征用及拆 遷補(bǔ)償費(fèi)1) 土地征用費(fèi)土地征用費(fèi).轉(zhuǎn)讓費(fèi)2)動(dòng)遷安宜費(fèi)拆遷補(bǔ)償.安宜動(dòng)遷費(fèi).安宜勞動(dòng)力3) 土地出讓金支付給土地管理部門的費(fèi)用4)其他土地契稅等費(fèi)用1)設(shè)計(jì)費(fèi)規(guī)劃、工程.人防.環(huán)境等所有設(shè)il費(fèi)用2)可行性研尤費(fèi)可行性研憲報(bào)告費(fèi):評(píng)估費(fèi)3)勘察費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)水文地質(zhì)、工程地質(zhì)勘察：土地丈雖:、規(guī)劃測(cè)繪.道路界定、困發(fā)成木前期開發(fā)費(fèi)墻.驗(yàn)灰線費(fèi)4) “三通一平”費(fèi)用臨時(shí)供電、水.氣：上地開挖.回填.平整.外運(yùn)等費(fèi)用5)建設(shè)單位管理費(fèi)匸程施工招標(biāo)、管理

10、費(fèi)用等6)曬圖費(fèi)地藉圖.整個(gè)開發(fā)過程中的曬圖費(fèi)用等7)審圖費(fèi)對(duì)設(shè)il阻位的圖紙審査費(fèi)8)咨詢費(fèi)向有關(guān)公司.部門、專家的咨詢費(fèi)用9)設(shè)計(jì)監(jiān)理費(fèi)關(guān)于設(shè)計(jì)的監(jiān)理費(fèi)用10)其他其他屈于前期開發(fā)的費(fèi)用基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)1)住宅建設(shè)配套費(fèi)市政大配套費(fèi)用2)供配電配套費(fèi)壟斷行業(yè)的電配套及小區(qū)內(nèi)電配套(配電站.表箱、俅線.電 纜、高低壓線路.挖路費(fèi)或道路修復(fù)電力設(shè)施拆遷費(fèi)和供電貼 費(fèi).路燈等，注：須摘要說明)3)供水配套費(fèi)小區(qū)內(nèi)配套.水管、水箱.水表等：自來水管網(wǎng)費(fèi)4）排水、排污排水.排污費(fèi)用5）煤氣.天然氣配套小區(qū)內(nèi)管網(wǎng).排管工程.煤氣脈沖表等配套費(fèi)用6）消防配套消防設(shè)施及工程等費(fèi)用7）有線電視及網(wǎng)絡(luò)有線電視及網(wǎng)絡(luò)

11、配套費(fèi)用8）電話配套電話配套費(fèi)用9）環(huán)衛(wèi)垃圾箱及相關(guān)設(shè)備費(fèi)用10）衛(wèi)生防疫衛(wèi)生防疫.水箱清理等費(fèi)用11）郵政信報(bào)箱.門牌號(hào)等郵政設(shè)施費(fèi)用12）綠化及景觀綠化設(shè)汁、綠化設(shè)施.綠地補(bǔ)償費(fèi)等及其他相關(guān)費(fèi)用：小區(qū)內(nèi)景 觀.涼亭、雕塑等13）小區(qū)智能化安全、可視對(duì)講系統(tǒng).及其他現(xiàn)代智能系統(tǒng)等費(fèi)用14）其他其他屈于基礎(chǔ)設(shè)施的費(fèi)用建筑安裝費(fèi)1） 土建費(fèi)用01a地下工程打樁.傾制樁、基坑困護(hù).地下車庫、人防工程等費(fèi)用02b土建匸程建筑工程費(fèi)用03C室外總體小區(qū)內(nèi)外的公共道路.正式用增、門衛(wèi).小區(qū)內(nèi)道路.小區(qū)內(nèi)室 外排水.窖井等2）設(shè)備及安裝費(fèi)用電梯.其他設(shè)備的安裝及與此相關(guān)的費(fèi)用3）甲供材料按合同（協(xié)議）訊位

