最新財務部作業(yè)指導書

1、. 廣東*物業(yè)服務有限公司擬 制： 審 核： 批 準： 生效日期：二O一五年八月十二日財務部作業(yè)指導書編 號：FCWYCW2011版 號：B/1頁 碼：第1頁 共1頁廣東*物業(yè)服務有限公司目 錄第一章 財務部組織架構(gòu)和職責說明3第二章 財務管理規(guī)定10第三章 票據(jù)管理作業(yè)指導書14第四章 備用金管理作業(yè)規(guī)程16第五章 現(xiàn)金管理制度20第六章 業(yè)務收費管理制度21第七章 支票管理制度24第八章 財務審批管理規(guī)定25第九章 財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程29第十章 倉庫管理標準作業(yè)規(guī)程34第十一章 低值易耗品管理標準作業(yè)規(guī)程45財務部組織架構(gòu)和職責說明編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁

2、碼：第1頁 共7頁廣東*物業(yè)服務有限公司第一章 財務部組織架構(gòu)和職責說明1.0目的1.1本指導書規(guī)定了財務部各項工作內(nèi)容的管理和控制要求。2.0適用范圍.2.1本適用于財務各項工作的管理和控制。3.0組織架構(gòu)財務經(jīng)理會計出納資產(chǎn)管理員4 .0職責4.1財務部經(jīng)理a)嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策；遵守有關(guān)法紀；執(zhí)行財務制度；負責本部門的各項工作；b)在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，負責公司財務的管理工作，組織編制財務計劃，落實完成計劃措施；財務部組織架構(gòu)和職責說明編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第2頁 共7頁廣東*物業(yè)服務有限公司c)負責開展經(jīng)濟核算，合理使用資金，做好成本控制，實現(xiàn)公司經(jīng)濟指

3、標；d)檢查、督促各項收入的及時收繳，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)；e)負責公司的會計憑證和各類會計報表的審核，保證數(shù)據(jù)的真實、準確；f)督促做好會計憑證、帳簿、報表的整理和歸檔；g)負責公司工資、獎金、勞保、津貼等發(fā)放的審核；h)建立財產(chǎn)清查制度，參與財產(chǎn)清查盤點，認真填好盈虧報表，達到帳、卡、物相符；i)參與策劃各種經(jīng)營策略，對重要經(jīng)濟合同及投資項目進行評議及審定；j)負責配合財政、稅收、銀行等部門檢查財務工作；k)保守公司財務秘密，維護公司利益；l)負責保管公司財務專用章，并嚴格按規(guī)定使用m)做好財務統(tǒng)計和會計賬目、報表及年終結(jié)算工作；n)加強部門建設，開展業(yè)務培訓，提高部門員工的總體業(yè)務水平

4、； 4.2 會計a)按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置會計科目；b)及時確認費用收入，正確計算營業(yè)稅等稅額，按期繳納各種稅款；c)劃清費用的開支范圍及營業(yè)內(nèi)外收入；d)認真計算財務成果及各種稅金；e)按財務制度規(guī)定正確核算利潤分配；f)債權(quán)、債務及時登記、及時查清、按月做好財務狀況分析；財務部組織架構(gòu)和職責說明編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第3頁 共7頁廣東*物業(yè)服務有限公司g)對會計帳目及憑證要按期裝訂成冊，嚴格執(zhí)行查閱制度及保管制度；h)記帳要及時、準確，明細帳要按日登記，總帳定期登記；i)嚴格遵守財經(jīng)紀律及公司制定的各項制度，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務經(jīng)理；4.3出納員a)嚴格執(zhí)行

5、公司財務制度，負責公司現(xiàn)金管理、銀行及轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付結(jié)算工作；b)按規(guī)定辦理有關(guān)現(xiàn)金、銀行票據(jù)及帳戶的收支并登記日記帳，做到日清月結(jié)，帳實相符；c)當日現(xiàn)金必須及時繳存銀行，不得超額存放現(xiàn)金，不得白條抵庫，更不得任意挪用現(xiàn)金；d)負責向財務經(jīng)理提供每周資金使用狀況、應付帳款余額等；e)負責發(fā)放公司員工工資及各項費用的報銷工作；f)負責每月根據(jù)銀行對帳單，編制余額調(diào)節(jié)表，每月與會計核對現(xiàn)金、銀行帳戶，做好有關(guān)帳戶對帳工作；g)負責保管保險柜鑰匙，對密碼保密，保證公司資金的安全使用；h)負責公司發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的收發(fā)及核銷工作；i)對收銀員日常業(yè)務進行指導； j)審核物業(yè)管理費、水電費等各項費用的

