信用社（銀行）固定資產(chǎn)貸款管理辦法VIP

1、信用社（銀行）固定資產(chǎn)貸款管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范固定資產(chǎn)貸款（含項目融資貸款）管理，促進業(yè)務(wù)健康發(fā)展，有效防范信貸風險，根據(jù)銀監(jiān)會固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法（銀監(jiān)會令第2號）、項目融資業(yè)務(wù)指引（銀監(jiān)發(fā)71號）、農(nóng)村信用社信貸管理基本制度等規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，是指為滿足借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中基于新建、擴建、開發(fā)、購買、技術(shù)改造、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和更新項目等固定資產(chǎn)投資活動而產(chǎn)生的資金需求，以其未來綜合效益作為還款來源而發(fā)放的貸款。第三條 辦理固定資產(chǎn)貸款應(yīng)擇優(yōu)選擇借款人和項目，審慎評價借款人綜合償債能力。第二章 辦理條件第四條 借款人應(yīng)同時具備以下條件：（一

2、）依法經(jīng)工商行政管理機關(guān)或主管機關(guān)核準登記。（二）在貸款社開立基本存款賬戶或一般存款賬戶。（三）信用等級在a級（含）以上，在金融部門融資無不良信用記錄，無其他重大不良記錄。（四）生產(chǎn)經(jīng)營正常，財務(wù)狀況良好，有合法穩(wěn)定的收入來源，具備按期還本付息能力。（五）國家對固定資產(chǎn)投資有投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)要求的，符合其要求。（六）借款用途及還款來源明確、合法。（七）能夠提供合法、有效、足值、可靠的抵押和擔保。（八）借款人為新設(shè)項目法人的，其控股股東應(yīng)有良好的信用狀況，無重大不良記錄。（九）貸款社要求的其他條件。第五條 固定資產(chǎn)投資項目應(yīng)同時具備以下條件：（一）符合我社信貸政策。（二）涉及國家產(chǎn)業(yè)、環(huán)境

3、保護、土地使用、資源利用、城市規(guī)劃、安全生產(chǎn)等方面政策的，符合其要求。（三）需經(jīng)國家有關(guān)部門審批、核準或備案的，完成相關(guān)手續(xù)（四）國家對固定資產(chǎn)投資有資本金比例要求的，符合其要求。（五）貸款社要求的其他條件。第六條 借款申請人固定資產(chǎn)貸款應(yīng)提交以下書面材料：（一）借款申請（二）貸款調(diào)報告、借款人公司章程、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證書、稅務(wù)登記證明、貸款卡、開戶許可證、驗資報告、法定代表人身份證明等。對需年檢的，還應(yīng)有最新年檢證明。（三）借款人近三年經(jīng)審計的年度財務(wù)報表和最近一期月度財務(wù)報表。經(jīng)營期不滿三年的，依據(jù)實際經(jīng)營期限提供財務(wù)報表。貸款項目同時由借款人股東出資或承擔還款責任的，股東應(yīng)按上述

4、要求提供財務(wù)資料。（四）項目可行性研究報告。（五）國家有權(quán)部門對項目的審批、核準或備案文件。（六）國家有權(quán)部門對項目在環(huán)境保護、土地使用、資源利用、城市規(guī)劃、安全生產(chǎn)等的方面批文或核準文件。（七）項目資本金和其他建設(shè)資金籌措方案及其落實情況證明資料。（八）涉及擔保的，還應(yīng)提供貸款擔保相關(guān)材料。（九）貸款社要求的其他資料。尚未向國家有權(quán)部門履行完畢相關(guān)手續(xù)的，可暫不提供上述第（五）、（六）項規(guī)定的文件，但應(yīng)提供相關(guān)辦理進展情況并在放款核準前提供相應(yīng)文件。固定資產(chǎn)投資活動如不涉及項目可行性研究報告、國家有權(quán)部門審批核準或資本金要求，不提供上述第（四）至（七）項資料。第三章 金額、期限與利率第七條

5、貸款金額應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)投資的資金需求、資本金比例要求，結(jié)合借款人現(xiàn)有融資水平、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、盈利能力、發(fā)展前景、我社同業(yè)占比等因素合理確定。第八條 貸款期限應(yīng)根據(jù)借款人綜合償債能力、經(jīng)營穩(wěn)定性，以及固定資產(chǎn)投資回收期等因素合理確定，一般不超過固定資產(chǎn)建設(shè)期（含購置安裝期，下同）加上10年。第九條 貸款利率應(yīng)在人民銀行法定期限貸款利率基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)利率定價政策，綜合考慮各項成本、風險和經(jīng)濟資本回報率等因素合理確定。第十條 中長期固定資產(chǎn)貸款應(yīng)實行分期還款。分期還款的間隔期和額度應(yīng)與借款人經(jīng)營現(xiàn)金流相匹配，不得集中在貸款到期前償還。第十一條 固定資產(chǎn)貸款納入統(tǒng)一授信管理。第四章 受理與調(diào)查第

6、十二條 符合固定資產(chǎn)貸款基本條件的借款人，可以向所在地農(nóng)村信用社申請。受理機構(gòu)應(yīng)向借款申請人提供相應(yīng)咨詢服務(wù)，并對其資格和貸款項目進行初審。第十三條 在辦理固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定履行調(diào)查、評估、審查與審批程序。符合項目貸款優(yōu)化流程范圍的，執(zhí)行優(yōu)化流程相關(guān)規(guī)定。第十四條 調(diào)查人員應(yīng)主要就以下內(nèi)容履行盡職調(diào)查職責：（一）借款人提供的材料是否真實、完整、有效。（二）借款人及其股東等相關(guān)關(guān)系人的基本情況，包括但不限于成立時間、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)核算及資金情況、融資情況、資信狀況和財務(wù)狀況等。（三）固定資產(chǎn)投資項目基本情況

