2注冊會計師的法律責(zé)任

1、第二章注冊會計師法律責(zé)任一、單項選擇題1 注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的依據(jù)是注冊會計師沒冇（）。a. 保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎b.查出所有的錯報c.避免審計風(fēng)險d.消費者利益的保護(hù)主義興起2. 注冊會計師甲正在對審計項目組培訓(xùn)，下列關(guān)于注冊會計師承擔(dān)的責(zé)任的說法屮，正確 的是（）。a. 注冊會計師承擔(dān)的責(zé)任，通常是由審計失敗所引發(fā)b. 如果沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就可能會岀現(xiàn)審計失敗，審計風(fēng)險就會變成實際的損失c. 審計失敗是指財務(wù)報表屮存在重人錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性d. 如果注冊會計師在審計過程屮沒有盡到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就屬于審計風(fēng)險3. 合同的一方或多方未能達(dá)到合同條款的要求，

2、是指（）。a. 違約b.普通過失c.重大過失d.過失4. 主任會計師正在對事務(wù)所人員進(jìn)行相關(guān)司法解釋的講解，下列說法中不正確的是（）。a. 使用會計師事務(wù)所出具的不實報告，購買被審計單位的股票而遭受損失的自然人，應(yīng)認(rèn) 定為利害關(guān)系人b. 只冇違反了審計準(zhǔn)則的審計報告，才是不實報告c. 會計師事務(wù)所在職業(yè)行為的過程中，要遵守法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和誠信公允原則d. 存在媲假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的審計報告，有可能是不實報告5. 判斷注冊會計師有誤故意和過失的重要依據(jù)是是否遵守了（ ）oa. 法律法規(guī)b.業(yè)務(wù)約定書c.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求 d.誠信公允的原則6. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事責(zé)任中沒冇（）。

3、a. 罰金b.有期徒刑c.其他限制人身自由的刑罰d.罰款7. 會計師事務(wù)所不用承擔(dān)民事責(zé)任的情形是（）。a. 為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記示已補足出資b. 利害關(guān)系人明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實報告而仍然使用的c. 會計師事務(wù)所在報告中注明“本報告僅供年檢使用”d. 會計師事務(wù)所在報告中注明“本報告僅供工商登記使用”8. 甲注冊會計師已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未 能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯課，那么甲注冊會計師（）。b.承擔(dān)行政責(zé)任a. 承擔(dān)民事責(zé)任c.承擔(dān)刑事責(zé)任d.不承擔(dān)民事責(zé)任9. 下列選項中屬于減責(zé)事山的是（）

4、。a. 明知被審計單位的財務(wù)會計處理會導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重人課解，而不予指明b. 未根據(jù)審計的要求采用必要的調(diào)查方法獲取充分的審計證據(jù)c. 明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實報告而仍然使用的d. 己經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計 單位的會計資料錯誤10. 利害關(guān)系人提出被審計單位出資人虛假出資事后耒補足的，人民法院可以將該出資人列為（）參加訴訟。a.證人b.原告c.第三人d.被執(zhí)行人11. 下列選項中，不屬于注冊會計師防止過失和欺詐的措施是（）。c.審慎選擇客戶d.強化執(zhí)業(yè)質(zhì)最控制12. 甲會計師事務(wù)所法律顧問正在対事務(wù)所人員進(jìn)行司法解釋的培訓(xùn)，在會計

5、師事務(wù)所因過 失出具不實報告而承擔(dān)補充賠償責(zé)任情形卜-，其下列關(guān)于賠償順位和最高限額的說法中不正 確的是（）oa. 應(yīng)先由被審計單位賠償利害關(guān)系人的損失b. 被審計單位的出資人虛假出資、不實出資或者抽逃出資,事后未彌補，且依法強制執(zhí)行 被審計單位財產(chǎn)后仍不足以賠償損失的，出資人應(yīng)在虛假岀資、不實出資或者抽逃出資數(shù)額 范圍內(nèi)向利害關(guān)系人承擔(dān)補充賠償責(zé)任c. 對被審計單位、出資人的財產(chǎn)依法強制執(zhí)行示仍不足以賠償損失的，由會計師事務(wù)所對 于剩余部分賠償d. 會計師事務(wù)所對一個或者多個利害關(guān)系人承擔(dān)的賠償責(zé)任，以不實審計金額為限二、多項選擇題a.賠償受害人損失c.有期徒刑3. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政

