工程項目實施方案

1、工程項目管理（試行）實河北鴻銘建筑工程集團有限公司二 0 一四年三月面對越來越激烈的市場竟爭，施工企業(yè)工程利潤空間不斷縮水， 企業(yè)要想立足市場，提高自身的抗風(fēng)險能力，只有從狠抓管理入手， 工程管理的兩條主線是質(zhì)量控制與成本控制。 集團公司成立之初， 公司領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠矚，堅持“承攬與管理”兩手抓的方針，高度重視成本核算工作。在集團公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注下，在各部門、各項目部及廣大業(yè) 務(wù)人員的努力下， 使我集團公司的成本管理工作有了初步的開端， 但 同時我們必須清醒地看到： 我們的企業(yè)是在改革中誕生， 在艱難中起 步，各項工作有待規(guī)范，在成本管理方面，各職能部門起點不一，業(yè) 務(wù)人員水平參差不齊；宣傳培訓(xùn)力度

2、不足，成本核算意識相對薄弱， 相關(guān)部門、人員對成本控制程序掌握不夠熟練。成本核算是個動態(tài)管理過程，是全體員工、施工生產(chǎn)全過程、企 業(yè)全部職能部門的責(zé)任， 它涵蓋了從企業(yè)第一管理者到每一個具體施 工的員工的責(zé)任，也包括了對企業(yè)投標、施工、保修、資金回收等經(jīng) 營管理過程中的各項經(jīng)濟活動的控制， 是一個絲絲相連、 環(huán)環(huán)相扣的 責(zé)任鏈條， 需參建人員全員共同參與。 為使工程參建人員更好地掌握 責(zé)任成本管理辦法， 特將責(zé)任成本管理辦法印刷成 工程項目成本管 理實施方案下發(fā)至各職能部門，要求全體人員認真學(xué)習(xí)，熟練掌握 涉及到本人工作范圍的成本管理內(nèi)容 ，使我集團公司成本管理工作 形成上下互動、 全員努力的

3、良好氛圍， 推進企業(yè)效益規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模 的同步發(fā)展。二 0 一四年三月第一章 責(zé)任成本管理體制及流程一、關(guān)于責(zé)任成本管理 責(zé)任成本管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要組成部分， 是把“責(zé)任” 和“成本”這兩個主題巧妙地結(jié)合起來的一種科學(xué)的核算形式，宗旨 是達到在保證合理工期、 設(shè)計質(zhì)量的前提下， 以最少的投入換取最大 的經(jīng)濟利益，實現(xiàn)企業(yè)增效、職工增收的目的。它是一項貫穿施工全 過程進行管理的工作，須由全員參加、全方位、全過程實施。二、責(zé)任成本管理的主要特點1、綜合性：責(zé)任成本管理集預(yù)算管理、定額管理、財務(wù)管理、 會計核算等管理辦法于一體，具有很強的綜合管理職能。2、全員性：責(zé)任成本管理涉及的部門多、

4、人員廣，需各業(yè)務(wù)部 門的緊密配合。3、可控性：責(zé)任成本管理以成本的可控性來劃分責(zé)任，以責(zé)任 的范圍來確定職權(quán)， 以完成的責(zé)任預(yù)算總額和責(zé)任盈虧來兌現(xiàn)經(jīng)濟利 益，使得責(zé)任主體的責(zé)任、職權(quán)和利益緊密結(jié)合。4、雙向性：責(zé)任成本管理的基礎(chǔ)是責(zé)任預(yù)算，而責(zé)任預(yù)算是單 位工程量中數(shù)量和單價組成， 因此責(zé)任成本管理更多的是數(shù)量和價格 的雙向管理。三、責(zé)任成本管理的管理體制要形成完整的責(zé)任成本管理體系， 首先須建立健全組織機構(gòu)， 完 善管理體制，明確責(zé)任分工。 根據(jù)河北鴻銘建筑工程集團有限公司現(xiàn) 有的機制，責(zé)任管理體制暫分為三級：1、集團公司：既為責(zé)任成本的宏觀管理層又為直屬項目責(zé)任成本管理的控制管理層。 組

5、織擬定集團公司責(zé)任成本管理辦法， 檢查指 導(dǎo)所屬各職能部門責(zé)任成本管理工作的開展情況， 并對各職能部門主 要項目的責(zé)任成本情況按季度匯總上報集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)， 同時定期 對各職能部門責(zé)任成本管理工作的開展情況在集團公司內(nèi)進行通報。 對直屬項目進行項目評估并負責(zé)對項目部責(zé)任成本管理工作進行考 評和兌現(xiàn)獎懲。2、各職能部門：為責(zé)任成本管理的控制管理工作。制定詳細的 責(zé)任成本管理辦法，指導(dǎo)項目部責(zé)任成本工作，進行項目評估，根據(jù) 需要編制、 制定適應(yīng)責(zé)任成本管理需要的內(nèi)部各類人員工資單價、 材 料單價、材料消耗量、機械臺班單價、各項工程費用取費標準等，最 終確定公司經(jīng)營制造成本（項目經(jīng)營目標成本） ，