7、。對投資建設(shè)項目應(yīng)重點調(diào)查項目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)條件和可行性、建設(shè)性進展情況和項目核準（或?qū)徟?、備案）、土地審批、環(huán)境評價等行政審批情況，以及項目資本金、項目債務(wù)資金的來源渠道和方式、項目未來現(xiàn)金流等情況。對購買固定資產(chǎn)的，應(yīng)關(guān)注借款人擬購設(shè)備、工具、器具等資產(chǎn)的范圍、資金來源、交易安排、相關(guān)安裝工程概況、實際需求與資產(chǎn)用途是否匹配等情況。（四）借款人在貸款期內(nèi)擬實施的經(jīng)營、融資計劃和重大投資計劃，未來預(yù)期現(xiàn)金流情況。（五）對涉及擔保的，還應(yīng)按照擔保管理的有關(guān)要求對擔保人、抵（質(zhì)）押物（權(quán)）等進行調(diào)查。第五章 項目評估第十五條 項目評估是指農(nóng)村信用社對借款人申請使用貸款的固定資產(chǎn)建設(shè)項目，從項目建

8、設(shè)的必要性、合理性、技術(shù)的先進、財務(wù)效益、農(nóng)村信用社收益及潛在風險等方面進行全面系統(tǒng)的分析論證，為貸款決策提供意見和建議的工作過程。凡是使用農(nóng)村信用社信貸資金的固定資產(chǎn)建設(shè)項目（不含房地產(chǎn)項目），在對借款人發(fā)放貸款前，都必須按規(guī)定進行評估。第十六條各辦事處、市級聯(lián)社、縣級聯(lián)社都須成立主要負責人為組長，相關(guān)人員為成員的項目評估小組，項目較大，且投資行業(yè)較為特殊的須邀請政府相關(guān)有權(quán)部門或中介機構(gòu)參與評估，具體評估權(quán)限為：2000萬元以下的固定資產(chǎn)貸款項目評估由縣級聯(lián)社組織評估；2000萬元（含）-5000萬元（含）的固定資產(chǎn)貸款項目評估由辦事處組織評估；5000萬元以上的固定資產(chǎn)貸款項目評估由省聯(lián)

9、社或省聯(lián)社委托辦事處組織評估。項目評估報告的確認由本級貸審會進行確認。第十七條借款人評價一、借款人的基本情況。包括成立時間、注冊地址、歷史沿革、隸屬關(guān)系、注冊資本與實收資本、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、現(xiàn)有職工人數(shù)、開戶及賬號情況。二、借款人的資本結(jié)構(gòu)。應(yīng)說明投資人構(gòu)成、出資比例、出資到位情況、投資人對借款人的控制與管理關(guān)系情況。三、借款人的組織架構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)。應(yīng)說明借款人法人治理結(jié)構(gòu)的基本情況，領(lǐng)導(dǎo)班子的構(gòu)成、經(jīng)營業(yè)績、管理水平等；在了解借款人法定代表人基本情況基礎(chǔ)上，要重點對其工作能力、經(jīng)營管理水平和還款意愿進行評估。四、借款人融資情況及資信狀況。應(yīng)說明借款人目前的融資情況，重點說明借款人對農(nóng)村

10、信用社貸款及其它信貸業(yè)務(wù)的履約情況。并了解借款人近三年對其它債務(wù)的履約情況、借款人涉及經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟處罰等重大事項。五、借款人經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。應(yīng)說明借款人近三年來的經(jīng)營情況和經(jīng)營現(xiàn)狀，并根據(jù)貸款人評估時最近三年及最近一期的主要財務(wù)報表，分析借款人財務(wù)狀況，包括借款人的資產(chǎn)負債情況，損益情況和現(xiàn)金流情況，對借款人主要財務(wù)數(shù)據(jù)的重大變化要分析和說明原因。六、項目參與人如在管理方面對項目作出承諾，應(yīng)評估其管理能力，包括領(lǐng)導(dǎo)者處理重大事項能力。領(lǐng)導(dǎo)班子的協(xié)調(diào)能力、控制能力，以及財務(wù)制度、激勵約束機制是否健全等。七、項目參與人如在技術(shù)支持等方面對項目作出承諾，應(yīng)評估其技術(shù)應(yīng)用和創(chuàng)新能力，包括技術(shù)開發(fā)

11、機制與機構(gòu)、開發(fā)人員配備、經(jīng)費投入、技術(shù)創(chuàng)新潛力、核心技術(shù)隊伍穩(wěn)定性、科研開發(fā)與成果應(yīng)用能力等。八、項目參與人如在產(chǎn)品市場銷售方面對項目作出承諾，應(yīng)評估其市場營銷能力，包括市場營銷策略、銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售業(yè)績（包括出口情況）、品牌戰(zhàn)略和廣告宣傳等。九、借款人的其它主要情況。第十八條項目概況評估一、項目概況評估，包括對項目基本情況、建設(shè)進度、生產(chǎn)條件、工藝技術(shù)和設(shè)備以及環(huán)境保護、國土資源、城市規(guī)劃等方面進行分析和評估。二、項目基本情況，包括以下方面：(一)項目建設(shè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃等政策要求。重點評估項目是否符合國家宏觀經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，是否享受或可能享受國家和地

