貸款質(zhì)量五級分類操作細(xì)則

1、專業(yè)整理分享完美DOC格式西寧市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類操作細(xì)則目錄第一章 總則第二章 貸款質(zhì)量五級分類的部門及職責(zé)權(quán)限第三章五級分類的標(biāo)準(zhǔn)和主要特征第四章 貸款五級分類的原則及特別規(guī)定第五章貸款五級分類工作流程第六章貸款五級分類的操作方法第七章貸款損失準(zhǔn)備金的提取第八章貸款五級分類考核與評價第九章貸款五級分類后期管理第十章罰責(zé)第十一章附則第一章 總則中第一條 為進(jìn)一步完善我行風(fēng)險分類管理制度，真實、全面、 動態(tài)反映貸款風(fēng)險程度，加強(qiáng)信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范 化解信貸風(fēng)險。根據(jù)中國人民銀行貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則、 國人民銀行關(guān)于城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類實施意見及中 國銀行業(yè)監(jiān)督管理委

2、員會關(guān)于推行和完善貸款風(fēng)險分類工作的通 知并結(jié)合我行實際情況，制定本實施細(xì)則。第二條貸款質(zhì)量五級分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含 抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信 用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放 同業(yè)、應(yīng)收賬款等類似性質(zhì)的其他債權(quán)及類似性質(zhì)的或有負(fù)債。第三條貸款質(zhì)量五級分類是評價貸款風(fēng)險狀況的一種方法。 嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)J款風(fēng)險進(jìn)行評 估和揭示，并及時提取貸款損失準(zhǔn)備金，是防范經(jīng)營風(fēng)險的重要手 段。第四條貸款質(zhì)量五級分類是指按貸款本金利息收回的可能 性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，其中 次

3、級、可疑和損失類合并稱為不良貸款。第五條貸款質(zhì)量五級分類必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、程序、 方法進(jìn)行初分和認(rèn)定，按審批權(quán)限進(jìn)行審批。并納入日常信貸管理 工作。第六條 通過貸款風(fēng)險分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）可以使信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及時發(fā)現(xiàn)其管理的信貸資產(chǎn)的 實際價值和風(fēng)險程度，動態(tài)、真實、全面地把握信貸資產(chǎn)的質(zhì)量狀 況；（二）可以使貸款管理人員及時發(fā)現(xiàn)貸款評估、審批、發(fā)放、 管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題， 加強(qiáng)基礎(chǔ)管理；（三）為分析和預(yù)警信貸風(fēng)險、制定信貸政策及收貸收息和開 拓業(yè)務(wù)提供依據(jù)；（四）正確評價各級支行信貸經(jīng)營管理工作績效，為信貸業(yè)務(wù) 授權(quán)提供依據(jù)；（五）為判斷貸款損失準(zhǔn)備金

4、是否充足提供依據(jù)。第七條 分類范圍和時限要求（一）分類范圍：凡由我行提供信用、承擔(dān)風(fēng)險的信貸資產(chǎn)， 包括各類貸款、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)、保證業(yè)務(wù)、以及表內(nèi)外應(yīng)收未收 貸款利息等（對表內(nèi)外應(yīng)收未收利息，只認(rèn)定其損失金額）均要求 逐筆進(jìn)行分類。（二）分類時限：按照中國人民銀行關(guān)于城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類實施意見及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推行 和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知結(jié)合我行實際情況，對承兌、擔(dān)保（含保函、備用信用證）和貸款承諾等表外業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計，并單 獨匯總報告，表外業(yè)務(wù)一旦出現(xiàn)墊款或違約行為，計入資產(chǎn)負(fù)債表 時按貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)劃分，并按貸款五級分類口徑上報分類結(jié) 果；新發(fā)放貸款在貸款發(fā)

5、放月內(nèi)進(jìn)行分類，發(fā)現(xiàn)借款人財務(wù)狀況或 貸款償還因素發(fā)生重大變化時，要及時調(diào)整信貸資產(chǎn)的認(rèn)定等級。對非信貸資產(chǎn)及類似的或有負(fù)債按監(jiān)管部門要求的時間全面進(jìn)行 五級分類。第二章 貸款質(zhì)量五級分類的部門及職責(zé)權(quán)限第八條 貸款質(zhì)量風(fēng)險分類由總行統(tǒng)一組織，并遵循“統(tǒng)一組 織、分工負(fù)責(zé)、分級管理、連續(xù)監(jiān)控、分管統(tǒng)一”的原則進(jìn)行規(guī)范 管理，各部門及支行依據(jù)總行要求實施對分類工作的分級管理，并 按職責(zé)分工承擔(dān)各階段工作。第九條總行不良資產(chǎn)監(jiān)管委員會全面負(fù)責(zé)全行貸款質(zhì)量五級 分類的管理工作。其職責(zé)：1、制定貸款風(fēng)險分類政策和制度、信貸風(fēng)險控制的管理措施。2、評審各支行信貸管理狀況3、對大額貸款的風(fēng)險分類和損失類貸

