XX有限公司財(cái)務(wù)管理制度(參考)

1、XX有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范整合后XX系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合XX集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱XX）實(shí)際，制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司總部、所屬二級(jí)、三級(jí)子公司（以下簡(jiǎn)稱各單位）。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等重要單據(jù)、印鑒的管理，及時(shí)做好對(duì)財(cái)物的轉(zhuǎn)移、毀損等原始記錄。各項(xiàng)財(cái)物的進(jìn)出、消耗都應(yīng)當(dāng)做到

2、手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，完善各種定額，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。第五條 各單位在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)遵循以下基本原則：（一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般原則，符合具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定要求。（二）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量。（三）會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可變更，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（四）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)，不得提前或延后。應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料。（五）會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。第二章 機(jī)構(gòu)與人員第六條 X

3、X實(shí)行財(cái)務(wù)人員統(tǒng)派分級(jí)管理辦法。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理（含二級(jí)公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理）由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)派統(tǒng)管，三級(jí)公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理、會(huì)計(jì)由二級(jí)公司統(tǒng)派統(tǒng)管。統(tǒng)派統(tǒng)管財(cái)務(wù)人員的人事、工資福利等關(guān)系統(tǒng)一由派出公司管理，編制列入派出公司財(cái)務(wù)部。派出公司財(cái)務(wù)部會(huì)同派出公司人力資源主管部門研究并報(bào)派出公司辦公會(huì)議確定財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置和職級(jí)，定期組織對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核、任免、調(diào)動(dòng)和獎(jiǎng)懲。第七條 從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員，必須按規(guī)定取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，其人員聘用資格統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)。二、三級(jí)公司招聘財(cái)務(wù)人員由所在公司組織，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部會(huì)同把關(guān)， 所聘人員簡(jiǎn)歷、畢業(yè)證書、會(huì)計(jì)證、職稱證書等相關(guān)資料及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

4、部備案。招聘人員的聘用和考核由招聘公司負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)。第八條 統(tǒng)派的財(cái)務(wù)人員由派出公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常管理。統(tǒng)派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行定期輪崗制，由派出公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)需要按上崗條件，會(huì)商派出公司人力資源主管部門并報(bào)派出公司辦公會(huì)議同意后調(diào)配。第九條 統(tǒng)派統(tǒng)管財(cái)務(wù)人員的個(gè)人福利原則上與所服務(wù)單位的效益脫鉤，其工資、獎(jiǎng)金、勞保等福利費(fèi)用由派出公司發(fā)給，其在所服務(wù)單位因公發(fā)生的交通費(fèi)、差旅補(bǔ)貼、節(jié)假日等值班補(bǔ)貼等，由所在單位按規(guī)定支付。第十條 外派至控股、非控股合資公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，其在派駐公司的工資、福利及其他津貼（交通、通訊、差旅費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼、節(jié)假日值班補(bǔ)貼除外）等

5、，全額繳交派出公司。第十一條 各單位必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。第三章 資金籌集與調(diào)度第十二條 各單位的資金除國(guó)家或集團(tuán)公司投入注冊(cè)資本金和各年盈余公積外，還可向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款或發(fā)行企業(yè)債券等辦法籌措。第十三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部下設(shè)結(jié)算中心，結(jié)算中心根據(jù)XX結(jié)算中心暫行管理辦法（以下簡(jiǎn)稱辦法）、XX結(jié)算中心實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱細(xì)則）統(tǒng)籌集團(tuán)融資工作。第十四條 納入結(jié)算中心統(tǒng)一資金管理的成員單位應(yīng)按結(jié)算中心要求格式、時(shí)限編制周、月、年度資金計(jì)劃。具體報(bào)送時(shí)間

