內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)

1、內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介目錄目錄v內(nèi)控體系建設(shè)背景v國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的要求v內(nèi)控體系建設(shè)的具體內(nèi)容 自上世紀(jì)90年代開(kāi)始，國(guó)內(nèi)外發(fā)生了一系列由于內(nèi)控缺失而導(dǎo)致的企業(yè)危機(jī)事件，國(guó)外的例如巴林銀行、安然公司、世通公司的倒閉，國(guó)內(nèi)的例如德隆帝國(guó)垮臺(tái)、格林柯?tīng)栂当浪椭泻接途揞~虧損案等。為防止此類事件發(fā)生，維護(hù)廣大投資者利益，美國(guó)在2002年頒布了薩班斯奧克斯利法案。2008年6月由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范， 2009年7月1日起在上市公司實(shí)施，鼓勵(lì)未上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。確立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的實(shí)施機(jī)制，被稱

2、為“中國(guó)版薩奧法案”，這意味著中國(guó)內(nèi)部控制制度建設(shè)取得了重大突破，并將對(duì)公司、證券以及國(guó)有資產(chǎn)管理等相關(guān)制度產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。前前 言言背景介紹背景介紹- -內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制的定義傳統(tǒng)上對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)傳統(tǒng)上對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí) 組織為了減少?zèng)Q策失誤和工作缺陷而實(shí)施組織為了減少?zèng)Q策失誤和工作缺陷而實(shí)施的控制（如內(nèi)部監(jiān)督、管理手冊(cè)、規(guī)章制度）的控制（如內(nèi)部監(jiān)督、管理手冊(cè)、規(guī)章制度）現(xiàn)代內(nèi)控理論現(xiàn)代內(nèi)控理論內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)化的框架，它建立在內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)化的框架，它建立在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，包括內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)分析、控風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，包括內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)分析、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五大要素制活動(dòng)、信息

3、與溝通、監(jiān)督五大要素 內(nèi)內(nèi)部部控控制制cosocoso框架下的內(nèi)部控制定義框架下的內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。cosocoso內(nèi)部控制框架的五大要素內(nèi)部控制框架的五大要素 控制活動(dòng)控制活動(dòng) 確保管理活動(dòng)付諸實(shí)施的政策/流程。措施包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)安全和職責(zé)分離。監(jiān)督監(jiān)督不斷評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)。整合實(shí)時(shí)和獨(dú)立的評(píng)估

4、。管理層和監(jiān)督活動(dòng)。 內(nèi)部審計(jì)工作。控制環(huán)境控制環(huán)境 營(yíng)造單位氣氛讓公司員工建立內(nèi)部控制因素包括正直，道德價(jià)值，能力，權(quán)威和責(zé)任是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ) 信息和溝通信息和溝通及時(shí)地獲取，確定并交流相關(guān)的信息從內(nèi)部和外部獲取信息使得形成從職責(zé)方面的指示到管理層有關(guān)管理行動(dòng)的發(fā)現(xiàn)總結(jié)等各方面各類內(nèi)部控制成功的措施的信息流 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了達(dá)到企業(yè)目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)-形成內(nèi)部控制活動(dòng)的基礎(chǔ)所有的五個(gè)部分必須同時(shí)作用才能使所有的五個(gè)部分必須同時(shí)作用才能使內(nèi)部控制得以產(chǎn)生影響內(nèi)部控制得以產(chǎn)生影響 監(jiān)控監(jiān)控信息和溝通信息和溝通控制活動(dòng)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)

5、營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性合規(guī)性業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)單單位位a業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)單單位位b活活動(dòng)動(dòng)2活活動(dòng)動(dòng)1監(jiān)督監(jiān)督信息和溝通信息和溝通控制活動(dòng)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性合規(guī)性業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)單單位位a業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)單單位位b活活動(dòng)動(dòng)2活活動(dòng)動(dòng)1目錄目錄v內(nèi)控體系建設(shè)背景v國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的要求v內(nèi)控體系建設(shè)的具體內(nèi)容國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況1、財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求、財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求 2001年年6月起月起內(nèi)部會(huì)計(jì)控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制-基本規(guī)范基本規(guī)范（試行）（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范制規(guī)范-貨幣資金貨幣資金（試行）（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)