6、款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)。4、對有爭議的貸款分類具有最后裁決權(quán)。5、制定風(fēng)險控制的相關(guān)制度及各項指標(biāo)。由資產(chǎn)風(fēng)險管理部門經(jīng)不良資產(chǎn)監(jiān)管委員會授權(quán)，負(fù)責(zé)貸款質(zhì) 量五級分類的具體組織實施：1、執(zhí)行不良資產(chǎn)監(jiān)管委員會制定的貸款風(fēng)險分類政策和制度， 細(xì)化并完善具體的貸款質(zhì)量五級分類相關(guān)規(guī)章制度報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí) 行。2、審查本部初分人員提供的借款人貸款資料，分類資料的真 實性和準(zhǔn)確性及完整性，對貸款分類過程和結(jié)果提出法律意見、對 本部貸款的初步分類結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。3、根據(jù)審批權(quán)限對權(quán)限內(nèi)的貸款分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定和審批， 對超出權(quán)限的收集資料及信息報送委員會審批。4、對所有發(fā)生級次調(diào)整的貸款分類結(jié)果進(jìn)行審批及審核。5、匯

7、總各類貸款分類報表并按時向管理部門報送。6、提請召開不良資產(chǎn)監(jiān)管委員會，承擔(dān)會議記錄。7、負(fù)責(zé)全行分類匯總材料的存檔。&協(xié)調(diào)及落實不良資產(chǎn)監(jiān)管委員會交辦的其他工作任務(wù)等。第十條各支行成立不良資產(chǎn)監(jiān)管小組，成員由行長、主管信 貸及清收的副行長、信貸及清收崗，會計科的負(fù)責(zé)人組成，經(jīng)行不 良資產(chǎn)監(jiān)管委員會授權(quán)，主要負(fù)責(zé)管理行貸款質(zhì)量五級分類的組織 實施，其職責(zé)：1、分析本行初分人員提供的借款人貸款資料、分類資料的真 實性、準(zhǔn)確性和完整性，對貸款分類過程和結(jié)果提出法律意見，對 本行貸款初步分類結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。2、經(jīng)上級風(fēng)險分類管理部門授權(quán)，認(rèn)定并批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)限內(nèi)的 貸款風(fēng)險分類結(jié)果。對超出權(quán)限的匯

8、總資料及收集信息報送上級貸 款質(zhì)量風(fēng)險分類管理部門審批。3、負(fù)責(zé)本行各類貸款分類匯總表的真實性、可靠性并向上級 和相關(guān)部門提供貸款質(zhì)量五級分類信息。第一條 各支行設(shè)立貸款風(fēng)險分類管理崗，該崗位工作人員 經(jīng)不良資產(chǎn)監(jiān)管小組授權(quán)，負(fù)責(zé)管理行分類材料的存檔和管理、填 制各類分類明細(xì)、匯總表格，認(rèn)定并批準(zhǔn)本級信貸部門貸款授權(quán)權(quán) 限內(nèi)正常和關(guān)注類的貸款風(fēng)險分類，權(quán)限以上的整理資料報上級審 批。第十二條 貸款風(fēng)險分類管理崗位工作人員隸屬不良資產(chǎn)監(jiān)管 小組，獨立于信貸部門。貸款風(fēng)險分類管理崗位工作人員實行崗位 輪換制度，時間2年。第十三條 信貸及清收部門負(fù)責(zé)收集本部門所經(jīng)營的貸款信息 并及時更新貸款檔案資料

9、，并對分類基礎(chǔ)資料的真實、完整和及時 性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級分類的初分，工作底稿的填寫、參與分 類的認(rèn)定，建立和保管客戶資料、分類臺賬并定期與貸款風(fēng)險管理、 會計和信息、統(tǒng)計部門核對賬目，報告分類結(jié)果，監(jiān)測風(fēng)險狀況， 落實貸款風(fēng)險管理、內(nèi)部審計等部門提出的分類整改意見。負(fù)責(zé)本 部門信貸業(yè)務(wù)日常管理和初步分類，按期對每筆信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行連續(xù) 不間斷地監(jiān)控和分類，及時反映信貸風(fēng)險和資產(chǎn)質(zhì)量變化情況。第十四條 計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定貸款損失準(zhǔn)備金提取方案； 參與貸款損失準(zhǔn)備金提取的審批；對批準(zhǔn)的分類結(jié)果和貸款損失準(zhǔn) 備金提取進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；提供貸款質(zhì)量五級分類統(tǒng)計信息。第十五條稽核部門負(fù)責(zé)對貸款風(fēng)險

10、分類過程和結(jié)果進(jìn)行定期 和不定期檢查及內(nèi)部審計；對損失類貸款進(jìn)行重點審計。第十六條 科技部門負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險分類信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和 維護(hù)。第十七條 信貸人員在日常檢查中必須對信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行客觀和 動態(tài)的分析，按規(guī)定程序和時限要求完成信貸管理和業(yè)務(wù)分類工 作。第三章五級分類的標(biāo)準(zhǔn)和主要特征一、一般貸款業(yè)務(wù)第十八條 正常類貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由 懷疑貸款本息不能按時足額償還。主要表現(xiàn)為以下特征：（一）借款人貸款本息未逾期或逾期未超過 3個月；（二）借款人生產(chǎn)、經(jīng)營穩(wěn)定，近兩年銷售（營業(yè)）收入平穩(wěn) 增長，盈利水平穩(wěn)定，無大起大落現(xiàn)象。（三）借款人能夠用正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還本付息，且現(xiàn)

