中國電信股份有限公司內(nèi)部控制

1、 中國電信股份有限公司內(nèi)部控制手冊業(yè)務流程593目錄業(yè)務流程1資本性支出業(yè)務流程601.1招標及合同管理業(yè)務流程601.2一般工程資本性支出業(yè)務流程701.3應急工程資本性支出業(yè)務流程911.4零星固定資產(chǎn)采購業(yè)務流程1001.5國際線路支出業(yè)務流程1071.6切塊規(guī)模管理業(yè)務流程1191.7資本承擔業(yè)務流程1222經(jīng)營性支出物資采購業(yè)務流程1253資產(chǎn)管理及處置業(yè)務流程1333.1固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理業(yè)務流程1333.2固定資產(chǎn)維修業(yè)務流程1543.3存貨管理業(yè)務流程1644服務提供、計費、收入及收款/結(jié)算業(yè)務流程1814.1產(chǎn)品定價業(yè)務流程1814.2業(yè)務受理業(yè)務流程1854.3計費帳務

2、業(yè)務流程2114.4收款和應收賬款的管理業(yè)務流程2244.5與電信運營商的結(jié)算業(yè)務流程2334.6信息源合作方結(jié)算業(yè)務流程2454.7內(nèi)部結(jié)算業(yè)務流程2534.8電信卡收入業(yè)務流程2604.9代辦業(yè)務流程2664.10大客戶業(yè)務流程2725關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務流程2816資金管理業(yè)務流程2896.1籌資業(yè)務流程2896.2貨幣資金管理業(yè)務流程2976.3對外投資業(yè)務流程3156.4資金補貼業(yè)務流程3287成本費用管理及核算業(yè)務流程3327.1人工成本業(yè)務流程3327.2經(jīng)營租賃成本業(yè)務流程3417.3一般成本費用支出業(yè)務流程3478會計報表編制業(yè)務流程3549重大表外事項管理3659.1擔保業(yè)務流程

3、3659.2法律規(guī)范遵循業(yè)務流程37410信息管理與披露業(yè)務流程38210.1管理信息數(shù)據(jù)業(yè)務流程38210.2信息披露業(yè)務流程39311預算管理和財務分析業(yè)務流程406 1 資本性支出業(yè)務流程1.1 招標及合同管理業(yè)務流程一、業(yè)務流程范圍1所涉及的業(yè)務范圍選擇設(shè)計單位、承建商、供應商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價金額進行檢驗并對相關(guān)資產(chǎn)項目,以及應付賬款進行記錄；監(jiān)督工程建設(shè)的實施并適時進行驗收；向供應商支付貨款。2所涉及的部門范圍財務部門、法律事務部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、建設(shè)部門、采購部門以及其他有資本性支出需求

4、的部門二、目標1設(shè)備采購及項目招標行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。三、風險1未遵守合同條款要求，未遵循有關(guān)法律法規(guī)，導致合同索賠、項目停滯或政府處罰。四、相關(guān)會計科目無五、流程概述(一)招標流程1編制招標文件當按規(guī)定需要采用招標方式確定物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位時，由采購部門/建設(shè)部門會同相關(guān)部門及單位負責制作技術(shù)規(guī)范書和商務規(guī)范書，并合并形成招標文件。如果委托招標代理機構(gòu)完成招標過程的，編制商務規(guī)范書和合并形成招標文件的工作由招標方組織招標代理機構(gòu)完成。招標文件完成后由法律事務部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進行審核，

5、然后上交采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負責人或其授權(quán)人審批。上述相關(guān)部門或者單位審批后，按照項目金額和性質(zhì)的不同，由相應的權(quán)限機構(gòu)或其授權(quán)人員進行審閱。如屬于土建項目，則按規(guī)定必須由相關(guān)政府部門進行公開招標，相關(guān)流程不在此流程中規(guī)定。對達到招標標準，但不采用招標方式的項目審批按照項目金額和性質(zhì)的不同，由相應的權(quán)限機構(gòu)進行審批。2組織招標采用自行招標方式的項目，招標單位應該在招標工作開始以前取得自行招標資格，否則應委托招標公司完成招標工作，被委托招標的招標公司應具有相應的資質(zhì)證明。招標方式主要有邀請招標和公開招標兩種。邀請招標：采用邀請招標方式的項目，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位根據(jù)以往同

6、類型項目實施記錄、業(yè)務部門推薦、技術(shù)交流等資料確定有資格的物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位范圍(地市分公司則根據(jù)省市子公司確定的選型范圍進行確定，沒有確定選型范圍的，由地市分公司按前述流程處理)，上交相關(guān)部門負責人審批。物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的范圍由相關(guān)部門負責人審批通過后，視項目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機構(gòu)進行審批。審批通過后，采購部門/建設(shè)部門向有資格的物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位(不少于規(guī)定數(shù)量)發(fā)出邀請書和招標文件，展開招標工作。采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位將有資格的物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立資料庫，并