6、簽定責(zé)任預(yù)算承包 合同，簽訂項目工程目標責(zé)任狀。 按照集團公司的要求定期上報責(zé)任 成本管理報表。3、項目部：為責(zé)任成本管理的操作層。負責(zé)本項目責(zé)任成本管 理工作的組織實施。 在公司具體制訂責(zé)任成本管理工作后并指導(dǎo)下落 實本項目部責(zé)任成本實施細則， 健全各種規(guī)章制度， 制定實施性施工 組織設(shè)計，優(yōu)化施工方案， 正確歸集成本費用，定期接受公司各職能 部門進行的檢查及考評， 按照公司的要求定期上報各種責(zé)任成本管理 報表。以上三個層次的管理均應(yīng)相互配合， 同時必須加強集團公司對各 職能部門、項目部責(zé)任成本管理工作的監(jiān)督、檢查及指導(dǎo)。四、責(zé)任成本管理運行流程在實際操作過程中，責(zé)任成本管理運行的基本流程為

7、：1、由公司成本核算職能部門（經(jīng)營部）對項目進行工程成本測 算評估，并指定專人牽頭負責(zé)成本核算管理的具體實施， 劃分各職能 部門的責(zé)任。評估包括工程直接成本測算和間接成本測算。2公司根據(jù)測算的結(jié)果確定該項目應(yīng)收利潤并據(jù)此與項目部簽定 施工承包合同書，確定上交指標，簽訂目標責(zé)任狀 , 目標責(zé)任狀內(nèi)容 包括管理目標及經(jīng)濟目標， 以項目經(jīng)營目標成本數(shù)據(jù)為主導(dǎo)， 層層落 實、責(zé)任到位，明確填寫?yīng)剳皖~度。3、項目部為責(zé)任成本管理的操作層，項目經(jīng)理是責(zé)任成本管理 第一責(zé)任人。4、項目部在施工過程中根據(jù)自身的責(zé)任范圍進行全程動態(tài)控制。5、動態(tài)調(diào)整責(zé)任預(yù)算。6、責(zé)任利潤獎罰兌現(xiàn)。7、公司根據(jù)項目部上交情況對項

8、目部進行考評并兌現(xiàn)獎懲。第二章 工程成本控制工程中標后， 1015 天內(nèi)，由公司成本核算職能部門（經(jīng)營部） 到施工現(xiàn)場， 根據(jù)工程的實際情況， 對工程的直接成本和間接成本分 別進行測算評定，以此確定項目部上交公司的經(jīng)營效益。一、工程直接成本測算 工程直接成本是按照實施性施工組織設(shè)計和工程所在地的價格 水平，應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部測算的人、材、機和費用計算標準計算的直接用于工程主體的費用。測算的依據(jù)主要是：1、現(xiàn)場調(diào)查。測算前首先應(yīng)進行現(xiàn)場調(diào)查，將影響成本的各種 因素，包括施工規(guī)模、合同條件、工程難易程度、技術(shù)含量高低和施 工地域的地理、自然、氣候、人文及周邊環(huán)境因素等都納入現(xiàn)場調(diào)查 范圍。2、市場調(diào)查。

9、通過市場調(diào)查，獲取相關(guān)信息數(shù)據(jù)資料是準確分 析預(yù)測目標成本的重要環(huán)節(jié)，主要包括：工程材料、設(shè)備的價格、當 地人工價格、 當?shù)剡\雜費市場的物價走勢及對成本的影響； 對采用新 技術(shù)、新工藝、 新材料的可能性和對成本的影響；對甲方的建設(shè)資金 來源及構(gòu)成、資金到位情況對成本的影響等。3、實施性施工組織設(shè)計。根據(jù)現(xiàn)場實際情況和制定合理的有利 于降低工程成本的實施性施工組織設(shè)計，在保證工期、質(zhì)量、安全的 前提下，使成本支出最小化。4、甲方核定的施工圖紙。5、甲方制定的計量支付的有關(guān)規(guī)定。6、與第三方達成的相關(guān)協(xié)議。7、企業(yè)內(nèi)部測算的人、材、機和取費標準。企業(yè)內(nèi)部測算的人、 材、機作為集團公司實行責(zé)任成本管