6、為：年度資金計(jì)劃于年度預(yù)算完成后兩周內(nèi)報(bào)送；月資金計(jì)劃應(yīng)于每月開始前1個(gè)工作日?qǐng)?bào)送；周資金計(jì)劃應(yīng)于上周五下班前報(bào)送。對(duì)于與計(jì)劃嚴(yán)重不符的申請(qǐng)用款，結(jié)算中心有權(quán)予以駁回。第十五條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位資金計(jì)劃和XX系統(tǒng)全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制XX系統(tǒng)資金計(jì)劃，及時(shí)、合理、有效地籌集和調(diào)劑資金，努力保證各項(xiàng)建設(shè)和經(jīng)營(yíng)資金的需要。第十六條 各單位均有為政府和XX系統(tǒng)融資的責(zé)任，結(jié)算中心根據(jù)辦法和細(xì)則歸集XX系統(tǒng)各成員單位收入的資金，各成員單位使用資金按辦法和細(xì)則規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算中心可在XX系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)籌調(diào)劑資金，各單位應(yīng)服從結(jié)算中心的資金調(diào)劑。第十七條 各單位向金融機(jī)構(gòu)辦理抵押貸款，須報(bào)集團(tuán)公司審核。未經(jīng)

7、區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)嚴(yán)禁各單位以土地使用權(quán)或其他有形資產(chǎn)對(duì)外抵押擔(dān)保；各單位原則上不得為非關(guān)聯(lián)企業(yè)或個(gè)人提供擔(dān)保，個(gè)別確需擔(dān)保的須事先報(bào)集團(tuán)公司研究同意，上報(bào)區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行擔(dān)保。提供擔(dān)保的同時(shí)，應(yīng)向被擔(dān)保方收取一定比例的擔(dān)保費(fèi)，風(fēng)險(xiǎn)較大的還應(yīng)由被擔(dān)保方提供反擔(dān)保。第十八條 各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)做好融資、擔(dān)保情況的統(tǒng)計(jì)，每季度融資、對(duì)外擔(dān)保情況應(yīng)于季度終后二日內(nèi)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，以便集團(tuán)公司按季監(jiān)控、分析、匯總。第十九條 各單位發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)

8、入當(dāng)期損益。購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化，并在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。各單位替政府融資或代建工程墊資的貸款利息，通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。第四章 資金使用及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的開支第二十條 各單位資金的使用必須遵守以下原則：（一）不準(zhǔn)擅自改變?cè)ㄓ猛?；（二）不?zhǔn)帳外保留資金；（三）不準(zhǔn)套取資金；（四）不準(zhǔn)對(duì)外拆出資金；（五）嚴(yán)禁公款私用、私存。第二十一條 各單位除備用金和零星開支外，各類用款

9、均實(shí)行事先申請(qǐng)，事后審核報(bào)銷辦法。即：用款部門應(yīng)填寫“用款申請(qǐng)表”，財(cái)務(wù)部審核，按審批權(quán)限審批后，取得現(xiàn)金或銀行結(jié)算單據(jù)，款項(xiàng)用畢將有關(guān)發(fā)票、收據(jù)等單據(jù)送財(cái)務(wù)部審核，報(bào)銷結(jié)帳，各單位備用金實(shí)行限額管理。第二十二條 所有人員一律不準(zhǔn)因私向公司借用備用金，因公需預(yù)先借用備用金的，應(yīng)按有關(guān)程序經(jīng)審批后借用，用后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)支手續(xù)，并收回余款，各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)清理，催收各項(xiàng)借款。第二十三條 有關(guān)成本費(fèi)用按如下辦法核算：（一）合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及本年度的，應(yīng)當(dāng)作收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）跨期費(fèi)用按受益期攤銷或預(yù)提。（三）

10、各項(xiàng)外幣業(yè)務(wù)外幣金額按結(jié)匯時(shí)的外匯牌價(jià)折算為人民幣金額。對(duì)于少許未結(jié)匯的外幣，按照月末的外幣匯率進(jìn)行調(diào)整，計(jì)入?yún)R兌損益。企業(yè)發(fā)生的匯兌凈損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值；為代建工程發(fā)生的，計(jì)入代建工程項(xiàng)目成本。（四）無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的成本按實(shí)際成本計(jì)算，并在其有效使用期或受益期內(nèi)平均攤銷，無(wú)形資產(chǎn)殘值為零，對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限，合同規(guī)定了受益年限的，按照受益年限進(jìn)行攤銷，合同沒(méi)有規(guī)定受益年限的，按照2年進(jìn)行攤銷，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。開辦費(fèi)直接記入“管理費(fèi)用”科目。（五）固定資產(chǎn)原值按歷史成本計(jì)價(jià)，采用平均年限法計(jì)算折舊。各類固定資產(chǎn)殘值統(tǒng)一按原值的5%計(jì)