7、及時更新包括名稱、地址、聯(lián)系方式、主要設(shè)備規(guī)格、主要客戶、公司采用設(shè)備的項目及使用評價在內(nèi)的相關(guān)信息。上述資料庫作為項目邀請招標的選擇基礎(chǔ)。公開招標：采用公開招標方式的項目，招標文件應按規(guī)定通過網(wǎng)上抽取相關(guān)專家進行審查。審查完成通過后，在規(guī)定媒體上發(fā)布。法律事務部門在組織招標的過程中應該就業(yè)務程序的合法合規(guī)性進行審核。3進行評標受委托組織招標的部門或者受委托的招標公司從規(guī)定的專家?guī)熘须S機抽取評標專家，并成立評標委員會。評標委員會組成應不少于規(guī)定人數(shù)；評標委員會的組成必須由內(nèi)部人員和外部專家共同組成；與投標人有利害關(guān)系的人不應擔任評標委員會委員；評標委員會組成人員名單在中標結(jié)果確定之前應當保密。

8、物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位投標后，由評標委員會按照有關(guān)規(guī)定進行開標，并記錄開標的全過程，然后備案。如果投標人少于規(guī)定數(shù)量，應重新進行招標，或者向有關(guān)主管部門做出書面說明，在取得有關(guān)主管部門的批準后，可以繼續(xù)進行招標。投標文件由評標委員會進行評審，出具評標報告，并由評標委員會全體成員簽字。評標報告報由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負責人和主管副總或其授權(quán)人審閱。主管副總或其授權(quán)人員在推薦的備選單位范圍中確定中標廠家。根據(jù)項目性質(zhì)和金額的差異，部分項目的中標廠家還需要由總經(jīng)理審批。批準后由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位向中標廠家發(fā)出中標通知書，并負責將招、投標活動相關(guān)文件整理歸

9、檔。采用公開招標方式的，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標通知書之前應將中標結(jié)果在網(wǎng)站上公示一定時間，如果有投訴，上述部門應在規(guī)定時間內(nèi)回復處理意見。法律事務部門對中標后的相關(guān)法律文件應該進行審核。4根據(jù)項目的金額和性質(zhì)的差異，審計部門應該不同程度地參與項目招標工作。(二)合同的簽訂合同主要包括股份公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；省/市子公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；地/市分公司統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同。1編制設(shè)備集中采購目錄采購部門定期編制設(shè)備集中采購目錄，目錄中主要包括設(shè)備類別、采購方式等內(nèi)容。目錄中規(guī)定了允許下級公司自行采購的設(shè)備種類。設(shè)備集中采購

10、目錄交由采購部門負責人審核無誤后，上報總經(jīng)理辦公會議審批，批準后，以文件形式下發(fā)給下級公司及本級公司相關(guān)部門。下級公司及本級公司相關(guān)部門按該文件的要求進行設(shè)備集中采購，并以其為合同簽訂的指導文件。2審批及簽訂合同如果是通過商務談判的方式確定物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位擬定商務條款部分和技術(shù)條款部分，經(jīng)采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位和相關(guān)部門(含財務和技術(shù)等部門)的專家審閱后，匯總上述兩個部分以形成草擬合同。然后由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位與物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位進行相關(guān)設(shè)備購買的談判。如果是通過招標選定物資供應商、

11、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位按照招標文件的技術(shù)規(guī)范書和商務規(guī)范書擬定合同初稿。確定合同文本初稿以后，由法律事務部門或者其授權(quán)部門就合同規(guī)定的權(quán)利和義務進行審閱，由財務部門就合同規(guī)定的付款條件及方式進行審閱。審閱無誤后，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位、法律事務部門和財務部門負責人或者授權(quán)人員在合同審批表上簽字，并視項目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機構(gòu)進行審批。審批通過后，由采購部門/項目管理部門或其授權(quán)單位的法人代表或者其授權(quán)人與物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的簽訂正式采購合同。如果下級公司

12、所簽訂的設(shè)備購買合同屬于上級公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽的范圍時，下級公司應遵循上級公司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的基本規(guī)定。采購部門/項目管理部門建立并定期更新物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位檔案，以便于公司對上述供應商和服務商的情況進行監(jiān)督，如果檔案留存信息表明上述供應商和服務商可能無法保證所供貨物的及時提供、售后服務或者其他服務工作的質(zhì)量，則公司需要根據(jù)情況對將來同類工程的供應商和服務商的選擇做出調(diào)整。3檢查合同執(zhí)行情況上級公司采購部門/項目管理部門會同財務部門、法律事務部門將定期或不定期組織人員對下級公司簽訂的合同進行檢查，確定其是否符合上級公司的設(shè)備集中采購目錄和框架協(xié)議的規(guī)定，簽訂的合

13、同是否規(guī)范，并將檢查結(jié)果記錄留檔。4建立設(shè)備價格信息庫采購部門/項目管理部門應該建立健全物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價格信息庫。價格信息庫收集各種電信相關(guān)設(shè)備物資的價格、各級公司簽訂的設(shè)備購買合同的相關(guān)設(shè)備物資價格、施工單位建安費用的價格、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的服務價格，并由專門人員及時更新。價格信息庫的信息主要對在招、投標工作和采購合同的簽訂中確定設(shè)備價格起指導和參考的作用。5根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計部門和紀檢監(jiān)察部門應該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。六、 業(yè)務流程圖表控制點監(jiān)督檢查方法流程圖(一) 招標流程1編制招標文件1.1招標文件由法律事務部門對相

14、關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進行審核，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負責人或其授權(quán)人審批招標文件。1.1檢查法律事務部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性的審核意見，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負責人或其授權(quán)人的審批意見。1編制招標文件1.2按項目金額不同，招標文件由不同的權(quán)限機構(gòu)審核。1.2考慮招標文件的審批是否經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)。2組織招標1.3 對達到招標標準，但不采用招標方式的項目審批按照項目金額和性質(zhì)的不同，由相應的權(quán)限機構(gòu)進行審批。1.3 檢查達到招標標準但不進行招標項目的審批是否符合規(guī)定。2組織招標2.1采用自行招標方式的項目，招標單位應該在招標工作開始以前取得自行招標資格。2.1對于采用自

