省聯(lián)社稽核業(yè)務知識測試題

1、稽核業(yè)務知識測試題（總分100分）一、填空題（15分，每空0.5分）1、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的業(yè)務活動包括 、 、 、 等活動。存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納2、稽核工作程序劃分為 、 、 、 、 等五個階段。準備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段3、對違規(guī)工作人員的組織處理包括 、 、 、 、 、 等。降低薪酬系數(shù)、解聘職務(稱)、責令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動合同4、貸款風險分類法把貸款分為 、 、 、 和 五類。正常、關(guān)注、次級、可疑、損失5、損益類之間的恒等關(guān)系： = - 。利潤收入費用6、掛失 天后，被掛失止付的存款如沒有異議，可辦理取款或補發(fā)新存單手續(xù)。77

2、、辦理現(xiàn)金支付，必須堅持“ ， ”的原則。先記帳、后付款8、農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類由 期限 管理為基礎的四級分類過渡到由 風險管理為基礎的五級分類。9、盜竊（用）重要空白憑證或有價單證的給予 有關(guān)責任人員開除 處理 。10、定活兩便儲蓄按支取日不超過一年期的相應檔次的整存整取定期儲蓄存款利率打 折計息。六二、判斷題（10分，每題1分）1、對違規(guī)工作人員的紀律處分包括警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等。（ ）紀律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除等；2、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息反饋、監(jiān)督評價等五個相關(guān)的要素。（ ）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息交流、

3、監(jiān)督評價等五個相關(guān)的要素。3、中長期貸款延期不得超過原貸期限。（ F ）貸款通則：“短期貸款延期不得超過原貸款期限、中長期貸款延期不得超過原貸款期限的一半、長期貸款的延期不得超過三年”4、貸款五級分類中的損失類貸款的基本特征是肯定損失。（ F）損失類貸款其基本特征：無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價值微乎其微，貸款將“損失嚴重”。5、質(zhì)押貸款中，動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.2倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.5倍。（ F ）動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。6、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支

4、票四種形式。（ ）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。7、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行可以接受各級政府財政資金直接入股。（ F ）農(nóng)村合作金融機構(gòu)不得接受各級人民政府財政資金直接入股。8、銀行業(yè)金融機構(gòu)的設立，自收到申請文件之日起三個月作出批準或者不批準的書面決定。（ F ）國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當在規(guī)定的期限，對下列申請事項作出批準或者不批準的書面決定；決定不批準的，應當說明理由：（一）銀行業(yè)金融機構(gòu)的設立，自收到申請文件之日起六個月內(nèi)（二）銀行業(yè)金融機構(gòu)的變更、終止，以及業(yè)務范圍和增加業(yè)務范圍內(nèi)的業(yè)務品種，自收到申請文件之日起三個月內(nèi)；（三）審查董事和高級管理人員的任職資格

5、，自收到申請文件之日起三十日內(nèi)。銀行業(yè)金融機構(gòu)的設立，自收到申請文件之日起六個月內(nèi)；9、任何單位和個人不得強令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔保。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個人強令要求其發(fā)放貸款或者提供擔保。（ T ）10、稽核工作人員幫助被稽核對象編造資料、弄虛作假的給予50200元的罰款。（ F ）（三）有下列行為之一的，對單位處以10000元50000元罰款，對有關(guān)責任人建議給予紀律處分：1.縱容、授意、指使、強迫稽核人員隱瞞事實或弄虛作假的；2.拒絕提供與稽核審計事項有關(guān)的資料，拖延、隱瞞、謊報情況的；3.稽核檢查中發(fā)現(xiàn)重大問題不及時上報，造成嚴重后果的；4.稽核工作人員幫助被稽核審計對象徇

