企業(yè)固定資產(chǎn)清理管理表格

1、固定資產(chǎn)清理實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：索引號：ZR項(xiàng)目：固定資產(chǎn)清理財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財務(wù)報表認(rèn)疋存 在完整性權(quán)利 和義務(wù)計(jì)價 和分?jǐn)偭?報A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)清理實(shí)際存在。B被審計(jì)單位的所有應(yīng)當(dāng)記錄的固定資產(chǎn)清理均已 記錄。C資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)清理為被審計(jì)單位 擁有或操縱。D固定資產(chǎn)清理以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中， 與之相關(guān)的計(jì)價調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E固定資產(chǎn)清理已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù) 報表中作出恰當(dāng)列報。V11VVVV、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)

2、程序索引號D1獵取或編制固定資產(chǎn)清理明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并于報表 數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符。ZR2審計(jì) 目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號ABCD2.檢查固定資產(chǎn)清理的發(fā)生是否有正當(dāng)理由，是否經(jīng)有關(guān)技術(shù)部門 鑒定，固定資產(chǎn)清理的發(fā)生和轉(zhuǎn)銷是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相應(yīng)的會計(jì)處 理是否止確：(1) 結(jié)合固定資產(chǎn)等賬項(xiàng)的審計(jì)，檢查固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊和固定 資產(chǎn)減值預(yù)備等賬面轉(zhuǎn)入額是否正確；(2) 檢查固定資產(chǎn)清理收入和清理費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)， 清理凈損 益的計(jì)確實(shí)是否正確，會計(jì)處理是否正確。略ABCD3.由對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等緣故轉(zhuǎn)出產(chǎn)生固定 資產(chǎn)清理的，檢查相關(guān)的合同協(xié)議以及

3、股東(大)會、董事會的決 議，確定合同或協(xié)議約定的價值是否公允，檢查其會計(jì)處理是否正 確。略A4.檢查固定資產(chǎn)清理是否長期掛賬，如有，應(yīng)作出記錄，必要時建 議作適當(dāng)調(diào)整。略5.依照評估的舞弊風(fēng)險等因素增加的審計(jì)程序。略E6.檢查固定資產(chǎn)清理是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中 作出恰當(dāng)列報。略第二部分打算實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng) 目財務(wù)報表認(rèn)疋存在完整性權(quán)利 和義務(wù)計(jì)價 和分?jǐn)偭?報評估的重大錯報風(fēng)險水平（注1）從操縱測試獵取的保證程度（注 2）需從實(shí)質(zhì)性程序獵取的保證程度打算實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號執(zhí)行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注:1.結(jié)果取自風(fēng)險評估工作底稿。2. 結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱工作底稿。3. 在打算實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財務(wù)報表認(rèn)定之間的對應(yīng)關(guān) 系用“”表示。固定資產(chǎn)清理審定表被審計(jì)單位：索引號：ZR1項(xiàng)目：固定資產(chǎn)清理財務(wù)報表截止日/期間：