有關控股集團全面預算管理辦法

1、XXX控股集團全面預算管理辦法第一章 總則一、為適應集團管理模式下財務管理需要，逐步建立合理有效的全面預算管理體系，完善內部約束機制，確保集團戰(zhàn)略和經營目標實施，特制定本辦法。二、本辦法適用于控股集團（以下簡稱集團）本部、地產、旅游、商業(yè)集團（以下簡稱三大集團）及各自所屬分子公司。三、集團全面預算管理任務：1、建立適合集團管理特點的全面預算管理體系；2、依據董事長確定的戰(zhàn)略發(fā)展目標和經營目標編制集團全面預算，明確集團各職能部門及所屬三大集團的管理責任并確定其相應責任預算；3、對責任預算的執(zhí)行情況定期進行分析評價，并逐步將執(zhí)行結果納入績效管理，進行剛性考核；4、對集團全系統(tǒng)（指集團本部、三大集團

2、及各自所屬分子公司，下同）的一切經營、投資、籌資、財務等經濟活動進行控制和監(jiān)督；5、制定同全面預算管理相配套的管理制度、規(guī)定，辦法等，并監(jiān)督執(zhí)行。四、全面預算管理原則：1、以收定支，量入為出，綜合平衡。 2、目標控制，分級管理。3、權責明確，剛性考核，獎罰分明。 4、確保重點，講求效益。5、 年度目標同集團發(fā)展戰(zhàn)略相結合。 6、全方位、全過程管理，全員參與。第二章 全面預算管理組織職責一、集團董事長是全面預算管理的領導者和組織者。其職責：1、審批全面預算管理制度；2、審批年度預算和預算執(zhí)行情況報告；3、審批預算調整方案；4、審批預算考核和獎罰方案、意見、辦法、規(guī)定；5、確定集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經

3、營目標，審批年度預算編制大綱。二、集團財務中心是全面預算管理核心工作部門。其職責：1、擬定全面預算管理制度；2、根據集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，擬定預算目標，并確定預算目標分解方案、預算編制方法和程序；3、牽頭組織編制并審核、平衡、匯總集團全系統(tǒng)年度預算；下達經批準的年度預算；4、牽頭組織對年度預算實施情況進行檢查考核，組織召開預算執(zhí)行情況分析會，并匯總編寫預算執(zhí)行情況報告，提出考核和獎罰意見；5、組織審核、平衡、匯總預算調整方案；6、處理預算管理日常事務，協調處理預算編制及執(zhí)行過程中產生的問題。三、集團本部各部門及三大集團總經理是本單位全面預算管理的直接責任單位。其職責：1、組織本單位全面預

4、算的編制和上報工作；2、組織將本單位預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位；3、組織嚴格執(zhí)行經批準的預算，檢查、分析、報告本單位預算執(zhí)行情況，解決預算執(zhí)行中的問題；4、組織本單位預算考核和獎罰工作；5、配合財務中心做好集團全系統(tǒng)總預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎罰等工作。6、根據經營環(huán)境變化情況及集團全面預算管理制度，提出本單位預算調整申請報告。四、三大集團及各自所屬分子公司財務部門為本單位全面預算具體工作部門。其職責是：1、具體負責本單位全面預算的編制和上報工作，并具體負責對本單位預算指標進行層層分解；2、對本單位預算執(zhí)行情況進行檢查、分析，編報本單位預算執(zhí)行情況報告和月度資金收支計

5、劃；3、負責本單位預算考核和獎罰工作；4、為財務中心做好集團全系統(tǒng)總預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎罰等工作提供基礎資料。5、編寫本單位預算調整申請報告。第3章 全面預算的編制與審批 一、預算內容：現階段預算包括：收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算（預計損益表）、資金預算、投融資預算；在條件具備時，增加資產負債預算（預計資產負債表）和現金流量預算（預計現金流量表）。2、 預算期間：現階段以年度預算為主，并分解到季度、月度；在條件具備時，編制中長期預算。預算年度：公歷每年元月1日至12月31日；預算季度：每季度第一個月1日至第三個月月未；預算月度：每月1日至月未。3、 預算方法：現階段以固定

6、預算為主，彈性預算為輔，逐步過渡到固定預算加彈性預算方法編制預算。 四、 編制依據： 1、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃；2、預算期內外部環(huán)境情況，包括客戶需求、同行業(yè)發(fā)展、宏觀經濟政策等；3、以前年度運營情況或預算執(zhí)行情況，預算期內各項業(yè)務增減變化和運營及管理能力提升情況；4、預算編審的基礎管理資料，如：定額、標準化標準、會計核算、歷史數據統(tǒng)計臺賬等資料。五、預算文本格式及編制要求：預算由預算編制說明及預算報表兩大部分組成。1、 預算編制說明要包括以下內容：（1）預算編制基礎：主要說明預算編制的經濟環(huán)境條件、上年度經營情況或預算執(zhí)行情況、本年度預算編制的指導思想、編制依據及預算范圍。（2）預算編