6、私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的。 三、單項選擇題（10分，每題1分）1、全省各級聯(lián)社稽核工作實行（ D ）負責制。A、聯(lián)社主任 B、理事會 C、監(jiān)事長 D、理事長2、票據(jù)貼現(xiàn)最長期限為（ C ）A、1個月 B、3個月 C、6個月 D、12個月3、 重要空白憑證管理，貫徹( C )分管、證押分管的原則。A、印押分管  B、帳證分管  C、證印分管  D、帳押分管4、 會計檔案管理，其中磁介質(zhì)檔案（ B ）翻錄一次，實行雙備份。A、每半年  B、每年  C、每二年  D、每三年磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD

7、）A、防火B(yǎng)、防磁C、防潮D、防塵5、 內(nèi)勤主任或會計主管（ A ）至少檢查一次有價單證庫存，帳實核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。A、每月  B、每二個月   C、每季度  D、每半年6、季度打印季報表和結(jié)息利息清單，年終打印年報表，半年報和試算表分別于( D )打印輸出。A、6月和11月  B、7月和11月  C、6月和11月  D、7月和12月7、農(nóng)村信用社社員，經(jīng)本社（ A）同意后，可以退股。A、理事會 B、監(jiān)事會 C、社員代表大會 D、職工代表大會8、對最大一戶貸款余額不得超過本社資本總額的（ C ）A、10%

8、B、20% C、30% D、50% 1對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 30。 2對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 15 倍。9、信用社的主要負債業(yè)務是（B ）A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯(lián)社款項10、信用社客戶掛失申請書的保管年限為（ D ）A、5年 B、10年 C、15年 D、永久四、多項選擇題（20分，每題2分）1、信用社的擔保貸款包括（ ABD ）A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質(zhì)押貸款2、支付結(jié)算原則（ ABC ）A、恪守信用 履約付款 B、誰的錢進誰的賬、由誰支配C、農(nóng)村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用3、銀行業(yè)金融機構(gòu)應

9、遵守審慎經(jīng)營規(guī)則有（ ABC ）A、風險管理 B、內(nèi)部控制 C、資本充足率 D、信息共享審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備金、風險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。4、金融機構(gòu)辦理貸款業(yè)務時，不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，這里的關(guān)系人是指（ ABC D ）A、金融機構(gòu)董事 B、金融機構(gòu)監(jiān)事 C、金融機構(gòu)管理人員 D、金融機構(gòu)信貸業(yè)務人員關(guān)系人是指：（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務人員及其近親屬；（二）前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織5、下列資金凡屬本年度應收而未收回的都應計算應收利息，納入本年度損益核算（ ABCD ）A

10、、未到期跨季、年度的各項貸款 B、存放中央銀行、商業(yè)銀行定期存款C、未按季、年結(jié)息的調(diào)出和拆分資金 D、長期債券投資 信用社各項貸款、存放中央銀行、農(nóng)業(yè)銀行（定期）以及調(diào)出、拆出資金等，應按季或按年收取利息，做到應收盡收，對未到期跨年度貸款當年應收取而未收到的利息，應計算應收利息，列入當年損益。6、儲蓄機構(gòu)的設置必須具備下列條件（ ABD ）A、有機構(gòu)名稱、組織機構(gòu)和營業(yè)場所 B、熟悉儲蓄業(yè)務的工作人員不得少于四個C、必須有一名素質(zhì)較高的負責人員 D、有必要的安全防范設備。儲蓄管理條例第十一條 儲蓄機構(gòu)的設置必須具備下列條件：(一)有機構(gòu)名稱、組織機構(gòu)和營業(yè)場所；(二)熟悉儲蓄業(yè)務的工作人員不

11、少于四人；(三)有必要的安全防范設備。7、以下不可以作為保證人的有（ ABC ）A、國家機關(guān) B、學校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機構(gòu)、職能部門 D、具有代為清償債務能力的法人、其他組織或公民擔保法規(guī)定，國家機關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外；學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門不得為保證人；企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。因此，根據(jù)法律規(guī)定，除非有特殊情形，否則國家機關(guān)、公益性事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門均不得作為保證人為他人提供擔保。8