6、催繳工作；k)負責與銀行聯(lián)系，辦理有關(guān)結(jié)算事項，跟查對外提供帳號的托收、承付業(yè)務辦理情況；4.4資產(chǎn)管理員（兼?zhèn)}管員）財務部組織架構(gòu)和職責說明編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第4頁 共7頁廣東*物業(yè)服務有限公司a)負責收發(fā)倉庫貨品進出倉工作，對采購員和供應商與采購計劃要求不符的貨品一律拒收；b)出倉方面要有部門經(jīng)理簽名的申請領(lǐng)料單方可發(fā)貨，并分類填好出倉單、領(lǐng)料人簽名后按出倉單發(fā)貨；c)每天做好進出倉的帳面登記，按“先進先出法”核算，保證單與帳相符、帳與物相符； d)固定資產(chǎn)必須設置卡片帳進行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責任人簽名，保管責任人變更的，必須及時變更卡片帳；e)

7、各服務中心、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責任人，對固定資產(chǎn)實物管理負責；f)加強對庫存物資的管理，嚴格執(zhí)行防火、防盜、防蟲蛀、霉壞等安全和衛(wèi)生措施；g)月終全面盤點固定資產(chǎn)一次；h)盤點中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報批；i)負責固定資產(chǎn)的折舊計算；5.0管理與控制要求5.1財務部員工培訓管理與控制要求5.1.1財務部經(jīng)理每年12月底編制下一年度員工培訓計劃，并上報總經(jīng)理審批。5.1.2新入職員工必須經(jīng)業(yè)務培訓及公司制度培訓方能上崗。5.2預算的編制與實施財務部組織架構(gòu)和職責說明編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第5頁 共7頁廣東*物業(yè)服務有限公司5.2.1每年12月，財務

8、部經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營目標及當年經(jīng)營情況，編制成本預算、利潤預算及專項預算，經(jīng)董事長批準后上報集團公司計劃財務部。5.2.2每年第一季度，財務部經(jīng)理根據(jù)集團下達的利潤目標，編制公司財務年度預算實施方案及考核辦法，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。5.2.3每年第一季度，財務部經(jīng)理根據(jù)公司年度工作計劃及公司財務年度預算方案，制訂出各服務中心、各職能部門年度考核指標。5.3會計報表編制的管理與控制要求5.3.1出納員根據(jù)原始資料編制記賬憑證。5.3.2會計根據(jù)出納員每月交納的收付款憑證編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證，并核對資金帳戶余額，核對庫存材料余額。5.3.3財務部經(jīng)理審核會計憑證。5.3.4會計每月編制出資產(chǎn)負債表、

9、損益表及其它附表。5.3.5會計要保證會計報表的及時、準確、明晰和完整，會計報表在發(fā)出前必須經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準并簽名。5.4財務分析的管理與控制要求5.4.1會計在每月 日前根據(jù)上月財務報表及月度指標考核表，編制各服務中心、各職能部門經(jīng)營情況表和月度分析報告，進行數(shù)據(jù)分析。5.4.2財務部經(jīng)理在每季結(jié)束后的15天內(nèi)，編寫季度財務分析。5.4.3編寫財務分析的主要內(nèi)容包括收入、費用、利潤完成情況；資產(chǎn)、負債變動情況；存在問題及改進建議或措施。財務部組織架構(gòu)和職責說明編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第6頁 共7頁廣東*物業(yè)服務有限公司5.4.4編寫財務分析要情況具體、分

10、析深入、結(jié)論公正、措施得力、季度（年度）財務分析報告發(fā)出前必須經(jīng)總經(jīng)理批準。 5.5工資的發(fā)放管理與控制要求5.5.1工資由出納員編制、財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準。5.5.2工資發(fā)放的管理與控制要求詳見工資發(fā)放標準作業(yè)規(guī)程。5.6現(xiàn)金借款及費用報銷5.6.1現(xiàn)金借款由財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準。5.6.2費用報銷由會計、財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準。5.6.3對既不相關(guān)也不合法的資料有權(quán)拒絕處理。5.6.4現(xiàn)金借款及費用報銷的管理與控制要求詳見備用金管理標準作業(yè)規(guī)程、費用報銷管理標準作業(yè)規(guī)程。5.7支票由出納管理，收據(jù)、發(fā)票由會計管理，財務印鑒、專用章由財務部經(jīng)理保管，其管理與控制詳見支票、收據(jù)