12、方給予的優(yōu)惠和扶持政策，分析項目受政策變化影響的程度和潛在政策風險。(二)對于享受政府直接或間接補貼的項目、政府投資的項目及重要的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，應(yīng)對項目的社會效益進行分析。(三)項目組織形式和實施方式，基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系和主要債權(quán)債務(wù)關(guān)系。(四)項目建設(shè)的必要性和合理性，項目是否達到經(jīng)濟規(guī)模。(五)與同類項目相比較的競爭優(yōu)勢和劣勢。(六)項目建設(shè)是否符合農(nóng)村信用社信貸政策要求。三、項目建設(shè)進度評估。調(diào)查項目立項過程、依據(jù)、項目建設(shè)工期、進度、資金投入計劃等情況，評估項目建設(shè)計劃實施的執(zhí)行情況。如項目已開工，應(yīng)分析項目的形象進度、投資完成及各項資金到位情況。四、建設(shè)及生產(chǎn)條件評估。分析評估項目建設(shè)

13、及生產(chǎn)所需用地、原材料、燃料、動力來源的可靠性，交通、運輸、通訊和生活保障措施及投資區(qū)域環(huán)境等條件與項目需要的適應(yīng)性。五、項目工藝技術(shù)評估。調(diào)查了解項目工藝技術(shù)設(shè)計單位的資質(zhì)和水平，評估項目工藝技術(shù)成熟度和同行業(yè)相比較的先進程度，分析項目工藝技術(shù)和生產(chǎn)流程在保證產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、提高生產(chǎn)效率及促進環(huán)境保護等方面的可靠性和合理性。六、項目選用主要設(shè)備評估。應(yīng)對項目主要選用設(shè)備的成熟度、先進性、適用性和經(jīng)濟性進行評估?？赏ㄟ^調(diào)查主要設(shè)備采購計劃的實施情況，國內(nèi)同類項目設(shè)備的使用和運行情況，借款人有無技術(shù)力量掌握、使用、維護該技術(shù)設(shè)備等方面綜合評價項目設(shè)備使用方面的潛在風險。七、環(huán)境保護評估。

14、調(diào)查分析項目實施是否符合國家有關(guān)環(huán)境保護政策的要求，包括項目建設(shè)、生產(chǎn)過程對社會生態(tài)環(huán)境可能造成的影響（包括廢水、廢氣、廢渣、生態(tài)平衡、拆遷等），環(huán)境保護治理的主要措施等，必要時說明項目環(huán)保投資占總投資的比重。在環(huán)保評估中，應(yīng)重點調(diào)查項目環(huán)保方案獲有權(quán)部門批準的落實情況。八、國土資源評估。調(diào)查建設(shè)用地與相關(guān)規(guī)劃，對資源利用和能源耗用進行分析，調(diào)查國土資源行政管理部門對項目用地批準的落實情況。 九、城市規(guī)劃評估。主要調(diào)查城市規(guī)劃行政主管部門出具的城市規(guī)劃意見。第十九條產(chǎn)品及市場分析一、產(chǎn)品及市場分析，是指在分析項目產(chǎn)品特性的基礎(chǔ)上，對產(chǎn)品在國際國內(nèi)市場、特別是產(chǎn)品目標市場上的供求狀況及價格走勢進

15、行預(yù)測、分析產(chǎn)品的市場競爭優(yōu)勢及項目產(chǎn)品的市場營銷策略，綜合評價項目產(chǎn)品的銷售潛力和前景。二、項目產(chǎn)品供求現(xiàn)狀分析，包括市場容量現(xiàn)狀分析、價格現(xiàn)狀分析、市場競爭力現(xiàn)狀分析。(一)市場容量現(xiàn)狀分析。調(diào)查和分析項目產(chǎn)品目前的市場供應(yīng)和需求問題及其地區(qū)分布。1、供應(yīng)現(xiàn)狀分析。調(diào)查項目產(chǎn)品在目標市場的總生產(chǎn)能力（含現(xiàn)有企業(yè)和在建項目），總產(chǎn)量以及各地區(qū)分布；各主要生產(chǎn)企業(yè)的分布情況，以及產(chǎn)量、品種、性能、檔次等。必要時應(yīng)分析項目產(chǎn)品的進口現(xiàn)狀，包括產(chǎn)品在一定時段的進口總量、品種、質(zhì)量、進口國別和地區(qū)、進口量占國內(nèi)生產(chǎn)量的比例，進口量變化狀況等。2、需求現(xiàn)狀分析。調(diào)查項目產(chǎn)品在目標市場消費總量以及各地區(qū)

16、分布、不同消費群體對產(chǎn)品品種和服務(wù)的要求，消費結(jié)構(gòu)狀況、市場需求的滿足程度等。必要時應(yīng)分析項目產(chǎn)品出口現(xiàn)狀，包括產(chǎn)品在一定歷史時段的出口總量、品種、質(zhì)量、出口國家和地區(qū)、出口量占國際市場總貿(mào)易量的比例，以及出口量變化狀況等。3、對非工業(yè)性項目，應(yīng)根據(jù)行業(yè)類型和產(chǎn)品特性，對項目產(chǎn)品或服務(wù)的需求現(xiàn)狀進行分析。(二)價格現(xiàn)狀分析。主要包括以下內(nèi)容：1、分析項目產(chǎn)品的國內(nèi)市場價格、價格變化過程及變化規(guī)律；2、必要時，分析項目產(chǎn)品的國際市場價格、價格變化過程及變化規(guī)律，分析價格的合理性程度，有無壟斷或傾銷；3、說明項目產(chǎn)品的價格形成機制，是市場形成價格還是政府調(diào)控價格。(三)市場競爭力現(xiàn)狀分析。主要分析