12、、計提的（ ABCDE ）是會計核算遵循的權(quán)責發(fā)生制原則的要求A、應付利息 B、待攤費用C、呆賬準備 D、壞賬準備 E、應收利息9、我國儲蓄存款的原則是（ ABCD ）A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲戶保E、存款實名制。10、  信用社購買的( ABCD )必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價單證，應通過表外科目核算。A、存折  B、存單   C、國庫券  D、金融債券農(nóng)村信用社會計基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購買的國庫券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價單證，必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價單證，應通

13、過表外科目核算。不論表內(nèi)、表外科目核算的有價單證，都應建立“有價單證登記簿”，按有價單證的種類、票面金額立戶。 五、簡述題（計15分，每小題5分）1、信用社抵貸資產(chǎn)如何管理？對抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負責清理登記和保管維修;財會部門對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)；認真進行管理；出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。133、抵貸資產(chǎn)如何管理?（一）信用社取得抵貸資產(chǎn)后，按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應依據(jù)合同繼續(xù)追償。（二）抵貸資產(chǎn)未變現(xiàn)之前，不能視為貸款收回，但該筆貸款在收到實物之日起不再計息。（三）信用社（聯(lián)社）應成立由主任、信貸和財會人員組成的“處

14、理抵貸資產(chǎn)工作小組”，全面負責抵貸資產(chǎn)的日常管理。信貸部門要指定專人負責接收、清理、登記、保管維護；財會部門要對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)，認真進行賬務核算，出人庫要按規(guī)定履行出人庫手續(xù)。（四）抵貸資產(chǎn)在保管過程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應由有關(guān)責任人負責賠償；非責任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關(guān)規(guī)定申報處理。（五）信用社（聯(lián)社）主任要定期檢查抵貸資產(chǎn)的保管情況，防止意外損失發(fā)生，確保賬實相符。2、實行統(tǒng)一法人體制的農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項票據(jù)有什么條件？農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項票據(jù)條件有哪些?以縣（市）為單位考核，實行信用社和縣（市）聯(lián)社兩級法人體制的信用社資本充足率達到2%；實

15、行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達到4%；農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率達到8%；按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。3、對信用社違規(guī)人員給予解除勞動合同和開除處理的，應如何辦理？由監(jiān)察部門提出處理意見，報農(nóng)村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定,按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分）1、2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬元，期限6個月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。后因木板廠效益不好，貸款到期未還。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。2002年8月20日，

16、張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔保的形式在該社借款2筆，金額4萬元，用途為酒廠資金周轉(zhuǎn)。仍由主任孫某辦理。至檢查日，張某和李某貸款余額8萬元。違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔保，擔保流于形式。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。2、任某欠信用社貸款本息8.6萬元，已逾期2年多，無力償還本息。2002年2月15日，經(jīng)雙方協(xié)議，任某以其1處住宅抵償貸款本息8.6萬元。該農(nóng)村信用社取得房產(chǎn)后，主任蔣某私自居住，既無租賃合同，也未付房租。違規(guī)分析：違反農(nóng)村信用社財務

17、管理實施辦法第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨進行管理。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場價購買，并被繳房租和相關(guān)費用。（2）要求該當社加強待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。七、 論述題（20分）近幾年國家對農(nóng)村信用社深化改革給予了哪些優(yōu)惠政策？使農(nóng)村信用社達到什么樣的目標？你對此有什么看法？答題要點：優(yōu)惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，增強服務功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。個人看法略

18、。參考 答 案一、填空題1、存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納2、準備、實施、報告、處理、稽核檔案整理3、降低薪酬系數(shù)、解聘職務、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同4、正常、關(guān)注、次級、可疑、損失5、利潤、收入、費用6、77、現(xiàn)金收入先收款后記賬；現(xiàn)金付出先記賬后付款8、靜態(tài)、動態(tài)9、解除勞動合同10、6二、 判斷題1、×2、×3、×4、×5、×6、7、×8、×9、×10、×三、單項選擇題：1、D 2、C 3、C 4、B 5、A 6、D 7、C 8、C 9、B 10、D四、多項選擇題1、A B D 2