6、范制規(guī)范-采購(gòu)與付款采購(gòu)與付款（試行）（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范制規(guī)范-銷售與收款銷售與收款（試行）（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范制規(guī)范-工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目（試行）（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范制規(guī)范-擔(dān)保擔(dān)保（試行）（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范制規(guī)范-對(duì)外投資對(duì)外投資（試行）（試行）2、國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例（378號(hào)號(hào)令）令） 2003年年5月月 國(guó)務(wù)院國(guó)務(wù)院企業(yè)國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例暫行條例（378號(hào)令）號(hào)令）規(guī)定了國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)加規(guī)定了國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，依照國(guó)家

7、強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全財(cái)務(wù)、審計(jì)、公司有關(guān)規(guī)定建立健全財(cái)務(wù)、審計(jì)、公司法律顧問(wèn)和職工民主監(jiān)督制度法律顧問(wèn)和職工民主監(jiān)督制度國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況3、國(guó)資委國(guó)資委中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法2004年年8月月國(guó)資委國(guó)資委中央企中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法暫行辦法要求企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部要求企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制程序進(jìn)行檢查、審查。控制程序進(jìn)行檢查、審查。國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 國(guó)資委國(guó)資委中央中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引管理指引旨在推動(dòng)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)

8、險(xiǎn)管理旨在推動(dòng)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，加強(qiáng)包括內(nèi)部控制在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)工作，加強(qiáng)包括內(nèi)部控制在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。防范和控制。4.中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 2006年年6月月國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 要求在上市公司實(shí)施內(nèi)部控制要求在上市公司實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范基本規(guī)范,鼓勵(lì)非上市的其他大中型鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行企業(yè)執(zhí)行5.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 2008年年6月月五部委五部委企企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部控制基本規(guī)范基本規(guī)范 國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 要求要求自自2011年年1月月1日起首先在日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公

9、司施行；境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行；2012年年1月月1日起擴(kuò)大到在上海日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。上市的公司施行。在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。 6.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 2010年年4月月五部委五部委企業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部控制配套指引配套指引 小結(jié)小結(jié) 企業(yè)發(fā)企業(yè)發(fā)展的經(jīng)展的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)驗(yàn)教訓(xùn)警示警示企業(yè)提企業(yè)提升管理升管理 水平自水平自身要求身要求形勢(shì)所迫及更好發(fā)形勢(shì)所迫及更好發(fā)展

10、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)展參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)國(guó)內(nèi)法律、法國(guó)內(nèi)法律、法規(guī)的要求規(guī)的要求要求集團(tuán)公司要求集團(tuán)公司開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)小結(jié)小結(jié) 全面提升全面提升公司科學(xué)公司科學(xué)管理水平管理水平 促進(jìn)公司促進(jìn)公司發(fā)展目標(biāo)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化公司在生產(chǎn)經(jīng)強(qiáng)化公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力的能力貫徹落實(shí)集團(tuán)公司貫徹落實(shí)集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作要求的工作要求 要求渤海鉆探要求渤海鉆探開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)小結(jié)小結(jié) 通過(guò)以上講解我們可以了解到： 建立內(nèi)控體系是國(guó)際大趨勢(shì)，是國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的要求，是集團(tuán)公司的要求，是一項(xiàng)必須做而且必須做好的工作。目錄目錄v內(nèi)控體系建設(shè)背景v國(guó)內(nèi)法

11、律法規(guī)的要求v內(nèi)控體系建設(shè)的具體內(nèi)容內(nèi)控體系建設(shè)的具體內(nèi)容內(nèi)控體系建設(shè)的具體內(nèi)容控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)督 共五個(gè)部分渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室二一一年三月二一一年三月控制環(huán)境簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介培訓(xùn)目的：1.了解控制環(huán)境部分包括的主要內(nèi)容 2.明確控制環(huán)境部分的主要工作成果主要內(nèi)容主要內(nèi)容一、基本概念二、體系建設(shè)主要工作成果一、基本概念一、基本概念 （一）控制環(huán)境控制環(huán)境是指企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制并使其持續(xù)發(fā)揮作用的環(huán)境?？刂骗h(huán)境確立公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的保障，直接影響內(nèi)部控制體系的執(zhí)行、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

