商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)第二章__商業(yè)銀行資本

1、2021-9-21 第一節(jié)第一節(jié) 銀行資本金的構(gòu)成銀行資本金的構(gòu)成資本概念資本概念 1. 1.權(quán)益資本權(quán)益資本指從財務(wù)會計角度理解的賬面所有者權(quán)益，指從財務(wù)會計角度理解的賬面所有者權(quán)益，即銀行所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資即銀行所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，也稱會計資本或賬面資本。這部分產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，也稱會計資本或賬面資本。這部分資本在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上以所有者（股東）權(quán)益項目列出，資本在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上以所有者（股東）權(quán)益項目列出，代表著銀行所有者（股東）對銀行的控制權(quán)、收益權(quán)以及代表著銀行所有者（股東）對銀行的控制權(quán)、收益權(quán)以及對銀行凈資

2、產(chǎn)的要求權(quán)，因此，會計意義上的銀行資本項對銀行凈資產(chǎn)的要求權(quán)，因此，會計意義上的銀行資本項目與一般企業(yè)資本項目無大的差異。目與一般企業(yè)資本項目無大的差異。2021-9-22 2.2.監(jiān)管資本監(jiān)管資本指銀行已經(jīng)持有的或是必須持有的符合監(jiān)指銀行已經(jīng)持有的或是必須持有的符合監(jiān)管法規(guī)規(guī)定的資本。各國銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局，基于對本國銀管法規(guī)規(guī)定的資本。各國銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局，基于對本國銀行業(yè)資本充足監(jiān)管的需要，均對本國銀行所擁有的符合監(jiān)行業(yè)資本充足監(jiān)管的需要，均對本國銀行所擁有的符合監(jiān)管口徑要求的資本數(shù)量規(guī)定了最低標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)構(gòu)成監(jiān)管管口徑要求的資本數(shù)量規(guī)定了最低標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)構(gòu)成監(jiān)管資本項目的不同及其對抵御風(fēng)險作

3、用的差異，要求資本充資本項目的不同及其對抵御風(fēng)險作用的差異，要求資本充足不僅需要資本數(shù)量適度，還需要資本結(jié)構(gòu)合理。通常意足不僅需要資本數(shù)量適度，還需要資本結(jié)構(gòu)合理。通常意義上所說的資本充足率中的資本即是指監(jiān)管資本。義上所說的資本充足率中的資本即是指監(jiān)管資本。 用公式表示為：資本充足率監(jiān)管資本用公式表示為：資本充足率監(jiān)管資本/ /風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。2021-9-23 3. 3.經(jīng)濟(jì)資本經(jīng)濟(jì)資本指銀行抵御風(fēng)險必須擁有的最低資本需要，指銀行抵御風(fēng)險必須擁有的最低資本需要，是基于銀行全部風(fēng)險之上的資本，因此又稱為風(fēng)險資本。是基于銀行全部風(fēng)險之上的資本，因此又稱為風(fēng)險資本。它是一種虛擬資本概念

4、，并非真正的銀行資本，是一個算它是一種虛擬資本概念，并非真正的銀行資本，是一個算出來的數(shù)字。出來的數(shù)字。 銀行的經(jīng)濟(jì)資本信用風(fēng)險的非預(yù)期損失市場風(fēng)險的非銀行的經(jīng)濟(jì)資本信用風(fēng)險的非預(yù)期損失市場風(fēng)險的非預(yù)期損失操作風(fēng)險的非預(yù)期損失。預(yù)期損失操作風(fēng)險的非預(yù)期損失。 經(jīng)濟(jì)資本具備資本的消化風(fēng)險損失性質(zhì)，這種性質(zhì)以經(jīng)經(jīng)濟(jì)資本具備資本的消化風(fēng)險損失性質(zhì)，這種性質(zhì)以經(jīng)濟(jì)資本不超過實際資本為前提。經(jīng)濟(jì)資本與實際資本比較，濟(jì)資本不超過實際資本為前提。經(jīng)濟(jì)資本與實際資本比較，是銀行確定風(fēng)險邊界的基礎(chǔ)。以此為基礎(chǔ)確定的風(fēng)險邊界，是銀行確定風(fēng)險邊界的基礎(chǔ)。以此為基礎(chǔ)確定的風(fēng)險邊界，既能有效控制風(fēng)險，又能充分考慮銀行的

5、業(yè)務(wù)發(fā)展和資本既能有效控制風(fēng)險，又能充分考慮銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展和資本擴(kuò)張。擴(kuò)張。2021-9-24 基于不同生成基礎(chǔ)的三種資本概念差異基于不同生成基礎(chǔ)的三種資本概念差異 權(quán)益資本是建立在財務(wù)會計原理基礎(chǔ)上的資本概念，可以權(quán)益資本是建立在財務(wù)會計原理基礎(chǔ)上的資本概念，可以從一般財務(wù)會計角度去解釋，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)。而監(jiān)管資本從一般財務(wù)會計角度去解釋，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)。而監(jiān)管資本是建立在財務(wù)會計和銀行業(yè)一般的風(fēng)險計量基礎(chǔ)上的資本是建立在財務(wù)會計和銀行業(yè)一般的風(fēng)險計量基礎(chǔ)上的資本概念，其內(nèi)涵主要反映了商業(yè)銀行資本具有吸收和消化銀概念，其內(nèi)涵主要反映了商業(yè)銀行資本具有吸收和消化銀行損失的功能，因此其外延寬于權(quán)益資

6、本。通常，監(jiān)管資行損失的功能，因此其外延寬于權(quán)益資本。通常，監(jiān)管資本等于權(quán)益資本加上具有資本性質(zhì)的債務(wù)工具的數(shù)量。經(jīng)本等于權(quán)益資本加上具有資本性質(zhì)的債務(wù)工具的數(shù)量。經(jīng)濟(jì)資本是建立在財務(wù)會計和特定銀行自身的風(fēng)險計量基礎(chǔ)濟(jì)資本是建立在財務(wù)會計和特定銀行自身的風(fēng)險計量基礎(chǔ)上的資本概念，其真實數(shù)量等于特定銀行自身非預(yù)期損失上的資本概念，其真實數(shù)量等于特定銀行自身非預(yù)期損失金額。金額。與監(jiān)管資本相比，經(jīng)濟(jì)資本在計算方法和對風(fēng)險的與監(jiān)管資本相比，經(jīng)濟(jì)資本在計算方法和對風(fēng)險的敏感度方面有較大差距。監(jiān)管資本在精細(xì)程度上沒有經(jīng)濟(jì)敏感度方面有較大差距。監(jiān)管資本在精細(xì)程度上沒有經(jīng)濟(jì)資本要求高，是銀行基于外部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

7、需要確定的資本量；資本要求高，是銀行基于外部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)需要確定的資本量；而經(jīng)濟(jì)資本是基于銀行自身風(fēng)險管理實際需要的資本。而經(jīng)濟(jì)資本是基于銀行自身風(fēng)險管理實際需要的資本。 2021-9-25 針對權(quán)益資本的管理主要包括所有者權(quán)益維護(hù)、資本投資針對權(quán)益資本的管理主要包括所有者權(quán)益維護(hù)、資本投資和資本融資決策、資本結(jié)構(gòu)安排等有關(guān)資本的財務(wù)活動；和資本融資決策、資本結(jié)構(gòu)安排等有關(guān)資本的財務(wù)活動；針對監(jiān)管資本的管理主要包括對銀行資本充足率進(jìn)行計量、針對監(jiān)管資本的管理主要包括對銀行資本充足率進(jìn)行計量、監(jiān)測，并以資本充足為目標(biāo)進(jìn)行的一系列資本結(jié)構(gòu)調(diào)整和監(jiān)測，并以資本充足為目標(biāo)進(jìn)行的一系列資本結(jié)構(gòu)調(diào)整和資本融資