17、項目產(chǎn)品目前國內(nèi)外市場、尤其是目標市場的競爭程度，市場競爭主要對手的生產(chǎn)（營業(yè)）、營銷及其競爭力情況等。三、產(chǎn)品供需預(yù)測和價格走勢分析。主要是在說明產(chǎn)品目標市場的基礎(chǔ)上，對項目產(chǎn)品的供應(yīng)量和需求量、供需平衡情況進行預(yù)測，并分析項目產(chǎn)品的價格走勢。(一)供應(yīng)量預(yù)測。預(yù)測擬建項目產(chǎn)品在生產(chǎn)運營期內(nèi)目標市場的可供量，包括國內(nèi)外現(xiàn)有供應(yīng)量和新增供應(yīng)量。(二)需求量預(yù)測。預(yù)測擬建項目產(chǎn)品在生產(chǎn)運營期內(nèi)目標市場需求問題，包括國內(nèi)需求量和出口需求量。對于非工業(yè)項目，應(yīng)根據(jù)行業(yè)類型和項目目標市場特點對項目產(chǎn)品或服務(wù)的供應(yīng)量和需求量進行預(yù)測。(三)產(chǎn)品供需平衡預(yù)測。在產(chǎn)品供應(yīng)和需求預(yù)測的基礎(chǔ)上，分析項目產(chǎn)品在生

18、產(chǎn)運營期內(nèi)的供需平衡情況和滿足程度，以及可能導(dǎo)致供需失衡的因素和涉及的程度、范圍。(四)價格走勢分析。通過了解項目產(chǎn)品國際、國內(nèi)和本地區(qū)市場價格的歷史數(shù)據(jù)等信息，結(jié)合市場供需分析，預(yù)測項目產(chǎn)品的價格走勢。進行價格走勢分析時，不應(yīng)低估投入品的價格和高估產(chǎn)出品的價格，避免預(yù)測的項目收益失真，區(qū)分情況如下：1、對產(chǎn)品價格需要由物價部門核準的項目，應(yīng)按照物價部門對項目產(chǎn)品價格的批復(fù)測算；2、城市基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)品的價格，應(yīng)根據(jù)政府價格政策、以及消費者支付意愿和承受能力進行測算。四、營銷能力評估，調(diào)查項目產(chǎn)品的市場定位、市場開拓計劃、營銷策略、營銷網(wǎng)絡(luò)和售后服務(wù)措施等情況，評價項目的市場營銷能力，預(yù)測市場

19、銷售前景。五、項目產(chǎn)品市場競爭能力評估，從自然資源占有、工藝技術(shù)設(shè)備、規(guī)模效益、新產(chǎn)品開發(fā)能力、項目產(chǎn)品的質(zhì)量性能、產(chǎn)品價格、商譽品牌等方面比較項目產(chǎn)品與市場上主要同類產(chǎn)品的異同，分析其競爭優(yōu)勢和劣勢。第二十條投資估算與融資方案評估一、投資估算與融資方案評估。是指評估項目投資估算和融資方案中各項資金來源和使用的合理性、可靠性。二、在進行投資估算評估時，應(yīng)對項目可行性研究報告或初步設(shè)計（包括政府有權(quán)部門對可行性研究報告、初步設(shè)計的批復(fù)）等文件中所列項目總投資及各分項投資進行評估。三、項目總投資評估包括固定資產(chǎn)投資評估與流動資金投資評估。四、固定資產(chǎn)投資評估包括靜態(tài)投資評估和動態(tài)投資評估。(一)靜

20、態(tài)投資評估是按項目擬定建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容，對項目建設(shè)所需費用進行的評估，評估的范圍包括建筑工程費用、安裝工程費用、設(shè)備購置費用、工程建設(shè)其它費用和基本預(yù)備費。 (二)動態(tài)投資評估的范圍包括項目建設(shè)期利息、匯率變動部分、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（目前暫緩征收）、漲價預(yù)備金及國家規(guī)定的其它稅費。五、評估項目固定資產(chǎn)投資估算時，應(yīng)對評估投資估算依據(jù)是否符合國家及行業(yè)主管部門頒布的有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和費用是否齊全，是否任意擴大取費范圍和提高標準，估算中有無漏項、少算或壓低造價等情況進行審查，必要時應(yīng)對投資構(gòu)成比例是否合理及不合理的原因作出評價并對投資概算進行據(jù)實調(diào)整。六、評估改擴建或技術(shù)改造項

21、目的固定資產(chǎn)投資概算時，應(yīng)將項目利用的企業(yè)原有固定資產(chǎn)計入固定資產(chǎn)投資中。對原有固定資產(chǎn)價值的評估原則是：若不進行改擴建或技術(shù)改造，企業(yè)原有固定資產(chǎn)實際可繼續(xù)使用年限明顯小于計算期時，按帳面價值（即固定資產(chǎn)凈值）計算。否則，評估人員在審慎、客觀的原則下按評估值進行計算。七、項目融資方案評估，是通過分析項目建設(shè)和生產(chǎn)所需全部資金的來源、構(gòu)成（含資本/負債比例、長短期負債比例、資本金結(jié)構(gòu)、銀行債權(quán)融資結(jié)構(gòu)等）、按計劃到位的可能性及與項目投資計劃的匹配性，評估項目融資方案的合理性、可靠性及對農(nóng)村信用社貸款的保障能力。八、評估項目融資方案時，應(yīng)對資金數(shù)量、各自占總投資比例及比例是否符合國家規(guī)定進行評估