11、算，折舊年限統(tǒng)一規(guī)定如下表：類別折舊年限房屋30建筑物20運(yùn)輸設(shè)備6電子設(shè)備5家具5其他設(shè)備5第二十四條 工資標(biāo)準(zhǔn)（含績(jī)效工資）由總經(jīng)辦根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司有關(guān)制度規(guī)定，報(bào)集團(tuán)公司審批，按月發(fā)放工資。各單位的績(jī)效工資發(fā)放，根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定的考核辦法及確定的數(shù)額控制掌握實(shí)施。第二十五條 對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)的結(jié)算各單位對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，必須依法簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)由法定代表人或授權(quán)代理人簽署，同時(shí)將經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印一份送財(cái)務(wù)部存查，作為財(cái)務(wù)部付款的依據(jù)。（一）工程款項(xiàng)的支付。集團(tuán)公司所有的工程均按建設(shè)工程招標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則（試行）、采購(gòu)選擇工程招標(biāo)代理單位的暫行管理辦法、小額投資項(xiàng)目

12、招標(biāo)管理辦法的規(guī)定，確定施工單位和工程中標(biāo)價(jià)。當(dāng)發(fā)生工程款項(xiàng)的支付時(shí)，由工程部按合同規(guī)定的進(jìn)度提出用款申請(qǐng)，并將有關(guān)工程進(jìn)度的憑據(jù)（如工程進(jìn)度驗(yàn)收單、監(jiān)理證明等），先送財(cái)務(wù)審核工程款的支付是否控制在合同中標(biāo)價(jià)內(nèi)，再送分管工程、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽，最后送總經(jīng)理審批方可辦理工程款的支付，審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部分管工程副總總經(jīng)理董事長(zhǎng)。工程款支付超出合同約定支付，報(bào)集團(tuán)分管副總、總經(jīng)理審批；超出合同約定總額支付的應(yīng)書面報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司董事會(huì)研究審批?？辈臁⒃O(shè)計(jì)、監(jiān)理等款項(xiàng)的支付，比照工程資金用款程序辦理。各單位進(jìn)行代建工程應(yīng)經(jīng)政府及其主管部門書面同意，為此而墊付的工程資金、利息和融資費(fèi)用，各單位應(yīng)及時(shí)

13、與政府財(cái)政部門清算。融資費(fèi)用是指單位為政府融資發(fā)生的費(fèi)用，包括評(píng)估費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)等，不包括利息。各單位工程部應(yīng)建立工程項(xiàng)目臺(tái)帳進(jìn)行分項(xiàng)管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與工程部進(jìn)行核對(duì)。代建工程竣工驗(yàn)收后應(yīng)及時(shí)辦理工程和財(cái)務(wù)結(jié)算，并做好交接手續(xù)，將代建工程的工程價(jià)款結(jié)算帳單提交給委托單位，雙方在賬務(wù)上進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（二）貿(mào)易款項(xiàng)的支付。集團(tuán)下屬貿(mào)易公司支付貿(mào)易項(xiàng)下貨款（包括直接貨款、銀行貿(mào)易項(xiàng)下保證金和歸還銀行貿(mào)易項(xiàng)下融資款），由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人按合同規(guī)定的進(jìn)度提出用款申請(qǐng)，并將有關(guān)支付貿(mào)易項(xiàng)下貨款的憑據(jù)（如合同、合同審批表、盈虧測(cè)算表等），先送部門負(fù)責(zé)人、貿(mào)管部負(fù)責(zé)人審簽，再送財(cái)務(wù)審核貿(mào)易款的支付是否

14、控制在合同價(jià)和公司所給的信用額度內(nèi)，合同銷貨方、收款方、發(fā)票開據(jù)方、付貨方應(yīng)四方一致等，再送分管業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽，最后送總經(jīng)理審批方可辦理貿(mào)易款的支付，審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理貿(mào)管部財(cái)務(wù)部分管業(yè)務(wù)副總分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理董事長(zhǎng)（法人代表）。一次付款超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，報(bào)所屬公司董事長(zhǎng)（法人代表）審批。貿(mào)易合同的簽訂必須按集團(tuán)公司合同管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)審，單筆貿(mào)易1000萬(wàn)元（含）以上合同必須報(bào)集團(tuán)公司審批后才能簽訂。各業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)貿(mào)易項(xiàng)下融資（含進(jìn)口押匯及展期、進(jìn)口T/T融資、出口押匯、出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)等）的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出融資申請(qǐng)，部門審核后提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)各銀行授信額度使用情況