8、活動資本融資活動；而經(jīng)濟(jì)資本的管理方式已成為國際銀行業(yè)而經(jīng)濟(jì)資本的管理方式已成為國際銀行業(yè)先進(jìn)的管理方式，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)資本的管理體系實際已經(jīng)包括先進(jìn)的管理方式，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)資本的管理體系實際已經(jīng)包括了通過計量、分配和考核銀行各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)了通過計量、分配和考核銀行各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)業(yè)所需的經(jīng)濟(jì)資本，對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行決策、對風(fēng)險產(chǎn)品科業(yè)所需的經(jīng)濟(jì)資本，對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行決策、對風(fēng)險產(chǎn)品科學(xué)定價、對風(fēng)險資產(chǎn)進(jìn)行約束和組合管理在內(nèi)的，以實現(xiàn)學(xué)定價、對風(fēng)險資產(chǎn)進(jìn)行約束和組合管理在內(nèi)的，以實現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的資本回報率最大化為目標(biāo)的全面銀行經(jīng)營經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的資本回報率最大化為目標(biāo)的全面銀行經(jīng)營管理。管理

9、。 2021-9-26三種資本概念之間存在的數(shù)量關(guān)系三種資本概念之間存在的數(shù)量關(guān)系經(jīng)濟(jì)資本是銀行根據(jù)內(nèi)部風(fēng)險度量模型計算得到的，銀行經(jīng)濟(jì)資本是銀行根據(jù)內(nèi)部風(fēng)險度量模型計算得到的，銀行在未來一定時期所面臨的非預(yù)期損失，在數(shù)量上是非預(yù)期在未來一定時期所面臨的非預(yù)期損失，在數(shù)量上是非預(yù)期損失的量化，理論上，這一數(shù)量應(yīng)該是盡量小。損失的量化，理論上，這一數(shù)量應(yīng)該是盡量小。監(jiān)管資本是從銀行外部基于銀行業(yè)風(fēng)險管理一般要求確立監(jiān)管資本是從銀行外部基于銀行業(yè)風(fēng)險管理一般要求確立的資本充足標(biāo)準(zhǔn)，在數(shù)量上包括了銀行用于抵補(bǔ)預(yù)期損失的資本充足標(biāo)準(zhǔn)，在數(shù)量上包括了銀行用于抵補(bǔ)預(yù)期損失的準(zhǔn)備金和銀行非預(yù)期損失部分的經(jīng)濟(jì)

10、資本部分。的準(zhǔn)備金和銀行非預(yù)期損失部分的經(jīng)濟(jì)資本部分。雖然權(quán)益資本不直接與銀行實際承擔(dān)的風(fēng)險掛鉤，但是銀雖然權(quán)益資本不直接與銀行實際承擔(dān)的風(fēng)險掛鉤，但是銀行因為承擔(dān)風(fēng)險而遭受的損失最終要反映為權(quán)益資本的減行因為承擔(dān)風(fēng)險而遭受的損失最終要反映為權(quán)益資本的減少，當(dāng)銀行真正面臨破產(chǎn)時，權(quán)益資本實際承擔(dān)各類損失少，當(dāng)銀行真正面臨破產(chǎn)時，權(quán)益資本實際承擔(dān)各類損失帶來的最后清償任務(wù)。因此，銀行為了保持穩(wěn)定經(jīng)營，必帶來的最后清償任務(wù)。因此，銀行為了保持穩(wěn)定經(jīng)營，必須保證自身所擁有的可以用于沖銷實際風(fēng)險損失的權(quán)益資須保證自身所擁有的可以用于沖銷實際風(fēng)險損失的權(quán)益資本大于所計量的經(jīng)濟(jì)資本。本大于所計量的經(jīng)濟(jì)資本

11、。 2021-9-27 三個資本概念之間的數(shù)量關(guān)系：三個資本概念之間的數(shù)量關(guān)系： 經(jīng)濟(jì)資本經(jīng)濟(jì)資本 權(quán)益資本權(quán)益資本 監(jiān)管資本監(jiān)管資本 從未來發(fā)展趨勢上看，經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本的主流趨勢是從未來發(fā)展趨勢上看，經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本的主流趨勢是收斂和一體化的；另外，監(jiān)管資本中的核心資本基本上與收斂和一體化的；另外，監(jiān)管資本中的核心資本基本上與權(quán)益資本等同，因此監(jiān)管資本也可視為廣義的權(quán)益資本，權(quán)益資本等同，因此監(jiān)管資本也可視為廣義的權(quán)益資本，與權(quán)益資本具有相同的特性。與權(quán)益資本具有相同的特性。 2021-9-28 一般公司的資本是根據(jù)會計學(xué)的定義理解的，即資本等一般公司的資本是根據(jù)會計學(xué)的定義理解的，即

12、資本等于資產(chǎn)總值減去負(fù)債總值后的凈值，這個凈值被稱為所有于資產(chǎn)總值減去負(fù)債總值后的凈值，這個凈值被稱為所有者權(quán)益或凈資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)資本或自有資金。者權(quán)益或凈資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)資本或自有資金。 商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵較為寬泛，除了所有者權(quán)益外，還商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵較為寬泛，除了所有者權(quán)益外，還包括一定比例的債務(wù)資本。商業(yè)銀行具有雙重資本的特點，包括一定比例的債務(wù)資本。商業(yè)銀行具有雙重資本的特點，為此，商業(yè)銀行將所有者權(quán)益稱為一級資本或和核心資本，為此，商業(yè)銀行將所有者權(quán)益稱為一級資本或和核心資本，而將長期債務(wù)稱為二級資本或附屬資本。而將長期債務(wù)稱為二級資本或附屬資本。 2021-9-29 股本：普通股和優(yōu)先股股

13、本：普通股和優(yōu)先股銀行的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的銀行的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定實際投入銀行的資本。股份制銀行的股本是在核定的約定實際投入銀行的資本。股份制銀行的股本是在核定的股本總額及核定的股份總額的范圍內(nèi)通過發(fā)行股票或股東股本總額及核定的股份總額的范圍內(nèi)通過發(fā)行股票或股東出資取得，一般分為普通股和優(yōu)先股。出資取得，一般分為普通股和優(yōu)先股。 2021-9-210普通股普通股銀行在組建時，普通股是銀行籌集資本金的主要方式；當(dāng)銀行在組建時，普通股是銀行籌集資本金的主要方式；當(dāng)銀行需要增加資本金時，也可通過發(fā)行普通股來實現(xiàn)。銀行需要增加資本金時，也可通過發(fā)