11、 金流量穩(wěn)定。（四）借款人貸款資料齊全。第十九條 關(guān)注類貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息， 但存在一些可能對還款產(chǎn)生不利影響的因素。主要表現(xiàn)為以下特征：（一）貸款本息末逾期或逾期（含展期后）未超過 3個月。（二）借款人出現(xiàn)流動資金不足的早期征兆，如還款時間出現(xiàn) 延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。（三）借款人經(jīng)營狀況開始出現(xiàn)不利趨勢，如借款人的銷售收 人盈利能力發(fā)生不利變化，但暫時尚未影響還款，但此趨勢延續(xù) 下去將對借款人財務(wù)狀況產(chǎn)生影響。經(jīng)營狀況不佳的原因可能是自 身經(jīng)營不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、產(chǎn)品市場發(fā)生變化等，其主 要標(biāo)志是產(chǎn)品銷售減少、營業(yè)收入降低等。（四）貸款擔(dān)保出現(xiàn)問題，如抵（質(zhì)

12、）押物價值明顯降低、抵（質(zhì)） 押物控制權(quán)出現(xiàn)問題等。（五）借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。（六）其他可能影響借款人財務(wù)狀況的重大事件，如借款人或 借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法 律訴訟等。第二十條 次級類貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完 全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，既使執(zhí)行擔(dān)保，也 可能會造成一定損失。主要表現(xiàn)為以下特征：（一）貸款本息逾期超過 3個月，或有十足擔(dān)保，但貸款本息 逾期超過12個月。（二）借款人的經(jīng)營狀況出現(xiàn)明顯問題，營業(yè)收入、財務(wù)狀況、 現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已

13、不能正常歸還貸款本 息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。（三）擔(dān)保的價值可能不足以保證貸款本息的足額償付。（四）借款人貸款記錄或還款紀(jì)錄不佳，或在向其他債權(quán)人還 款方面出現(xiàn)困難。（五）貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對借款人經(jīng)營 狀況及擔(dān)保價值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔(dān)保的法律 責(zé)任。（六）借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。（七）借款人借債過多，負(fù)債比例較高。（八）借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。（九）借款人出現(xiàn)其他影響還款的非財務(wù)性重大事件。第二十一條 可疑類貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即 使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。主要表現(xiàn)為以下特征：（一）貸款本息逾期超過6個月。

14、（二）貸款擔(dān)保價值嚴(yán)重不足。（三）已知借款人失蹤、死亡或?qū)嶋H破產(chǎn)。（四）借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準(zhǔn)備清盤。（五）已知借款人惡意逃廢債務(wù)且追索困難。（六）借款人的還款責(zé)任出現(xiàn)法律糾紛且已進(jìn)入訴訟程序。第二十二條損失類貸款：在采取所有可能的措施或一切必要 的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 主要表現(xiàn)為以下特征：（一）經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全 額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時間內(nèi)向法院申請執(zhí)行，或借款 人無財產(chǎn)收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款。（二）按貸款企業(yè)的凈資產(chǎn)對貸款的保證程度確認(rèn)，貸款無法 收回或只能收回極少部分的貸款。（三）貸

15、款主合同已超過訴訟時效，借款人對任何主張債權(quán)的 文件不予確認(rèn)，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回 的貸款。（四）未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原 件滅失，以任何方式主張債權(quán)，借款人均不予以確認(rèn)的貸款。（五）債務(wù)人和保證人依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷 （關(guān)閉）， 并終止法人資格，銀行對債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的 債權(quán)。（六）借款人和保證人雖未依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉）， 但已完全停止經(jīng)營活動，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照， 終止法人資格，銀行對債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債 權(quán)。（七）借款人沒有任何還款能力和資產(chǎn)，而且貸款保證已過保 證

16、期間，保證人拒不履行保證責(zé)任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告 注銷、被撤銷（關(guān)閉）;或保證人經(jīng)營狀況惡化，財務(wù)虧損，嚴(yán)重資 不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款。（八）借款人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的 規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對 保證人進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。（九）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能 獲得保險賠償，或者接受保險賠償后，確實無力償還部分或全部債 務(wù)，銀行對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債 權(quán)。（十）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借 債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)。（十

17、一）借款人已不能償還到期債務(wù)，銀行對依法取得的抵債 資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用, 小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)。（十二）其他可能或已經(jīng)造成貸款本息全部或大部損失的情況。二、銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)第二十三條正常類銀行承兌匯票：出票人能夠按照承兌協(xié)議 規(guī)定履行應(yīng)盡義務(wù)，匯票到期能夠保證足額償付。主要表現(xiàn)為以下 特征：（一）簽發(fā)人為我行長期客戶，資信優(yōu)良、經(jīng)營正常、結(jié)算情 況穩(wěn)定。（二）手續(xù)完備，用途合理，有真實的商品交易關(guān)系。（三）嚴(yán)格執(zhí)行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)授權(quán)和授信管理制度。（四）有全額承兌保證金，或保證金達(dá)到規(guī)定比例且有充分擔(dān) 保，擔(dān)保手續(xù)完備有效。第二十