15、行招標方式的項目，檢查招標的自行招標資格的文件. 3進行評標2.2委托招標公司完成招標工作的項目，招標公司應具有相應的資質(zhì)證明。2.2對于采用委托招標方式的項目，檢查招標公司的資質(zhì)證明，以及委托合同。2.3采用邀請招標的，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位確定參與邀請招標單位的范圍，交由相關(guān)部門負責人審批。2.3采用邀請招標的項目，詢問相關(guān)部門相關(guān)工作人員確定供應商范圍的依據(jù)；采用邀請招標的項目，檢查相關(guān)部門負責人對供應商范圍的審核意見及簽字確認。2.4依據(jù)項目金額的不同，由不同權(quán)限機構(gòu)對邀標范圍進行審批。2.4依據(jù)項目金額的不同，檢查是否由相應權(quán)限機構(gòu)的審批意見及簽字確認。2.5參與邀標的供應

16、商不應少于規(guī)定數(shù)量。2.5采用邀請招標的項目，檢查參與邀標的供應商是否達到要求數(shù)量。2.6采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位將有資格的物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立供應商資料庫作為項目邀請招標的選擇基礎(chǔ)；定期更新資料庫信息。2.6檢查是否定期更新供應商資料庫。2.7采用公開招標的，招標文件應按規(guī)定通過相關(guān)專家的審查。2.7采用公開招標的項目，檢查其招標文件是否通過了政府相關(guān)部門的審查。2.8公開招標的招標文件應該在規(guī)定媒體上發(fā)布。2.8采用公開招標的項目，檢查其招標文件的發(fā)布是否符合要求。2.9法律事務部門在組織招標的過程中應該就業(yè)務程序的合法合規(guī)性進行審核。2.9檢查

17、法律事務部門在組織招標的過程中是否就業(yè)務程序的合法合規(guī)性進行審核。3進行評標3.1評標委員會人員數(shù)量及組成應符合規(guī)定。3.1檢查評標委員會的組成是否符合規(guī)定。3.2 評標委員會的評標過程應該符合規(guī)定。3.2檢查評標委員會的評標過程是否符合規(guī)定。3.3 評標委員會出具評標報告，并由評標委員會全體成員簽字。3.3檢查評標委員會出具的評標報告及其審評意見與簽字確認。3.4采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負責人審批評標報告。3.4檢查相關(guān)部門負責人對評標報告的審批意見及簽字。3.5主管副總或其授權(quán)人員審閱評標報告，并在推薦的備選單位范圍中確定中標廠家。3.5檢查主管副總或其授權(quán)人員對評標報告的審閱意見

18、和簽字。3.6根據(jù)項目金額和性質(zhì)的不同，部分項目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。3.6按照項目金額的不同，檢查是否部分項目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。3.7采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位整理文件留檔并發(fā)送中標通知書。3.7檢查中標通知書及招、投標活動相關(guān)文件整理留檔。3.8公開招標的，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標通知書之前應將中標結(jié)果按規(guī)定在網(wǎng)站公示，如果有投訴，應在規(guī)定時間內(nèi)回復處理意見。3.8檢查公開招標的處理是否符合規(guī)定。3.9法律事務部門對中標后的相關(guān)法律文件應該進行審核。3.9 檢查法律事務部門對中標后的相關(guān)法律文件的審核意見。1編制設(shè)備集中采購目錄4根據(jù)項目的金額和

19、性質(zhì)的差異，審計部門應該不同程度地參與項目招標工作。4檢查審計部門是否根據(jù)項目的金額和性質(zhì)差異的不同參與項目招標工作。(二)合同的簽訂1編制設(shè)備集中采購目錄1.1采購部門定期制訂設(shè)備集中采購目錄。1.1檢查采購部門是否定期制訂設(shè)備集中采購目錄；詢問相關(guān)人員對設(shè)備集中采購目錄制訂的依據(jù)，判斷其是否合理。2審批及簽訂合同1.2采購部門負責人、總經(jīng)理辦公會議審核、審批設(shè)備集中采購目錄，并以正式文件下發(fā)。1.2檢查采購部門負責人、總經(jīng)理辦公會議審核、審批意見及簽字確認；檢查是否有關(guān)于設(shè)備集中采購目錄的正式文件。1.3下級公司及本級公司相關(guān)部門按設(shè)備集中采購文件的要求進行設(shè)備集中采購，并以其為合同簽訂的

20、指導文件。1.3詢問下級公司和本級公司相關(guān)部門的相關(guān)工作人員，在日常的工作中是否按照設(shè)備集中采購目錄來處理日常事務的。3檢查合同執(zhí)行情況2審批及簽訂合同2.1通過商務談判確定物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的項目，草擬合同的商務條款部分和技術(shù)條款部分經(jīng)采購部門/項目管理部門、建設(shè)單位和相關(guān)部門(含財務等部門)專家審閱。2.1檢查相關(guān)部門專家對起草的商務條款和技術(shù)條款部分的審閱意見及簽字確認。4建立設(shè)備價格信息庫2.2合同文本的初稿，由法律事務部門或者其授權(quán)部門就合同的權(quán)利和義務進行審閱；財務部門對合同的付款條件及方式進行審閱。2.2檢查法律事務部門或者其授權(quán)部門、財務部門對合同文本的