14、行普通股來實現(xiàn)。從銀行角度，普通股并非最具吸引力的外源資本形式。從銀行角度，普通股并非最具吸引力的外源資本形式。 1. 1.銀行面臨股東因銀行凈收入增加而要求增發(fā)紅利的壓力；銀行面臨股東因銀行凈收入增加而要求增發(fā)紅利的壓力； 2. 2.交易費(fèi)用因稅后列支而一般高于其他外源資本形式；交易費(fèi)用因稅后列支而一般高于其他外源資本形式； 3. 3.增發(fā)時，大股東因面臨失去控股地位而可能加以阻礙。增發(fā)時，大股東因面臨失去控股地位而可能加以阻礙。2021-9-211優(yōu)先股優(yōu)先股是國外大商業(yè)銀行傳統(tǒng)的外源資本渠道。是國外大商業(yè)銀行傳統(tǒng)的外源資本渠道。特性：特性：可緩解普通股股價與收益比例的下降可緩解普通股股價

15、與收益比例的下降；無到期日，不存在償債壓力無到期日，不存在償債壓力；資本成本常低于普通股股息資本成本常低于普通股股息；可提高銀行財務(wù)杠桿的作用?？商岣咩y行財務(wù)杠桿的作用。2021-9-212 盈余：資本盈余和留存收益盈余：資本盈余和留存收益 由外源資本渠道形成的盈余稱為資本盈余，由內(nèi)源資本由外源資本渠道形成的盈余稱為資本盈余，由內(nèi)源資本渠道形成的盈余稱為留存收益渠道形成的盈余稱為留存收益，屬于權(quán)益資本范疇。屬于權(quán)益資本范疇。資本盈余資本盈余資本盈余主要由投資者超繳資本所形成的，還反映銀行資資本盈余主要由投資者超繳資本所形成的，還反映銀行資本的增值部分及接受捐贈所增加的資本等本的增值部分及接受捐

16、贈所增加的資本等。留存收益留存收益是尚未動用的銀行累計稅后利潤部分。按留存的時間分為是尚未動用的銀行累計稅后利潤部分。按留存的時間分為以前年度累計留存及本年度留存。以前年度累計留存及本年度留存。取決于企業(yè)盈利性大小、股息政策、稅率及銀行使用該留取決于企業(yè)盈利性大小、股息政策、稅率及銀行使用該留存的程度。存的程度。2021-9-213我國銀行的資本公積包括：我國銀行的資本公積包括：（1 1）資本（或股本）溢價。投資者投入的資金超過其在注）資本（或股本）溢價。投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分。冊資本中所占份額的部分。（2 2）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈部分）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈部分。（3 3

17、）接受現(xiàn)金捐贈）接受現(xiàn)金捐贈。（4 4）股權(quán)投資準(zhǔn)備。指銀行在對被投資單位的長期股權(quán)投）股權(quán)投資準(zhǔn)備。指銀行在對被投資單位的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，被投資單位因接受捐贈等原因而增資采用權(quán)益法核算時，被投資單位因接受捐贈等原因而增加資本公積，銀行按其持股比例計算而增加的資本公積。加資本公積，銀行按其持股比例計算而增加的資本公積。（5 5）外幣資本折算差額。銀行接受的外幣投資因采用的匯）外幣資本折算差額。銀行接受的外幣投資因采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額。率不同而產(chǎn)生的資本折算差額。（6 6）關(guān)聯(lián)交易差價。指上市的銀行與關(guān)聯(lián)方之間的交易，）關(guān)聯(lián)交易差價。指上市的銀行與關(guān)聯(lián)方之間的交易，對

18、顯失公允的交易價格部分而形成的資本公積。對顯失公允的交易價格部分而形成的資本公積。（7 7）其他。如債權(quán)人豁免的債務(wù)。）其他。如債權(quán)人豁免的債務(wù)。2021-9-214 債務(wù)資本：資本票據(jù)和債券債務(wù)資本：資本票據(jù)和債券 補(bǔ)充資本也稱次級債務(wù)一般指固定期限不低于補(bǔ)充資本也稱次級債務(wù)一般指固定期限不低于5 5年（包年（包括括5 5年），除非銀行倒閉或清算，不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)年），除非銀行倒閉或清算，不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營損失，且該項債務(wù)的求償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的營損失，且該項債務(wù)的求償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的銀行長期債務(wù)。由銀行或第三方提供擔(dān)保的次級債務(wù)一般銀行長期債務(wù)。由銀行或第三方提供

19、擔(dān)保的次級債務(wù)一般不計入資本。不計入資本。2021-9-215 資本票據(jù)（資本票據(jù)（Capital NotesCapital Notes）以固定利率計息的小面額后期償付證券，期限為以固定利率計息的小面額后期償付證券，期限為7-157-15年年不等。不等。債券債券可轉(zhuǎn)化后期償付債券、浮動利率后期償付債券、選擇性利可轉(zhuǎn)化后期償付債券、浮動利率后期償付債券、選擇性利率后期償付債券等。率后期償付債券等。2021-9-216債務(wù)資本債務(wù)資本好處好處債務(wù)利息稅前列支，可降低籌集成本；增加這類成本不會債務(wù)利息稅前列支，可降低籌集成本；增加這類成本不會影響銀行股東對銀行的控股權(quán)；有助于提高銀行收益率。影響銀行

20、股東對銀行的控股權(quán)；有助于提高銀行收益率。債務(wù)資本債務(wù)資本缺點缺點具有法定到期清償性，銀行應(yīng)注意支付能力，以免發(fā)生違具有法定到期清償性，銀行應(yīng)注意支付能力，以免發(fā)生違約。約。2021-9-217 其他來源：儲備金其他來源：儲備金為了應(yīng)付未來回購、贖回資本債務(wù)或防止意外損失而建立為了應(yīng)付未來回購、贖回資本債務(wù)或防止意外損失而建立的基金，包括放款與證券損失準(zhǔn)備金（如貸款呆帳準(zhǔn)備）的基金，包括放款與證券損失準(zhǔn)備金（如貸款呆帳準(zhǔn)備）和償債基金和償債基金等等。在應(yīng)付貸款壞帳損失等資產(chǎn)損失方面起到重要作用。在應(yīng)付貸款壞帳損失等資產(chǎn)損失方面起到重要作用。2021-9-218 巴塞爾協(xié)議對資本的規(guī)定巴塞爾協(xié)議

21、對資本的規(guī)定將資本劃分為兩類：核心資本和附屬資本將資本劃分為兩類：核心資本和附屬資本 1. 1.核心資本（核心資本（Core CapitalCore Capital）由股本和公開儲備兩部分）由股本和公開儲備兩部分構(gòu)成。構(gòu)成。（1 1）股本普通股和優(yōu)先股）股本普通股和優(yōu)先股（2 2）公開儲備（公開儲備（Disclosed ReservesDisclosed Reserves）指通過保留）指通過保留（留存）盈余或其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映（留存）盈余或其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲備，如股票發(fā)行溢價、未分配利潤和公積金等。的儲備，如股票發(fā)行溢價、未分配利潤和公積金等。 2021

22、-9-2192.2.附屬資本（附屬資本（Supplementary CapitalSupplementary Capital）包括）包括 未公開儲備（未公開儲備（Undisclosed ReservesUndisclosed Reserves）又稱隱蔽準(zhǔn)備）又稱隱蔽準(zhǔn)備 重估儲備重估儲備(Revaluation Reserves)(Revaluation Reserves) 普通準(zhǔn)備金普通準(zhǔn)備金/ /普通呆帳準(zhǔn)備金普通呆帳準(zhǔn)備金 （General Provisions/ General Loan ResreveGeneral Provisions/ General Loan Resreve）