12、 控制環(huán)境：是企業(yè)的整體氣氛影響員工的控制意識(shí)提供紀(jì)律約束和架構(gòu)是其他要素的基礎(chǔ)一、基本概念一、基本概念監(jiān)督監(jiān)督信息和溝通信息和溝通控制活動(dòng)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境控制環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告法律防控體法律防控體系系運(yùn)營(yíng)（投資）運(yùn)營(yíng)（投資）企企事事業(yè)業(yè)單單位位1企企事事業(yè)業(yè)單單位位2活活動(dòng)動(dòng)2活活動(dòng)動(dòng)1一、基本概念一、基本概念 （二）控制環(huán)境建設(shè)內(nèi)容控制環(huán)境包括誠(chéng)信與道德價(jià)值觀、發(fā)展目標(biāo)、管理理念與企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任分配、人力資源政策、員工勝任能力以及反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。誠(chéng)信與道德誠(chéng)信與道德價(jià)值觀價(jià)值觀管理理念與管理理念與企業(yè)文化企業(yè)文化 text發(fā)展目標(biāo)發(fā)展目標(biāo)

13、text控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理策略策略 組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu) 權(quán)利和責(zé)任權(quán)利和責(zé)任的分配的分配 人力資源政策人力資源政策與管理措施與管理措施 員工勝任員工勝任能力能力 反舞弊機(jī)制反舞弊機(jī)制 主要內(nèi)容主要內(nèi)容一、基本概念二、體系建設(shè)工作主要成果二、體系建設(shè)工作主要成果二、體系建設(shè)工作主要成果（一）組織結(jié)構(gòu)圖 （二）崗位工作明書（三）權(quán)限指引表（四）控制環(huán)境涉及的制度索引27小結(jié)： 內(nèi)部控制環(huán)境是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的引擎，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，是全員實(shí)施控制活動(dòng)、履行控制責(zé)任的氛圍。如果沒(méi)有一個(gè)比較好的控制環(huán)境，再好的內(nèi)控制度都是流于形式，一切內(nèi)控措施都是空談。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估渤海鉆

14、探公司內(nèi)控體系辦公室渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室二一一年三月二一一年三月簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部分主要圍繞基本業(yè)務(wù)流程目錄、重要業(yè)務(wù)流程目錄及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行詳述。目的是為各單位相關(guān)人員了解公司基本流程目錄、重要業(yè)務(wù)流程目錄，更好的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)提供指導(dǎo)?？刂苹顒?dòng)控制活動(dòng) 為管理和減少風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策制度和程序貫穿整個(gè)公司范圍、所有層次以及所有職能措施包括審批、授權(quán)、復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工監(jiān)督監(jiān)督評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)行有效性定期監(jiān)控執(zhí)行情況與獨(dú)立評(píng)估相結(jié)合發(fā)現(xiàn)內(nèi)控不足的改進(jìn)報(bào)告控制環(huán)境控制環(huán)境 是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)認(rèn)定整個(gè)組織的基調(diào)，影響著員工的控制意識(shí)包括員工勝任能力、組織結(jié)構(gòu)、人力資源

15、政策等因素信息和溝通信息和溝通確保經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性獲取內(nèi)部和外部的信息有效的內(nèi)部、外部信息溝通與交流, 以促成有效的控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分析，確定體系建設(shè)目標(biāo)、是開(kāi)展控制活動(dòng)相關(guān)工作的基礎(chǔ)監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)業(yè)務(wù)單單位位a業(yè)業(yè)務(wù)單單位位b活活動(dòng)動(dòng)2活活動(dòng)1內(nèi)部控制體系框架回顧內(nèi)部控制體系框架回顧主要內(nèi)容主要內(nèi)容一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述二、業(yè)務(wù)流程目錄 三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