10、理核算的依據(jù)。8、上交的各種稅費比例。根據(jù)以上的編制依據(jù)， 按照預(yù)算編制原則， 測算出工程的直接成 本。二、間接費的測算間接費包括各工程項目部為組織和管理工程施工發(fā)生的全部支 出，包括管理人員工資、工資附加費、勞動保險費、失業(yè)保險費、住 房公積金、勞動保護費、 辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、檢驗試驗費、 工程前期投入費、 利息支出以及其他費用等。 間接費的測算可分以下 幾部分進行：1、與人員編制、工資總額相關(guān)的項目，由項目部提供，項目管 理部審查確定的市場各工種勞務(wù)費用、 項目部組織機構(gòu)人員編制薪酬 工資、工資附加費、勞動保險費、工傷保險費等。2、與固定資產(chǎn)規(guī)模相關(guān)的項目，由固定資產(chǎn)管理部門（行

11、政部、 財務(wù)部）協(xié)助測算。包括行政用固定資產(chǎn)折舊費、修理費、燃料費、 過路費、財產(chǎn)保險費、水電費、低值易耗品攤銷等。3、與本行業(yè)規(guī)定有關(guān)的項目，按行業(yè)制度實行包干總量測算。 包括業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、勞動保護費等。4、與地區(qū)政策、當?shù)厍闆r相關(guān)項目，由有關(guān)部門根據(jù)實際情況 測算。包括土地使用費、房租費、環(huán)保費、排污費等。5、與工程項目相關(guān)的項目，按預(yù)計發(fā)生額測算。包括前期投入 費、檢驗試驗費、利息支出等。對工程直接費和間接費的測算結(jié)果按照項目測算評估附表的形式 填報。進行工程成本測算評估人員必須堅持實事求是的原則， 對項目 的測算力求做到全面、 客觀。測算的結(jié)果及時上報公司成本管理領(lǐng)導(dǎo)，

12、經(jīng)公司成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后， 確定出該項工程的合理利潤指 標，據(jù)此與項目部簽定施工承包合同，確立責(zé)任的主體，明確責(zé)權(quán)利的關(guān)系，并制定相應(yīng)的獎罰措施，以鼓勵項目部超額上交經(jīng)營利潤。 附：工程項目目標成本控制實施程序一、公司經(jīng)營目標 施工預(yù)算造價（投標定標后的） -公司經(jīng)營制造成本 =公司經(jīng)營效益金 額 工程項目竣工結(jié)算后在公司施工預(yù)算造價 （投標定標后的） 外產(chǎn)生的 簽證索賠收益、技術(shù)進步收益、市場機會收益均為結(jié)算收益，根據(jù)實 際情況給予相應(yīng)獎勵。二、項目部經(jīng)營目標 項目經(jīng)營目標成本 - 項目經(jīng)營實際成本 =項目管理效益金額 注：（公司經(jīng)營制造成本 =項目經(jīng)營目標成本）三、施工預(yù)算造價根據(jù)

13、施工圖紙，根據(jù) 2012 年河北消耗量定額計量計價方式，省、市 造價部門下發(fā)的各項執(zhí)行文件， 參照張家口市造價部門下發(fā)的各區(qū)造 價信息及當?shù)氐母鞑牧蟽r格信息， 結(jié)合我公司現(xiàn)行情況， 綜合分析建 筑市場，收集各項信息，最終確定公司施工預(yù)算造價。四、公司經(jīng)營制造成本（項目經(jīng)營目標成本） 根據(jù)施工預(yù)算造價分解， 結(jié)合公司各項經(jīng)營規(guī)章制度， 由公司經(jīng)營計 劃成本部負責(zé)。 公司物資部、財務(wù)部、項目管理部、項目部配合編制， 確定公司制造成本， 即項目經(jīng)營目標成本， 確定后由公司與項目部簽 訂經(jīng)營目標責(zé)任狀及公司項目承包協(xié)議書（內(nèi)部協(xié)議） 。每個月對項 目部工程經(jīng)營成果進行考核 （項目部上報月項目工程進度造

14、價， 經(jīng)營計劃成本部現(xiàn)場結(jié)量后，根據(jù)項目經(jīng)營目標成本，核實項目月進度造 價。年底公司經(jīng)營計劃成本部及項目部雙方共同現(xiàn)場確認工程量。根據(jù)項目經(jīng)營目標成本，對項目工程經(jīng)營狀況進行審計（所有已完工程 或未完工程）。最終確定年度工程項目工程經(jīng)營成果，報請公司經(jīng)營 管理班子，對項目工程經(jīng)營收益做出評定的依據(jù)。五、目標成本分解：人工費：分為主體（含基礎(chǔ)）、二次結(jié)構(gòu)、裝飾裝修，由公司經(jīng)營計 劃成本部、項目管理部、項目部，結(jié)合市場與預(yù)算人工費造價相比， 三部門共同確定。材料費：分為主材、周轉(zhuǎn)材料、輔材、小型輔材。經(jīng)營計劃成本部、 物資部協(xié)同商貿(mào)公司按照當?shù)夭牧蟽r格確定 （小型輔材、固定單價一 次性包死）計劃材