23、混合（債務(wù)混合（債務(wù)/ /股票）資本工具股票）資本工具 Hybrid (Debt/Equity) Capital Instruments Hybrid (Debt/Equity) Capital Instruments 次級長期債務(wù)（次級長期債務(wù)（Subordinated Long-term DebtSubordinated Long-term Debt）2021-9-220 為了使資本的計算趨于準(zhǔn)確，對資本中有些模糊的成分為了使資本的計算趨于準(zhǔn)確，對資本中有些模糊的成分應(yīng)予以扣除做了規(guī)定，包括應(yīng)予以扣除做了規(guī)定，包括：（1 1）商譽(yù)是一種無形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價值，）商譽(yù)是一種無形資產(chǎn)

24、，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資產(chǎn)，價值大小比較模糊。但它又是一種虛擬資產(chǎn)，價值大小比較模糊。（2 2）從總資本中扣除對從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動的附屬）從總資本中扣除對從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動的附屬機(jī)構(gòu)的投資。機(jī)構(gòu)的投資。2021-9-221 我國商業(yè)銀行資本構(gòu)成我國商業(yè)銀行資本構(gòu)成中國銀監(jiān)會以巴塞爾協(xié)議為藍(lán)本，根據(jù)我國金融現(xiàn)狀中國銀監(jiān)會以巴塞爾協(xié)議為藍(lán)本，根據(jù)我國金融現(xiàn)狀制定并于制定并于20042004年年3 3月月1 1日起實施了商業(yè)銀行資本充足率日起實施了商業(yè)銀行資本充足率管理辦法。該管理辦法規(guī)定：商業(yè)銀行資本包括核心資管理辦法。該管理辦法規(guī)定：商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本

25、。本和附屬資本。1.1.核心資本核心資本（1 1）實收資本或股本）實收資本或股本（2 2）資本公積（包括股權(quán)投資準(zhǔn)備、關(guān)聯(lián)交易差價和其他）資本公積（包括股權(quán)投資準(zhǔn)備、關(guān)聯(lián)交易差價和其他資本公積）資本公積）（3 3）盈余公積）盈余公積（4 4）未分配利潤（以前年度實現(xiàn)的未分配利潤和彌補(bǔ)虧損）未分配利潤（以前年度實現(xiàn)的未分配利潤和彌補(bǔ)虧損）（5 5）少數(shù)股權(quán)）少數(shù)股權(quán)2021-9-222 2. 2.附屬資本附屬資本 （1 1）重估儲備）重估儲備 （2 2）一般準(zhǔn)備）一般準(zhǔn)備 （3 3）優(yōu)先股）優(yōu)先股 （4 4）可轉(zhuǎn)換債券）可轉(zhuǎn)換債券 （5 5）長期次級債務(wù)）長期次級債務(wù) 3. 3.資本的扣除額資本

26、的扣除額 （1 1）商譽(yù)）商譽(yù) （2 2）商業(yè)銀行對未合并報表的銀行機(jī)構(gòu)的資本投資）商業(yè)銀行對未合并報表的銀行機(jī)構(gòu)的資本投資 （3 3）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的資本投資資本投資2021-9-223 2021-9-2巴塞爾協(xié)議規(guī)定的銀行合規(guī)資本構(gòu)成巴塞爾協(xié)議規(guī)定的銀行合規(guī)資本構(gòu)成商業(yè)銀行資本充足率管理辦法商業(yè)銀行資本充足率管理辦法規(guī)定的合規(guī)資本構(gòu)成規(guī)定的合規(guī)資本構(gòu)成一級資本永久的股東權(quán)益實收資本公開儲備資本公積、盈余公積、未分配利潤在子公司股本中的少數(shù)股權(quán)少數(shù)股權(quán)二級資本非公開儲備無重估儲備重估儲備普通準(zhǔn)備金/普通呆帳準(zhǔn)備金一

27、般準(zhǔn)備混合資本工具優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券長期附屬債務(wù)（次級長期債務(wù)）長期次級債務(wù)三級資本短期次級債務(wù)無24其中，三級資本由短期次級債務(wù)組成，它必須滿足以下條件：其中，三級資本由短期次級債務(wù)組成，它必須滿足以下條件：是無擔(dān)保的、次級的、全額支付的短期債務(wù)；是無擔(dān)保的、次級的、全額支付的短期債務(wù)；至少有兩年的原始期限，并且上限為用于市場風(fēng)險的一級至少有兩年的原始期限，并且上限為用于市場風(fēng)險的一級資本的資本的250%250%；它僅能合格地應(yīng)付市場風(fēng)險，包括匯率風(fēng)險和商品價格風(fēng)它僅能合格地應(yīng)付市場風(fēng)險，包括匯率風(fēng)險和商品價格風(fēng)險險；巴塞爾協(xié)議中的資本要求不能突破，用三級資本替代巴塞爾協(xié)議中的資本要求不能突

28、破，用三級資本替代二級資本不能超過上述的二級資本不能超過上述的250%250%限制，二級、三級資本之和限制，二級、三級資本之和不可超過一級資本；不可超過一級資本；不可提前償還，而且如果三級資本的支付使資本數(shù)量低于不可提前償還，而且如果三級資本的支付使資本數(shù)量低于資本要求，則無論利息還是資本，都不可支付。資本要求，則無論利息還是資本，都不可支付。2021-9-225第一章第一章 商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本 第二節(jié)第二節(jié) 銀行資本充足性及其測定銀行資本充足性及其測定銀行資本充足性及其意義銀行資本充足性及其意義銀行資本充足性指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所銀行資本充足性指銀行資本數(shù)量必須超過金融管

29、理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度；規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標(biāo)或所需新增資本的具體目標(biāo)。體經(jīng)營目標(biāo)或所需新增資本的具體目標(biāo)。2021-9-226資本數(shù)量的充足性資本數(shù)量的充足性一般而言，金融管理當(dāng)局所規(guī)定的開業(yè)許可額是最低限額，一般而言，金融管理當(dāng)局所規(guī)定的開業(yè)許可額是最低限額，管理當(dāng)局以維護(hù)銀行的安全和銀行體系的穩(wěn)定出發(fā)來要求管理當(dāng)局以維護(hù)銀行的安全和銀行體系的穩(wěn)定出發(fā)來要求資本數(shù)量。資本數(shù)量。銀行資本量的充足性同時包含資本適度的含義

30、，保持過多銀行資本量的充足性同時包含資本適度的含義，保持過多的資本是沒有必要的。的資本是沒有必要的。資本結(jié)構(gòu)的合理性資本結(jié)構(gòu)的合理性指普通股、優(yōu)先股、留存收益、債務(wù)資本等應(yīng)在資本總額指普通股、優(yōu)先股、留存收益、債務(wù)資本等應(yīng)在資本總額中占有合理的比重。中占有合理的比重。從靜態(tài)而言，指企業(yè)債務(wù)資本與股權(quán)資本的比例關(guān)系，企從靜態(tài)而言，指企業(yè)債務(wù)資本與股權(quán)資本的比例關(guān)系，企業(yè)債務(wù)資本在總資本中所占的比例。業(yè)債務(wù)資本在總資本中所占的比例。從動態(tài)而言，在完善的資本市場中，企業(yè)融資手段有一個從動態(tài)而言，在完善的資本市場中，企業(yè)融資手段有一個基本的排序，即融資方式的選擇?；镜呐判颍慈谫Y方式的選擇。2021