7、制基本情況：重點說明主要預算指標的預算條件、預算依據和預算過程，全面分析本單位財務狀況；對重點技術經濟指標進行分解分析。（3）存在的問題及對策：說明存在的問題及可能存在的問題，應該采取的措施，要求集團解決的問題和有關政策建議。2、預算報表包括以下報表：（1）收入預算表：本表按收入項目或產品類別及時間兩個標志進行編制、匯總。各單位預算年度的所有收入必須全部納入本表。 表式見附表1。（2） 成本預算表： 本表分項目或產品類別及時間以成本明細項目為標志進行編制、匯總；對重點控制的成本項目，可以進一步深化、細化填列；對于非付現成本（如折舊費）必須在本表中明確列示。 表式見附表2。 （3）費用預算表：

8、主要包括：營業(yè)費用、管理費用、財務費用預算表。 費用預算表按部門和時間兩個標志以費用項目進行編制、匯總；對重點可控費用項目，可以進一步深化、細化填列；對于非付現費用（如攤銷費、折舊費）必須在相關表中單獨列示。 表式見附表3、4、5。（4） 利潤預算（預計損益表）： 本表按時間標志以利潤項目進行編制、匯總。 表式見附表6。（5) 資金預算: 本表按時間標志以資金收支項目進行編制、匯總。 表式見附表7。 （6）投融資預算： 本表以時間標志按投資項目、融資渠道進行編制、匯總。 表式見附表8。 六、編制審批程序、時間及要求： （一） 預算編審采取上下結合、分級編制、逐級審核匯總、財務中心綜合平衡、董事

9、長簽發(fā)實施的編審程序。1、每年11月底前，財務中心根據董事長初步確定的下年度經營目標下發(fā)下年度預算編制大綱，提出下年度總預算指標，并將總預算指標初步分解到集團本部各部門及三大集團；2、集團本部各部門、地產、旅游、商業(yè)集團根據分解的指標、編審本單位預算；并在每年12月底前，將經單位負責人審核后的下年度預算草案報財務中心；3、財務中心對各單位的預算進行審核、平衡，并同責任單位協商一致后，匯總編制集團全系統(tǒng)預算草案，并在元月20日前報董事長審批；4、每年元月底前經董事長審批的集團年度預算下發(fā)實施。（二）集團各部門及三大集團在報送本單位預算時，除報送預算編制說明及預算匯總表外，還必須報送分部門或分項目

10、的分解預算表及相關的預算編制基礎表或基礎資料。 第四章 預算的調整一、在以下情況下，可以調整預算：因控股集團、政府、行業(yè)政策、市場發(fā)生重大改變導致企業(yè)減少收入或增加支出比例達到10%或與預算口徑不可比的。二、預算調整的內容包括預算項目、調整方案、調整原因、調整影響預算的比重（表式見附表9）。三、預算調整程序1、對于不影響控股集團總體預算目標的調整，應由提出部門申請，經部門負責人、所在集團財務部負責人（主管副總）、集團總經理、財務管理中心總經理、主管財務副總裁審批后，報財務管理中心財務部門備案。2、對于影響控股集團總體預算目標的調整，應由提出部門申請，經部門負責人、所在集團財務部負責人（主管副總

11、）、集團總經理、財務管理中心總經理、主管財務副總裁后審批后，報董事長審批。經董事長審批同意調整的預算，準予調整。3、預算調整后，形成書面文件，并編制新的預算表，注明調整時間、具體執(zhí)行時間并編制調整說明，預算考核以調整后的預算為準。第五章 預算的執(zhí)行與控制一、預算批準下達后，各預算執(zhí)行單位將預算指標層層分解，落實各部門、單位、環(huán)節(jié)及崗位的預算編制、執(zhí)行、控制、報告的責任，形成全方位的全面預算執(zhí)行責任體系。二、實行預算執(zhí)行分析報告制度。各級預算責任單位應組織人員追蹤、督查預算的執(zhí)行情況，形成預算執(zhí)行分析報告，并逐級上報。三、預算執(zhí)行分析報告分臨時報告和定期報告。1、 臨時報告：及時報告重大的差異及

12、問題。2、 定期報告：分為月報、季報、年報。每月份終了后10天內，各集團將預算執(zhí)行情況書面報告上報財務管理中心（四季度報表視同年報）。四、預算執(zhí)行報告的內容：1、本期預算數、本期實際完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發(fā)生數、累計差異數。2、分析預算執(zhí)行差異的原因、責任歸屬、改進措施。3、預算執(zhí)行分析報告的主要表現形式為報表和說明性文本（表式見附表10）。五、控股集團實行預算執(zhí)行例會制度。在每季度終了后20天內召開預算執(zhí)行會議，主管財務副總裁出席，由財務管理中心總經理主持，相關預算執(zhí)行單位負責人與重要崗位人員參加，分析預算的執(zhí)行情況，落實改進措施并布置下一階段的相關工作。第六章 預算考核一、控股集團實行預算考核制度，把預算的考核結果與所屬各級責任單位的工資、獎金掛鉤，與各級責任單位負責人的任免、升降、獎懲掛鉤。二、控股集團對控股集團各部門、下屬集團及子公司的預算進行考核。1、成立考核機構：由人力資源中心、財務管理中心、審計中心、董事長辦公室組成聯合考核小組，考核各單位的預算及預算執(zhí)行情況。2、下發(fā)考核通知：考核機構成立后，下發(fā)考核通知。通知中包括對各集團及子公司的具體考核時間、考核要求、需要提供的資料及考核人員的分工等。3、考核檢查及調整：考核人員對照預算目標逐項檢查，對下列事項應重點檢查。（1）資產質量的檢查（2）收入