21、初稿的審閱意見。5審計部門的參與2.3采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位、法律事務部門和財務部門對合同初稿進行審閱并由部門負責人在合同審批表上簽字。2.3檢查合同審批表是否有規(guī)定部門負責人的批準簽字。2.4按項目金額和性質(zhì)的不同，合同審批表由相應的權(quán)限機構(gòu)進行審批。2.4按照項目金額的不同，檢查是否有相應權(quán)限機構(gòu)的審批意見及簽字確認。2.5下級公司應遵循上級公司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的規(guī)定。2.5下級公司簽訂的設(shè)備購買合同是否遵循上級框架協(xié)議的規(guī)定。2.6采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位建立供應商和服務商檔案并定時更新。2.6檢查相關(guān)部門是否定時

22、更新供應商檔案。3檢查合同執(zhí)行情況3.1上級公司采購部門/項目管理部門會同財務部門、法律事務部門定期或不定期組織檢查下級公司簽訂的采購合同，并將檢查結(jié)果記錄留檔。3.1檢查上級公司采購部門/項目管理部門會同財務部門、法律事務部門對下級公司簽訂的設(shè)備購買合同檢查的記錄材料。詢問相關(guān)人員檢查過程中所關(guān)注的主要問題。4建立設(shè)備價格信息庫4.1采購部門/項目管理部門建立物資供應商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價格信息庫并由專門人員及時更新。4.1檢查價格信息庫中信息的真實性與及時性。5根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計部門和紀檢監(jiān)察部門應該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。5詢問審計部門和

23、紀檢監(jiān)察部門是否不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。七、主要控制點相關(guān)文件1設(shè)備集中采購目錄2技術(shù)規(guī)范書3商務規(guī)范書4招標文件5招標資格證明文件(自行招標項目)6委托招標合同7受委托招標公司資質(zhì)證明8核準招標范圍9評標委員會組成通知及人員名單10評標報告11中標通知書12草擬合同13合同初稿14正式合同15備案合同16合同執(zhí)行情況檢查記錄八、相關(guān)制度及備查文件1國務院、國家計委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編2中國電信集團工程管理文件匯編3中國電信集團應急建設(shè)程序指導意見（試行）4中國電信集團通信建設(shè)項目招標投標管理辦法5中國電信集團通信設(shè)備采購集中管理實施細則6關(guān)于印發(fā)中國電信集團建

24、設(shè)項目（工程）財務管理辦法的通知（中國電信2003472號文）7浙江省電信有限公司成本費用管理暫行辦法1.2一般工程資本性支出業(yè)務流程1.2 一般工程資本性支出業(yè)務流程一、業(yè)務流程范圍1所涉及的業(yè)務范圍項目立項；下達投資計劃；選擇設(shè)計單位、承建商、供應商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價金額進行檢驗并對相關(guān)資產(chǎn)項目以及應付賬款進行記錄；在建工程的相關(guān)會計處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實施并適時進行驗收；對已完工并達到預定可使用狀態(tài)的在建工程及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進行工程審計；向供應商支付貨款；對賬；竣工決算。2所涉及的部門范圍財務部門、審計部門、紀檢監(jiān)察

25、部門、采購部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運行維護部門、計劃部門、項目管理部門和其他有資本性支出需求的部門二、目標1注重工程形象進度與財務發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應付賬款記錄符合有關(guān)會計準則的要求，做到及時、真實、準確和完整；2確保已完工并達到預定可使用狀態(tài)的在建工程被及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；3設(shè)備采購及項目相關(guān)招標行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律、法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。三、風險1實際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時、真實、準確、完整地反映；2在建工程已完工并達到預定可使用狀態(tài)后，未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q

26、算導致固定資產(chǎn)計價不準確；3固定資產(chǎn)的購建成本和時間記錄不準確，導致資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)、累計折舊以及利潤表中的折舊費用等科目不準確；4其他不符合有關(guān)會計準則的會計處理；5未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導致合同索賠、項目停滯或政府處罰。四、相關(guān)會計科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應付賬款五、流程概述本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)采購和切塊規(guī)模管理。一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復雜的工程項目，各種審批手續(xù)比較全面；應急工程資本性支出是指由于市場或者網(wǎng)絡(luò)的原因需要快速反應的工程項目，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時進

27、行；零星固定資產(chǎn)采購是指非項目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購；切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部門按省市子公司規(guī)定的資金用途自行建設(shè)的項目。固定資產(chǎn)改良支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改(擴)建支出達到對應固定資產(chǎn)原值的20%及以上，或者經(jīng)過改(擴)建后，對應資產(chǎn)的使用壽命延長二年及以上；或者經(jīng)過改(擴)建后，對應固定資產(chǎn)改變原有性質(zhì)和用途的相關(guān)支出。1立項根據(jù)項目的性質(zhì)和金額的差異，可以通過兩種方式進行立項，即通過填報立項申請表立項或者通過實施可行性研究立項。填報立項申請表是指項目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項目意向，填報立項申請表