31、-9-227 銀行資本充足性的測定：測定指標(biāo)和測定方法銀行資本充足性的測定：測定指標(biāo)和測定方法測定指標(biāo)測定指標(biāo)1.1.資本與存款比率資本與存款比率最傳統(tǒng)的衡量銀行資本的指標(biāo)。表明銀行資本對存款的耐最傳統(tǒng)的衡量銀行資本的指標(biāo)。表明銀行資本對存款的耐力程度，防止銀行出現(xiàn)流動性風(fēng)險。力程度，防止銀行出現(xiàn)流動性風(fēng)險。但但指標(biāo)不能體現(xiàn)銀行指標(biāo)不能體現(xiàn)銀行資本彌補(bǔ)意外損失能力的大小，僅能防止存款者擠提存款資本彌補(bǔ)意外損失能力的大小，僅能防止存款者擠提存款的風(fēng)險。的風(fēng)險。2.2.資本與總資產(chǎn)比率資本與總資產(chǎn)比率將銀行資本量與全部資產(chǎn)掛鉤，簡潔明了，能在一定程度將銀行資本量與全部資產(chǎn)掛鉤，簡潔明了，能在一定程

32、度上反映銀行抵御資產(chǎn)意外損失的能力。該比率一般要求在上反映銀行抵御資產(chǎn)意外損失的能力。該比率一般要求在8%8%左右。左右。但但指標(biāo)未能慮及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資本需要量的影響。指標(biāo)未能慮及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資本需要量的影響。2021-9-2283.3.資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率 比率中的風(fēng)險資產(chǎn)指不包括商業(yè)銀行第一、二級準(zhǔn)備金比率中的風(fēng)險資產(chǎn)指不包括商業(yè)銀行第一、二級準(zhǔn)備金在內(nèi)的資產(chǎn)。這一指標(biāo)將不必用資本給予保障的資產(chǎn)排除在內(nèi)的資產(chǎn)。這一指標(biāo)將不必用資本給予保障的資產(chǎn)排除在外，較多體現(xiàn)了資本的在外，較多體現(xiàn)了資本的“抵御資產(chǎn)意外損失抵御資產(chǎn)意外損失”的功能，比的功能，比前兩個指標(biāo)更具科學(xué)性。一般認(rèn)為，

33、該比率至少達(dá)到前兩個指標(biāo)更具科學(xué)性。一般認(rèn)為，該比率至少達(dá)到15%15%以以上。上。 該比率沒有考慮不同類型風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險差異，不同風(fēng)該比率沒有考慮不同類型風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險差異，不同風(fēng)險的資產(chǎn)對資本的需求量不同。險的資產(chǎn)對資本的需求量不同。2021-9-229測定方法測定方法 1.1.分類比率法（紐約公式）分類比率法（紐約公式）根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險程度的差異，將銀行資產(chǎn)分作六類，根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險程度的差異，將銀行資產(chǎn)分作六類，并分別對每類資產(chǎn)規(guī)定了各自的資本要求比率。并分別對每類資產(chǎn)規(guī)定了各自的資本要求比率。（1 1）無風(fēng)險資產(chǎn)無風(fēng)險資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、存放同業(yè)、短期國債及第一、二級準(zhǔn)備金等流包

34、括：現(xiàn)金、存放同業(yè)、短期國債及第一、二級準(zhǔn)備金等流動性很強(qiáng)的資產(chǎn)。這類資產(chǎn)流動性高，風(fēng)險極低，不需要資動性很強(qiáng)的資產(chǎn)。這類資產(chǎn)流動性高，風(fēng)險極低，不需要資本作保障。本作保障。 （2 2）風(fēng)險較小資產(chǎn)風(fēng)險較小資產(chǎn)包括五年期以上政府債券、政府機(jī)構(gòu)債券、安全性較好的信包括五年期以上政府債券、政府機(jī)構(gòu)債券、安全性較好的信用擔(dān)保貸款等風(fēng)險小于一般資產(chǎn)的貸款和投資。流動性較高，用擔(dān)保貸款等風(fēng)險小于一般資產(chǎn)的貸款和投資。流動性較高，風(fēng)險較小，風(fēng)險權(quán)數(shù)定為風(fēng)險較小，風(fēng)險權(quán)數(shù)定為5%5%。 （3 3）普通風(fēng)險資產(chǎn)普通風(fēng)險資產(chǎn)包括除政府公債之外的證券投資和證券貸款。風(fēng)險較大，流包括除政府公債之外的證券投資和證券貸

35、款。風(fēng)險較大，流動性也較差，風(fēng)險權(quán)數(shù)為動性也較差，風(fēng)險權(quán)數(shù)為12%12%。2021-9-230 （4 4）風(fēng)險較高資產(chǎn)風(fēng)險較高資產(chǎn)對財務(wù)狀況較差、信用水平較低和擔(dān)保不足的債務(wù)人的貸對財務(wù)狀況較差、信用水平較低和擔(dān)保不足的債務(wù)人的貸款款，風(fēng)險權(quán)數(shù)為風(fēng)險權(quán)數(shù)為20%20%。 （5 5）有問題資產(chǎn)有問題資產(chǎn)超過償付期限的貸款和可疑貸款。銀行持有此類資產(chǎn)遭受超過償付期限的貸款和可疑貸款。銀行持有此類資產(chǎn)遭受損失的概率很大，風(fēng)險權(quán)數(shù)為損失的概率很大，風(fēng)險權(quán)數(shù)為50%50%。 （6 6）虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)應(yīng)由銀行資本金抵償，風(fēng)險權(quán)數(shù)為應(yīng)由銀行資本金抵償，風(fēng)險權(quán)數(shù)為100%100%。銀行在

36、以上分類基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法將上述資產(chǎn)額分銀行在以上分類基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法將上述資產(chǎn)額分別乘以各自的資本資產(chǎn)比率要求，并進(jìn)行加總，即可求出別乘以各自的資本資產(chǎn)比率要求，并進(jìn)行加總，即可求出銀行最低資本量。銀行最低資本量。2021-9-2312.2.綜合分析法綜合分析法 影響資本充足度的數(shù)量與非數(shù)量因素：影響資本充足度的數(shù)量與非數(shù)量因素： 銀行的經(jīng)營管理水平銀行的經(jīng)營管理水平 資產(chǎn)的流動性資產(chǎn)的流動性 收益及留存收益收益及留存收益 存款結(jié)構(gòu)的潛在變化存款結(jié)構(gòu)的潛在變化 銀行股東的特點和信譽(yù)銀行股東的特點和信譽(yù) 營業(yè)費(fèi)用的數(shù)量營業(yè)費(fèi)用的數(shù)量 營業(yè)活動的有效性營業(yè)活動的有效性 銀行滿足本地區(qū)現(xiàn)

37、在與將來競爭需要的能力銀行滿足本地區(qū)現(xiàn)在與將來競爭需要的能力2021-9-2323.3.巴塞爾協(xié)議法巴塞爾協(xié)議法 20 20世紀(jì)世紀(jì)8080年代中期以前，西方發(fā)達(dá)國家的銀行監(jiān)管當(dāng)局年代中期以前，西方發(fā)達(dá)國家的銀行監(jiān)管當(dāng)局基本上將銀行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各基本上將銀行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各銀行的資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險沒有直接的聯(lián)系。銀行的資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險沒有直接的聯(lián)系。8080年代后期，各年代后期，各國金融當(dāng)局逐漸把銀行的最低資本額與銀行的資產(chǎn)質(zhì)量聯(lián)國金融當(dāng)局逐漸把銀行的最低資本額與銀行的資產(chǎn)質(zhì)量聯(lián)系起來。系起來。19861986年，美國金融當(dāng)局首先提出了銀行資本額應(yīng)年，美