15、結(jié)合融資費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)給出審核意見(jiàn)，再經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由總經(jīng)理審批。支付稅金、運(yùn)雜費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、港雜費(fèi)、海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、報(bào)關(guān)、商檢、鑒公證費(fèi)、訴訟費(fèi)等業(yè)務(wù)直接費(fèi)用的，附合同和相關(guān)發(fā)票，審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理貿(mào)管部財(cái)務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)部收到貿(mào)易項(xiàng)下銀行費(fèi)用單或利息單時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確定是哪單業(yè)務(wù)的費(fèi)用，部門審核后提交財(cái)務(wù)部核定入帳。業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付后收到發(fā)票的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確定是哪單或哪幾單業(yè)務(wù)的發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理和貿(mào)管部審核后交由財(cái)務(wù)部入帳。(三)固定資產(chǎn)的購(gòu)置。固定資產(chǎn)的購(gòu)置按年度預(yù)算依據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定，由申購(gòu)部門填報(bào)“固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)購(gòu)表”，送辦

16、公室統(tǒng)一對(duì)外采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，再送分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽，最后送總經(jīng)理簽批，審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部分管副總分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理。預(yù)算外需購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由使用單位提出申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)議研究,董事會(huì)審批后，再按固定資產(chǎn)購(gòu)置程序報(bào)批。（四）中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用的支付。預(yù)算內(nèi)中介費(fèi)指對(duì)外支付的法律訴訟費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。該類費(fèi)用首先應(yīng)與外部單位簽訂委托合同，合同規(guī)定的工作任務(wù)完成后，由經(jīng)辦部門填報(bào)“費(fèi)用報(bào)銷單”，送財(cái)務(wù)部審核，再送分管副總審簽，最后報(bào)總經(jīng)理簽批，審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部分管副總總經(jīng)理。預(yù)算外的中介費(fèi)，由經(jīng)辦單位提出申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)議研究,董事會(huì)審

17、批后，按以上程序?qū)徟?。（五）廣告促銷費(fèi)的支付。預(yù)算內(nèi)廣告促銷費(fèi)指該單位年度經(jīng)營(yíng)綜合預(yù)算對(duì)外支付的用于公司或產(chǎn)品宣傳的費(fèi)用。該類費(fèi)用首先應(yīng)與外部單位簽訂委托合同，合同規(guī)定的工作任務(wù)完成后，由經(jīng)辦部門填報(bào)“費(fèi)用報(bào)銷單”，送財(cái)務(wù)部審核，再送分管副總審簽，最后報(bào)總經(jīng)理簽批，審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部分管副總總經(jīng)理董事長(zhǎng)。一次付款20萬(wàn)元（含）到50萬(wàn)元之間的，報(bào)所屬公司董事長(zhǎng)（法人代表）審批。一次付款50萬(wàn)元（含）以上，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。預(yù)算外的廣告促銷費(fèi)，由經(jīng)辦單位提出申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)議研究提交董事會(huì)批準(zhǔn)后，按以上程序?qū)徟＃┺k公軟件的購(gòu)置。隨著電腦使用的普及，各部門根據(jù)工作需要，

18、需購(gòu)置辦公軟件的，其用款簽批程序及權(quán)限比照中介費(fèi)支付的辦法。第二十六條 各單位對(duì)外投資、合作項(xiàng)目應(yīng)事前進(jìn)行效益分析、可行性分析，遵守集團(tuán)公司投資管理辦法的規(guī)定，并履行規(guī)定的報(bào)批手續(xù)，方可使用資金。第二十七條 經(jīng)費(fèi)開支簽批程序及權(quán)限集團(tuán)公司經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行預(yù)算管理，經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)公司辦公會(huì)研究通過(guò)并提交集團(tuán)公司董事會(huì)審定后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算控制。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)開支審批權(quán)限規(guī)定為：經(jīng)費(fèi)開支在0.2萬(wàn)元以下，由各部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽；0.2萬(wàn)元至1萬(wàn)元由分管副總或總會(huì)計(jì)師審簽；1萬(wàn)元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)算外的經(jīng)費(fèi)開支，由經(jīng)辦單位提出申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)議研究提交董事會(huì)批準(zhǔn)后，按以上程序?qū)徟３瘓F(tuán)公

