wA基本建設(shè)項目工驗收及決算編制

1、0109201305241324120072007年年4 4月月010920130524132422、竣工財務(wù)決算編制1、竣工驗收內(nèi)容提要010920130524132431、竣工驗收 概念程序條件依據(jù)標準01092013052413244竣工驗收是建設(shè)項目建設(shè)全過程的最后一個程序，是全面考核建設(shè)工作，檢查設(shè)計、工程質(zhì)量是否符合要求，審查投資使用是否合理的重要環(huán)節(jié)，是投資成果轉(zhuǎn)入生產(chǎn)或使用的標志。按照國家規(guī)定：所有建設(shè)項目，按批準的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項目經(jīng)負荷運轉(zhuǎn)和試生產(chǎn)考核，能夠生產(chǎn)合格產(chǎn)品；非工業(yè)項目符合設(shè)計要求，能夠正常使用，都要及時組織驗收。1、竣工驗收 概念竣工驗收及竣工

2、驗收及竣工決算編制竣工決算編制01092013052413245 規(guī)模較大、較復(fù)雜的建設(shè)項目 先初步驗收，然后進行全項目的竣工驗收先初步驗收，然后進行全項目的竣工驗收 規(guī)模較小、較簡單的項目 采用一次性竣工驗收采用一次性竣工驗收 程序1、竣工驗收相關(guān)驗收資料相關(guān)驗收資料01092013052413246 在建設(shè)項目竣工驗收之前，由建設(shè)單位組織施工、設(shè)計和使用等有關(guān)單位進行初驗。初驗前應(yīng)由施工單位按照國家有關(guān)規(guī)定，整理好文件、技術(shù)資料，向建設(shè)單位提出交工報告。建設(shè)單位接到報告后，應(yīng)及時組織初驗。初步驗收： 程序1、竣工驗收相關(guān)驗收資料相關(guān)驗收資料01092013052413247 在建設(shè)項目全部

3、建成完工，經(jīng)過各單項工程的驗收，符合設(shè)計要求并具備竣工圖表、竣工決算、工程總結(jié)等必要文件資料，由項目主管部門或建設(shè)單位（業(yè)主）向負責驗收的單位提出竣工申請報告，然后及時組織驗收?？⒐を炇眨?程序1、竣工驗收相關(guān)驗收資料相關(guān)驗收資料01092013052413248完成建設(shè)工程設(shè)計和合同約定的各項內(nèi)容；有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料；有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進場試驗報告；有勘察、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件；有施工單位簽署的工程保修書。1、竣工驗收 條件 國務(wù)院2000年1月發(fā)布的第279號令建設(shè)工程質(zhì)量管理條例規(guī)定，建設(shè)工程竣工驗收應(yīng)當具備以下條件：竣工

4、驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制01092013052413249竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制按項目規(guī)模分基本建設(shè)項目大型中型小型5000萬元以上;（經(jīng)營性項目）3000萬元以上.（非經(jīng)營性項目）5000萬元以上;（經(jīng)營性項目）3000萬元以上.（非經(jīng)營性項目）5000萬元以下;（經(jīng)營性項目）3000萬元以下.（非經(jīng)營性項目）010920130524132410大、中型驗收的條件有哪些：預(yù)驗收的基本條件：1、各建設(shè)子項已經(jīng)按設(shè)計要求建成，能夠滿足生產(chǎn)和作業(yè)要求。完成施工結(jié)算，工程驗收資料齊備，各單項工程評定等級在合格以上。2、碼頭、鐵路專用線等專業(yè)工程已經(jīng)具備開通條件，

5、并取得開通使用許可。3、設(shè)備安裝完畢，經(jīng)聯(lián)動試車（空運轉(zhuǎn)）合格，并有試運轉(zhuǎn)過程中測定的技術(shù)指標數(shù)據(jù)和記錄?？⒐を炇占翱⒐を炇占翱⒐Q算編制竣工決算編制1、竣工驗收010920130524132411竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制4、供電、供水、環(huán)保、安全、消防等設(shè)施得到有關(guān)部門的認可。5、建設(shè)資金已按發(fā)改委、財政下達的項目投資計劃和基本建設(shè)支出預(yù)算足額到位，編制完成竣工財務(wù)決算。6、經(jīng)批準的子項目可在預(yù)驗收階段暫緩驗收。1、竣工驗收010920130524132412竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制正式驗收的基本條件：1、暫緩驗收的子項全部完成，質(zhì)量經(jīng)檢驗合格。2、設(shè)