38、國金融當(dāng)局首先提出了銀行資本額應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險程度。反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險程度。19881988年，國際清算銀行通過了年，國際清算銀行通過了關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議（即關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議（即巴塞爾協(xié)議），規(guī)定巴塞爾協(xié)議），規(guī)定1212個參加國應(yīng)以國際間可比性及個參加國應(yīng)以國際間可比性及一致性為基礎(chǔ)制定各自的銀行資本標(biāo)準(zhǔn)。一致性為基礎(chǔ)制定各自的銀行資本標(biāo)準(zhǔn)。2021-9-233 巴塞爾協(xié)議對銀行資本衡量采用了全新的方法。巴塞爾協(xié)議對銀行資本衡量采用了全新的方法。第一，重新界定了資本，將資本分成兩部分：第一級資本第一，重新界定了資本，將資本分成兩部分：第一級資

39、本稱稱“核心資本核心資本”，由股本和稅后留利中提取的儲備金組成。，由股本和稅后留利中提取的儲備金組成。第二級資本稱附屬資本，由未公開儲備、重估準(zhǔn)備、普通第二級資本稱附屬資本，由未公開儲備、重估準(zhǔn)備、普通呆帳準(zhǔn)備金、長期次級債券所組成。呆帳準(zhǔn)備金、長期次級債券所組成。第二，將銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)分成五類，并分別對各第二，將銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)分成五類，并分別對各類資本規(guī)定風(fēng)險權(quán)數(shù)，據(jù)以計算風(fēng)險資產(chǎn)。類資本規(guī)定風(fēng)險權(quán)數(shù)，據(jù)以計算風(fēng)險資產(chǎn)。第三，歷史性地將銀行資產(chǎn)負(fù)債表外的資產(chǎn)納入監(jiān)管范圍，第三，歷史性地將銀行資產(chǎn)負(fù)債表外的資產(chǎn)納入監(jiān)管范圍，規(guī)定了不同的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，據(jù)此折算成表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)。規(guī)定

40、了不同的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，據(jù)此折算成表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)。第四，規(guī)定了總資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率不得低于第四，規(guī)定了總資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率不得低于8%8%，而且要，而且要求核心資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率不得低于求核心資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率不得低于4%4%。19991999年新的資本充足率框架征求意見稿進(jìn)一步保持了年新的資本充足率框架征求意見稿進(jìn)一步保持了原資本充足率的要求和地位。原資本充足率的要求和地位。2021-9-2341.1.表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)測算表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)測算 1988 1988年年7 7月通過的巴塞爾協(xié)議對資本充足性規(guī)定了國月通過的巴塞爾協(xié)議對資本充足性規(guī)定了國際統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。該協(xié)議把表內(nèi)資產(chǎn)分為五類，其風(fēng)險權(quán)數(shù)際統(tǒng)一的

41、標(biāo)準(zhǔn)。該協(xié)議把表內(nèi)資產(chǎn)分為五類，其風(fēng)險權(quán)數(shù)分別為分別為0%0%、10%10%、20%20%、50%50%和和100%100%。資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的給定。資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的給定以資產(chǎn)風(fēng)險大小而定，風(fēng)險越小的資產(chǎn)，其風(fēng)險權(quán)數(shù)越小，以資產(chǎn)風(fēng)險大小而定，風(fēng)險越小的資產(chǎn)，其風(fēng)險權(quán)數(shù)越小，反之則反。反之則反。銀行在風(fēng)險權(quán)數(shù)給定的基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法，將各項銀行在風(fēng)險權(quán)數(shù)給定的基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法，將各項資產(chǎn)的貨幣數(shù)額乘以其風(fēng)險等級權(quán)數(shù)得到該項資產(chǎn)的風(fēng)險資產(chǎn)的貨幣數(shù)額乘以其風(fēng)險等級權(quán)數(shù)得到該項資產(chǎn)的風(fēng)險加權(quán)值，累加值即為銀行表內(nèi)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。加權(quán)值，累加值即為銀行表內(nèi)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)表內(nèi)資產(chǎn)

42、額表內(nèi)資產(chǎn)額風(fēng)險權(quán)風(fēng)險權(quán)數(shù)數(shù)2021-9-2352.2.表外風(fēng)險資產(chǎn)測算表外風(fēng)險資產(chǎn)測算建議采用建議采用“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”把表外業(yè)務(wù)額轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)額，把表外業(yè)務(wù)額轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)額，再根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項目進(jìn)行風(fēng)險加權(quán)。再根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項目進(jìn)行風(fēng)險加權(quán)。把銀行的表外項目分為五類，并對前四類分別給定了信用把銀行的表外項目分為五類，并對前四類分別給定了信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，第五類則因其與外匯和利率有關(guān)而須作特別處轉(zhuǎn)換系數(shù)，第五類則因其與外匯和利率有關(guān)而須作特別處理。理。表外風(fēng)險資產(chǎn)表外風(fēng)險資產(chǎn)表外資產(chǎn)表外資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相對性表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)2021-9

43、-2363.3.巴塞爾協(xié)議的實施要求巴塞爾協(xié)議的實施要求一級資本比率核心資本一級資本比率核心資本/ /風(fēng)險資產(chǎn)總額風(fēng)險資產(chǎn)總額100%100%二級資本比率附屬資本二級資本比率附屬資本/ /風(fēng)險資產(chǎn)總額風(fēng)險資產(chǎn)總額100%100%資本對風(fēng)險資產(chǎn)比率（核心資本附屬資本）資本對風(fēng)險資產(chǎn)比率（核心資本附屬資本）/ /風(fēng)險資風(fēng)險資產(chǎn)總額產(chǎn)總額100%100%一級資本比率二級資本比率一級資本比率二級資本比率重點：銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險的聯(lián)系。重點：銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險的聯(lián)系。實施要求實施要求：國際大銀行的資本對風(fēng)險資產(chǎn)比率應(yīng)達(dá)到國際大銀行的資本對風(fēng)險資產(chǎn)比率應(yīng)達(dá)到8%8%以以上，其中核心資本至少

44、要占總資本的上，其中核心資本至少要占總資本的50%50%，即一級資本比，即一級資本比率不應(yīng)低于率不應(yīng)低于4%4%。附屬資本內(nèi)普通貸款準(zhǔn)備金不能高于風(fēng)險。附屬資本內(nèi)普通貸款準(zhǔn)備金不能高于風(fēng)險資產(chǎn)的資產(chǎn)的1.25%1.25%，次級長期債務(wù)的金額不得超過一級資本的，次級長期債務(wù)的金額不得超過一級資本的50%50%。2021-9-237 假設(shè)一家銀行的資本規(guī)模為假設(shè)一家銀行的資本規(guī)模為100100萬元人民幣，總資產(chǎn)為萬元人民幣，總資產(chǎn)為15001500萬元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、表外項目如下表萬元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、表外項目如下表所示：所示： 根據(jù)巴塞爾協(xié)議分析該行的資本充足率的情況。 2

