上海市預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行

1、上海市財(cái)政局、中國人民銀行上海分行、上海市監(jiān)察委員會、上海市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)上海市預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法的通知滬財(cái)庫200410號2004-3-15區(qū)、縣財(cái)政局、監(jiān)察委、審計(jì)局，各市級預(yù)算單位，各國有、國家控股銀行：為了規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理，強(qiáng)化監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革，從源頭上預(yù)防和防治腐敗，市財(cái)政局、中國人民銀行上海分行、市監(jiān)察委員會、市審計(jì)局研究制定了上海市預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法（以下簡稱辦法），現(xiàn)印發(fā)給你們，并請結(jié)合以下工作要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行：一、開展銀行賬戶清理工作。各預(yù)算單位要積極組織力量，按照辦法規(guī)定要求進(jìn)行銀行賬戶清理，對不符合開戶條件開設(shè)的銀行賬戶要一律撤

2、銷，對符合開戶條件的賬戶，要按辦法規(guī)定的程序和要求辦理。二、積極配合銀行做好銀行賬戶的年檢工作。在年檢中，發(fā)現(xiàn)有不按辦法規(guī)定開設(shè)的銀行賬戶，應(yīng)予撤銷。銀行賬戶的年檢結(jié)果，列入預(yù)算信用等級考評范圍。三、建立長效的管理機(jī)制，確保銀行賬戶的管理落到實(shí)處。主管部門要加強(qiáng)對下屬預(yù)算單位的銀行賬戶的監(jiān)管，切實(shí)落實(shí)單位的銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，并督促下屬單位建立健全規(guī)章制度，保證單位賬戶管理落到實(shí)處。特此通知附件：上海市預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法 第一章總則第一條為了規(guī)范本市預(yù)算單位銀行賬戶管理，促進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革的順利實(shí)施，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法及其實(shí)施條例、中國人民銀行人民銀行結(jié)算賬戶管理

3、辦法和其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法所稱預(yù)算單位是指各行政事業(yè)單位以及與財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥款關(guān)系的社會團(tuán)體，不包括自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。第三條本辦法適用于本市預(yù)算單位銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款賬戶）的管理。預(yù)算單位原則上分為主管預(yù)算單位、一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。第四條預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實(shí)行財(cái)政核準(zhǔn)、備案制度。第五條預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。第六條預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。第七條預(yù)算單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的

4、商業(yè)銀行（以下簡稱銀行）開立銀行賬戶。第二章銀行賬戶的設(shè)置第八條預(yù)算單位只能開立一個基本存款賬戶，用于核算本單位經(jīng)費(fèi)收支。第九條預(yù)算單位只能開立一個基本建設(shè)專用存款賬戶，用于核算本單位使用的各種基建資金。第十條預(yù)算單位從其基本存款賬戶、基本建設(shè)資金專用存款賬戶以外的開戶銀行取得的貸款，可在該貸款銀行開立一個一般存款賬戶。第十一條未實(shí)行收費(fèi)收入收繳分離制度改革的預(yù)算單位按有關(guān)規(guī)定收取的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金，可開立一個預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶，用于預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的收繳。該賬戶的資金只能按規(guī)定及時上繳國庫或財(cái)政專戶，不得用于本單位的支出。發(fā)生預(yù)收退付時，按財(cái)政部門有關(guān)管理規(guī)定辦理。第十二條預(yù)算單位

5、根據(jù)住房管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，可分別開立一個售房收入、住房維修基金及其利息、個人公積金、購房補(bǔ)貼專用存款賬戶，用于核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購房款等資金。第十三條需開立外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶的預(yù)算單位，可根據(jù)國家外匯管理局上海市分局和市財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定，按程序辦理。第十四條預(yù)算單位按相關(guān)規(guī)定可開立黨費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶。第十五條預(yù)算單位因特殊原因，經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)可開立如下賬戶：（一）垂直管理獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)，確需開立的基本存款賬戶；（二）預(yù)算單位獨(dú)立核算的離退休機(jī)構(gòu)，確需開立的離退休經(jīng)費(fèi)賬戶；（三）系統(tǒng)財(cái)務(wù)與本級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)并對所屬單位有轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)的主管預(yù)算單位，確需