28、，經(jīng)部門負責人或其授權(quán)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負責人或其授權(quán)人會同計劃、財務等部門對立項申請表進行審核。審核通過后，根據(jù)項目的金額與性質(zhì)不同，由不同權(quán)限機構(gòu)予以審批。地市分公司項目發(fā)起部門填報的立項申請表在經(jīng)過該部門和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負責人或其授權(quán)人審核后，還應由地市分公司主管領(lǐng)導審閱。審閱無誤后，地市分公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門再將立項申請表上報省市子公司的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門會同計劃、財務等部門對立項申請表進行審批，然后根據(jù)項目金額與性質(zhì)的不同，由不同權(quán)限機構(gòu)予以審批。實施項目可行性研究是指項目發(fā)起單位或者部門提出意向，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織或者委托相關(guān)部門組織實

29、施項目可行性研究。按照項目的性質(zhì)和金額的不同，可行性研究應由有相應資質(zhì)的設(shè)計單位編制?？尚行匝芯繄蟾鎽撚删幹茊挝簧w章確認并提交可行性研究評審會議評審。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織可行性研究評審會議，評審人員包括計劃、財務等相關(guān)部門的人員和專家。評審會議應形成評審紀要，由參與評審的全體人員簽名確認。項目可行性研究評審紀要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負責人或其授權(quán)人審核。審核無誤后，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門擬定可行性研究報告批復，將項目可行性研究報告、評審紀要、和擬定的可行性研究報告批復報主管領(lǐng)導或其授權(quán)人進行審批。審批后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項目可行性研究報告及審批的相關(guān)資料留檔，在相應的工程開始以后，轉(zhuǎn)交項目管理部門留檔。如果項目是

30、通過項目申請表審批立項的，在公司主管領(lǐng)導或其授權(quán)人審批同意后，計劃部門編制設(shè)計任務書并下達給項目管理部門；如果項目是通過可行性研究審批立項的，在公司主管領(lǐng)導或其授權(quán)人批復可行性研究以后，計劃部門將可行性研究批復轉(zhuǎn)發(fā)給項目管理部門，以替代設(shè)計任務書。如果項目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關(guān)費用從成本費用中列支。2確定項目負責人和專職工程財務人員計劃部門下達設(shè)計任務書或者轉(zhuǎn)發(fā)可行性研究批復后，為保證項目實施過程中各項工作銜接得當，項目管理部門需要確定項目負責人，負責在項目實施過程中的各項管理工作。同時，財務部門需要安排專職工程財務人員，與項目負責人溝通協(xié)調(diào)，做好項目的核算與財務管理工作。

31、3確定設(shè)計單位立項申請表/項目可行性研究報告審批通過后，由項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財務等相關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應資質(zhì)的設(shè)計單位進行初步設(shè)計。按照項目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，項目管理部門可以按規(guī)定通過指定或者招標的方式確定項目設(shè)計單位。招標程序參照流程1.1。4初步設(shè)計及審批確定項目設(shè)計單位以后，設(shè)計單位按照規(guī)定的內(nèi)容對項目進行初步設(shè)計，并提交初步設(shè)計文本。收到初步設(shè)計文本，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財務等相關(guān)部門召開初步設(shè)計評審會議，審核初步設(shè)計文本并編制評審會議紀要，由與會人員簽字確認。評審會議紀要出具以后，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計批復文件，附

32、初步設(shè)計文本和評審會議紀要，由項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門負責人會簽，然后報公司主管領(lǐng)導審批。如果項目的初步設(shè)計概算金額超過設(shè)計任務書或者可行性研究報告批復金額的一定比例，則項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項手續(xù)。初步設(shè)計會審后，由項目管理部門將初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)部門留檔。依據(jù)工程項目的性質(zhì)和金額的不同，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位可以將初步設(shè)計和施工圖設(shè)計(詳見本流程第11款)合并成一階段設(shè)計。一階段設(shè)計的流程與初步設(shè)計基本相同。5下達投資計劃初步設(shè)計審批以后，計劃部門制訂投資計劃。投資計劃由財務部門會簽后，報公司主管領(lǐng)導或其授權(quán)人審批，然后下達

33、項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。同時，財務部門根據(jù)投資計劃，及時籌集建設(shè)資金，保證項目資金如期到位。6確定施工、監(jiān)理單位項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位選擇具有相應資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實行監(jiān)理制度。按規(guī)定必須實行招標方式的，應采取招標方式確定施工、監(jiān)理單位。招標程序參照流程1.1。項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位通過招標選取一定數(shù)量的推薦單位后，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。7設(shè)備物資采購初步設(shè)計完成以后，由建設(shè)部門或者建設(shè)單位提供設(shè)備物資采購清

34、單，采購部門按規(guī)定程序確定設(shè)備供應商，并簽訂設(shè)備采購合同。設(shè)備物資采購流程參見流程1.1。根據(jù)項目的性質(zhì)差異，部分設(shè)備物資的采購可以在初步設(shè)計以前完成。8驗收設(shè)備物資設(shè)備物資采購合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進行廠驗的設(shè)備物資，當設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運時，由采購部門或者其委托的建設(shè)部門/建設(shè)單位組織業(yè)務和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對設(shè)備進行廠驗。廠驗如果合格，出具出廠驗收報告，由參與驗收人員簽字確認。如果項目由股份公司管理，由省/市子公司完成建設(shè)工作或者項目由省/市子公司管理，由地/市分公司完成建設(shè)工作的，廠驗由管理單位完成。在設(shè)備運抵施工現(xiàn)場時，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門的技術(shù)人