45、021-9-2資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項目資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項目金額（萬元）金額（萬元）風(fēng)險權(quán)數(shù)（風(fēng)險權(quán)數(shù)（%）轉(zhuǎn) 換 系 數(shù)轉(zhuǎn) 換 系 數(shù)（%）現(xiàn)金現(xiàn)金短期政府債券短期政府債券國內(nèi)銀行存款國內(nèi)銀行存款家庭住宅抵押貸款家庭住宅抵押貸款企業(yè)貸款企業(yè)貸款753007575975002050100資產(chǎn)負(fù)債表外項目資產(chǎn)負(fù)債表外項目金額（萬元）金額（萬元）用來支持政府發(fā)行債券用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證的備用信用證對企業(yè)的長期信貸承諾對企業(yè)的長期信貸承諾1503002010010050381 1表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額 =75 =75* *0%+3000%+300* *0%+750%+75* *20%

46、+7520%+75* *50%+97550%+975* *100%=1027.5100%=1027.5（萬元）（萬元）2.2.表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額 =150 =150* *100%100%* *20%+30020%+300* *50%50%* *100%=180100%=180（萬元）（萬元）3.3.加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額=1027.5+180=1207.5=1027.5+180=1207.5（萬元）（萬元） 因為總資本充足率因為總資本充足率=100/1207.5=100/1207.5* *100%100%8.28%8.28%8%8% 所以，該行的資本充足。所以，

47、該行的資本充足。2021-9-239 1988 1988年巴塞爾協(xié)議年巴塞爾協(xié)議存在的存在的不足不足1.1.僅涉及信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，對市場風(fēng)險的規(guī)定過于籠僅涉及信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，對市場風(fēng)險的規(guī)定過于籠統(tǒng)（直到統(tǒng)（直到19961996年才將對市場風(fēng)險的監(jiān)管納入到資本充足率年才將對市場風(fēng)險的監(jiān)管納入到資本充足率框架下），尤其是對銀行賬面資產(chǎn)的利率風(fēng)險、操作風(fēng)險、框架下），尤其是對銀行賬面資產(chǎn)的利率風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險以及名譽(yù)風(fēng)險等非信用風(fēng)險，或語流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險以及名譽(yù)風(fēng)險等非信用風(fēng)險，或語焉不詳，或缺乏可操作性，有的甚至并無提及。焉不詳，或缺乏可操作性，有的甚至并無提及。

48、2 2粗線條的風(fēng)險權(quán)重不能準(zhǔn)確地把資本與銀行面臨的風(fēng)粗線條的風(fēng)險權(quán)重不能準(zhǔn)確地把資本與銀行面臨的風(fēng)險密切結(jié)合在一起，未能從監(jiān)管上為銀行改善自己的風(fēng)險險密切結(jié)合在一起，未能從監(jiān)管上為銀行改善自己的風(fēng)險管理水平提供激勵。管理水平提供激勵。3.3.在計算資本充足率時，確認(rèn)資產(chǎn)（包括對政府、銀行、在計算資本充足率時，確認(rèn)資產(chǎn)（包括對政府、銀行、企業(yè)的債權(quán)）風(fēng)險權(quán)重的大小主要依據(jù)債務(wù)人所在國是否企業(yè)的債權(quán)）風(fēng)險權(quán)重的大小主要依據(jù)債務(wù)人所在國是否為經(jīng)合組織成員，成員國的主權(quán)風(fēng)險為零，而非經(jīng)合組織為經(jīng)合組織成員，成員國的主權(quán)風(fēng)險為零，而非經(jīng)合組織成員國為成員國為20%20%。OECDOECD與非與非OECD

49、OECD的劃分標(biāo)準(zhǔn)帶明顯的國別岐的劃分標(biāo)準(zhǔn)帶明顯的國別岐視。視。2021-9-2404.4.對所有企業(yè)，無論其信用如何，風(fēng)險權(quán)重均為對所有企業(yè)，無論其信用如何，風(fēng)險權(quán)重均為100100。5.5.原則上僅適用于十國集團(tuán)的國際性大銀行。原則上僅適用于十國集團(tuán)的國際性大銀行。6.6.經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本不一樣，導(dǎo)致銀行通過資產(chǎn)證券法經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本不一樣，導(dǎo)致銀行通過資產(chǎn)證券法進(jìn)行監(jiān)管資本套利。如銀行可以將信貸資產(chǎn)中高質(zhì)量的貸進(jìn)行監(jiān)管資本套利。如銀行可以將信貸資產(chǎn)中高質(zhì)量的貸款證券化，這部分資產(chǎn)的監(jiān)管資本風(fēng)險權(quán)重由款證券化，這部分資產(chǎn)的監(jiān)管資本風(fēng)險權(quán)重由100%100%降到降到20%20%，而實際風(fēng)

50、險沒有下降。資本套利可能使整個銀行系，而實際風(fēng)險沒有下降。資本套利可能使整個銀行系統(tǒng)風(fēng)險擴(kuò)大，出現(xiàn)銀行間不公平競爭。統(tǒng)風(fēng)險擴(kuò)大，出現(xiàn)銀行間不公平競爭。2021-9-241 新資本協(xié)議制定的基本原則新資本協(xié)議制定的基本原則要能夠更加充分地反映商業(yè)銀行真實的風(fēng)險狀況，更加突要能夠更加充分地反映商業(yè)銀行真實的風(fēng)險狀況，更加突出風(fēng)險防范的重要性出風(fēng)險防范的重要性；要充分考慮金融創(chuàng)新的因素要充分考慮金融創(chuàng)新的因素；要對商業(yè)銀行在風(fēng)險計量和控制方面的進(jìn)步予以認(rèn)可和獎要對商業(yè)銀行在風(fēng)險計量和控制方面的進(jìn)步予以認(rèn)可和獎勵，鼓勵商業(yè)銀行使用避險手段勵，鼓勵商業(yè)銀行使用避險手段；應(yīng)該覆蓋商業(yè)銀行的全面風(fēng)險應(yīng)該覆蓋

51、商業(yè)銀行的全面風(fēng)險；應(yīng)該更加重視市場約束的作用。應(yīng)該更加重視市場約束的作用。2021-9-242 新巴塞爾資本協(xié)議對資本充足的測定新巴塞爾資本協(xié)議對資本充足的測定 2004 2004年年6 6月修訂的新巴塞爾資本協(xié)議（以下簡稱月修訂的新巴塞爾資本協(xié)議（以下簡稱“新協(xié)新協(xié)議議”）不僅包括原有的）不僅包括原有的8%8%的資本充足率的最低要求，還提出的資本充足率的最低要求，還提出監(jiān)管部門要對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管紀(jì)律和市場紀(jì)律監(jiān)管部門要對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管紀(jì)律和市場紀(jì)律的新規(guī)定。在信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的基礎(chǔ)上，補(bǔ)充了對操的新規(guī)定。在信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的基礎(chǔ)上，補(bǔ)充了對操作風(fēng)險計提資本的要求。為

52、計算信用風(fēng)險和操作風(fēng)險的資作風(fēng)險計提資本的要求。為計算信用風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求（計提市場風(fēng)險資本的方法保持不變），該協(xié)議采本要求（計提市場風(fēng)險資本的方法保持不變），該協(xié)議采用了由簡單到復(fù)雜的多種方法，如標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法。用了由簡單到復(fù)雜的多種方法，如標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法。2021-9-243 其中，對最為重要的信用風(fēng)險，在標(biāo)準(zhǔn)法中，采用外部其中，對最為重要的信用風(fēng)險，在標(biāo)準(zhǔn)法中，采用外部評級公司的評級結(jié)果確定商業(yè)銀行各項資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重，評級公司的評級結(jié)果確定商業(yè)銀行各項資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重，廢除以往按是否為經(jīng)合組織（廢除以往按是否為經(jīng)合組織（OECDOECD）成員確定風(fēng)險權(quán)重的）成員確定風(fēng)險權(quán)重