16、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，既要識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)，也要發(fā)現(xiàn)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述l建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)l目標(biāo)設(shè)置與分解l風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別l風(fēng)險(xiǎn)分析l風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)l風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法l 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)l目標(biāo)設(shè)置與分解l風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別l風(fēng)險(xiǎn)分析l風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)l風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)在公司內(nèi)部建立通用的風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言和標(biāo)準(zhǔn)，包括建立公司風(fēng)險(xiǎn)的定義；風(fēng)險(xiǎn)管理的定義；構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)類型；明確風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度的概念；確立評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。 一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法目標(biāo)類型u戰(zhàn)略目標(biāo)u經(jīng)營(yíng)目標(biāo)u報(bào)告

17、目標(biāo)u合規(guī)性目標(biāo) l 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)l目標(biāo)設(shè)置與分解l風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別l風(fēng)險(xiǎn)分析l風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)l風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)l建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)l目標(biāo)設(shè)置與分解l風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別l風(fēng)險(xiǎn)分析l風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)l風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法小組討論訪談法問(wèn)卷調(diào)查法案例分析法參考專業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢意見(jiàn)征求專家意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要程序u公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。是從公司戰(zhàn)略發(fā)展的角度，識(shí)別公司層面面臨的所有重大的不利因素和有利因素，從而識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)機(jī)遇。這些因素來(lái)自外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面，外部因素主要包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素、自然環(huán)境因素等；內(nèi)部因素主要包括基礎(chǔ)設(shè)施因素、員工因素、流程因素和技術(shù)因素等

18、。u業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是通過(guò)根據(jù)一定的規(guī)范、采用一定的方法對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行描述，在業(yè)務(wù)流程描述的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)流程步驟為主線，全面識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)因素。 l 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)l目標(biāo)設(shè)置與分解l風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別l風(fēng)險(xiǎn)分析l風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)l風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分析風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響程度 極小可能較大可能 發(fā)生的概率很小或者基本上不會(huì)發(fā)生，則將該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性確定為極小可能發(fā)生，否則將該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)確定為較大可能發(fā)生 極小影響較大影響 風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在很大程度上不會(huì)影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)或者只有一些輕微的影響，則將風(fēng)險(xiǎn)影響程度確定為極小影

19、響；如果風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生一定的阻力，并且這種阻力將會(huì)增加實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的難度和成本，則將風(fēng)險(xiǎn)影響程度確定為較大影響。收集信息和資料 如：歷史事件的記錄、相關(guān)的調(diào)查和分析資料、現(xiàn)有控制和制度等信息和資料等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響評(píng)分，風(fēng)險(xiǎn)的可能性分值與影響分值之積，即為該風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)值l建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)l目標(biāo)設(shè)置與分解l風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別l風(fēng)險(xiǎn)分析l風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)l風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的判斷 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)值對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，以得到公司的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)于重要性水平為低的風(fēng)險(xiǎn)，由于其發(fā)生的可能性和影響程度均為極小，公司忽略此類風(fēng)險(xiǎn)而不予關(guān)注。對(duì)于

20、重要性水平為中的風(fēng)險(xiǎn)，公司將此類風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)并給予一般關(guān)注。對(duì)于重要性水平為高的風(fēng)險(xiǎn)，公司將此類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)并給予重點(diǎn)關(guān)注。 l建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)l目標(biāo)設(shè)置與分解l風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別l風(fēng)險(xiǎn)分析l風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)l風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法u風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ：退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。如退出生產(chǎn)線、停止一個(gè)區(qū)域的業(yè)務(wù)、或出售一部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)等。 （2）風(fēng)險(xiǎn)減輕：采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度或兩者同時(shí)降低。減輕風(fēng)險(xiǎn)一般牽涉到所有大量的日常經(jīng)營(yíng)決策，例如產(chǎn)品多樣化、技術(shù)改進(jìn)、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、資本重新分配、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程等。（3）風(fēng)險(xiǎn)