35、員以及施工方、設(shè)備供應商代表和監(jiān)理公司代表對到貨的設(shè)備進行開箱驗收，以確保設(shè)備沒有毀損和短缺，并簽署相應的開箱驗收報告。如果所購設(shè)備屬于進口設(shè)備的，采購部門應該查看由商檢部門出具的商檢報告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收報告應該由項目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復印件）應該由財務部門留檔保存。9工程物資管理有關(guān)工程物資的管理，參見流程3.3。10施工圖設(shè)計及審查初步設(shè)計通過審批以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應確定工程負責人。工程負責人組織和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過程中的各項工作。設(shè)備采購合同簽訂以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位應組織設(shè)計單位就項目建設(shè)的具體內(nèi)容進行

36、施工圖設(shè)計，并出具施工圖設(shè)計文本。施工圖設(shè)計文本需要由編制單位蓋章確認。然后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位組織對施工圖設(shè)計文本進行審查，審查后應出具審核意見。在審核意見出具以后，建設(shè)部門擬定批復文件，由相關(guān)部門會簽，報公司主管領(lǐng)導審批。并以設(shè)計批復文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。施工圖設(shè)計項目預算金額如果超過設(shè)計任務書或者可行性研究批復金額的一定比例時，則項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項手續(xù)。11施工過程管理在施工過程中，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)理公司（如有）負責監(jiān)督施工的進度和質(zhì)量。設(shè)備供應商、施工、監(jiān)理單位（如有）應定期向建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負責人出具

37、工程進度報告，由工程負責人匯總編制工程進度報告，交建設(shè)部門負責人或其授權(quán)人審閱并抄報公司主管領(lǐng)導，以確保建設(shè)部門及時了解工程的進度。工程負責人同時將進度報告交工程財務人員據(jù)以及時進行工程財務核算，以確保財務報表能夠準確、全面的反映資產(chǎn)價值。工程進度報告由建設(shè)部門留檔。如果建設(shè)過程中工程的實際成本超過了工程項目預算，則由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位對超過項目預算部分提供合理解釋，并形成報告，上報項目管理部門審核。項目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權(quán)限機構(gòu)審批。如超過規(guī)定比例以上的，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位應重新辦理立項手續(xù)。12在建工程的會計處理在工程項目實施的過程中，工程財務

38、人員應根據(jù)工程進度報告、實物資產(chǎn)驗收確認單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關(guān)的費用憑證及時記錄在建工程明細賬。關(guān)于利息資本化的詳細情況參見流程6.1。13對賬財務部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應付款余額的設(shè)備或者服務供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應由財務部門會同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報告，交上述部門負責人審批。審批通過后，財務部門按審批意見進行會計處理，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。14支付款項在工程項目實施的過程中，工程負責人應依據(jù)批準的設(shè)計文件及投資計劃、設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)

39、資料，定期制訂項目用款計劃，工程財務人員審核，由建設(shè)部門和財務部門負責人或其授權(quán)人及時進行審批。審批后，由財務部門及時安排項目資金的調(diào)配。如果財務部門不能及時安排付款，財務部門需要提供合理解釋。支付工程款時，要由經(jīng)辦人員(工程負責人)簽字確認，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的相關(guān)負責人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導審批。工程財務人員要依據(jù)批準的用款計劃、設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進行認真審核，嚴格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。15初驗項目基本完成以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位通知項目管理部門，由項目管理部門組織建設(shè)部門或者建設(shè)單位

40、、財務部門、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）等共同組成初驗小組對項目進行初步驗收，并出具初驗報告，由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認。初驗報告應報項目管理部門負責人或其授權(quán)人審閱。審閱通過后，項目管理部門根據(jù)初驗報告下達試運行通知。16暫估固定資產(chǎn)當固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，工程負責人/項目負責人應及時書面通知財務部門，由財務部門及時對項目進行暫估。工程財務人員、工程負責人應協(xié)助項目負責人填報資產(chǎn)估列通知單（含估列資產(chǎn)詳單），經(jīng)項目管理部門會同建設(shè)部門、財務部門負責人或其授權(quán)人審核后(如果項目已經(jīng)完成初步驗收工作的，隨同初驗報告一起)，由財務部門據(jù)以入賬，并于

41、次月開始計提折舊費用。同時，工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人準備暫估資產(chǎn)交付單，列明暫估入賬的資產(chǎn)明細，并經(jīng)項目管理部門會同建設(shè)部門、財務部門負責人或其授權(quán)人審核。固定資產(chǎn)接收部門接收相關(guān)資產(chǎn)時，由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認。17試運行項目初驗合格以后，建設(shè)部門會同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務部門對設(shè)備進行試運行，以檢查工程是否符合合同要求。試運行結(jié)束后，該業(yè)務部門應出具試運行報告，由部門負責人或其授權(quán)人審閱。然后，試運行報告交由建設(shè)部門負責人或其授權(quán)人審閱。試運行報告審閱通過后，上報項目管理部門負責人或其授權(quán)人審閱。屬于股份公司管理的項目，試運行報告應上報股份公司項目管理部門備案。股份

42、公司項目管理部門根據(jù)試運行報告安排終驗。18編制初步竣工決算表工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人根據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報告按規(guī)定編制竣工決算表，提交給審計部門進行審計或?qū)徍灐?9進行工程審計審計部門要根據(jù)審計工作計劃，在規(guī)定的時限內(nèi)完成項目審計或?qū)徍灩ぷ鳌＝ㄔO(shè)部門或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報告以后，由其負責人或其授權(quán)人審核，審核無誤后，提交審計部門，對項目進行審計。審計部門在收到建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項目審計資料并確認其具備審計條件后，組成審計組并指定主審人員，對工程項目進行審計。審計工作的主要內(nèi)容可分為項目過程跟蹤審計、施工結(jié)算審計和竣工決算審計。審計