15、料用量審批程序為：根據(jù)已確定的項目目標成本材料總用量計 劃單，由項目部核算員按照項目工程計劃施工階段所需材料用量、使用時間，分部位、分層次向公司經(jīng)營計劃部上報材料計劃用量單，經(jīng) 核對后報物資部，物資部根據(jù)已核對后的材料計劃用量單進行物資采 購并所購材料物資部備案，優(yōu)先集團商貿(mào)公司米購各類材料物資。機械費：分為大型機械（預(yù)算機械造價與項目工程現(xiàn)實目標機械費相 對比）小型機械（固定單價一次性包死）經(jīng)營計劃成本部、物資部協(xié) 同租賃站共同確定。措施費：分為安全文明施工費（按公司規(guī)定執(zhí)行，項目部上報項目管 理部審批）、其它措施費（不含預(yù)算內(nèi)技術(shù)措施費）。管理費：分為現(xiàn)場施工管理費（可以規(guī)費合并計算） 、

16、現(xiàn)場施工管理 人員工資 （參照計劃目標工期，根據(jù)公司項目管理部對項目部管理人 員安排，由經(jīng)營計劃成本部、財務(wù)部確定 ） 上交公司費用：分為公司管理費、規(guī)費、利潤 外包工程費用：項目部不直接施工的分包工程（由項目管理部、經(jīng)營 計劃成本部根據(jù)市場考驗結(jié)合預(yù)算造價確定） 稅金：上交實際稅率與預(yù)算稅率相對比。六、勞、材、機等各種單價的確定、物資材料直接構(gòu)成工程實體，是工程成本的主要組成部分， 降低材料成本是節(jié)約成本的重要手段。 除由甲方招標確定的主要材料 外，其他材料在廠家選用之前首先要進行市場調(diào)查。 調(diào)查的重點是所 需材料在本地區(qū)的供貨地點、供貨價格、運輸方式、供貨地至工地的 道路狀況、 各種材料的

17、運輸單價及材料運至工地料場前的雜費等。 物 資采購分為兩種，一種是大型工程由集團商貿(mào)公司組織供應(yīng)商招標， 有物資部、 經(jīng)營部、及項目部代表參加評標， 最總確定合格的供應(yīng)商。 另一種是小型工程由集團商貿(mào)公司非招標選定的供應(yīng)商， 商貿(mào)公司應(yīng) 具體以報告形式說明原因，內(nèi)容包括供貨商的信譽、價格、付款、售 后服務(wù)等優(yōu)勢確定供貨商。集團商貿(mào)公司本著公開、公平、公正的原 則進行采購。 做到集體確定材料的采購價格， 嚴禁在材料采購中的暗 箱操作，在保證原材料質(zhì)量，保證工程進度的前提下，確保物資價格 的市場最低價。公司物資部要協(xié)同調(diào)查、監(jiān)管做好原始記錄，并分類 歸集整理，建立臺帳。、機械費的確定機械臺班預(yù)算價

18、格執(zhí)行集團公司經(jīng)營部測算實際所用機械種類、 數(shù)量、使用時間、租賃單價，按調(diào)查價進行燃料、動力調(diào)差。、勞動力及工資的確定勞動力和工資情況的調(diào)查重點是施工地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)， 既施工地 區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的勞動力來源，公司以往勞務(wù)隊伍合格名錄，資質(zhì)、勞務(wù) 隊伍實力， 有無剩余勞動力， 能否在用工高峰期為企業(yè)或項目部提供 用工，在結(jié)合企業(yè)定額分析的基礎(chǔ)上結(jié)合當?shù)氐墓べY水平， 通過多方 比較，確定最合理、最經(jīng)濟的勞務(wù)單價。勞動力和工資情況可由項目 部推選或公開招標擇優(yōu)錄取的形式進行確定，項目管理部負責(zé)。七、成本分析（一） 施工項目成本分析的組織： 成本分析由公司主管經(jīng)理每月至少組織召開一次項目成本分析 例會，具體分析本項目的成本情況， 并根據(jù)成本執(zhí)行情況提出控制措 施。1施工項目成本分析準備：由經(jīng)營部人員準備成本計算期已完 工程計劃成本； 財務(wù)部人員準備成本計算期已完工程實際成本； 物資 部人員準備各項材料耗用計劃及實際耗用量、 機械臺班計劃及實際使 用量；項目管理部及行政部準備檢查間接費用開支情況； 項目管理部 及質(zhì)安部準備檢查項目部施工技術(shù)人員技術(shù)組織措施和計劃落實