19、、A B C 3、A B C 4、A B C D 5、A B C D 6、A B C D 7、A B C 8、A B E 9、A B C D 10、C D五、簡述題1、對抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負責接受清理登記和保管維護;財會部門對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn);認真進行管理;出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。2、（1）資本充足率達到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。3、由監(jiān)察部門提出處理意見，報農(nóng)村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定，按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。六、案例分析題1、違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（

20、3）張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔保，擔保流于形式。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。2、違規(guī)分析：違反農(nóng)村信用社財務管理實施辦法第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨進行管理。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場價購買，并被繳房租和相關(guān)費用。（2）要求該當社加強待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。七、綜合題（略）答題要點：優(yōu)惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的

21、：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，增強服務功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。個人看法略?；藰I(yè)務知識測試題（總分100分）一、填空題 （每空0.5分，計10分）1、稽核是對農(nóng)村信用社經(jīng)營活動進行監(jiān)督的一種形式,它介于 與 之間,是對決策者負責,并為保證決策職責的充分發(fā)揮,而由相對獨立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種再監(jiān)督。2、稽核的權(quán)威性是指稽核機構(gòu)和人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面具有使人信服的 與 。3、內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種 行為。4、資產(chǎn)業(yè)務是農(nóng)村信用社業(yè)務經(jīng)營的 。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營 的重要標準，也是判斷 大小的重要尺度。5、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的

22、價值計價。6、待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅持“ ， ”的原則。7、遞延資產(chǎn)就是指農(nóng)村信用社發(fā)生的不能 計入當年損益，應當在以后年度內(nèi) 的各項費用。8、存款的使用完全有 個人自由支配，其他任何人不得 。9、年度決算的稽核主要是對農(nóng)村信用社年度決算前的 ， ， 進行監(jiān)督。10、要保證會計電算化的結(jié)果正確,對輸入到計算機里的憑證進行認真 是關(guān)鍵；審核機制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接 。二、判斷題 （每題1分，計10分）1、我省農(nóng)村信用社稽核工作堅持“統(tǒng)一指導、以縣為主、分級負責”的原則。（ ）2、會計控制評價的方法包括符合性測試、原則性測試和實質(zhì)性測試三個方面。（ ）3、有

23、限責任公司貸款必須具備的條件除國務院規(guī)定外，其股本權(quán)益性投資額不得超過資產(chǎn)總額的50%。（ ）4、保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發(fā)放的貸款。（ ）5、關(guān)注類貸款稽核時要抓住“潛在的缺陷，可能損失”這一基本特征。（ ）6、以租賃方式出租的固定資產(chǎn)一定要按照有關(guān)規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。（ ）7、農(nóng)村信用社購買有價證券即可以從國家規(guī)定的承銷機構(gòu)購入，也可以從合法的交易市場購入。（ ）8、存款業(yè)務的稽核主要對農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進行監(jiān)督和檢查。（ ）9、農(nóng)村信用社計算機業(yè)務應用于20世紀80年代中期，90年代初開始全面進行單機版建設。（

24、）10、資產(chǎn)流動性比例必須大于或等于60%。（ ）三、單項選擇題 （每題1分，計10分）1、質(zhì)押貸款時，動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值和權(quán)利質(zhì)押憑證面值分別不得底于貸款額的（ ）倍。、1.2，1.5 B、1.2，1 C、1.5，1.2 D、0.8，1.22、對庫存現(xiàn)金的檢查主要是通過全面盤點，核對帳款是否一致，是否有（ ）現(xiàn)象。、金銀抵庫 B、白條抵庫 C、外幣抵庫 D、空庫 3、原則上對高管人員開展離任審計的時間保持在（ ）天。、5-7 B、7-10 C、10-15 D、10 4、上級稽核部門可對轄內(nèi)稽核部門的稽核事項及（ ）進行再稽核。、稽核行為 B、稽核結(jié)果 C、稽核問題 D、稽核檔案 5、農(nóng)村信用社