18、四條 關(guān)注類銀行承兌匯票：出票人具有到期償付票款 的能力，但在某些方面出現(xiàn)異常，可能會對其最終償付產(chǎn)生不利影 響。主要表現(xiàn)為以下特征：（一）商品交易背景不清或存在疑問，或涉嫌違規(guī)利用銀行承兌匯票進(jìn)行融資。（二）違反授權(quán)授信管理規(guī)定辦理的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。（三）保證金未達(dá)到規(guī)定比例，或保證金管理不符合規(guī)定。（五）擔(dān)保條件一般，或擔(dān)保存在一定缺陷。（六）出票人資信發(fā)生不利變化。第二十五條 次級類銀行承兌匯票：出票人償債能力出現(xiàn)明顯 問題，依靠其正常經(jīng)營收入已難以保證到期承付票款，需要執(zhí)行擔(dān) 保等措施才能償付，即使如此，仍有可能造成少量損失。主要表現(xiàn) 為以下特征：（一）出票人信譽(yù)惡化，或存在經(jīng)營困難

19、，償債能力不足。（二）擔(dān)保條件存在明顯缺陷。（三）出票人違規(guī)利用銀行承兌匯票融資并用于償還其它欠款, 或違規(guī)進(jìn)行融資后資金運營不善，影響到期付款。（四）出票人虛構(gòu)商品交易背景，且自身經(jīng)營狀況惡化，償債 能力不足。第二十六條可疑類銀行承兌匯票：出票人基本喪失到期償付 能力，即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定會對承兌行造成部分資金損失。主要表 現(xiàn)為以下特征：（一）出票人經(jīng)營狀況惡化，已資不抵債、瀕臨破產(chǎn)。（二）保證金比例較低，擔(dān)保條件存在嚴(yán)重缺陷。（三）在本行或其它銀行已出現(xiàn)嚴(yán)重的信貸違約，出票人無力 償付應(yīng)付債務(wù)。（四）出票人涉嫌利用銀行承兌匯票進(jìn)行詐騙和套取銀行信用 進(jìn)行違法活動。第二十七條 損失類銀行承兌匯

20、票：出票人已經(jīng)完全喪失到期 償還能力，即使采取所有措施，也會對承兌行造成重大資金損失。 主要表現(xiàn)為以下特征：（一）出票人以欺詐手段利用銀行承兌匯票騙取信用，票據(jù)雖 未到期，但出票人已失去償債能力或被依法取締。（二）出票人宣告破產(chǎn)，即使清算也無可償債資產(chǎn)。（三）保證金抵扣后無其他還款資金來源，且擔(dān)保條件已經(jīng)失 效或擔(dān)保方免責(zé)。三、保證業(yè)務(wù)第二十八條 正常類保函：保函申請人能夠履行主合同（或協(xié) 議）所規(guī)定的義務(wù)，沒有足夠理由懷疑保函申請人會出現(xiàn)任何違約 事項。主要表現(xiàn)為以下特征：（一）保函內(nèi)容符合國際國內(nèi)慣例及相關(guān)規(guī)定。（二）有100%勺保證金或提供有效的反擔(dān)保措施。（三）申請人資信優(yōu)良，經(jīng)營狀況

21、和履約能力正常。（四）保函標(biāo)的清楚，交易合同無不利條款。第二十九條 關(guān)注類保函：以保函申請人目前能力，可以保證 主合同（或協(xié)議）所規(guī)定的義務(wù)正常履行，但在某些方面存在影響 履約的不利因素，如果這些因素繼續(xù)發(fā)展，可能會對保證事項產(chǎn)生 不利影響。主要表現(xiàn)為以下特征：（一）申請人資信發(fā)生不利變化，經(jīng)營狀況和履約能力下降。（二）保函標(biāo)的不清，交易合同中存在不利條款。（三）違規(guī)簽發(fā)的保函，或超越核定額度簽發(fā)的保函。（四）反擔(dān)保條件有缺陷且保證金不足的保函。第三十條 次級類保函：保函申請人的履約能力出現(xiàn)明顯問題, 只有依靠采取資產(chǎn)出售、變賣或執(zhí)行擔(dān)保才能避免銀行出現(xiàn)墊款損 失。主要表現(xiàn)為以下特征：（一）申

22、請人資信狀況惡化，經(jīng)營狀況和履約能力不足，銀行 面臨墊款且收回資金困難的問題。（二）保函條款及標(biāo)的不清，且對我行履行責(zé)任有不利影響。（三）申請人辦理的其它信貸業(yè)務(wù)出現(xiàn)逾期、墊款等情況，且 無有效的解決方案，保證金和反擔(dān)保能力均不充足。（四）違規(guī)簽發(fā)的保函，且申請人已經(jīng)出現(xiàn)明顯的償債困難。第三十一條 可疑類保函：保函申請人已經(jīng)完全喪失履約能力, 難以繼續(xù)履行主合同（或協(xié)議）所規(guī)定的義務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保和出 售、變賣資產(chǎn)，也肯定會發(fā)生較大資金墊付損失，可疑類保函預(yù)測 損失比例最高可達(dá)75%主要表現(xiàn)為以下特征：（一）申請人瀕臨破產(chǎn)，履約能力嚴(yán)重不足，銀行無法撤銷保 函，面臨到期后墊款問題。（二）反擔(dān)保