22、。評估中應(yīng)區(qū)分資金的不同來源和形式進行逐項分析。(一)對于權(quán)益類資金來源中以土地使用權(quán)、實物、知識產(chǎn)權(quán)或非專利技術(shù)等非貨幣資產(chǎn)作價出資部分，應(yīng)審查其價值是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估且在有效期內(nèi)，評估方法是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的要求，這部分資金占項目資本金的比例是否符合國家有關(guān)規(guī)定。(二)對于權(quán)益類資金來源中的貨幣資金部分，應(yīng)根據(jù)各投資人近三年及最近一期的財務(wù)報表，結(jié)合其在出資期間的債務(wù)償還、投資計劃及其它資金運用情況，分析投資人是否有能力按計劃出資。 (三)對于負債類資金來源，應(yīng)調(diào)查其籌措數(shù)額、籌措方式、籌資成本、籌資計劃安排及審批落實等情況，使用其他銀行貸款的至少應(yīng)有書面的意向承諾。對擬

23、通過發(fā)行債券籌資的，應(yīng)審查是否獲得有權(quán)審批部門的批準，調(diào)查了解發(fā)行規(guī)模、價格、時間和說明等信息，結(jié)合證券市場的運行情況，分析其能否按時完成該部分資金的籌集。(四)對于以行政事業(yè)收費等作為資金來源的，應(yīng)提供有權(quán)部門的收費批文，判斷其合法性及收費期限，測算收費金額并分析可靠性；如果已經(jīng)開始征收，要分析已征收的實際情況，對實收率作出說明，并在此基礎(chǔ)上預(yù)測該項資金來源的可靠性。九、評估項目融資方案時，對于已到位的各項資金，必須審查驗資報告或相應(yīng)的資金到位證明，必要時應(yīng)對存放資金的賬戶進行調(diào)查。十、評估項目融資方案時，應(yīng)根據(jù)項目具體情況，對資金供應(yīng)風險進行預(yù)測，必要時應(yīng)對利率風險和匯率風險進行說明。 (

24、一)預(yù)測資金供應(yīng)風險。預(yù)測融資方案在實施過程中，可能出現(xiàn)資金不落實，導(dǎo)致建設(shè)工期拖長，工程造價升高，原定投資效益目標無法實現(xiàn)的風險。(二)說明利率風險和匯率風險。融資方案中采取浮動利率計算的，必要時，應(yīng)說明貸款利率變動的可能性并預(yù)測利率變動對項目造成的風險和損失；對于利用外資的投資項目，必要時應(yīng)根據(jù)幣種情況，對匯率較大幅度變動可能給項目造成的風險和損失進行說明。十一、評估項目資金成本。評估項目資金成本時，應(yīng)當根據(jù)項目的全部資金來源計算各種資金成本以及加權(quán)平均資金成本。資金成本是企業(yè)為在項目建設(shè)過程中籌集資金和使用資金時所支付的各種費用，包括資金籌集費用和資金占用費用。對資金成本的分析一般用資金

25、成本率表示，即資金占用成本（利息、股息等）占全部融資額的百分比。資金成本率是一個項目必須獲得的最低收益率。第二十一條財務(wù)效益評估一、財務(wù)效益評估，是指在分析測算基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度及有關(guān)規(guī)定，測算項目的財務(wù)效益指標，評估項目的盈利能力和償債能力。二、財務(wù)效益評估的主要步驟包括：選取財務(wù)評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)；計算銷售收入、銷售稅金及附加、增值稅、估算成本費用，進行利潤測評；編制財務(wù)評估的相關(guān)報表；計算財務(wù)評估指標，進行盈利能力和償債能力分析。三、選取財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)。(一)財務(wù)價格。財務(wù)評估采取以現(xiàn)行價格為基礎(chǔ)的預(yù)測價格進行估算。 (二)稅費。主要包括增值稅、營業(yè)稅、消

26、費稅、資源稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等。評估時應(yīng)說明稅費測算取費標準及減免稅優(yōu)惠依據(jù)。(三)項目計算期。包括項目建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營期。項目建設(shè)期原則上按照可行性研究報告或項目初步設(shè)計確定。(四)生產(chǎn)負荷。又稱生產(chǎn)能力利用率。是指項目建成投產(chǎn)后各年實際產(chǎn)量與設(shè)計生產(chǎn)能力的比值。確定項目生產(chǎn)經(jīng)營期各年的生產(chǎn)負荷時，應(yīng)考慮原材料、燃料、動力供應(yīng)、產(chǎn)品市場需求及工藝技術(shù)等因素變化對生產(chǎn)負荷的影響和制約。四、評估銷售（營業(yè)）收入。銷售（營業(yè)）收入是指銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)取得的收入。項目生產(chǎn)多種產(chǎn)品和提供多種服務(wù)的，應(yīng)分別計算和評估各種產(chǎn)品和服務(wù)的銷售收入。項目產(chǎn)出物有外銷時，應(yīng)計算和評估外匯銷