11、、發(fā)票、財務印鑒、專用章管理標準作業(yè)規(guī)程。5.8出納員保證帳款相符，會計不定期對庫存現(xiàn)金進行清點。財務部經(jīng)理每年對各崗位帳實、帳帳、帳表進行檢查是否相符，納入年終考核。具體詳見現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程、銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程。5.9資產(chǎn)管理員負責物品的驗收、入倉、領(lǐng)用手續(xù)的辦理和庫存物品和保管，會計負責物品的核算及清點，財務部經(jīng)理負責材料管理、核算工作的監(jiān)督。具體管理及控制要求詳見倉庫管理標準作業(yè)規(guī)程、低值易耗品管理標準作業(yè)規(guī)程。財務部組織架構(gòu)和職責說明編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第7頁 共7頁廣東*物業(yè)服務有限公司6.0引用文件6.1工資發(fā)放標準作業(yè)規(guī)程6.2現(xiàn)金管理標準

12、作業(yè)規(guī)程6.3銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程6.4備用金管理標準作業(yè)規(guī)程6.5支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒、專用章管理標準作業(yè)規(guī)程6.6費用報銷管理標準作業(yè)規(guī)程6.7倉庫管理標準作業(yè)規(guī)程6.8低值易耗品管理標準作業(yè)規(guī)程6.9審批管理規(guī)定6.10財務管理規(guī)定財務管理規(guī)定編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第1頁 共4頁廣東*物業(yè)服務有限公司第二章 財務管理規(guī)定1.0目的本指導書規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強會計基礎工作，正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和財務制度，更好地為物業(yè)管理經(jīng)濟工作服務。2.0適用范圍本指導書適用于公司財務部對資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔

13、案的管理。3.0職責3.1財務部財務人員嚴格執(zhí)行本指導書規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本指導書有關(guān)規(guī)定。4.0工作內(nèi)容和要求4.1本規(guī)定的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務制度，對公司的財務活動實施有效控制，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。4.2財務部是公司財務管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導下，對公司財務活動實行統(tǒng)一管理。4.3財務人員管理4.3.1會計人員的聘用，依據(jù)公司人事招聘制度，由公司人事部、財務部統(tǒng)一進行。公司對待聘職位具有推薦權(quán)和復試權(quán)。財務部負責人的任命，變動由公司發(fā)文。4.3.2 財務部負責人的年度考核分通用與專業(yè)技術(shù)考核兩部分，通用部分的考核財務管理規(guī)定編 號：FCWYCW2015版

14、號：B/1頁 碼：第2頁 共4頁廣東*物業(yè)服務有限公司由公司總經(jīng)理負責，專業(yè)部分由集團公司稽查考核部與計劃財務部負責。對財務負責人的年末綜合考評統(tǒng)一報集團公司人事行政部批準。4.3.3公司重大項目的決策須有財務部負責人參加。4.3.4財務人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。財務人員管理按南寧市風采物業(yè)管理有限公司有關(guān)財務制度執(zhí)行。4.4資金管理4.4.1原則上應在國有商業(yè)銀行開設銀行帳戶；開設或撤銷銀行帳戶時，必須填寫申請表，報集團公司計劃財務部審核后由集團總會計師批準。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務負責人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行

15、結(jié)果負責。4.4.2必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。結(jié)算起點以上的貨款、往來款，一律不得使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結(jié)算。4.4.3庫存現(xiàn)金限額按照國家財務制度，最高不得超過1000元。45 實物管理4.5.1關(guān)于材料物資管理的規(guī)定：4.5.1.1購進的材料物資，原則上應先進倉，后領(lǐng)用。4.5.1.2對急需的材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項目負責人驗收并簽名，方可報銷。4.5.1.3材料、物資的盤點，會計人員必須實地監(jiān)督盤點，財務負責人必須對盤點結(jié)果的真實性負責。財務管理規(guī)定編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第3頁 共4頁廣東*物業(yè)服務有限公司4.5.1.4對盤點中出現(xiàn)的損溢，