21、分擔(dān)：通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。如購(gòu)買保險(xiǎn)、套期保值、外包業(yè)務(wù)等。（4）風(fēng)險(xiǎn)接受：不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。二、業(yè)務(wù)流程目錄二、業(yè)務(wù)流程目錄（一）流程架構(gòu)總體介紹（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄（三）重要業(yè)務(wù)流程目錄（一）（一） 流程架構(gòu)總體介紹流程架構(gòu)總體介紹流程架構(gòu)：是對(duì)各單位全部業(yè)務(wù)流程有機(jī)聯(lián)系的結(jié)構(gòu)化反映。流程架構(gòu)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想：集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)目標(biāo)是以公司整體戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向，以積極穩(wěn)妥推進(jìn)未上市企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)為出發(fā)點(diǎn)，參考國(guó)際通行的流程架構(gòu)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，借鑒國(guó)際大公司和股份公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建統(tǒng)一規(guī)范、可持續(xù)優(yōu)化的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)。流程架構(gòu)設(shè)計(jì)是開(kāi)展內(nèi)

22、控體系建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是反映集團(tuán)公司整體業(yè)務(wù)走向、滿足不同管理層次需求的重要工作。 41（一）（一） 流程架構(gòu)介紹流程架構(gòu)介紹-通用業(yè)務(wù)流程目錄通用業(yè)務(wù)流程目錄集團(tuán)公司通用業(yè)務(wù)流程目錄按照業(yè)務(wù)分類不同，分為 戰(zhàn)略發(fā)展流程：sp 核心業(yè)務(wù)流程：kp 經(jīng)營(yíng)管理流程：mp一級(jí)流程編號(hào)：依據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍，橫向上將業(yè)務(wù)分為40個(gè)一級(jí)流程，企事業(yè)單位照該編號(hào)體系將自身業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分類，不允許對(duì)該編號(hào)體系進(jìn)行增減或修改。（目前選用27個(gè)）二、業(yè)務(wù)流程目錄二、業(yè)務(wù)流程目錄（一）流程架構(gòu)總體介紹（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄（三）重要業(yè)務(wù)流程目錄對(duì)應(yīng)集團(tuán)公司下發(fā)的通用業(yè)務(wù)流程目錄，在保證一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)

23、流程基本不變的基礎(chǔ)上，結(jié)合渤海鉆探的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行修改和完善，確定渤海鉆探的基本業(yè)務(wù)流程目錄。（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄基本業(yè)務(wù)流程目錄編制原則及注意事項(xiàng)基本業(yè)務(wù)流程目錄編制原則及注意事項(xiàng)1、統(tǒng)一性與個(gè)性原則建設(shè)單位在集團(tuán)公司通用業(yè)務(wù)流程目錄的基礎(chǔ)上，編制本單位基本業(yè)務(wù)流程目錄。 從集團(tuán)公司通用業(yè)務(wù)流程目錄中選擇本單位適用的業(yè)務(wù)，將適用的一、二、三級(jí)流程直接作為本單位的一級(jí)、二級(jí)和三級(jí)流程。通用流程目錄中現(xiàn)有的一級(jí)流程、二級(jí)流程、三級(jí)流程的名稱和編號(hào)不能進(jìn)行修改。 各單位結(jié)合實(shí)際確定四級(jí)、五級(jí)流程目錄名稱及編碼（投資業(yè)務(wù)的目錄除外）。

24、（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄2、全面性與重要性原則基本業(yè)務(wù)流程目錄整體上是對(duì)公司的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及管理行為進(jìn)行歸類。但由于公司業(yè)務(wù)范圍較為寬泛，只對(duì)公司目前涉及的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及管理行為相關(guān)的進(jìn)行歸類梳理，而對(duì)公司總體經(jīng)營(yíng)管理影響不大的環(huán)節(jié)，就沒(méi)有必要設(shè)置成末級(jí)流程。如存貨管理中的內(nèi)部調(diào)撥流程，由于目前我公司業(yè)務(wù)涉及量很小，因此經(jīng)與物資管理部門溝通，未將其做為末級(jí)流程單獨(dú)反映。（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄3、完整性與系統(tǒng)性原則流程目錄是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程作為主線來(lái)設(shè)置的，體現(xiàn)了流程的完整性和系統(tǒng)性。流程目錄打破了經(jīng)營(yíng)管理的“部門”的概念，而更多地從流程本身的完整性