19、司外，各單位行政經(jīng)費(fèi)和因公借款的支出由各單位結(jié)合本單位實(shí)際，制定本單位經(jīng)費(fèi)審批管理辦法，報(bào)集團(tuán)公司備案。（一）車輛費(fèi)用除集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、二級(jí)公司正職領(lǐng)導(dǎo)以外，其余人員原則上不配備公務(wù)用車。按規(guī)定配備公務(wù)用車的領(lǐng)導(dǎo)，車輛費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格按預(yù)算控制。集團(tuán)公司部門正、副職，二級(jí)公司副職、總助、總監(jiān)，三級(jí)公司正、副職及經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)人員的上下班及辦理公務(wù)用車，采取個(gè)人自行購(gòu)置、所在單位有條件租賃方式解決。由單位承擔(dān)的租賃車輛費(fèi)用包括固定租金（800元/月）和限額報(bào)銷車輛費(fèi)用（僅限于燃油、路橋通行、停車、維保四種）兩部分。限額報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/月）如下： 職 級(jí)公司名稱車輛使用費(fèi)限額報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（元/月）車輛租賃費(fèi)

20、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（元/月）合計(jì)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（元/月）集團(tuán)總部部門正職12008002000部門副職10008001800二級(jí)公司公司副助、總監(jiān)12008002000三級(jí)公司土地公司下屬新陽(yáng)、工程、監(jiān)理三家公司正職16008002400其余公司正、副2100 因公長(zhǎng)途出行、經(jīng)審批憑沿途路橋費(fèi)和車公里加油單據(jù)報(bào)銷。實(shí)行以上辦法的車輛使用費(fèi)管理及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的具體辦法按個(gè)人與單位的車輛租賃協(xié)議執(zhí)行。三級(jí)公司除土地公司下屬新陽(yáng)、工程、監(jiān)理三家公司正職外，其余三級(jí)公司正、副職車輛使用費(fèi)限額報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)單位在上述對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)研究確定，報(bào)集團(tuán)公司備案，不得

21、擴(kuò)大范圍和標(biāo)準(zhǔn)。因公到外地出差（或?qū)W習(xí)培訓(xùn)等）2個(gè)月以上，上述人員車輛費(fèi)用限額為500元/月。各單位要嚴(yán)格控制車輛購(gòu)置，凡購(gòu)置公務(wù)、生產(chǎn)用車必須按XX固定資產(chǎn)購(gòu)置的有關(guān)規(guī)定，先列入本單位年度預(yù)算，再按程序上報(bào)審批。（二）接待費(fèi)用接待費(fèi)用主要包括：1、接待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用。2、宴請(qǐng)客人的用餐、酒水等費(fèi)用。3、贈(zèng)送客人的紀(jì)念品、禮品等費(fèi)用。接待開支應(yīng)本著節(jié)儉合理原則，不得組織到營(yíng)業(yè)性高檔娛樂(lè)、健身場(chǎng)所活動(dòng)，不得以任何名義贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券和貴重禮品，不得額外配發(fā)生活用品。各單位接待費(fèi)應(yīng)實(shí)行分部門預(yù)算管理和核算。接待費(fèi)應(yīng)每半年一次在本單位根據(jù)企務(wù)公開規(guī)定張榜公示。以各單位名義制作的紀(jì)

22、念品、禮品，統(tǒng)一由各單位辦公室訂做和管理。接待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、配用。因工作需要臨時(shí)購(gòu)置的禮品，報(bào)銷時(shí)應(yīng)說(shuō)明原因。接待用餐應(yīng)限制陪餐人數(shù)，原則上陪同人員不應(yīng)多于來(lái)賓人數(shù)。除在定點(diǎn)場(chǎng)所定期轉(zhuǎn)帳支付接待費(fèi)外，接待消費(fèi)一次超過(guò)500元（含）人民幣的，原則上應(yīng)采取刷卡消費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附刷卡單。（三）對(duì)外支付的各種非營(yíng)銷性廣告費(fèi)、贊助費(fèi)、協(xié)（學(xué)）會(huì)費(fèi)等，由主辦部門提出申請(qǐng)，按集團(tuán)公司和國(guó)資相關(guān)管理規(guī)定報(bào)批后，由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽批。（四）差旅費(fèi)差旅費(fèi)指公務(wù)出差發(fā)生的費(fèi)用及補(bǔ)貼，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)貼及其他準(zhǔn)予列支的費(fèi)用。員工因公出差必須經(jīng)過(guò)事先批準(zhǔn)，具體按XX考勤