16、報總經(jīng)理審批后作調(diào)帳處理。4.5.1.5對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進措施；必要時，對庫存材料進行復點。4.6固定資產(chǎn)管理4.6.1各服務中心、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責任人，對固定資產(chǎn)的實物管理負責。4.6.2固定資產(chǎn)必須設置卡片帳進行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責任人簽名，保管責任人變更的，必須及時變更卡片帳。4.6.3每年財務人員必須會同固定資產(chǎn)專責及實物保管責任人全面盤點固定資產(chǎn)。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，對盤點結(jié)果的真實性負責。4.6.4盤點中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報批。4.7會計檔案管理會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企

17、業(yè)的重要經(jīng)濟資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。4.7.1會計對出納交存的會計憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、儲存會計資料的磁盤等負責保管，同時應按歸檔要求對各類檔案負責立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應加鎖，鑰匙由會計掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準后，征得會計的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負責保管。超過借用期限，會計未催討追索，造成會計資料丟失的會計負連帶責任。4.7.2會計年度終了后，當年的會計檔案半年內(nèi)仍保存在財務部，期滿后編造清冊財務管理規(guī)定編 號：FCWYCW2015版 號：B/1

18、頁 碼：第4頁 共4頁廣東*物業(yè)服務有限公司移交公司的檔案室。4.7.3會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴格執(zhí)行安全和保密制度。4.8定期公布管理規(guī)定4.8.1按業(yè)主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。4.8.2對較大費用的支出要分析情況、加以說明。4.8.3接受市、區(qū)、業(yè)主委員會、總公司的財務檢查。4.9財務管理安全管理規(guī)定4.9.1注意防盜，財務部嚴禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。4.9.2保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。4.9.3去銀行交款及取款，實行雙人專車制。4.9.4注意防火，室內(nèi)嚴禁抽煙，下班切斷電

19、源。4.9.5財會管理部門應裝置防盜報警系統(tǒng)。5.0  引用文件和記錄表格5.1 費用報銷管理標準作業(yè)規(guī)程5.2 申請單5.3 入庫單票據(jù)管理作業(yè)指導書編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第1頁 共3頁廣東*物業(yè)服務有限公司第三章 票據(jù)管理作業(yè)指導書1.0目的1.1規(guī)范票據(jù)購買、領(lǐng)用、退回、存檔手續(xù)，確保票據(jù)的安全和完整。2.0適用范圍2.1物業(yè)公司出具的所有票據(jù)。3.0管理內(nèi)容3.1票據(jù)的購買3.1.1物業(yè)公司會計在每月 日時，需查閱票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本上各項票據(jù)的留存數(shù)量，若低于最低庫存量（10本）,則需向稅務部門或分供方購買。3.1.2物業(yè)公司會計持發(fā)票領(lǐng)購

20、簿到地稅所專管員處簽字，確定所購票據(jù)的種類、面值、數(shù)量。3.1.3稅務專管員的簽字手續(xù)完成后，持發(fā)票領(lǐng)購簿到地稅征收所發(fā)票領(lǐng)購處購買相應票據(jù)。3.1.4清點所購發(fā)票的數(shù)量、種類、面值是否與申購一致，同時確認票據(jù)號碼，相符后，在地稅征收所的票據(jù)申購本上確認簽字，并根據(jù)對方出具的根本費發(fā)票支付相應的費用。3.1.5 持發(fā)票領(lǐng)購簿在地稅專管員處登記備案。3.1.6 會計人員將所購票據(jù)按順序在物業(yè)管理公司的票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本上登記。票據(jù)管理作業(yè)指導書編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第2頁 共3頁廣東*物業(yè)服務有限公司3.2 票據(jù)的領(lǐng)用3.2.1各物業(yè)服務中心收費員在收據(jù)或綜合

21、發(fā)票低于最低限額時，可到財務會計或出納處領(lǐng)取相應的票據(jù)。3.2.2安全班長在領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時，可到服務中心收費處領(lǐng)取相應面值的票據(jù)。3.2.3 領(lǐng)用票據(jù)人員在票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本上簽字，確認領(lǐng)用票據(jù)的面值、金額、發(fā)票編號等。3.2.4 財務人員在領(lǐng)用的票據(jù)上加蓋財務專用章。3.3 票據(jù)的退回3.3.1 服務中心收費員將收據(jù)或發(fā)票存根交至財務部會計或出納處，財務人員對所交的票據(jù)存根進行核查，是否有未撕的票據(jù)記帳聯(lián)及作廢票據(jù)的情況，確認無誤后，在票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本簽字。3.3.2 安全班長將已用完的票據(jù)存根交至服務中心收費員處，收費員核實應收的相應款項后，收取相應費用。3.4