23、條件失效或反擔(dān)保方已經(jīng)免責(zé)。第三十二條損失類保函：在采取所有措施并經(jīng)過一切必要程 序后，保函申請人仍將對保證銀行造成嚴(yán)重的資金損失。損失類保 函預(yù)計損失比例超過90%（一）申請人雖宣告破產(chǎn)，但銀行無法撤銷的保函。（二）即使通過抵扣保證金和執(zhí)行反擔(dān)保措施，銀行仍無法避 免墊款問題，且墊款無法收回。第四章 貸款五級分類的原則及特別規(guī)定第三十三條上述正常、關(guān)注、次級、可疑類貸款的標(biāo)準(zhǔn)和特 征是各類貸款的風(fēng)險表現(xiàn)形式，除特別規(guī)定外，它們只是貸款分類 的重要參考依據(jù)，而不是唯一的決定因素。分類時，關(guān)鍵是把握借 款人的還款能力和貸款的損失程度，對照核心定義，確定分類結(jié)果第三十四條 貸款本息逾期時間是貸款質(zhì)

24、量五級分類中十分重 要的客觀標(biāo)準(zhǔn)。如無充足的理由，則該項貸款的分類不應(yīng)高于基于 逾期時間的分類級別。第三十五條即使貸款本息逾期時間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應(yīng)高于該類 別。第三十六條 如貸款符合多項類別的分類標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分 類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔第三十七條重組貸款是指因借款人無法正常還款而對還款條 件做出調(diào)整的貸款，包括直接轉(zhuǎn)貸的借新還舊貸款和為盤活資產(chǎn)而 追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級類。重組后的貸款 如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不 得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按 月正常還

25、款6個月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年 正常還款2年以上的），或是經(jīng)過6個月的觀察期后確認(rèn)為好轉(zhuǎn)的, 可考慮升級至關(guān)注或正常類。第三十八條 違規(guī)貸款是指違反國家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi) 部管理制度發(fā)放的貸款。違規(guī)貸款的風(fēng)險分類應(yīng)比照同等情況一般 貸款下調(diào)一級分類。第三十九條 對借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、 轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢債務(wù)的，如貸款本息末逾期，則其分類 不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。第四十條 賬外經(jīng)營發(fā)放的貸款，對還款責(zé)任明確的，如貸款 本息未逾期，貝S其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其 分類不得高于次級類。對還款責(zé)任未明

26、確的，則其分類不得高于可 疑類。對賬外經(jīng)營掛賬的應(yīng)收賬款，其分類不得高于可疑類。第四十一條 非我行意愿，行政干預(yù)發(fā)放的貸款，其風(fēng)險分類 應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級分類。第四十二條 除非有足夠的理由，信用貸款應(yīng)比照同等情況一 般貸款下調(diào)一級分類。第四十三條 對同一借款人有多筆貸款的，如果擔(dān)保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可以將多筆貸款合并后進(jìn) 行風(fēng)險分類。對能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償 還可能性拆分成多筆進(jìn)行風(fēng)險分類。第四十四條 內(nèi)部審計部門、外部審計部門和銀監(jiān)部門對貸款 質(zhì)量五級分類的檢查結(jié)果應(yīng)作為考核貸款管理和風(fēng)險分類情況的 重要依據(jù)。第四十五條 對于存單（

27、國債、其它政府債券等）質(zhì)押貸款、 銀行承兌匯票、貼現(xiàn)等低風(fēng)險信貸業(yè)務(wù)，存單票據(jù)真實、資料手續(xù) 健全合法，則劃分為正常類，質(zhì)權(quán)、票據(jù)有問題或存在其它影響還 款的因素則按照分類標(biāo)準(zhǔn)和特征逐筆分類。第四十六條 非存單（國債、銀行承兌匯票等）質(zhì)押的自然人 貸款的分類。（一）一次性歸還的自然人流動資金貸款按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類:逾嘰及宀貸款、7息情況 方式'、況 式逾期30天以下或欠息1季逾期31至90天或欠息2季逾期91至180天或欠息3季逾期180天或欠息4季流動資金貸款抵押正常關(guān)注關(guān)注/次級次級/可疑保證關(guān)注次級可疑可疑信用關(guān)注次級可疑可疑（二）分期歸還的個人消費貸款（包括個人住房按揭貸款、

28、個人汽車消費貸款）按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類:1、正常類貸款：貸款期間還款正常；4次或120天（含）；6次或180天（含）；7次或210天（含）；2、關(guān)注類貸款：貸款本金或利息拖欠3、次級類貸款：貸款本金或利息拖欠4、可疑類貸款：貸款本金或利息拖欠（三）自然人損失類貸款按照第二十一條的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行第五章貸款五級分類工作流程第四十七條貸款五級分類的工作流程為：（一）分類準(zhǔn)備1、整理、收集貸款檔案資料。由初分部門收集借款人基礎(chǔ)信 息，為貸款風(fēng)險分類做好準(zhǔn)備。2、錄入貸款信息系統(tǒng)。初分人員負(fù)責(zé)借款人信息資料的錄入。3、及時補(bǔ)充、更新借款人資料。（二）初步分類1、定義：指信貸及清收人員，在日常信貸管理中所進(jìn)

