交通基本建設項目竣工決算報告編制辦法 (2)

1、交通基本建設項目竣工決算報告編制辦法 基本建設項目竣工決算審計試行辦法 【發(fā)布文號】 審基發(fā)1991430號【生效日期】 1991-12-23 各省、自治區(qū)、直轄市審計局和計劃單列市審計局，審計署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市計（經）委，計劃單列市計委，建設銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，國務院各部委 各直屬機構： 為了加強對基本建設項目竣工決算的審計監(jiān)督，提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理，特制訂基本建設項目竣工決算審計試行辦法?，F(xiàn)印發(fā)給你們，一九九二年先對國家按合理工期組織建設的重點項目進行試點審計。在執(zhí)行中有何問題，請告審計

2、署，以便進一步完善該辦法。 審計署國家計委 中國人民建設銀行 一九九一年十二月二十三日 基本建設項目竣工決算審計試行辦法 竣工決算審計，是基本建設項目審計的重要環(huán)節(jié)，加強對竣工決算的審計監(jiān)督，對提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理有著重要意義。為了使竣工決算審計規(guī)范化，特制訂本試行辦法。 一、審計范圍。新建、擴建的基本建設項目，按批準的設計文件所規(guī)定的內容建成，根據竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算應經過審計機關進行審計。 二、審計方式、方法。對國家重點建設項目的竣工決算審計，由審計署根據國家計委下達的建設項目竣工驗收計劃，制訂年度竣工決算審計計劃。

3、地方建設項目的竣工決算審計由省、自治區(qū)、直轄市審計局制訂年度竣工決算審計計劃。在建設項目初驗結束后，建設單位應及時通知審計機關，審計機關派出審計組，根據基本建設投資管理有關法規(guī)和現(xiàn)行財經制度，采取就地審計方式，按審計程序實施審計。審計機關原則上應在一個月內提出書面審計意見，發(fā)送被審計單位和組織竣工驗收的計劃、主管部門及有關地方政府。 建設單位應向審計組提供必要的文件、資料，如?？尚行匝芯繄蟾?，初步或擴大初步設計，修正總概算及其審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標書，工程結算資料；歷年基建投資計劃、財務決算及其批復文件，工程項目點交清單，財產、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權債務對帳簽證

4、資料，根據竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。 三、審計主要內容： 、竣工決算編制依據，審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據是否符合國家有關規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。 、項目建設及概算執(zhí)行情況。審查項目建設是否按批準的初步設計進行，各單位工程建設是否嚴格按批準的概算內容執(zhí)行，有無概算外項目和提高建設標準、擴大建設規(guī)模的問題，有無重大質量事故和經濟損失。 、交付使用財產和在建工程。審查交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉移投資的問題；核實在建工程

5、投資完成額，查明未能全部建成，及時交付使用的原因。 、轉出投資、應核銷投資及應核銷其他支出。審查其列支依據是否充分，手續(xù)是否完備，內容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資的問題。 、尾工工程。根據修正總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量，留足投資。防止將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內容和自行消化投資包干結余。 、結余資金。核實結余資金，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現(xiàn)象。查明器材積壓，債權債務未能及時清理的原因，揭示建設管理中存在的問題。 、基建收入?；ㄊ杖氲暮怂闶欠裾鎸?、完整，有無隱瞞、轉移收入的問題。是否按國家規(guī)定計算

6、分成，足額上交或歸還貸款。留成是否按規(guī)定交納“兩金”及分配和使用。 、投資包干結余。根據項目總承包合同核實包干指標，落實包干結余，防止將未完工程的投資做為包干結余參與分配；審查包干結余分配是否合規(guī)。 、竣工決算報表。審查報表的真實性、完整性、合規(guī)性。 、投資效益評價。從物資使用，工期，工程質量，新增生產能力，預測投資回收期等方面全面評價投資效益。 、其他專項審計，可視項目特點確定。 四、審計處理： 審計機關根據現(xiàn)行法規(guī)實施審計，并提出書面審計意見。對審計發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題做出審計處理決定。對概算外的工程投資支出所增加的投資均不得列入竣工決算，由建設單位投資包干結余分成或項目投產后的自有資金及主管部門撥款解決。對虛列尾工工程，隱匿結余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結余以及以投資包干結余名義分基建投資問題，均應做調帳處理