25、稽核具有（ ， ）和（ ）特點。、獨立性，安全性，權(quán)威性 B、獨立性，權(quán)威性，延伸性 C、安全性，權(quán)威性，效益性 D、流動性，獨立性，延伸性6、稽核工作年度總結(jié)于（ ）前報省聯(lián)社審計稽核部。、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日 7、稽核證據(jù)是指稽核人員在稽核過程中，采取各種方法獲取并查實用以證明（ ）和稽核結(jié)論的一系列事實資料。、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評價 D、 稽核事實8、農(nóng)村信用社流動性最強，盈利能力最低的資產(chǎn)是（ ）、無形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長期資產(chǎn)9、負債業(yè)務的稽核，對保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營，降低（ ），提高經(jīng)營管理水

26、平具有十分重要的意義。、風險 B、費用成本C、資金成本 D、成本10、特約電子匯兌業(yè)務按照“（ ）”方式傳遞。、先橫后豎 B、先外后內(nèi) C、先急后緩 D、先橫后直四、多項選擇題（每題2分，計20分）1、稽核的作用有（ ）、監(jiān)督性作用 B、揭露性作用 C、防護性作用 D、評價性作用 、建設性作用2、對于違規(guī)稽核工作人員的處理主要有：（ ）、經(jīng)濟處罰 B、紀律處分 C、組織處理 D、政紀處分 、通報批評3、稽核的技術(shù)方法主要有（ ）、查帳 B、調(diào)查 C、分析 D、評價 4、農(nóng)戶小額信用貸款是以農(nóng)戶的信譽發(fā)放的貸款，采取的管理方法為（ ）、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉(zhuǎn)使用 5、下列

27、屬于負債業(yè)務的有（ ）、存款 B、借出資金 C、發(fā)行債券 D、負債的清償 6、結(jié)算業(yè)務按照方式分為（ ）、支票結(jié)算 B、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、委托收款 7、財務管理指標的稽核主要為：（ ）、流動性比例 B、安全比率 C、利潤分配比例 D、盈利性比例 、費用支出 8、會計基本原則執(zhí)行情況稽核的重點是（ ）。、錢帳分管 B、換人復核 C、帳務核對 D、制度健全9、下面屬于安全性指標的是（ ）。、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風險權(quán)重資產(chǎn)比率10、（ ）等重要空白憑證必須在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購。、借據(jù) B、匯票 C、支票 D、定期存單五、簡述題（每題5分，計1

28、5分）1、作為稽核證據(jù)必須同時具備哪些條件？2、開展計算機運用稽核的意義有哪些？3、會計報表的稽核主要有哪些內(nèi)容？六、案例分析題 （第1小題7分，第2小題8分，計15分）1、客戶在信用社存款100萬元，申請辦理銀行承兌匯票100萬元，信用社憑客戶申請直接從中行存款帳戶為其擔保，劃出保證金100萬元，辦理期限6個月的銀行承兌，交于客戶。2、持票人持未到期的100萬元銀行承兌匯票向信用社申請貼現(xiàn)，信用社憑申請，并向出票行查詢核實后，按略低于再貼現(xiàn)率，扣除未到期利息部分直接為其辦理貼現(xiàn)；并將貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)入應解匯款臨時帳戶，于當日支取現(xiàn)金。請分別指出以上錯弊所在。七、文字綜合題 （20分）2006年7月檢

29、查樹林信用社發(fā)現(xiàn)：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬元，用于做生意；2月15日一貸戶歸還部分房產(chǎn)抵押貸款，結(jié)欠0.9萬元，因其有事，從農(nóng)貸會計處領走房產(chǎn)證；3月29日會計對信用社運鈔車提取折舊（運鈔車原值13.3萬元，累計折舊已計提13.3萬元）；千某欠貸款5.6萬元，無力償還，4月 15日與信用社簽定協(xié)議，用其一間門面房抵還貸款本息7.2萬元，4月30日信用社主任讓會計將此房屋列入固定資產(chǎn)；6月29日信用社存款完不成任務，主任指使記帳員開立活期儲蓄存單3張，金額150萬元，存單抵庫。請根據(jù)以上檢查事實分析存在的問題。請根據(jù)檢查材料寫一份稽核報告?；藰I(yè)務知識測試題（總分