43、組就審計中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計工作底稿，作好簽字認定工作，形成初步審計結(jié)果，與被審計單位交換意見。審計組根據(jù)審計實施情況擬寫審計報告，并提交審計部門。審計部門形成審計報告（征求意見稿），書面征求被審計單位的意見。審計部門整理被審計單位意見，形成正式審計結(jié)果報告，上報分管領(lǐng)導審批同意后，下達審計意見或決定。工程審計實行三級復核制度，即主審、審計組長、審計部門負責人對審計結(jié)果和審計質(zhì)量逐級復核，保證對整個審計工作的計劃、方案、進度和質(zhì)量實施有效控制。審簽項目可適當簡化審計程序，由審計部門負責人簽批審簽結(jié)果。工程項目需要委托中介機構(gòu)進行審計時，審計部門應按照審計管理權(quán)限，對權(quán)限范圍內(nèi)的項

44、目選擇具備資質(zhì)且信譽良好的中介機構(gòu)進行審計。中介機構(gòu)應根據(jù)審計部門的要求進行審計工作、出具審計報告并提交審計報告涉及問題的工作稿。審計部門應對中介機構(gòu)提交的審計報告及相關(guān)資料進行審核，形成審計報告（征求意見稿），征求被審計單位意見后，按照審計項目程序下達審計意見或決定。審計部門應跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結(jié)果的情況，必要時可對被審計單位進行后續(xù)審計。工程建設(shè)項目未經(jīng)施工結(jié)算審計不得結(jié)清工程價款，未進行竣工決算審計的，主管部門不得批復竣工決算。審計結(jié)果作為財務部門付款的依據(jù)。20辦理竣工驗收項目完成試運行以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位擬定竣工驗收文件，并向項目管理部門申請項目的竣工驗收。項目管理部門組織

45、財務、審計等部門、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對項目進行驗收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗收文件，審閱無誤后，由驗收小組負責人簽署驗收證書。屬于股份公司管理的項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗收。21辦理竣工決算及審批竣工驗收合格后，根據(jù)審計報告審計的金額，由工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人按規(guī)定編制項目竣工決算表，交項目管理部門會同財務部門、建設(shè)部門負責人或其授權(quán)人審閱。同時，工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人編制終驗資產(chǎn)交付單。項目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司管理的工程項目，建設(shè)單位工程

46、財務人員應及時上報股份公司財務部門審批竣工決算。股份公司財務部門及時進行審核，并經(jīng)財務部門負責人審批后批復建設(shè)單位?？⒐Q算批復后或按規(guī)定竣工決算無需由上級公司審批的，工程財務人員應及時辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財務部門按實際價值調(diào)整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。工程項目完成以后，建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項目管理部門，由項目管理部門將所有文檔歸檔。22建立工程項目管理系統(tǒng)項目管理部門應建立工程項目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容：項目編號、項目名稱、申請部門、審批機構(gòu)、設(shè)計單位、初步設(shè)計及施工圖設(shè)計相關(guān)文檔、可行性研究報告、項目概算及預算、設(shè)備供應商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時間表、完成進度表、

47、成本支出情況和設(shè)備到貨情況等，并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容進行及時更新。六、 業(yè)務流程圖表控制點監(jiān)督檢查方法流程圖1立項1立項1.1項目發(fā)起單位或者部門負責人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負責人或其授權(quán)人審核立項申請表。1.1檢查相關(guān)部門負責人或其授權(quán)人員對立項申請表的審核意見及簽字確認。1.2由計劃、財務等部門對立項申請表進行會簽。1.2檢查相關(guān)部門的會簽意見及簽字確認。2確定項目負責人和專職工程財務人員1.3根據(jù)項目性質(zhì)和金額的不同，立項申請表由相應的權(quán)限機構(gòu)進行審批。1.3 檢查項目是否有相應權(quán)限機構(gòu)審批。1.4地市分公司項目發(fā)起部門負責人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負責人或其授權(quán)人審核立項申請表。1.4檢查相

48、關(guān)部門負責人或其授權(quán)人員對立項申請表的審核意見及簽字確認。3確定設(shè)計單位1.5立項申請表由地市分公司主管領(lǐng)導審批。1.5 檢查立項申請表是否由地市分公司主管領(lǐng)導審批。1.6地市分公司的立項申請表由省市子公司相應權(quán)限機構(gòu)審批。1.6檢查地市分公司的立項申請表是否有省市子公司相應權(quán)限機構(gòu)審批。4初步設(shè)計及審批1.7可行性研究報告的編制單位應具備相應的資質(zhì)。1.7 檢查可行性研究報告的編制單位是否具備相應的資質(zhì)證明。1.8編制可行性研究報告的單位對可行性研究報告進行蓋章確認。1.8 抽取部分工程項目的可行性研究報告，檢查編制單位是否蓋章。5下達投資計劃1.9網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織召開有計劃、財務等部門人員