12、分設(shè)明細(xì)01a商品磴02b.鋼材03c門窗04d石材05e其他材料可根據(jù)需要增加其他明細(xì)4）施丄用電費(fèi)5）施丄用水費(fèi)6）質(zhì)監(jiān)費(fèi)工程.人防質(zhì)監(jiān)費(fèi)、樁基檢測(cè)等費(fèi)用7）監(jiān)理費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)8）裝修費(fèi)01a室內(nèi)室內(nèi)裝修、裝飾及電器購買02b公共室外公共部分裝修、裝飾03C.會(huì)所會(huì)所部分裝修、裝飾9）其他其他建筑安裝費(fèi)用公共設(shè)施費(fèi)1）小區(qū)內(nèi)配套費(fèi)水泵房.水塔、消防房.小區(qū)內(nèi)照明等2）小區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)居委會(huì).派出所.托兒所等設(shè)施3）會(huì)所單體會(huì)所結(jié)構(gòu)，設(shè)ih資產(chǎn)購宜3）其他其他公共設(shè)施費(fèi)用其他1）證照費(fèi)用各類（后期）證.照費(fèi)用2）維修基金開發(fā)商承擔(dān)的維修基金3）其他其他費(fèi)用利息資木化410107核算房產(chǎn)開發(fā)期間發(fā)生的

13、借款費(fèi)用°開發(fā)間接費(fèi)410108每月末從開發(fā)何接費(fèi)一級(jí)科目轉(zhuǎn)入。附表二：開發(fā)間接費(fèi)科設(shè)置及核算內(nèi)容科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算具體內(nèi)容備注開發(fā)間 接 費(fèi)1）匸資核算員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額主要用于核算生產(chǎn)部門費(fèi)用2）福利費(fèi)核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用3）員工教育經(jīng)費(fèi)核算員工再教育、培訓(xùn)費(fèi)用（經(jīng)人爭(zhēng)部門批準(zhǔn)）4）社會(huì)保障費(fèi)用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老.醫(yī)療.失業(yè)、匸傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金5）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等6）辦公費(fèi)辦公用品核算各部門的辦公用品以及也價(jià)在200元以下的辦公朵品費(fèi)用快遞費(fèi)核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用房租費(fèi)核算辦公場(chǎng)所

14、租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)能源費(fèi)核算辦公場(chǎng)所日常水電煤等費(fèi)用綠化費(fèi)核算辦公場(chǎng)所綠化維護(hù)、花草租金其它核算員工工作餐.加班餐費(fèi)、飲用水等不能歸屈以上項(xiàng)目的費(fèi)用7）郵電通訊費(fèi)核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個(gè)人于機(jī)等費(fèi)用8）牟輛費(fèi)用汽油費(fèi)核算辦公用牟輛的汽油費(fèi)通行費(fèi)核算辦公用牟輛過路過橋費(fèi)停車費(fèi)核算辦公用牟輛停車費(fèi)修理保養(yǎng)費(fèi)核算辦公用車輛日常維修、保養(yǎng)費(fèi)規(guī)費(fèi)核算辦公用車輛養(yǎng)路費(fèi)、車船稅.保險(xiǎn)費(fèi)其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項(xiàng)目的其他費(fèi)用9）差旅費(fèi)核算員工外地出差的車費(fèi).出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)用等10）交通費(fèi)核算員工市內(nèi)車費(fèi)11）低值易耗品核算

15、低值易耗品攤銷費(fèi)用（一次攤銷）12）修理費(fèi)核算生產(chǎn)用品等的修理費(fèi)用13）折舊費(fèi)核算生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊14）業(yè)務(wù)費(fèi)核算生產(chǎn)部門對(duì)外招待費(fèi)98）其它核算未在上述明細(xì)中明確的費(fèi)用99）開發(fā)間接費(fèi)轉(zhuǎn)出核算費(fèi)用科目n末結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科LH殳置及核算內(nèi)容科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算具體內(nèi)容備注銷售費(fèi)用1) I頂核算員工的屬工資范躊的費(fèi)用，納入工資總額主要用于核算營銷部門費(fèi)用2）福利費(fèi)核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用3）員匸教育經(jīng)費(fèi)核算員工再教育.培訓(xùn)費(fèi)用（經(jīng)人爭(zhēng)部門批準(zhǔn)）4）社會(huì)保障費(fèi)用垓算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、匸傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金5）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)