29、行的信 貸業(yè)務(wù)分類。2、要求：信貸及清收人員必須熟悉貸款風(fēng)險分類的原則、流 程和標(biāo)準(zhǔn)，運用分類方法進(jìn)行動態(tài)管理。并按我行信貸及清收管理 的要求定期對所有信貸客戶進(jìn)行檢查，信貸檢查結(jié)束后依據(jù)檢查結(jié) 果對資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行五級分類，填寫信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)分類工作底稿，并 按照五級分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和要求提出初步分類意見，報貸款風(fēng)險 管理崗人員進(jìn)行復(fù)核。3、內(nèi)容：（1）建立和完善客戶信貸檔案。（2） 記錄和分析客戶信用記錄。包括查詢客戶在他行的信 貸記錄、查閱客戶在我行的信貸業(yè)務(wù)償還記錄、付息情況和資金結(jié) 算情況。（3）測算財務(wù)指標(biāo)和現(xiàn)金流量狀況，判斷貸款償還的可能 性。（4）分析擔(dān)保條件的完備性和法律關(guān)系的確定

30、性，包括信 貸合同和擔(dān)保合同的法律效力、保證人保證資格、信用等級變化、 保證人擔(dān)保履約能力、抵（質(zhì)）押品價值變化以及其登記、保管、使 用情況等。（三）初步分類意見復(fù)核1、內(nèi)容：初步分類意見復(fù)核由貸款風(fēng)險分類管理崗人員負(fù)責(zé)。 貸款風(fēng)險分類管理崗人員重點負(fù)責(zé)監(jiān)督本支行的信貸管理、復(fù)核初 分意見、經(jīng)確認(rèn)后的分類意見報信貸風(fēng)險管理小組復(fù)審。2、要求:（1）認(rèn)定初步分類意見前應(yīng)與初分人員溝通情況，了解初分依 據(jù)，掌握影響分類結(jié)果的主要因素。復(fù)核時既要重視初分人員對業(yè) 務(wù)風(fēng)險狀況的判定，客觀評價業(yè)務(wù)風(fēng)險和償還可能性，同時必須嚴(yán) 格依照標(biāo)準(zhǔn)實事求是的確定風(fēng)險類別，保證分類標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。（2）不僅要核實和認(rèn)定業(yè)

31、務(wù)風(fēng)險，還要實事求是地提出降低和 化解風(fēng)險的具體措施，協(xié)助業(yè)務(wù)人員改進(jìn)和加強(qiáng)信貸管理。（四）分類復(fù)審信貸風(fēng)險管理小組對初分部門提交的借款人貸款資料、分類認(rèn) 定工作底稿、分類初步意見等資料進(jìn)行復(fù)審。信貸風(fēng)險管理小組應(yīng) 與初分部門充分溝通，對分類初步意見充分討論。初分部門應(yīng)根據(jù) 信貸風(fēng)險管理小組的要求，及時補(bǔ)充和完善客戶信息和分類資料。（五）分類結(jié)果認(rèn)定和審批信貸風(fēng)險管理小組根據(jù)分類資料進(jìn)行綜合判斷，提出分類認(rèn)定 意見。并按照“分級授權(quán)、分級審批 ”的制度進(jìn)行審批。1、支行信貸授權(quán)額度以內(nèi)的正常和關(guān)注類貸款的風(fēng)險分類結(jié) 果，由支行貸款風(fēng)險分類管理崗人員認(rèn)定，不良資產(chǎn)監(jiān)管小組審批。2、支行授權(quán)額度以

32、上，單戶金額 100萬元以下的正常和關(guān)注 類貸款及單戶金額在50萬元以下的次級、可疑類的風(fēng)險分類結(jié)果， 由支行不良資產(chǎn)監(jiān)管小組認(rèn)定，總行資產(chǎn)風(fēng)險管理部門審批。3、單戶金額100萬元以上，200萬元以下的正常、關(guān)注類貸款 及單戶金額在50萬以上，100萬元以下的次級、可疑類貸款的風(fēng)險 分類結(jié)果，由支行報總行資產(chǎn)風(fēng)險管理部門初步認(rèn)定后，總行主管 行長認(rèn)定并審批。4、單戶金額200萬元以上的正常、關(guān)注類貸款及單戶金額100 萬元以上次級、可疑類及所有損失類的風(fēng)險分類結(jié)果，由總行資產(chǎn) 風(fēng)險管理部門初步認(rèn)定并報總行主管行長審核后，報總行不良資產(chǎn) 監(jiān)管委員會認(rèn)定并審批。5、分類結(jié)果確定以后，年度內(nèi)貸款發(fā)生