6、責(zé)任有（a.警告c.暫停執(zhí)業(yè)4. 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任有（a.警告b.暫停執(zhí)業(yè)b. 拘役d. 罰款ob. 吊銷注冊會計師證書d.罰款）。撤銷d.沒收違法所得1.注冊會計師法律責(zé)任逐步拓展的表現(xiàn)形式有（）。a.訴訟爆炸c.保險危機(jī)b.審計保險理論的應(yīng)用d.注冊會計師沒冇保持應(yīng)冇的職業(yè)謹(jǐn)慎2.下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任的侑（）。5. 如果利害關(guān)系人以會計師事務(wù)所在從事“注冊會計師法第i-四條規(guī)定的審計業(yè)務(wù)活動”小出具不實報告并致其遭受損失為由，向人民法院提起民事侵權(quán)賠償訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng) 依法受理。其中，注冊會計師法笫十四條規(guī)定的審計業(yè)務(wù)活動有（）。a.企業(yè)財務(wù)報表審計b.企業(yè)驗

7、資c. 企業(yè)合并、分立、清算中的審計d.內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)6. 下列關(guān)于民事侵權(quán)賠償責(zé)任的說法中，正確的有（）。a.會計師事務(wù)所在執(zhí)行驗資業(yè)務(wù)和財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，英在承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任時都適用司法解釋的法律規(guī)定b. 會計師事務(wù)所在執(zhí)行一般審計業(yè)務(wù)和證券審計業(yè)務(wù)中，英在承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任時都 適用司法解釋的法律規(guī)定c. 會計師事務(wù)所在執(zhí)行金業(yè)市計和公立醫(yī)院市計業(yè)務(wù)，其在承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任吋都適 用司法解釋的法律規(guī)定d. 會計師事務(wù)所在執(zhí)行企業(yè)審計和高校、基金會等非營利組織審計業(yè)務(wù)時，其在承擔(dān)民事 侵權(quán)賠償責(zé)任時適用不同的法律規(guī)定7. 丙會計師事務(wù)所與審計客戶s上市公司惡意串通，為其出具了

8、2010年度財務(wù)報表審計的 審計報告，報告掩蓋了 st市公司和關(guān)聯(lián)方之間的交易。對于該事項，下列說法中，正確的冇（）。a. 內(nèi)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任b. 利害關(guān)系人因為信任該不實報告而遭受損失的，既有權(quán)請求s上市公司清償全部債務(wù), 也有權(quán)要求s上市公司清償具應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的債務(wù)c. s上市公司清償了全部債務(wù)后，可以就英替丙會計師事務(wù)所清償?shù)牟糠窒虮麜嫀熓聞?wù) 所追償d. 丙會計師事務(wù)所承擔(dān)主責(zé)任，s上市公司承擔(dān)補充責(zé)任8. 下列關(guān)于事務(wù)所侵權(quán)賠償?shù)恼f法屮，正確的有（）oa. 在事務(wù)所侵權(quán)賠償訴訟案件中，如果涉及多個責(zé)任主體，那么這些責(zé)任主體zi'可存在賠 償順序問題b. 在事務(wù)所侵權(quán)賠

9、償訴訟案件中，如果涉及多個責(zé)任主體，并且多個責(zé)任主體之間沒有連 帶關(guān)系且存在補充責(zé)任，那么就需要確定這些責(zé)任主體之間的賠償順序c. 審計報告使用人由于信賴不實審計報告而從事和關(guān)交易導(dǎo)致?lián)p失的，如果注冊會計師承 擔(dān)補充責(zé)任，應(yīng)當(dāng)由被審計單位承擔(dān)第一順位的責(zé)任，事務(wù)所承擔(dān)在后順位的責(zé)任d. 審計報告便用人由于信賴不實審計報告而從事和關(guān)交易導(dǎo)致?lián)p失的，如果注冊會計師承 擔(dān)補充責(zé)任，應(yīng)當(dāng)由事務(wù)所承擔(dān)笫一順位的責(zé)任，被審計單位承擔(dān)在后順位的責(zé)任9. 在判斷會計師事務(wù)所因違反法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允原則而出具的報 告是否為不實報告時，主要看審計業(yè)務(wù)報告是否存在（）。a.虛假記載b.誤導(dǎo)性陳述c.重大遺漏d.小的計算錯誤10. 下列關(guān)于訴訟當(dāng)事人位置的規(guī)定的說法中，下列說法中正確的有（）。a. 利害關(guān)系人未對被審計單位提起訴訟而直接対會計師事務(wù)所提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng) 通知被審計單位作為共同被告參加訴訟b. 利害關(guān)系人拒不起訴被審計單位的，人民法院應(yīng)當(dāng)通知被審計單位作為共同被告參加訴 訟c. 利害關(guān)系人對會計師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)提起訴訟的，人民法院可以將該會計師事務(wù)所列 為共同被告參加訴訟