16、以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等6）辦公費(fèi)辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品費(fèi)用快遞費(fèi)核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用房租費(fèi)核算辦公場(chǎng)所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)能源費(fèi)核算辦公場(chǎng)所日常水電煤等費(fèi)用綠化費(fèi)核算辦公場(chǎng)所綠化維護(hù)、花草租金其它核算員匸工作餐.加班餐費(fèi)、飲用水等不能歸屈以上項(xiàng)目的費(fèi)用7）郵電通訊費(fèi)核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個(gè)人于機(jī)等費(fèi)用8）年輛費(fèi)用汽油費(fèi)核算辦公用牟輛的汽油費(fèi)通行費(fèi)核算辦公用車輛過路過橋費(fèi)停車費(fèi)核算辦公用車輛停車費(fèi)修理保養(yǎng)費(fèi)核算辦公用牟輛日常維修.保養(yǎng)費(fèi)規(guī)費(fèi)核算辦公用牟輛養(yǎng)路費(fèi)、車船稅、保險(xiǎn)

17、費(fèi)其它核算辦公用牟輛不能歸屈以上項(xiàng)目的其他費(fèi)用9）差旅費(fèi)核算員工外地出差的乍費(fèi)、出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)用等10）交通費(fèi)核算員工市內(nèi)車費(fèi)11）低值易耗品核算低值易耗品攤銷費(fèi)用（一次攤銷）12）修理費(fèi)核算行政.辦公用品等的修理費(fèi)用13）折舊費(fèi)核算固定資產(chǎn)折舊14）業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算對(duì)外的招待餐費(fèi)、禮品等費(fèi)用15）會(huì)務(wù)費(fèi)核算公司內(nèi)、外部會(huì)議費(fèi)用（憑非酒丿占行業(yè)會(huì)務(wù)發(fā)票列支）16）顧問費(fèi)核算營銷策劃顧問等費(fèi)用17）勞務(wù)費(fèi)核算通過勞務(wù)公司口徑列支的勞務(wù)費(fèi)用18）代理費(fèi)核算銷吿.廣告.按揭代理費(fèi)（分明細(xì)核算）19）廣告費(fèi)核算對(duì)外宜傳發(fā)生的取得廣告專用發(fā)票的費(fèi)用20）宣傳費(fèi)核算對(duì)外宣傳發(fā)生的未取得廣告專用發(fā)票的費(fèi)用2

18、1）售樓處費(fèi)用核算售樓處建造.裝潢.裝飾布宜等費(fèi)用22）樣板房費(fèi)用核算樣板房裝、裝飾布宜等費(fèi)用98）其它核算未在上述明細(xì)中明確的費(fèi)用99）費(fèi)用轉(zhuǎn)出核算費(fèi)用科目丿J末結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)管理1）工資核算員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額主要用2）福利費(fèi)核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用3）員工教育經(jīng)費(fèi)核算員工再教育.培訓(xùn)費(fèi)用（經(jīng)人事部門批準(zhǔn)）4）社會(huì)保障費(fèi)用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老.醫(yī)療.失業(yè)、匸傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金5）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算員匸的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等6）辦公費(fèi)辦公用品核算各部門的辦公用品以及也價(jià)在200元以下的辦公朵品費(fèi)用快遞費(fèi)核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用房租費(fèi)核算辦公場(chǎng)所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金物業(yè)管理費(fèi)核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)能源費(fèi)核算辦公場(chǎng)所日常水電煤等費(fèi)用綠化費(fèi)核算辦公場(chǎng)所綠化維護(hù).花草租金其它