27、售收入，并按評估時匯率折算成人民幣計入銷售收入總額。五、評估銷售稅金及附加。銷售稅金及附加主要包括與項目運營財務(wù)關(guān)系密切的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加。六、評估成本與費用。包括評估項目總成本費用、經(jīng)營成本、固定成本和可變成本。其中：總成本費用評估主要用于項目利潤分析，經(jīng)營成本評估主要用于項目現(xiàn)金流量分析，固定成本與可變成本評估主要用于項目盈虧平衡分析。(一)總成本費用評估?？偝杀举M用是指項目一定時期（如一年）內(nèi)為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費的全部成本和費用。評估時可采用以下兩種方法之一：1、產(chǎn)品制造成本加期間費用估算法為：總成本費用產(chǎn)品制造成本+管理費用+財務(wù)費用+銷

28、售費用。其中：產(chǎn)品制造成本直接材料費用+燃料及動力費用+直接工資及職工福利費+其它制造支出+制造費用。2、生產(chǎn)要素估算法為：總成本費用外購原材料、燃料及動力費+人員工資及福利費+外部提供的勞務(wù)及服務(wù)費+修理費+折舊費+礦山維簡費（煤炭、化工、冶金、林業(yè)等礦山采掘、采伐類項目計算此項費用）+攤銷費+財務(wù)費用+其它費用。(二)經(jīng)營成本估算評估：經(jīng)營成本總成本費用-折舊費-礦山維簡費-無形資產(chǎn)及長期待攤費用-財務(wù)費用。(三)固定成本與可變成本評估。1、固定成本是指不隨產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量的增減發(fā)生變化的各項成本費用，主要包括非生產(chǎn)人員工資及福利費、折舊費、無形資產(chǎn)及長期待攤費用攤銷費、修理費、辦公費、管

29、理費等。2、可變成本是指隨產(chǎn)品產(chǎn)量和銷售量增減變化而成正比例變化的各項費用，主要包括原材料、燃料、動力消耗、包裝費、生產(chǎn)工人工資及福利費。七、利潤及利潤分配應(yīng)按照現(xiàn)行財務(wù)制度進行評估。年項目利潤總額、稅后利潤、稅后還款利潤的計算公式為：項目利潤總額（年）產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入-產(chǎn)品銷售稅金及附加-增值稅-總成本費用稅后利潤利潤總額-所得稅額稅后還款利潤（未分配利潤）稅后利潤-盈余公積金-公益金-應(yīng)付利潤（分紅股利）八、編制財務(wù)效益評估報表，主要有總成本費用估算表、損益和利潤分配表、貸款償還期測算表、財務(wù)現(xiàn)金流量表。九、項目財務(wù)分析。主要包括對項目的財務(wù)評價范圍、選取財務(wù)評價數(shù)據(jù)、盈利能力、和貸款

30、清償能力進行分析。(一) 財務(wù)評價范圍，具體可以區(qū)分為：1、擬建項目建成后能夠獨立經(jīng)營、形成相對獨立的核算單位，所涉及的范圍就是財務(wù)評估的范圍；2、如果項目投產(chǎn)后的生產(chǎn)運營與現(xiàn)有企業(yè)無法分開，也不能單獨計算項目發(fā)生的效益和費用，應(yīng)將整個企業(yè)作為項目財務(wù)評價的范圍。(二)選取財務(wù)評價數(shù)據(jù)。1、對于可以相對獨立核算的項目，采取“獨立法”對項目進行財務(wù)評價。2、對于不能獨立核算效益和費用的財務(wù)評價，采用“有無對比法”進行增量分析，主要涉及以下三種數(shù)據(jù)。（1）“有項目”數(shù)據(jù)。預(yù)測項目實施后各年的效益與費用狀況的數(shù)據(jù)。（2）“無項目”數(shù)據(jù)。預(yù)測在不實施該項目的情況下，借款人各年的效益和費用狀況的數(shù)據(jù)。（

31、3）“增量”數(shù)據(jù)?！坝许椖俊薄盁o項目”數(shù)據(jù)的差額，用于增量分析。（三）盈利能力分析。評價項目的盈利能力，即通過計算項目銷售利潤率、投資利潤率、財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)內(nèi)部收益率等指標進行定量評價。根據(jù)項目所在行業(yè)不同特點，在評估時可以根據(jù)行業(yè)特點適當增加其它指標。1、項目銷售利潤率，計算公式為：項目銷售利潤率生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額/生產(chǎn)經(jīng)營期年平均銷售收入×100%其中：年平均利潤總額生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額/生產(chǎn)經(jīng)營期年數(shù)2、項目投資利潤率，計算公式為：項目投資利潤率生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額/項目總投資×100%上式中，“平均利潤總額”一般應(yīng)按“正常年”計算，若項目各年利潤總額

32、均不相同，沒有“正常年”，可按經(jīng)營期內(nèi)平均值計算。3、財務(wù)凈現(xiàn)值，指將項目方案各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到同一時點的凈效益累加現(xiàn)值。4、財務(wù)內(nèi)部收益率，指項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量差額現(xiàn)值累計等于零的折現(xiàn)率（計算現(xiàn)金流出不包括財務(wù)費用及所得稅）。這一指標反映項目所占用資金的盈利水平，是投資人衡量項目投資收益，決定項目取舍的重要指標。(四)貸款清償能力分析。項目屬于可相對獨立核算項目還是不能獨立核算項目，均應(yīng)綜合考慮借款人各類還貸資金來源和各類債務(wù)負擔，評估借款人綜合貸款償還期。評估借款人綜合貸款償還期應(yīng)考慮以下因素：(1)各類還貸資金包括借款人已有還貸資金、未來可具備的還貸資金及項目建成后可新增的還