6、開立的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥賬戶；（四）其他特殊情況，確需開立的賬戶。第三章銀行賬戶的開立第十六條預(yù)算單位按本辦法規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，可開立銀行賬戶。銀行賬戶開戶核準(zhǔn)實(shí)行分級管理，凡屬市級預(yù)算單位（包括垂直管理的預(yù)算單位）開立銀行賬戶，由市財(cái)政局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；區(qū)、縣級預(yù)算單位開立銀行賬戶，由區(qū)、縣財(cái)政局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。第十七條預(yù)算單位需開立銀行賬戶時，應(yīng)報(bào)送“開立銀行賬戶申請報(bào)告”，填寫財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表（附件一），并提供相關(guān)證明材料?！伴_立銀行賬戶申請報(bào)告”應(yīng)詳細(xì)說明本單位的基本情況和申請開戶的理由，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍，開戶依據(jù)或開戶理由，相關(guān)證明材料清單及其他需要說明

7、的情況等。預(yù)算單位提供的相關(guān)證明材料包括：（一）開立基本存款賬戶的，應(yīng)提供機(jī)構(gòu)編制、人事、民政部門批準(zhǔn)本單位成立的文件。（二）開立其他賬戶的，應(yīng)提供下列證明材料之一：1.基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；2.貸款協(xié)議等證明材料；3.按照國務(wù)院或市人民政府規(guī)定程序批準(zhǔn)收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的文件；4.實(shí)行住房制度改革的批復(fù)文件；5.擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料；6.其他相應(yīng)證明材料。第十八條預(yù)算單位的“開立銀行賬戶申請報(bào)告”、預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表及相關(guān)證明材料經(jīng)主管預(yù)算單位審核簽署意見后，報(bào)財(cái)政部門核準(zhǔn)。第十九條財(cái)政部門應(yīng)及時對預(yù)算單位報(bào)送的開戶申請進(jìn)

8、行合規(guī)性審核，凡資料提供齊全的，財(cái)政部門應(yīng)在5個工作日內(nèi)審核完畢，并對同意開立的銀行賬戶簽發(fā)預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書（附件二）。第二十條財(cái)政部門對同意開立的有明確政策執(zhí)行期限的賬戶，應(yīng)在預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書中注明該賬戶的使用期。第二十一條預(yù)算單位持財(cái)政部門簽發(fā)的預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，到相關(guān)銀行辦理相關(guān)開戶手續(xù)。第二十二條各開戶銀行根據(jù)預(yù)算單位提交的預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書及人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定的相關(guān)證明文件，為符合條件的預(yù)算單位開立銀行賬戶。第二十三條預(yù)算單位應(yīng)在財(cái)政部門簽發(fā)預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書的15個工作日內(nèi)，開立相應(yīng)的銀行

9、賬戶，在開立銀行賬戶后的3個工作日內(nèi)，填寫財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的預(yù)算單位銀行賬戶備案表（附件三），報(bào)財(cái)政部門和主管預(yù)算單位備案。第四章銀行賬號變更與撤銷第二十四條預(yù)算單位發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)及時到開戶銀行辦理變更手續(xù)，按本辦法第二十三條規(guī)定進(jìn)行備案：（一）預(yù)算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；（二）預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表、地址及其他開戶資料變更的；（三）因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；（四）其他按規(guī)定不需報(bào)經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的變更事項(xiàng)。第二十五條預(yù)算單位的主管預(yù)算單位發(fā)生變更的，應(yīng)在變更后的3個工作日內(nèi)填制預(yù)算單位主管預(yù)算單位變更登記表（附件四），報(bào)財(cái)政部門和主管預(yù)算單位

10、備案。第二十六條預(yù)算單位開立的銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶撤銷，按本辦法的規(guī)定重新辦理開戶手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。第二十七條預(yù)算單位被合并的，其賬戶按規(guī)定撤銷，資金余額轉(zhuǎn)入合并單位的同類賬戶。合并單位應(yīng)監(jiān)督被合并單位撤銷其賬戶，并負(fù)責(zé)按照本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。不同預(yù)算單位合并組建一個新的預(yù)算單位的，原賬戶按規(guī)定撤銷，按本辦法第二章、第三章規(guī)定重新開立銀行賬戶，并辦理備案手續(xù)。第二十八條預(yù)算單位銀行賬戶使用期滿時必須及時銷戶。銷戶時預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金余額按規(guī)定繳入本級國庫或財(cái)政專戶，

11、其他賬戶資金余額轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶。因客觀原因確需延長賬戶使用期的，應(yīng)提前提出申請并按本辦法第三章規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門核準(zhǔn)。核準(zhǔn)期間，按原賬戶使用期使用。第二十九條預(yù)算單位按規(guī)定開立的銀行賬戶，在開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，該賬戶應(yīng)作撤銷處理并按本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。第三十條預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷的，必須在規(guī)定時間內(nèi)撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應(yīng)的政策處理賬戶資金余額。其銷戶情況由其上一級主管預(yù)算單位按照本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。第五章管理與監(jiān)督第三十一條財(cái)政部門應(yīng)建立預(yù)算單位銀行賬戶信息管理系統(tǒng)，對預(yù)算單位開立的銀行賬戶實(shí)施動態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開立