49、及專家參加的評審會議，評審可行性研究，出具評審紀要，并由全體人員簽名確認。1.9 檢查可行性研究報告評審會議組成人員情況；抽取部分工程項目，檢查關(guān)于其可行性研究報告的評審紀要；評審紀要是否由全體人員簽字。6確定施工、監(jiān)理單位1.10 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負責人或其授權(quán)人審閱項目可行性研究評審紀要。1.10 抽取部分評審紀要，檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負責人或其授權(quán)人對可行性研究評審紀要的審閱意見及簽字確認。1.11 公司主管領(lǐng)導對可行性研究報告和評審紀要進行批復。1.11抽取部分工程項目，檢查公司主管領(lǐng)導的可行性研究報告批復文件。7設(shè)備物資采購1.12 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項目可行性研究報告、評審紀要及批復等相關(guān)資料

50、留檔。1.12 檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門是否將項目可行性研究報告、評審紀要及審批相關(guān)資料留檔。1.13項目可行性研究未通過審批，則可行性研究的相關(guān)費用從成本費用中列支。1.13檢查項目可行性研究是否通過審批及其列支情況。2確定項目負責人和專職工程財務人員8驗收設(shè)備物資2.1項目管理部門確定項目負責人；財務部門安排專職工程財務人員。2.1 抽取部分項目，檢查是否有項目負責人和工程財務人員。詢問部分項目的項目負責人及工程財務人員，了解其工作內(nèi)容，判斷是否達到設(shè)立上述職位的目的。3確定設(shè)計單位9工程物資管理3.1項目管理部門確定具有相應的資質(zhì)的設(shè)計單位。3.1 抽取部分工程項目，檢查設(shè)計單位是否有相應的資質(zhì)

51、。3.2項目管理部門確定設(shè)計單位的過程符合規(guī)定要求。3.2檢查確定設(shè)計單位的過程是否符合規(guī)定要求。4初步設(shè)計及審批4.1設(shè)計單位按照可行性研究規(guī)定的內(nèi)容出具初步設(shè)計文本。4.1 抽取部分工程項目，檢查設(shè)計單位出具的初步設(shè)計文本與可行性研究報告是否基本一致。4.2 項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織初步設(shè)計評審會議，審核初步設(shè)計文本并出具審核審核會議紀要，與會人員簽字確認。4.2檢查評審會議對初步設(shè)計的審核意見及簽字；詢問有關(guān)人員初步設(shè)計評審會議相關(guān)情況，判斷評審會議過程是否合理。10施工圖設(shè)計及審查4.3 工程項目初步設(shè)計文本、審核會議紀要以及擬定的初步設(shè)計批復文件需要由項目管理部門、財務部

52、門等相關(guān)部門進行會簽。4.3 檢查工程項目初步設(shè)計文本、審核會議紀要以及擬定的初步設(shè)計審批文件是否有網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、財務部門等相關(guān)部門的會簽。11施工過程管理4.4 公司主管領(lǐng)導對初步設(shè)計文本進行審批。4.4 檢查工程項目初步設(shè)計文本的相關(guān)管理層批復。4.5如果項目的初步設(shè)計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額的一定比例，則項目管理部門按流程1.2的規(guī)定重新組織編制可行性研究報告。4.5 抽取部分工程項目，13進行在建工程的會計處理檢查是否有初步設(shè)計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額一定比例的情況。如果有上述情況，是否重新編制可行性研究報告及辦理審批事項，如果沒有，是否由合理的解釋。12在建工

53、程的會計處理4.6 建設(shè)部門將初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料留檔。4.6 檢查建設(shè)部門是否保存初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料。5下達投資計劃13 對帳5.1投資計劃由財務部門會簽后，報公司主管領(lǐng)導或其授權(quán)人審批，下達項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。5.1 檢查投資計劃的會簽及審批情況。6確定施工、監(jiān)理單位6.1 項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織選擇具有相應資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程項目的性質(zhì)和金額不同，由相應的權(quán)限機構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。6.1 抽取部分工程項目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢問有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項目性質(zhì)和金額的不同

54、，檢查是否有相應權(quán)限機構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準文件及簽字確認。14支付款項15初驗6.2 按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實行監(jiān)理制度。6.2 檢查需要實行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。6.3 按規(guī)定必須以招標方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項目，應參照1.1的規(guī)定流程確定施工、監(jiān)理的推薦單位，并依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。6.3 按規(guī)定必須實行招標方式的，檢查是否參照1.1規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推薦單位；按照項目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應權(quán)限機構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準文件及簽字確認。16暫估固定資產(chǎn)7設(shè)備物資采購7.1采購部門按流程1.1規(guī)定程序確定設(shè)備供應商，并簽訂設(shè)備采購合同。7.1詢問有關(guān)人員在確定設(shè)備供應商、簽訂設(shè)備采購合同過程中有關(guān)情況是否與流程1.1規(guī)定相一致。17試運行8驗收設(shè)備物資8.1采購部門或者其委托的建設(shè)單位組織對設(shè)備進行廠驗，出具出廠驗收報告；采購部門/建設(shè)部門/建設(shè)單位組織對到達現(xiàn)場的設(shè)備進行開箱驗收，并出具開箱驗收報告。8.1詢問相關(guān)人員進行廠驗、開箱驗收有關(guān)情況，判斷整個過程是否合理；抽取部分項目的設(shè)備采購，檢查相應的出廠驗收報告和開箱驗收報告，以及驗收人員是否簽字確認18編制初步竣工決算8.2如果所購設(shè)備屬于進口設(shè)備的，采購部門應取得商檢部門出具的