33、貸資金。(2)各類債務(wù)負擔包括此筆貸款本息、原有債務(wù)本息或其它可能承擔的債務(wù)本息負擔。(3)測算借款人綜合貸款償還期時，應(yīng)評價借款人償還目前已有負債的能力，分析測算項目新增效益是否需要部分或全部用于償還借款人的其它負債，評價在項目自身能力不足以償還貸款本息的情況下，借款人用企業(yè)綜合效益償還項目項下債務(wù)的能力。十、對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及學校、醫(yī)院等公益性項目的財務(wù)效益評估，除按照本章規(guī)定的一般項目財務(wù)效益評估的方法執(zhí)行外，可視行業(yè)特點和項目具體情況作適當調(diào)整。對于項目本身不收取費用或只收取少量費用，償還貸款來源主要依賴政府支持的項目，可以成本效益分析為主，并計算貸款償還期，可不計算項目的財務(wù)內(nèi)部收益

34、率、財務(wù)凈現(xiàn)值等指標。十一、對于使用多種來源債務(wù)資金的項目，應(yīng)按各種貸款或債務(wù)的還款條件計算農(nóng)村信用社的貸款償還期。在各種債務(wù)的償還條件未確定的情況下，應(yīng)按照各種來源渠道的貸款資金占貸款資金總額的比例，分攤償還貸款的方式計算農(nóng)村信用社的貸款償還期。第二十二條不確定性分析一、不確定性分析包括盈虧平衡分析和敏感性分析。二、盈虧平衡分析是指在一定的市場和生產(chǎn)（營業(yè)）條件下對項目成本與收益的平衡關(guān)系進行的分析，以盈虧平衡點表示。項目盈虧平衡點根據(jù)項目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價格和銷售收入及稅金的平均數(shù)值計算得出。三、敏感性分析，是指通過定量測算項目財務(wù)效益指標隨項目建設(shè)運

35、營期間各種敏感性因素變化而變化的幅度，判斷項目的抗風險能力。(一)敏感性因素一般包括工期、總投資、生產(chǎn)負荷、投入物價格、銷售價格和匯率等；(二)財務(wù)效益指標取財務(wù)內(nèi)部收益率和貸款償還期；(三)具體分析時，應(yīng)根據(jù)項目具體情況，選擇影響項目效益的幾個最主要因素進行單因素敏感性分析，以了解和評估影響項目財務(wù)效益的最敏感因素，預(yù)測項目的潛在風險和抗風險能力。1、影響內(nèi)部收益率、貸款償還期的主要敏感性因素波動幅度可取該因素當前值或未來最可能值的正向和反向變動5%、10%和20%計算。根據(jù)項目情況也可將取值的浮動比例擴大，但一般不超過±30%。2、對利用外資（包括權(quán)益類資金和負債類資金）達項目投

36、資總額30%以上的項目應(yīng)將匯率作為敏感性因素進行敏感性分析。四、評估人員在對項目不確定性進行分析的基礎(chǔ)上，須對項目的風險點作出判斷。第二十三條農(nóng)村信用社相關(guān)效益與風險評估一、農(nóng)村信用社相關(guān)效益評估，是指在合理預(yù)測項目貸款收益的基礎(chǔ)上，就項目貸款對農(nóng)村信用社相關(guān)效益進行評估。效益評估的主要內(nèi)容包括：(一)對項目貸款可以量化的農(nóng)村信用社收益及成本進行具體測算，應(yīng)區(qū)別分年度數(shù)和總額進行計算，具備條件的可采取凈現(xiàn)值法進行測算。1、可以量化的農(nóng)村信用社收益主要包括貸款轉(zhuǎn)移收入、存款轉(zhuǎn)移收入和中間業(yè)務(wù)凈收入，計算公式分別為：貸款轉(zhuǎn)移收入貸款額×（貸款的實際利率-內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格）存款轉(zhuǎn)移收入存款

37、額×（內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格存款付息率）中間業(yè)務(wù)凈收入是農(nóng)村信用社為借款人提供財務(wù)咨詢、信息咨詢等金融服務(wù)獲得的凈收入。2、具備條件的，應(yīng)量化項目貸款的銀行成本、主要包括項目貸款應(yīng)分攤的管理成本以及該項目貸款的經(jīng)濟資本成本。(二)對于項目貸款難以量化計算的農(nóng)村信用社收益和成本部分，可簡化財務(wù)計算內(nèi)容，但至少應(yīng)對收益和成本項目進行逐項說明。如項目貸款收益包括有利于密切農(nóng)村信用社與當?shù)卣?、主管部門、借款人所屬集團公司或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，有助于農(nóng)村信用社取得其它優(yōu)質(zhì)貸款項目，有利于提高農(nóng)村信用社的知名度和業(yè)務(wù)競爭能力等；項目貸款成本包括暫難以量化的各項投入和支出。二、風險評估，是指在

38、分析項目自身存在的風險的基礎(chǔ)上分析和判斷農(nóng)村信用社貸款潛在的風險，并針對風險因素提出分散、轉(zhuǎn)移、化解或減輕貸款風險的措施和建議。項目主要風險包括市場風險、技術(shù)風險、資金風險、政策風險等。如項目或貸款涉及有待澄清、解決的法律問題或與任何第三方有尚未解決的法律糾紛，須進行分析說明。在評估時應(yīng)逐一說明項目的主要風險，并進行逐項分析、判斷。三、如借款人對項目貸款設(shè)定了擔保措施，評估時需根據(jù)中華人民共和國擔保法、中華人民共和國物權(quán)法等法律、法規(guī)和農(nóng)村信用社有關(guān)規(guī)定對各項擔保措施的有效性、充分性和合理性進行評估。如借款人尚未對項目貸款設(shè)定擔保措施，評估人員應(yīng)根據(jù)項目貸款和借款人情況分析是否需要設(shè)定擔保，并