25、來(lái)加以考慮。當(dāng)流程發(fā)生交叉時(shí)，則從相關(guān)性和系統(tǒng)性出發(fā)，確定下級(jí)流程的歸屬問(wèn)題。通過(guò)末級(jí)流程間的引用，實(shí)現(xiàn)所有流程的完整。（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄 4、編制四、五級(jí)流程目錄名稱及編號(hào)注意事項(xiàng)流程名稱與流程中實(shí)際描述的業(yè)務(wù)活動(dòng)相吻合流程編號(hào)可根據(jù)其上級(jí)流程編號(hào)進(jìn)行順序編號(hào)，并且有一個(gè)唯一的流程編號(hào)（不允許2個(gè)或2個(gè)以上的流程使用同一個(gè)流程編號(hào)） 非末級(jí)流程目錄應(yīng)避免存在流程圖，每個(gè)末級(jí)流程目錄有且僅有一個(gè)流程圖u 公司全部流程目錄原則上不得超過(guò)五級(jí)（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄工作成果工作成果 根據(jù)集團(tuán)公司通用業(yè)務(wù)流程目錄結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)編制完成了渤海鉆探公司基本

26、業(yè)務(wù)流程目錄。2011版手冊(cè)中基本業(yè)務(wù)流程目錄包含一級(jí)流程27個(gè)，在用末級(jí)流程420個(gè) 。二、業(yè)務(wù)流程目錄二、業(yè)務(wù)流程目錄（一）流程架構(gòu)總體介紹（二）基本業(yè)務(wù)流程目錄（三）重要業(yè)務(wù)流程目錄渤海鉆探公司根據(jù)集團(tuán)公司重要業(yè)務(wù)流程目錄及kcd，確定了公司重要業(yè)務(wù)流程目錄。重要業(yè)務(wù)流程目錄包含一級(jí)流程22個(gè)，末級(jí)流程231個(gè) （三）重要業(yè)務(wù)流程目錄（三）重要業(yè)務(wù)流程目錄工作成果工作成果主要內(nèi)容一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述二、業(yè)務(wù)流程目錄 三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)q風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)記錄的工具。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)記錄整個(gè)集團(tuán)公司范圍內(nèi)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，按照流程，記錄各個(gè)流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的屬性進(jìn)行記錄。風(fēng)險(xiǎn)的屬性有財(cái)務(wù)風(fēng)

27、險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之分。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的發(fā)展變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)要進(jìn)行不斷地更新與維護(hù)。q目前，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)有兩種類型，財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)；法律風(fēng)險(xiǎn)在法律風(fēng)險(xiǎn)防范控制文檔中體現(xiàn)，即風(fēng)險(xiǎn)與控制在一張表中體現(xiàn)。三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)工作成果工作成果 根據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，編制完成了渤海鉆探工程公司業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（包括財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)822個(gè)，其中重要風(fēng)險(xiǎn)391個(gè)。編制完成法律風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)域與流程

28、對(duì)照表，識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)源251個(gè)。控制活動(dòng)渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室二一一年三月二一一年三月培訓(xùn)目的：1、了解控制活動(dòng)的相關(guān)概念；2、明確業(yè)務(wù)流程梳理后形成的工作成果。簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介控制活動(dòng)控制活動(dòng) 為管理和減少風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策制度和程序貫穿整個(gè)公司范圍、所有層次以及所有職能措施包括審批、授權(quán)、復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工監(jiān)督監(jiān)督評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)行有效性定期監(jiān)控執(zhí)行情況與獨(dú)立評(píng)估相結(jié)合發(fā)現(xiàn)內(nèi)控不足的改進(jìn)報(bào)告控制環(huán)境控制環(huán)境 是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)認(rèn)定整個(gè)組織的基調(diào)，影響著員工的控制意識(shí)包括員工勝任能力、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策等因素信息和溝通信息和溝通確保經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息