23、管理制度請(qǐng)假制度執(zhí)行。出差報(bào)銷原則上應(yīng)在出差返回五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，結(jié)清出差借款。凡有出差借款未結(jié)清的，原則上不予再次借款。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：1、交通費(fèi)：?jiǎn)T工因公出差，根據(jù)需要和節(jié)儉合理原則選擇適當(dāng)?shù)慕煌üぞ撸ɑ疖囓浥P、飛機(jī)頭等艙除外）。交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。2、外地市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷的辦法，住勤補(bǔ)貼實(shí)行包干的辦法。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：項(xiàng) 目職 務(wù)省內(nèi)外北京、上海、廣州、深圳、珠海、汕頭、南京、天津、重慶、西安、杭州、武漢、大連、青島、寧波外地市內(nèi)交通費(fèi)（元/日）集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，二、三級(jí)公司正職實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)其余人員5070住宿費(fèi)（元/日）集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)總助，二、三級(jí)公司正副職、集團(tuán)公司部門正副職3

24、00450其余人員200300住勤補(bǔ)貼（元/日）60803、隨同領(lǐng)導(dǎo)出差，按領(lǐng)導(dǎo)的開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。員工到外地參加有關(guān)會(huì)議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的，不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；住宿費(fèi)按實(shí)報(bào)銷；一個(gè)月以內(nèi)住勤補(bǔ)貼按50%發(fā)給，超過(guò)一個(gè)月的住勤補(bǔ)貼每天補(bǔ)貼20元。出境（包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）考察、培訓(xùn)應(yīng)按規(guī)定報(bào)政府主管部門審批。費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)按照廈門市財(cái)政局、廈門市政府外事辦公室廈財(cái)文（2002）4號(hào)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、外交部關(guān)于印發(fā)臨時(shí)出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的通知的通知、XX黨委廈XX黨【2008】24號(hào)）關(guān)于印發(fā)<廈門XX企業(yè)員工因公臨時(shí)出國(guó)（境）管理辦法>的通知等文件精神執(zhí)行。員工探親差旅費(fèi)報(bào)銷參照考

25、核管理制度等文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（五）通訊費(fèi)員工個(gè)人使用的移動(dòng)電話、住宅電話一律自行購(gòu)置安裝和維修。各單位中層及部分特殊崗位員工個(gè)人電話用于公務(wù)所發(fā)生話費(fèi)，實(shí)行貨幣化包干，按月隨工資發(fā)放，具體標(biāo)準(zhǔn)（元/月）如下： 職 級(jí)公司名稱通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（元/月）集團(tuán)總部集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)930總助、部門正職650部門副職500業(yè)務(wù)經(jīng)理200二級(jí)公司公司正職650公司副職、總助、總監(jiān)550部門正、副職200三級(jí)公司公司正職600公司副職500部門正、副職200各單位公務(wù)車駕駛員120（六）上下班交通補(bǔ)貼員工上下班交通費(fèi)實(shí)行貨幣化補(bǔ)貼，按月隨工資發(fā)放，標(biāo)準(zhǔn)（元/月）為： 在島外上班在島內(nèi)上班家住島內(nèi)220110家住海