30、100分）一、填空題（10分，除6、8兩題為1.5分外，其他每小題1分）1. 審核（ ）的正確性，是電算化稽核的直接切入點。2按照信貸風險分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應當歸并為（ ）類。3對客戶授信管理，必須遵循（ ）、（ ）的原則。4內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（ ）、（ ）、信息交流、監(jiān)督評價等。5、以物抵債資產(chǎn)的管理應遵循“嚴格控制、（ ）、妥善保管、（ ）”的原則。6人民幣大額支付交易報告包括三類：A、單位之間金額在（ ）萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務，金額在（ ）萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，個人銀行結(jié)算帳戶之間金額在（ ）以上的款項劃轉(zhuǎn)。7某

31、客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請展期，問最長能展期到（ ）。8洗錢通常需要經(jīng)過( )、( )和 ( )三個階段。9稽核程序可以劃分為五個階段，即準備階段、實施階段、（ ）、（ ）和稽核檔案整理階段。二、判斷題（10分，每小題1分）1信用社按季提取應付利息，體現(xiàn)謹慎性會計原則。（）2鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所不能借款，但可以擔保貸款。（）3. 待處理抵債資產(chǎn)中，不動產(chǎn)的變現(xiàn)時間應自取得之日起2年內(nèi)予以處置。（）4農(nóng)村信用社的會計檔案一般包括永久、定期和臨時三種。（）5出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應收、應付款帳薄。（）6、對三年聯(lián)系仍無著

32、落的“不動戶”（儲蓄存款除外），可作營業(yè)外收入處理。（）7利用實物盤存技術(shù)其優(yōu)點是能證明在某一時點上實物數(shù)量，缺點是不能證明實物的所有權(quán)歸屬。（）8磁介檔案每年翻錄一次，實行雙備份。（）9離任審計應按照“上查一級”的原則分級組織實施。（）10單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）三、選擇題（20分，每小題1分）1.稽核人員近期接到一個來自于某信用社主任提供的外出免費度假提議?；巳藛T目前沒有開展對該社實施稽核，而且也不在計劃安排中。該稽核人員： A應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告； B可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的； C可以接受這個提議，由于沒

33、有開展或計劃對信用社的業(yè)務； D如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議。2.稽核人員在開展工作中應保持客觀性。假定稽核主管收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害稽核主管的客觀性：A該獎金是由理事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的； B該獎金是基于所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的； C內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額； D以上三項都對。3稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場所的照片。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。A.分析證據(jù)； B.實物證據(jù)； C.內(nèi)部證據(jù)； D.書面證據(jù)。4儲蓄條例實施后存入的儲蓄存款，遇利率調(diào)整，利息計算方法應為（ ）A、 若利

34、率上調(diào)，應分段計息 ； B、 若利率下調(diào)，應分段計息；C、 就高不就低； D、 執(zhí)行合同利率。5、盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊資本的( )。B30 C25 D20 E.156.稽核工作底稿的主要目標是（ ）。A為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面記錄；B可以當作編制財務報表的一種方式；C將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；D遵守上級部門制定的文件要求。7. 合伙企業(yè)的債務，由各合伙人承擔（）A、連帶責任； B、以合伙協(xié)議為限的責任；C、以合伙出資為限的責任 ； D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責任。 8.下列關(guān)于離任審計稽核的表述，哪一句是最恰當?shù)模?）。A.信用社人