39、提出切實可行的擔保措施建議。第二十四條總評價一、在對項目情況進行逐項分析并分別得出分項結(jié)論的基礎(chǔ)上，應(yīng)對各分項結(jié)果進行全面的歸納總結(jié)，形成總體評估結(jié)論。各分項評估結(jié)論和總體評估結(jié)論必須以評估分析為基礎(chǔ)，符合農(nóng)村信用社的信貸政策和信貸規(guī)章制度，不得與國家的法律、法規(guī)相違背。二、總體評估結(jié)論應(yīng)直接、明確地表明是否建議給予貸款支持及貸款的金額、期限、利率、擔保方式，并就需要引起注意的事項或建議作出專門說明。三、總體評估結(jié)論中應(yīng)就項目貸款的主要有利因素和不利因素逐一簡要說明，并提出相應(yīng)風險控制建議。 第六章 審查與審批第二十五條 信貸審查人員除須對照辦理條件進行審查外，還需重點做好以下工作：（一）分析

40、評價固定資產(chǎn)投資活動的依法合規(guī)性、必要性、經(jīng)濟合理性、財務(wù)及技術(shù)可行性等情況，分析項目產(chǎn)品市場供求、競爭力及發(fā)展趨勢，審慎判斷項目投資風險。（二）審查固定資產(chǎn)投資的資金來源。分析投資所需資金構(gòu)成的合理性與落實的真實性、合理性和可靠性，判斷借款人資金缺口。涉及債務(wù)資金的，應(yīng)關(guān)注其來源渠道、方式、構(gòu)成及實際到位情況。（三）分析借款人整體償債能力和信用狀況。結(jié)合考慮因固定資產(chǎn)投資而增加的設(shè)計能力和工程效益?？疾旖杩钊嗽跀M定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力，分析可用于償還債務(wù)的借款人整體（包括擬投資項目）未來凈現(xiàn)金流，審慎評價還款來源的保障程度。對不直接產(chǎn)生經(jīng)營收入的固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)主

41、要考察借款人財務(wù)生存能力。（四）對涉及擔保的，應(yīng)按照貸款擔保管理相關(guān)要求對抵（質(zhì)）押物（權(quán)）進行審查。（五）綜合判定貸款金額、期限、還款計劃等融資方案安排的合理性、可行性。第二十六條 審查審批固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)盡可能根據(jù)業(yè)務(wù)實際風險狀況，要求借款人或通過借款人要求項目相關(guān)方投保相應(yīng)商業(yè)保險。商業(yè)保險應(yīng)盡可能由我社代理。對所投保商業(yè)保險，貸款行應(yīng)做為第一順位保險金請求權(quán)人，或采取按貸款比例設(shè)定賠償請求權(quán)等其他措施有效控制保險賠償或給付賠償金的權(quán)益。第二十七條 審查審批固定資產(chǎn)貸款，應(yīng)明確采用貸款人受托支付方式的起付金額標準，并可根據(jù)項目具體情況，合理設(shè)定貸款寬限期、關(guān)鍵財務(wù)指標控制線等管理要求

42、。第二十八條 審查審批固定資產(chǎn)貸款，應(yīng)根據(jù)借款人信用狀況、項目收入狀況、項目周期的季節(jié)性差異因素等情形判斷是否需要設(shè)立還款準備金賬戶。對需設(shè)立還款準備金賬戶的，應(yīng)對賬戶余額下限或借款人可用于償債的資金流入比例等提出管理要求。必要時應(yīng)與借款簽訂賬戶監(jiān)管協(xié)議。第二十九條 審查審批固定資產(chǎn)貸款，應(yīng)將以下要求作為放款前提條件：（一）項目已按國家規(guī)定履行各項必備程序，并取得相應(yīng)許可文件。（二）與貸款同比例的資本金已足額到位。（三）項目實際建設(shè)進度與已投資額相匹配。貸款項目不涉及國家有權(quán)部門批準或資本金要求的，不執(zhí)行（一）、（二）項要求。第三十條所有固定資產(chǎn)貸款都須上報省聯(lián)社咨詢。第三十一條項目貸款一經(jīng)批

43、準，原則上不再追加。因項目概算調(diào)整確需追加的，應(yīng)由借款人重新提出借款申請，并按規(guī)定程序報批。第七章 貸款發(fā)放與支付第三十二條 貸款審批設(shè)定的前提條件和管理要求，要全部在合同中反映，防止合同對重要條款未約定、約定不明或約定無效。第三十三條 對經(jīng)放款核準的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)或資產(chǎn)購買交易的實際進度和資金需求，按合同約定的條件分期發(fā)放貸款資金。第三十四條 借款人在使用貸款時，每一筆資金都須通過信用社有關(guān)客戶經(jīng)理及相關(guān)人員審批，具體為：5萬元以下由信用社主任或營業(yè)部主任審批，5萬元-10萬元由信貸部經(jīng)理審批，10萬元以上的由聯(lián)社主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。第三十五條 貸款資金的發(fā)放與支付，采用貸款人受托支付或借款人自主支付的兩種方式對貸款資金進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。單筆金額超過固定資產(chǎn)項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，須采用貸款人受托支付方式。貸款人受托支付是指根據(jù)借款人提款申請、支付委托和相關(guān)用途證明資料，將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶，并支付給符合合同約定用途的支付對象。借款人自主支付是指根據(jù)借款人提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的