26、滄在海滄、杏林在島外其它地區(qū)220110220家住島外其他地區(qū)在居住地在居住地以外220110220未自購(gòu)車輛的人員辦理公務(wù)使用公務(wù)車輛的，按所在單位公務(wù)用車使用管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，或在各單位交通費(fèi)預(yù)算控制中按實(shí)際需要報(bào)銷交通費(fèi)。實(shí)行自購(gòu)車輛單位租賃辦法的人員不得再享受上下班交通費(fèi)補(bǔ)貼和報(bào)銷公務(wù)交通費(fèi)。（七）低值易耗品，是指公司經(jīng)營(yíng)管理中日常使用的各種用具物品，如辦公桌椅、鐵皮柜、計(jì)算器和各類器皿等。對(duì)低值易耗品采用一次性攤銷辦法核算。第二十八條 經(jīng)費(fèi)開支簽批原則（一）各級(jí)簽批人簽批經(jīng)費(fèi)（資金）使用時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核開支及其費(fèi)用，本著節(jié)約的原則，從嚴(yán)把關(guān)。（二）為了對(duì)經(jīng)費(fèi)開支實(shí)施有效的控制與管理，使

27、本部門支出的費(fèi)用做到心中有數(shù)，各部門費(fèi)用審批一律由部門（室）正職負(fù)責(zé)人（未設(shè)正職的由主持工作副職負(fù)責(zé)人）專管費(fèi)用審簽工作，審簽負(fù)責(zé)人外出期間，而又需要及時(shí)報(bào)支時(shí)，可直接提請(qǐng)分管副總經(jīng)理審簽。（三）財(cái)務(wù)部門審簽時(shí)對(duì)報(bào)銷單據(jù)完整性、真實(shí)性要認(rèn)真審核，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或財(cái)務(wù)制度的開支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，并按相關(guān)規(guī)定處理。第二十九條 各單位應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，結(jié)合實(shí)際相應(yīng)修訂本單位的財(cái)務(wù)開支審批制度。堅(jiān)持財(cái)務(wù)開支簽批“一支筆“的原則，不得擴(kuò)大各級(jí)負(fù)責(zé)人簽批權(quán)限與限額。第五章 收入與成本的確認(rèn)第三十條 收入是指各單位在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有

28、者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。各單位應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，合理確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入與相應(yīng)的成本。（一）商品銷售收入，同時(shí)滿足以下條件時(shí)確認(rèn)收入：1、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買方；2、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出商品實(shí)施有效控制；3、收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；5、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能可靠地計(jì)量。其相應(yīng)成本以進(jìn)貨成本（包括到岸前運(yùn)雜費(fèi)），按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)到銷售成本中。房產(chǎn)銷售，以項(xiàng)目竣工交付使用，開據(jù)房產(chǎn)銷售發(fā)票，并辦好按揭手續(xù)（或收

29、到購(gòu)房款），作為收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志；其相應(yīng)成本以已銷售面積按項(xiàng)目預(yù)算成本進(jìn)行預(yù)轉(zhuǎn)，當(dāng)實(shí)際成本與預(yù)算成本差異較大時(shí)，要適時(shí)以實(shí)際成本調(diào)整預(yù)算成本，確保預(yù)轉(zhuǎn)成本符合實(shí)際情況，項(xiàng)目完工后以實(shí)際成本作為最終成本。（二）提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。如同時(shí)滿足以下條件，則表明提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)：1、收入的金額能夠可靠地計(jì)量；2、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；3、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；4、交易中已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能可靠地計(jì)量。建造合同，其結(jié)果能可靠估計(jì)的，在季

30、度資產(chǎn)負(fù)債表日（及工程完工之日）按完工百分比法（以累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本比例確定）確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。當(dāng)合同預(yù)計(jì)總成本將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總收入，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。（三）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，包括利息收入和使用費(fèi)收入等，當(dāng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和收入的金額能夠可靠地計(jì)量條件同時(shí)滿足時(shí)，確認(rèn)收入。其它業(yè)務(wù)的收入與成本，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定辦理。第三十一條 存貨成本按實(shí)際成本計(jì)算，存貨計(jì)價(jià)根據(jù)存貨類別分別采用加權(quán)平均法或具體辨認(rèn)法。第六章 利潤(rùn)分配第三十二條 各單位利潤(rùn)依法繳納所得稅后，按照公司法的有關(guān)規(guī)定分配。第三十三條 利潤(rùn)分配順序：（一）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。（二）按當(dāng)期稅后利潤(rùn)扣除第一項(xiàng)后提取10%的法定盈余公積金。法定盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50時(shí)可不再提取。提取的法定盈余公積金經(jīng)批準(zhǔn)可用于彌補(bǔ)以前年度虧損或轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金后留存的法定盈余公積金