35、員離開工作崗位應進行離任稽核；B.干部離任應堅持先離任后稽核的原則；C.干部離任應堅持先稽核后離任的原則；D.正常退休的信用社主任可以不稽核。9.票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不超過（ ）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。A.三個 ； B.六個 ； C.十二個 ； D.十八個。10、下列單位可以在信用社開立基本帳戶的有（ ）A、外地常設機構(gòu) ； B、企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位；C、縣級以上武警、軍隊； D、企業(yè)內(nèi)部非獨立核算單位。11、同一債權(quán)既由保證人又有物的擔保的，保證人（ ）A.同物的擔保一同承擔同樣的責任；B.對物的擔保以外的債權(quán)承擔責任；C.不承擔責任；D.承擔的責任以物的保證責任為限。1

36、2審計稽核部門在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中承擔的責任（ ）。A建設責任；B執(zhí)行責任；C評價責任；D以上三種都是。13回復稽核人員查詢的銀行轉(zhuǎn)存款的詢征函是（ ）。A內(nèi)部證據(jù)；B實物證據(jù)；C口頭證據(jù)；D外部證據(jù)。14某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應涉及哪些稅金（ ）。A營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅；B印花稅；C土地增值稅；D三項都是。15.以下哪項不會削弱稽核人員的客觀性？A、利益沖突；B、由于缺少稽核工作輪換而導致被稽核單位與稽核人員關(guān)系密切；C、稽核人員有關(guān)經(jīng)營責任暫時性的假設；D、對稽核工作底稿進行復查。16.某稽核人員對某聯(lián)社進行稽核時，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應該：A、擴大稽核范圍，確定發(fā)

37、生涉嫌的可能性；B、應通知上級稽核部門；C、應通知被稽核單位相關(guān)人員；D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。17.以下哪項最能體現(xiàn)稽核機構(gòu)的獨立性？A、直接向理事長（董事長）匯報；B、直接向分管主任匯報；C、直接向稽核主管匯報；D、以上三項都是。18.稽核人員必須嚴格遵守紀律，不得有下列行為A、稽核工作結(jié)束后接受被稽核單位的邀請參加盛大宴會；B、接受被稽核單位印制的普通年歷；C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機密、與稽核相關(guān)的信息；D、與監(jiān)察部門聯(lián)手查處舞弊。19預防計算機病毒的最佳措施是（）A.比較所使用的軟件下正版軟件；B定期執(zhí)行殺毒程序；C只允許在系統(tǒng)中運行來自知名公司的正

38、版軟件；D準備和測試病毒感染后的系統(tǒng)恢復計劃。20銀行存款帳戶余額更新程序需要計算機帳號的校驗位。這屬于（）A輸入控制；B文件管理控制；C訪問控制；D輸出控制。四、簡述題（16分，第1題3分，第2題5分，35題各4分）1.審貸分離制度中調(diào)查、審查和發(fā)放人員各負什么責任？2、農(nóng)村信用社年度決算前應做哪些準備工作？3、如何對有價單證進行稽核？4、撰寫稽核報告應注意的要點?5、如何對抵押貸款進行稽核?五、案例分析題 （進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，35分，每小題7分）1、2005年5月，稽核檢查某信用社04年度已核銷呆帳貸款時，發(fā)現(xiàn)該社主任吳XX將其以前年度發(fā)放的責任貸款5筆計8.3萬元以借款人

39、死亡、沒有可執(zhí)行財產(chǎn)等原因全部核銷，核銷時經(jīng)辦會計在為孫XX，但該社主任對其授意他人核銷一事供認不諱。2、2005年12月，稽核組對某社進行非信貸資產(chǎn)稽核時,對該信用社同業(yè)存放款項進行函證核對，發(fā)現(xiàn)存放同業(yè)款項短缺3000萬元，該社一直通過人為調(diào)整銀行存款余額對帳表平帳。實際該社主任于2004年1月，與某證券有限責任公司簽訂1份委托國債組合投資合同，將3000萬元的資金，委托該證券公司進行國債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。合同到期后，該證券公司因違規(guī)經(jīng)營，資金被凍結(jié)，信用社資金無法按期收回。3、某辦事處在對轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報備的情況下，以購買運鈔車為名，擅自