6、備經(jīng)負荷試車能夠達到設(shè)計規(guī)模和生產(chǎn)質(zhì)量要求；3、已按要求對工程預(yù)驗收提出的問題進行整改。4、完成竣工圖。5、竣工決算已編制完畢，并經(jīng)審計部門的審計等。1、竣工驗收010920130524132413 批準的可行性研究報告 初步設(shè)計或擴大初步設(shè)計 施工圖 設(shè)備技術(shù)說明書 現(xiàn)行施工技術(shù)驗收規(guī)范以及主管部門審批、修改、調(diào)整的文件等 依據(jù)1、竣工驗收竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制010920130524132414 工程竣工報告，建筑安裝質(zhì)量評定； 技術(shù)總結(jié)，設(shè)計文件規(guī)定的各項技術(shù)、工藝、設(shè)備、經(jīng)濟指標的驗證考核結(jié)論； 推廣示范作用； 產(chǎn)品應(yīng)用報告； 財務(wù)決算報告； 經(jīng)濟效益、社會效益預(yù)

7、測分析報告及所需的環(huán)境影響評價報告； 項目審計報告；全部工程竣工圖紙；需要說明的其他事項。項目驗收報告內(nèi)容：1、竣工驗收竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制010920130524132415竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制竣工驗收時項目單位應(yīng)整理歸檔的資料主要有：1、有關(guān)項目申報和批復(fù)文件；2、地質(zhì)勘察報；3、初步設(shè)計文件及批復(fù)；4、征地拆遷有關(guān)文件；5、工程招投標文件；6、工程報建及批復(fù)手續(xù)；7、工程初步驗收資料及會議紀要；8、各子項工程的施工結(jié)算資料；9、竣工決算報告；1、竣工驗收010920130524132416竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制10、審

8、計意見書；11、設(shè)計、監(jiān)理、承包、訂貨等合同；12、工程業(yè)務(wù)聯(lián)系單；13、試生產(chǎn)情況報告；14、竣工驗收資料；15、其他資料1、竣工驗收0109201305241324172、竣工決算 概念 內(nèi)容竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制010920130524132418建設(shè)項目竣工決算是指所有建設(shè)項目竣工后，建設(shè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定在建設(shè)項目竣工驗收階段編制的竣工決算報告。 概念2、竣工決算竣工決算是以實物數(shù)量和貨幣指標為計量單位，綜合反映竣工項目從籌建開始到項目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費用、建設(shè)成果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件，是竣工驗收報告的重要組成部分，竣工決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價

9、值，考核分析投資效果，建立健全經(jīng)濟責任制的依據(jù)，是反映建設(shè)項目實際造價和投資效果的文件?？⒐を炇占翱⒐を炇占翱⒐Q算編制竣工決算編制010920130524132419竣 工 決 算竣工財務(wù)決算說明書竣工財務(wù)決算報表工 程 竣 工 圖工程造價對比分析 內(nèi)容2、竣工決算竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制010920130524132420竣工圖是建設(shè)項目的實際反映，是工程的重要檔案資料，施工單位在施工中要做好施工記錄、檢驗記錄，整理好變更文件，并及時做出竣工圖，保證竣工圖質(zhì)量。工 程 竣 工 圖 內(nèi)容2、竣工決算竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制010920130524132

10、421 凡按圖施工沒有變動的，可由建設(shè)單位（包括總包和分包）在原施工圖上加蓋“竣工圖”標志，即作為竣工圖 凡在施工過程中，雖有一般性設(shè)計變更但能將原施工圖加以修改補充作為竣工圖的，可不重新繪制，由施工單位負責在原施工圖（必須是新藍圖）上注明修改部分，并附以設(shè)計變更通知單和施工說明，加蓋“竣工圖”標志后，作為竣工圖 凡結(jié)構(gòu)形式、施工工藝、平面布置等重大改變的要重新繪制。在資料清單中要逐張加蓋竣工圖章 內(nèi)容2、竣工決算竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制010920130524132422對控制工程造價所采取的措施、效果及其動態(tài)的變化進行認真的比較對比，總結(jié)經(jīng)驗教訓。批準概算是考核建設(shè)工程

