某公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票管理制度(doc 6頁(yè))

1、5 / 6XX集團(tuán)有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票（收據(jù)）管理規(guī)定(試行)Q/XXXG 09.01.01-20051 目的為規(guī)范財(cái)務(wù)收支根據(jù),結(jié)合本集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。2適用范圍本規(guī)定適用集團(tuán)公司及各子集團(tuán)、子公司的發(fā)票（收據(jù)）管理。3發(fā)票收開(kāi)具的要求3.1公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)中,向收款單位付款后,應(yīng)向收款單位及時(shí)索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。3.2對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票,即未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項(xiàng)目不齊全,內(nèi)容不真實(shí),字跡不清楚的發(fā)票；沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員

2、一律拒收。3.3公司向客戶銷售商品時(shí)憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開(kāi)票處開(kāi)具發(fā)票。對(duì)個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開(kāi)具普通銷售發(fā)票。3.4開(kāi)具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料,并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)具。3.5除賒銷款項(xiàng)外,原則上先收款后開(kāi)具發(fā)票。3.6開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)對(duì)已收款項(xiàng)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。3.7在開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須做到按號(hào)碼順序逐一填開(kāi),全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě),并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。3.8發(fā)票上填寫(xiě)的付款單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。3.9票中的項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開(kāi)票人姓名及其它發(fā)票內(nèi)容

3、要填寫(xiě)齊全。3.10發(fā)票中的大小寫(xiě)金額要相符,金額合計(jì)（小寫(xiě)）數(shù)前要加符號(hào)“¥”封頂,大寫(xiě)合計(jì)數(shù)前應(yīng)劃上“”符號(hào)封頂。3.11開(kāi)具發(fā)票的字跡要清晰,不得有涂改、刮擦痕跡。3.12發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。3.13 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定開(kāi)具。4發(fā)票(收據(jù))的使用管理4.1 集團(tuán)公司各單位應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度,設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿,記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。4.2 發(fā)票應(yīng)有財(cái)務(wù)部門指定專人購(gòu)買和保管,并且保管人和開(kāi)具人必須分開(kāi)。4.3 發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新,交回存根,票據(jù)管理人員要逐頁(yè)檢查。4.4 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛

4、開(kāi)發(fā)票。4.5 空白發(fā)票何時(shí)使用何時(shí)蓋章,不得事前蓋章。4.6未經(jīng)批準(zhǔn),任何人不得拆本使用發(fā)票,不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。4.7作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。4.8使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票,以防丟失。發(fā)票不得隨便放置,下班時(shí)應(yīng)放入保險(xiǎn)箱內(nèi)。如發(fā)票丟失,應(yīng)于第一時(shí)間向集團(tuán)務(wù)財(cái)部書(shū)面報(bào)告,并同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載4.9 公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的,丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證的,應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。丟失的發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后或已認(rèn)證的,憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防

5、偽稅控開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”,經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后,作為抵扣根據(jù)。4.10 發(fā)票只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi),按規(guī)定的用途使用。4.11 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí),應(yīng)辦好交接手續(xù),并有部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。5 內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定5.1 內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購(gòu)買,并且指定專人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。5.2 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開(kāi)具,經(jīng)過(guò)規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。5.3 內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新,交回存根,并且核對(duì)開(kāi)出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開(kāi)收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。6行為責(zé)任發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的,本單位應(yīng)追究當(dāng)事人

6、和責(zé)任人的責(zé)任。6.1業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實(shí)際不符的發(fā)票進(jìn)行報(bào)賬的舞弊行為。6.2業(yè)務(wù)人員不提供真實(shí)情況和情況不明要求財(cái)務(wù)人員開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,造成款票不符的失職行為。6.3取得外來(lái)發(fā)票報(bào)賬時(shí)經(jīng)審核不符合要求,又拒不改正的行為。6.4私自涂改發(fā)票的行為。6.5財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票事后造成不良后果的行為。6.6財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票不進(jìn)行嚴(yán)格審查,接收外來(lái)不符合要求的發(fā)票報(bào)賬,造成不良后果的行為。6.7財(cái)務(wù)人員不履行職責(zé),未按發(fā)票使用管理要求,擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票,給本單位造成不良后果的。7 其它7.1本規(guī)定未盡事宜,依照中華人民共和國(guó)發(fā)票管理暫行辦法、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。