企業(yè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單(實(shí)用版)

1、.企業(yè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單（實(shí)用版）一、財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查1、管理規(guī)章制度。例：1、財(cái)務(wù)管理制度；2、會(huì)計(jì)核算管理制度；3、銷售管理制度；4、研發(fā)管理制度；5、質(zhì)量管理制度；6、職員聘用、管理辦法；7、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；8、質(zhì)量認(rèn)證；9、重大投資決策管理辦法；10、關(guān)聯(lián)交易決策管理辦法。（根據(jù)企業(yè)自身的情況提供，包括但不限于上述管理制度。如沒(méi)有不用現(xiàn)編。）2、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄3、公司管理手冊(cè)4、內(nèi)部控制訪談?dòng)涗?、對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行有效性的抽樣驗(yàn)證記錄6、公司內(nèi)部審計(jì)的建立與運(yùn)行情況7、公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)價(jià)8、ISO9000等程序

2、性執(zhí)行文件及其執(zhí)行記錄表等二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查1、公司報(bào)告期內(nèi)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)2、公司報(bào)告期內(nèi)盈利、償債、營(yíng)運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析3、收入分類明細(xì)表及其變動(dòng)分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分析4、按產(chǎn)品類別、地域等特征計(jì)算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分析5、公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表6、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類似公司或產(chǎn)品的比較分析。金融圈的干貨文章、模塊知識(shí)、實(shí)務(wù)課程助您成為金融界的實(shí)力派！歡迎關(guān)注金融干貨公眾號(hào)。三、應(yīng)收款項(xiàng)調(diào)查 （一）應(yīng)收賬款1、應(yīng)收賬款明細(xì)表2、應(yīng)收賬款賬齡分析及壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表3、

3、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表4、應(yīng)收賬款詢證函5、大額應(yīng)收賬款余額情況，真實(shí)性及回收可能性分析6、其他應(yīng)收款7、其他應(yīng)收款明細(xì)表8、其他應(yīng)收款賬齡分析及壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表9、其他應(yīng)收款詢證函10、大額其他應(yīng)收款余額情況、真實(shí)性及回收可能性分析 （二）預(yù)付賬款1、預(yù)付賬款明細(xì)表2、預(yù)付賬款賬齡分析表3、大額預(yù)付賬款余額情況、真實(shí)性4、預(yù)付賬款詢證函 （三）應(yīng)收票據(jù)1、應(yīng)收票據(jù)清單2、應(yīng)收票據(jù)取得、背書(shū)、抵押和貼現(xiàn)情況四、存貨調(diào)查1、存貨明細(xì)表2、存貨構(gòu)成表、賬齡表3、存貨盤(pán)點(diǎn)表4、存貨真實(shí)性分析、賬齡分析與構(gòu)成分析五、投資調(diào)查1、公司投資決策程序與實(shí)際執(zhí)行情況2、公司對(duì)外投資管理辦法3、報(bào)告期內(nèi)公司對(duì)外投

4、資決策及實(shí)際執(zhí)行情況（股東會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)等有權(quán)審批機(jī)構(gòu)的決議，涉及需要相關(guān)政府部門批準(zhǔn)的，請(qǐng)?zhí)峁┫鄳?yīng)的批準(zhǔn)文件，比如發(fā)改委、環(huán)保局等）4、投資協(xié)議5、投資會(huì)計(jì)核算情況6、被投資公司基本情況、被投資公司基本證照、被投資公司工商檔案7、被投資公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告8、購(gòu)買或出售被投資公司股權(quán)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及評(píng)估報(bào)告六、固定資產(chǎn)調(diào)查1、固定資產(chǎn)明細(xì)表（如房屋、車輛、設(shè)備等），請(qǐng)一并提供相關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)2、按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、折舊政策、使用年限及殘值率情況4、固定資產(chǎn)折舊重新計(jì)算表5、固定資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)行情況、固定資產(chǎn)構(gòu)建及處置情況、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)

5、表6、固定資產(chǎn)成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等分析七、無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查1、商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬證明文件，是否存在糾紛2、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表（包括數(shù)量、取得情況、實(shí)際使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近一期末賬面價(jià)值）3、無(wú)形資產(chǎn)攤銷測(cè)試表4、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、攤銷方法與攤銷年限八、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)查1、各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法2、各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、沖銷、轉(zhuǎn)回的審批程序及執(zhí)行情況3、各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、沖銷、轉(zhuǎn)回明細(xì)4、各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況是否與公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符合的說(shuō)明九、資產(chǎn)評(píng)估調(diào)查1、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)十、應(yīng)付款項(xiàng)調(diào)查1、應(yīng)付賬款，應(yīng)付賬款明細(xì)表、應(yīng)

6、付款項(xiàng)賬齡分析表、應(yīng)付賬款詢證函2、其他應(yīng)付款，其他應(yīng)付款明細(xì)表、其他應(yīng)付款賬齡分析表3、預(yù)收賬款，預(yù)收賬款明細(xì)表、預(yù)收賬款賬齡分析表十一、收入調(diào)查1、公司實(shí)際采用的收入確認(rèn)具體方法及其合規(guī)性說(shuō)明2、公司銷售模式及其對(duì)公司收入確認(rèn)的影響3、收入真實(shí)性分析調(diào)查4、收入截止性測(cè)試5、補(bǔ)貼收入的銀行收款單據(jù)，申請(qǐng)、批復(fù)及相關(guān)證明文件十二、成本調(diào)查1、生產(chǎn)成本核算方法2、主要產(chǎn)品或服務(wù)成本明細(xì)表3、結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)和同行業(yè)企業(yè)情況的成本合理性說(shuō)明4、成本結(jié)轉(zhuǎn)及時(shí)性說(shuō)明十三、費(fèi)用調(diào)查1、廣告費(fèi)，廣告費(fèi)明細(xì)表2、廣告合同3、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表4、利息費(fèi)用明細(xì)表5、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)用資本化情況明細(xì)表及

7、合規(guī)性分析6、短期借款明細(xì)表7、借款合同8、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表十四、非經(jīng)常性損益調(diào)查1、非經(jīng)常性損益明細(xì)表2、大額非經(jīng)常性損益真實(shí)性說(shuō)明3、非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額比例及非經(jīng)常性損益對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響十五、股利分配政策調(diào)查1、股利分配政策2、公司最近兩年股利分配情況3、公司股份公開(kāi)轉(zhuǎn)讓后股利分配政策十六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查1、合并范圍及確定依據(jù)2、子公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間及為編制合并報(bào)表進(jìn)行的調(diào)整情況3、合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消分錄十七、關(guān)聯(lián)交易調(diào)查1、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖2、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系列表、主要關(guān)聯(lián)方的工商登記資料3、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系列表4、主要關(guān)聯(lián)法人工商登記資料匯總5、關(guān)聯(lián)交易管理辦法6、關(guān)聯(lián)交易7、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)表8、主要關(guān)聯(lián)方交易合同及會(huì)計(jì)憑證9、關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的確定方法及其公允性說(shuō)明10、關(guān)聯(lián)方銷售或采購(gòu)在公司銷售總額或采購(gòu)總額中占比，關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比重11、對(duì)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收、其他應(yīng)收款項(xiàng)占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的比例十八、