33、變化需調(diào)整分類的無 論金額大小，均須報總行資產(chǎn)風(fēng)險管理部門，支行授權(quán)范圍內(nèi)的調(diào) 整由資產(chǎn)風(fēng)險管理部門審批、權(quán)限以上的按認(rèn)定審批權(quán)限上報批 準(zhǔn)。6、對新增貸款自發(fā)放月內(nèi)完成分類，初分結(jié)果的認(rèn)定審批由 各部門在每季后的10日內(nèi)按上述權(quán)限和程序集中審批。六、貸款抵（質(zhì)）押物價值測算與認(rèn)定權(quán)限。抵（質(zhì)）押物的評估由初分人員參照分類時抵（質(zhì)）押物的市 場價格進(jìn)行測算，并填寫相關(guān)的表格。以后逐步向我行認(rèn)可的中介 評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行過渡。第六章貸款五級分類的操作方法第四十八條 進(jìn)行貸款五級分類，應(yīng)全面閱讀信貸檔案，并結(jié) 合宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、行業(yè)信息、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等綜合經(jīng)濟(jì)信息， 確定類別，為保證分類準(zhǔn)確，分類前

34、應(yīng)廣泛收集信息，日常貸款管 理中，貸后管理資料應(yīng)及時入檔。第四十九條貸款分類的信貸檔案主要包括：（一）客戶的基本情況：1、借款人的營業(yè)執(zhí)照、貸款卡、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記 證、特殊行業(yè)生產(chǎn)許可證、公司章程、法定代表人身份有效證明等 資料的原件或復(fù)印件。2、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況以及附屬機(jī)構(gòu)的情 況。3、借款人的經(jīng)營歷史、信用證級、客戶類別、授信內(nèi)容，以 及保證人的基本情況。（二）借款人和保證人的財務(wù)信息：借款人和保證人的資產(chǎn)負(fù) 債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計報告、借款人的其它財務(wù)信 息。（三）重要文件：1、借款人的申請。2、銀行信貸調(diào)查、審查、貸審會審議、批復(fù)等文本文件，包

35、括項目貸款的可行性分析報告、貸款項目評估報告、抵押物評估報 口等。3、貸款的法律文件，包括借款合同、借據(jù)、抵押合同、質(zhì)押 合同、保證合同、物權(quán)憑證，以及依法辦理的有關(guān)登記文件等。4、借款人還款計劃和還款承諾。（四）貸款檢查報告，包括定期、不定期的各類貸款檢查分析 報告。（五）借款人及保證人逾期催收通知書（六）以前分類資料。第五十條使用貸款風(fēng)險分類法對貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實際上 是判斷借款人按期歸還貸款本息的可能性。應(yīng)分析的主要因素：（一）借款人的還款能力。借款人還款能力是決定貸款本息是 否能按期收回的主要因素，需要分析借款人財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、 影響還款能力的非財務(wù)因素，同時還要考慮影響借款人所

36、處的行業(yè)和政策風(fēng)險等。（二）借款人的還款記錄。借款人的還款記錄能夠反映貸款的 償還狀況和逾期狀況，以判斷借款人的償債能力和信用狀況等。（三）借款人的還款意愿。應(yīng)根據(jù)借款人的品行和信用記錄等 因素綜合判斷借款人的還款意愿。（四）貸款的擔(dān)保。貸款擔(dān)保是貸款本息償還的第二還款來源。 其重要性僅次于借款人的還款能力。分類時應(yīng)注意分析擔(dān)保合法 性、有效性、抵（質(zhì)）押的充足性、抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)的可能性等。（五）分類中貸款抵（質(zhì)）押物價值的測算應(yīng)遵循以下原則：（1）對貸款抵（質(zhì)）押物價值測算時應(yīng)客觀、審慎。（2）抵（質(zhì)）押物價值測算應(yīng)充分考慮抵（質(zhì)）押物的市場流動性 和變現(xiàn)能力。（3）抵（質(zhì)）押物價值測算、

37、評估在至少每年更新一次，如抵（質(zhì)） 押物的價值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問題應(yīng)實時重新評估。第五一條根據(jù)部分貸款業(yè)務(wù)的特點，為簡化操作，分類時 對以下貸款可分別進(jìn)行捆綁批處理：（一）將非異常情況的“存單（國債、銀行承兌匯票）質(zhì)押貸 款”余額合計和貼現(xiàn)余額合計分別作為一筆貸款劃分為正常類，結(jié) 果可直接填入貸款五級分類捆綁式分類表 （表一）。（二）非存單（國債、銀行承兌匯票質(zhì)押）質(zhì)押的自然人消費貸款的分類，依據(jù)第四十五條的分類標(biāo)準(zhǔn)，按照個人消費貸款結(jié)果 進(jìn)行捆綁批處理，可填寫貸款五級分類捆綁式分類表（表一）。第五十二條情況特殊不能通過捆綁批處理的個人貸款（包括 個人損失類貸款）逐筆進(jìn)行分類，填寫西寧市商業(yè)銀