53、的不合理做法。在相對復(fù)雜的內(nèi)部評級法中，允許管理水平不合理做法。在相對復(fù)雜的內(nèi)部評級法中，允許管理水平較高的商業(yè)銀行采用銀行內(nèi)部對客戶和貸款的評級結(jié)果來較高的商業(yè)銀行采用銀行內(nèi)部對客戶和貸款的評級結(jié)果來確定風(fēng)險權(quán)重、計提資本。該法是新協(xié)議的核心內(nèi)容，有確定風(fēng)險權(quán)重、計提資本。該法是新協(xié)議的核心內(nèi)容，有助于商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平。根據(jù)初級的內(nèi)部評級法助于商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平。根據(jù)初級的內(nèi)部評級法的要求，銀行必須計算出銀行客戶無力還本付息的可能性，的要求，銀行必須計算出銀行客戶無力還本付息的可能性，以及各類貸款的詳細(xì)的損失率等量化指標(biāo)。以及各類貸款的詳細(xì)的損失率等量化指標(biāo)。 2021-9-2

54、44 新巴塞爾資本協(xié)議的最低資本要求新巴塞爾資本協(xié)議的最低資本要求1.1.核心資本（一級資本）與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于核心資本（一級資本）與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于4%4%，即：，即：核心資本比率核心資本核心資本比率核心資本/ /風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)100%100% 核心資本核心資本/ /（信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)12.512.5市場風(fēng)險市場風(fēng)險12.512.5操作風(fēng)險）操作風(fēng)險）100% 100% 4%4% 2. 2.總資本（一級和二級資本之和）與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率總資本（一級和二級資本之和）與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于不得低于8%8%，二級資本最高不得超過一級資本的，二

55、級資本最高不得超過一級資本的100%100%?？傦L(fēng)險資本比率（資本充足率總風(fēng)險資本比率（資本充足率）總資本總資本/ /風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)100%100%（核心資本附屬資本）（核心資本附屬資本）/ /（信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)12.512.5市場風(fēng)險市場風(fēng)險12.512.5操作風(fēng)險）操作風(fēng)險）100%100%8%8%2021-9-245其中，作為二級資本的次級債務(wù)和中期優(yōu)先股的總額不得其中，作為二級資本的次級債務(wù)和中期優(yōu)先股的總額不得超過一級資本的超過一級資本的50%50%，按照信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法的要求，一般，按照信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法的要求，一般準(zhǔn)備金可以包括在二級資本中，但是不能超過風(fēng)險

56、加權(quán)資準(zhǔn)備金可以包括在二級資本中，但是不能超過風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的產(chǎn)的1.25%1.25%。按照內(nèi)部評級法的要求，不再按照。按照內(nèi)部評級法的要求，不再按照19881988年的年的處理方法將一般準(zhǔn)備金（即普通貸款損失準(zhǔn)備）計入二級處理方法將一般準(zhǔn)備金（即普通貸款損失準(zhǔn)備）計入二級資本資本。2021-9-246按已知某銀行的核心資本為按已知某銀行的核心資本為67.5萬美元，附屬資萬美元，附屬資本為本為30萬美元，信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為萬美元，信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為875萬美元萬美元，市場風(fēng)險的資本要求為，市場風(fēng)險的資本要求為10萬美元，操作風(fēng)險的萬美元，操作風(fēng)險的資本要求為資本要求為20萬美元。請根據(jù)巴塞爾新資

57、本協(xié)議萬美元。請根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的要求，計算該銀行的全部資本充足率和核心資的要求，計算該銀行的全部資本充足率和核心資本充足率，并分析資本充足情況。本充足率，并分析資本充足情況。總資本充足率=（67.5+30）/（875+12.5*10+12.5*20）*100%=97.5/1250=7.8% 8% 不足核心資本充足率=67.5/（875+12.5*10+12.5*20）*100%=5.4%4% 充足2021-9-247 資本充足與銀行穩(wěn)健資本充足與銀行穩(wěn)健所謂資本充足只是相對于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言，資所謂資本充足只是相對于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風(fēng)險。

58、下面是兩家銀行本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風(fēng)險。下面是兩家銀行的資產(chǎn)負(fù)債表，通過對比便會了解它們的實際境況。的資產(chǎn)負(fù)債表，通過對比便會了解它們的實際境況。2021-9-248 A A銀行的資產(chǎn)負(fù)債表（單位：億元）銀行的資產(chǎn)負(fù)債表（單位：億元） 資產(chǎn)資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債和資本和資本 現(xiàn)金和應(yīng)付款現(xiàn)金和應(yīng)付款 40 活期存款活期存款 70 短期政府債券短期政府債券 60 儲蓄存款儲蓄存款 40 長期政府債券長期政府債券 60 定期存款定期存款 90 貸款貸款 80 可轉(zhuǎn)讓存單可轉(zhuǎn)讓存單 20 資本資本 20 合計合計 240 合計合計 2402021-9-249 B B銀行的資產(chǎn)負(fù)債表（單位：億元）銀

59、行的資產(chǎn)負(fù)債表（單位：億元） 資產(chǎn)資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債和資本和資本 現(xiàn)金和應(yīng)付款現(xiàn)金和應(yīng)付款 30 活期存款活期存款 170 短期政府債券短期政府債券 15 儲蓄存款儲蓄存款 6 長期政府債券長期政府債券 40 定期存款定期存款 6 貸款貸款 155 可可轉(zhuǎn)讓存單轉(zhuǎn)讓存單 28 資本資本 30 合計合計 240 合計合計 2402021-9-250 為此，美國銀行監(jiān)管當(dāng)局曾向社會公眾建議幫助判斷銀行為此，美國銀行監(jiān)管當(dāng)局曾向社會公眾建議幫助判斷銀行資本充足程度的輔助性方法，包括資本充足程度的輔助性方法，包括8 8個方面的因素：個方面的因素：管理質(zhì)量管理質(zhì)量資產(chǎn)的流動性資產(chǎn)的流動性銀行的歷史收益及收益

60、留存額銀行的歷史收益及收益留存額銀行股東的情況銀行股東的情況營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用經(jīng)營活動效率經(jīng)營活動效率存款的變化存款的變化當(dāng)?shù)厥袌鲂星楫?dāng)?shù)厥袌鲂星?2021-9-251第五章商業(yè)銀行資本第五章商業(yè)銀行資本 第三節(jié)第三節(jié) 銀行的資本管理與對策：分子對策和分母對策銀行的資本管理與對策：分子對策和分母對策分子對策分子對策針對巴塞爾協(xié)議中的資本計算方法，盡量提高商業(yè)銀針對巴塞爾協(xié)議中的資本計算方法，盡量提高商業(yè)銀行的資本總量，改善和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。行的資本總量，改善和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。銀行選擇哪種資本來源取決于該資本來源的優(yōu)點及代價。銀行選擇哪種資本來源取決于該資本來源的優(yōu)點及代價。2021-9-252內(nèi)源資