11、造價的依據(jù)。工程造價對比分析 內(nèi)容2、竣工決算竣工驗收及竣工驗收及竣工決算編制竣工決算編制返回返回返回返回返回返回010920130524132423主要包括建設(shè)項目概況；會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資情況及債權(quán)債務(wù)的清償情況；資金節(jié)余、基建結(jié)余資金等上交分配情況；主要經(jīng)濟技術(shù)指標的分析計算情況；工程建設(shè)經(jīng)驗及項目管理和財務(wù)管理工作以及竣工財務(wù)決算中有待解決的問題；決算與概算的差異和原因分析；需要說明的其他事項。竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制2、竣工決算 內(nèi)容竣工財務(wù)決算說明書010920130524132424竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制 編制范圍、要求、時間、依據(jù)

12、決算前的各項清理工作 竣工財務(wù)決算內(nèi)容 竣工財務(wù)決算的報批及審批權(quán)限2、竣工決算、竣工決算財務(wù)制度（第3644條）010920130524132425竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制 基本建設(shè)項目竣工交付使用驗收合格后，應(yīng)在三個月內(nèi)編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。2、竣工決算、竣工決算010920130524132426竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制2、竣工決算、竣工決算 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織

13、專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未批復(fù)之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負責人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。010920130524132427竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)： 可行性研究報告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經(jīng)財政部門審核批準的項目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法；其他資料。2、竣工決算010920130524132428竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制竣工財務(wù)決算前的清理工作： 編制竣工財務(wù)決算

14、前，要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、財務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。2、竣工決算010920130524132429 審查收尾工程是否屬于已批準的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費用的真實性。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預(yù)計變更因素后，列入竣工決算。但是根據(jù)財政部關(guān)于解釋基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行中有關(guān)問題的通知（財建2003年724號）規(guī)定，建設(shè)項目收尾工程可根據(jù)項目投資總概算5

15、掌握，尾工工程超過項目投資總概算5，不能編制項目竣工財務(wù)決算。 收尾工程 其他相關(guān)事項2、竣工決算、竣工決算竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制010920130524132430竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制預(yù)留工程質(zhì)量保證金 建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進行工程價款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程結(jié)算總額的5預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。2、竣工決算、竣工決算 其他相關(guān)事項010920130524132431按照北京市財政局京財經(jīng)二（2003）305號北京市基本建設(shè)

16、財務(wù)管理規(guī)定規(guī)定有封面及四個表，即基本建設(shè)項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表?？⒐へ攧?wù)決算報表 內(nèi)容2、竣工決算竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制010920130524132432竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制1、財務(wù)決算總表中資金來源填列要準確；2、交付使用資產(chǎn)明細表必須按照單項工程名稱逐一填列，設(shè)備必須按照“名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、價值、設(shè)備安裝費分別填列”；3、編制交付使用資產(chǎn)明細表前，建議先編制待攤投資分攤表（附件）。2、竣工決算、竣工決算 注意事項010920130524132433竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編

17、制待攤投資分配方法：1.按實際分配率分配：適用于建設(shè)工期較短、整個項目的所有單項工程一次竣工的建設(shè)項目。實際分配率待攤基建支出明細科目余額（建筑工程明細科目余額安裝工程明細科目余額在安裝設(shè)備明細科目余額）100（實際使用較多）2、竣工決算、竣工決算010920130524132434竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制2.按概算分配率分配：適用于建設(shè)工期長、單項工程分期分批建成投產(chǎn)的建設(shè)項目。概算分配率（概算中各待攤基建支出項目的合計數(shù)其中可直接分配部分）（概算中建筑工程、安裝工程和需要安裝設(shè)備投資合計） 1002、竣工決算、竣工決算010920130524132435竣工驗收竣工驗收

18、及竣工決算編制及竣工決算編制3.某項固定資產(chǎn)應(yīng)分配的待攤基建支出該項固定資產(chǎn)的建筑工程成本、安裝工程成本和需要安裝設(shè)備的成本合計分配率2、竣工決算、竣工決算010920130524132436竣工驗收竣工驗收及竣工決算編制及竣工決算編制評審中發(fā)現(xiàn)的問題：1、決算報表數(shù)據(jù)不完整：由于會計核算不規(guī)范，有些項目未按財務(wù)制度規(guī)定：每個基建項目必須單獨建賬、單獨核算。同一個建設(shè)項目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一個帳戶核算和管理。如資金來源中有國債補助和國債轉(zhuǎn)貸的建設(shè)項目必須另外開設(shè)國債專戶，單獨核算。（財政部財建2003財建724號）要執(zhí)行，決算報表只反映各種撥款，而未將屬于項目總投資的自籌資金的收支列入，造