38、行信貸資產(chǎn) 分類自然人類認(rèn)定工作底稿（表二）。第五十三條法人客戶逐筆分類，填寫西寧市商業(yè)銀行信貸 資產(chǎn)分類認(rèn)定表（法人客戶）（表三）。第五十四條 每次分類時，應(yīng)填寫以下匯總表：一、貸款五級分類匯總表。二、貸款五級分類明細(xì)報表。三、每季度填寫五級分類變化情況表。第七章貸款損失準(zhǔn)備金的提取第五十五條 會計部門應(yīng)按照審慎的會計原則建立貸款損失 準(zhǔn)備金提取制度，在相關(guān)部門配合下合理估計貸款可能發(fā)生的損 失，及時計提貸款損失準(zhǔn)備金。第五十六條貸款損失準(zhǔn)備金包括一般準(zhǔn)備金，專項準(zhǔn)備金和 特種準(zhǔn)備金。第五十七條 一般準(zhǔn)備金按年計提。一般準(zhǔn)備金的年末余額不 低于年末貸款余額的1%第五十八條專項和特種準(zhǔn)備金也按

39、年提取。第五十九條 關(guān)注、次級、可疑、損失類貸款應(yīng)提取專項準(zhǔn)備 金，其中關(guān)注類專項準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵 （質(zhì)）押部分的2% 次級類專項準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的20%可疑類專項準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的40%損失類專項準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)為該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的100%本條所稱貸款無抵（質(zhì)）押部分，是指貸款本金與貸款抵（質(zhì)） 押物價值之間的差額部分。第六十條上述貸款損失準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)是對貸款損失率的 粗略概算，一般在不能準(zhǔn)確計算貸款損失金額的情況下予以采用。 條件成熟時，應(yīng)逐一評估每筆貸款的實際損失，按實際損失金額的 100催取準(zhǔn)備金。第六十一條 特殊類別貸款如銀

40、行卡透支、個人消費貸款、助 學(xué)貸款、個體工商戶信用貸款等應(yīng)提取特種準(zhǔn)備金。特種準(zhǔn)備金的 提取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)我行以往的損失記錄確定特殊類別貸款損失概率， 按可能損失的100%提取。第六十二條準(zhǔn)備金提取程序為：（一）風(fēng)險管理部門每年向計劃財務(wù)部門提交貸款損失準(zhǔn)備金 計提資料，貸款抵（質(zhì)）押物價值測算和貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果的 明細(xì)帳目。（二）計劃財務(wù)部門根據(jù)貸款損失準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)制定準(zhǔn)備金 提取方案。資產(chǎn)風(fēng)險管理部門根據(jù)計劃財務(wù)部門的提取方案負(fù)責(zé)對 全行貸款五級分類情況進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)控。（三）準(zhǔn)備金提取方案報行不良資產(chǎn)監(jiān)管委員會復(fù)審和批準(zhǔn)。 貸款損失準(zhǔn)備金的提取政策應(yīng)符合銀監(jiān)部門的有關(guān)規(guī)定。（四）計劃財務(wù)

41、部門根據(jù)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金提取方案進(jìn)行相應(yīng)的賬 務(wù)處理。第八章貸款五級分類考核與評價第六十三條 各管理行須按月監(jiān)測分類指標(biāo)的變動情況，制定 分類監(jiān)測指標(biāo)。根據(jù)信貸風(fēng)險狀況，各管理行應(yīng)按季評價和通報本 行信貸質(zhì)量狀況和信貸管理情況。通報和評價的內(nèi)容包括：監(jiān)測指 標(biāo)變動情況、信貸風(fēng)險變動趨勢、管理措施及管理成效、存在問題 及改進(jìn)意見等。通報和評價內(nèi)容將作為對各管理行信貸管理考核的 主要依據(jù)。一、按風(fēng)險分類口徑制定的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)包括：1、相對指標(biāo)（1）正常貸款比率，以及其中的關(guān)注類貸款比率；（2）不良貸款比率，以及其中的次級、可疑、損失類貸款比率;(3) 不良承兌比率，以及其中的次級、可疑、損失類

42、承兌比率; 不良保函比率，以及其中的次級、可疑、損失類保函比率;2、絕對余額指標(biāo)。(1) 不良貸款余額，以及其中的次級、可疑、損失類貸款余額;(2) 不良承兌余額，以及其中的次級、可疑、損失類承兌余額;(3) 不良保函余額，以及其中的次級、可疑、損失類保函余額:3、控制變動指標(biāo)。根據(jù)管理需要，對信貸風(fēng)險集中的行制定相對比率及絕對余額 的控制變動指標(biāo)。第九章貸款五級分類后期管理第六十四條貸款五級分類是貸后管理全過程的一個重要環(huán) 節(jié)，對分類后的貸款，信貸部門及風(fēng)險部門要根據(jù)風(fēng)險狀況及特點 采取有針對性的管理措施。第六十五條對按風(fēng)險分類方法認(rèn)定的正常類貸款，尤其是對 新發(fā)放的貸款，各級信貸及風(fēng)險部門要加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警，凡是出現(xiàn)不 利于貸款償還的不利因素，必須做出分析及風(fēng)險預(yù)測，確有理由相 信貸款到期無法償還的及時預(yù)警并拿出具體的解決方案，同時調(diào)整 貸款級次。對關(guān)注類貸款，要密切跟蹤潛在風(fēng)險因