29、的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性獲取內(nèi)部和外部的信息有效的內(nèi)部、外部信息溝通與交流, 以促成有效的控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行鑒別以及分析，以達(dá)成企業(yè)目標(biāo)、形成決定控制活動(dòng)的基礎(chǔ)監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)業(yè)務(wù)單單位位a業(yè)業(yè)務(wù)單單位位b活活動(dòng)動(dòng)2活活動(dòng)1內(nèi)部控制體系框架回顧內(nèi)部控制體系框架回顧一、基本概念二、控制活動(dòng)部分主要工作成果主要內(nèi)容主要內(nèi)容 控制活動(dòng)的概念 控制活動(dòng)是結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，運(yùn)用相應(yīng)的控制管理措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，確保管理層關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案得以貫徹執(zhí)行的政策和程序。 包括授權(quán)、批準(zhǔn)、查證、核對(duì)、報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、

30、企業(yè)法律顧問(wèn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和資產(chǎn)保護(hù)措施等活動(dòng)一、基本概念一、基本概念一、基本概念二、控制活動(dòng)部分主要工作成果主要內(nèi)容主要內(nèi)容63控制活動(dòng)包括兩方面內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)控制管理文件流程圖 風(fēng)險(xiǎn)控制管理文檔證據(jù)表單控制活動(dòng)涉及的制度索引注：此部分內(nèi)容將在第二大部分“2011版內(nèi)控手冊(cè)新增內(nèi)容”中詳細(xì)介紹控制活動(dòng)部分主要工作成果控制活動(dòng)部分主要工作成果64控制活動(dòng)涉及的制度索引控制活動(dòng)涉及的制度索引 65控制活動(dòng)涉及的制度索引控制活動(dòng)涉及的制度索引說(shuō)明： 控制活動(dòng)部分的制度索引是按基本業(yè)務(wù)流程目錄一級(jí)流程目錄(mp02部分是按二級(jí)流程目錄編制的)順序歸納了各業(yè)務(wù)流程內(nèi)容所引用的制度文件，方便使用者使用和核對(duì)

31、。66小結(jié)：小結(jié)： 控制活動(dòng)部分是公司內(nèi)控手冊(cè)的核心部分，以流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制管理文檔為主體內(nèi)容。是將公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域流程化和程序化的具體體現(xiàn)。希望全體員工會(huì)后認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)該部分的具體內(nèi)容并在工作中嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室渤海鉆探公司內(nèi)控體系辦公室二一一年三月二一一年三月信息與溝通一、信息與溝通概念二、信息與溝通部分主要工作成果主要內(nèi)容主要內(nèi)容控制活動(dòng)控制活動(dòng) 為管理和減少風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策制度和程序貫穿整個(gè)公司范圍、所有層次以及所有職能措施包括審批、授權(quán)、復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工監(jiān)督監(jiān)督評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)行有效性定期監(jiān)控執(zhí)行情況與獨(dú)立評(píng)估相結(jié)合發(fā)現(xiàn)內(nèi)控不足的改進(jìn)報(bào)告控制環(huán)境控制

32、環(huán)境 是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)認(rèn)定整個(gè)組織的基調(diào)，影響著員工的控制意識(shí)包括員工勝任能力、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策等因素信息和溝通信息和溝通確保經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性獲取內(nèi)部和外部的信息有效的內(nèi)部、外部信息溝通與交流, 以促成有效的控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行鑒別以及分析，以達(dá)成企業(yè)目標(biāo)、形成決定控制活動(dòng)的基礎(chǔ)監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)業(yè)務(wù)單單位位a業(yè)業(yè)務(wù)單單位位b活活動(dòng)動(dòng)2活活動(dòng)1內(nèi)部控制體系框架回顧內(nèi)部控制體系框架回顧主要內(nèi)容主要內(nèi)容一、信息與溝通概念二、主要工作成果（一）信息與溝通相關(guān)概念（一）信息與溝通相關(guān)概念1、信息與溝通 企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。公司建立和完善信息與溝通機(jī)制，形成相應(yīng)的會(huì)議制度、議事制度、報(bào)告機(jī)制，明確相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息溝通及時(shí)、有效。2、信息 信息是指來(lái)源于公司外部及內(nèi)部，與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的信息。針對(duì)不同的信息來(lái)源和信息類型，明確各種信息的收集人員、收集方式、傳遞程序、報(bào)告途徑和加工與處理要求，確保經(jīng)營(yíng)管理各種信息資源得到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整收集。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選