12、、變更、撤銷等情況，建立預(yù)算單位賬戶管理檔案。第三十二條預(yù)算單位要按財(cái)政部門和中國人民銀行規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資金和財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個人名義存放資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。第三十三條預(yù)算單位對不同性質(zhì)或需要單獨(dú)核算的資金，應(yīng)建立相應(yīng)明細(xì)賬，分賬核算。第三十四條預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬預(yù)算單位銀行賬戶管理系統(tǒng)，定期對所屬預(yù)算單位銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應(yīng)及時督促糾正；糾正無效的，應(yīng)提請財(cái)政等職能部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第三十五條開戶銀行

13、在辦理預(yù)算單位銀行賬戶開立手續(xù)后，應(yīng)及時將預(yù)算單位的開戶情況報(bào)送其分行。第三十六條財(cái)政部門、中國人民銀行上海分行、國家外匯管理局上海市分局、監(jiān)察部門、審計(jì)部門（以下簡稱監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)）在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督管理。第三十七條財(cái)政部門在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理；發(fā)現(xiàn)開戶銀行有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)移送中國人民銀行上海分行或國家外匯管理局上海市分局進(jìn)行處理。第三十八條中國人民銀行上海分行應(yīng)監(jiān)督開戶銀行按本辦法為預(yù)算單位開立銀行賬戶，查處開戶銀行違反本辦法規(guī)定的行為。國家外匯管理局上海市分局應(yīng)按本辦法和國家外匯管理辦法，監(jiān)督預(yù)算單

14、位開立和使用外匯賬戶，查處開戶銀行違反本辦法規(guī)定的行為。第三十九條審計(jì)部門應(yīng)按本辦法規(guī)定對預(yù)算單位的銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督檢查，查處違反本辦法規(guī)定的行為；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)移送中國人民銀行上海分行或國家外匯管理局上海市分局進(jìn)行處理。第四十條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督檢查時，被查單位和開戶銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶的開立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓；有關(guān)銀行應(yīng)如實(shí)提供被查單位銀行賬戶的收付等情況，不得隱瞞。第四十一條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督檢查中，認(rèn)為應(yīng)追究預(yù)算單位有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)按財(cái)政部、審計(jì)署、監(jiān)察部、最高人民檢察院關(guān)于嚴(yán)肅追究擾

15、亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知（財(cái)監(jiān)字19984號）的規(guī)定，填寫追究有關(guān)人員責(zé)任建議書，移送監(jiān)察部門進(jìn)行處理；涉及追究開戶銀行有關(guān)人員責(zé)任的，移送監(jiān)察部門進(jìn)行處理。第四十二條預(yù)算單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外，應(yīng)函告財(cái)政部門，由財(cái)政部門決定暫?；蛲Ｖ箤`規(guī)單位撥付預(yù)算資金，同時提交監(jiān)察部門對違規(guī)單位的責(zé)任人員給予相應(yīng)的行政處分；涉嫌犯罪的，依照行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定（中華人民共和國國務(wù)院令第310號）移送司法機(jī)關(guān)處理：（一）違反本辦法規(guī)定開立銀行賬戶的；（二）違反本辦法第二章規(guī)定，改變賬戶用途，使用相應(yīng)銀行賬戶的；（三）違反本辦法第三十二條規(guī)定的；（四

16、）不按本辦法規(guī)定變更、撤銷銀行賬戶的，或變更、撤銷銀行賬戶不按規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門審核、備案的；（五）其他違反賬戶管理規(guī)定。第四十三條監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)提交相關(guān)機(jī)關(guān)按照金融違法行為處罰辦法（國務(wù)院令第260號）、中華人民共和國商業(yè)銀行法、違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定（國務(wù)院令第281號）等法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告財(cái)政部門，由財(cái)政部門會同中國人民銀行上海分行決定取消該金融機(jī)構(gòu)為預(yù)算單位開戶的資格；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：（一）違反本辦法規(guī)定，為預(yù)算單位開立銀行賬戶的；（二）允許預(yù)算單位超額或超出賬戶功能提取現(xiàn)金的；（三）已知是預(yù)算單位的資金而同意以個人名義開戶存放的；（四）明知