22、 票據(jù)的保存3.4.1 每 月對所有票據(jù)存根進行一次歸檔，注明所歸檔票據(jù)的編號，并打包封存。3.4.2 存檔時間按照會計制度對票據(jù)管理存檔期執(zhí)行。4.0 相關(guān)記錄 4.1 票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本票據(jù)管理作業(yè)指導書編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第3頁 共3頁廣東*物業(yè)服務有限公司 4.2發(fā)票領(lǐng)購簿（來自稅務機關(guān)，提供為準）備用金管理標準作業(yè)規(guī)程編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第1頁 共4頁廣東*物業(yè)服務有限公司-第四章 備用金管理標準作業(yè)指導書1.0目的1.1本規(guī)程規(guī)范備用金的管理程序，確保備用金借支、沖減的合理及安全。2.0適用范圍2.1本規(guī)程適用于公

23、司的備用金管理工作。3.0職責3.1備用金借支人負責備用金的保管工作。3.2備用金領(lǐng)用部門主管負責備用金的管理工作。3.3出納員負責按照本規(guī)程進行備用金借支、沖減工作。3.4財務部會計負責備用金的核算工作。3.5財務部經(jīng)理負責備用金管理的監(jiān)督工作。4.0工作要點4.1備用金的借支范圍4.1.1為方便公司日常零星開支的需要而借支的備用款項。4.1.2為方便經(jīng)常出差人員必須攜帶現(xiàn)金而借支的款項。4.2  備用金的借支規(guī)定4.2.1借支備用金人員應及時沖減備用金。4.2.2備用金借支人不得擅自挪用備用金。4.3備用金的借支標準4.3.1在日常零星開支平均全額的基礎上上浮20，但最高不超過2

24、000元。備用金管理標準作業(yè)規(guī)程編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第2頁 共4頁廣東*物業(yè)服務有限公司-4.3.2出差人員按出差地點的長短決定。4.3.3采購人員憑申購單上匯總金額借支。4.4備用金的分類4.4.1定額備用金：是為了滿足公司有關(guān)部門日常零星開支需要的備用金，定額備用金經(jīng)核定后，一般不得隨意增減；4.4.2非定額備用金：是用款部門根據(jù)某次實際需要向財務部門領(lǐng)取的備用金。4.5備用金的申請、支付程序4.5.1申請領(lǐng)用備用金的部門或個人，應填制現(xiàn)金借款單，借款單包括：借款人、借款理由、借款金額、還款期限等內(nèi)容。4.5.2 業(yè)務費備用金憑總經(jīng)理審批后的業(yè)務費申請表辦理借

25、款。4.5.3 旅差費備用金憑審批后的出差申請表辦理借款。4.5.4申請人將現(xiàn)金借款單交其所在部門負責人簽名確認后，送財務部經(jīng)理審核。4.5.5財務部經(jīng)理經(jīng)審核后認為符合借支規(guī)定的，應在財務審核欄內(nèi)簽署姓名及審核日期報總經(jīng)理審批；如經(jīng)審核不符合借支規(guī)定的，財務部經(jīng)理應在現(xiàn)金借款單上簽署具體意見后退回借款人。4.5.6總經(jīng)理或服務中心經(jīng)理審批后，借款人到財務部出納處領(lǐng)取備用金。4.5.7出納員按照現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程中的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。4.5.8員工非工作原因需借支備用金的，應按照現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定進行處理。備用金管理標準作業(yè)規(guī)程編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：

26、第3頁 共4頁廣東*物業(yè)服務有限公司-4.6 備用金的沖減程序4.6.1 領(lǐng)用定額備用金的部門或個人，原則上應在費用發(fā)生后的五日內(nèi)按照費用報銷標準作業(yè)規(guī)程到財務部辦理費用報銷手續(xù)；因特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)報銷的，須事先經(jīng)財務部經(jīng)理同意后可適當延遲，但最長不超過一個月。4.6.2 借支定額備用金的報銷費用由出納員按照現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程支付借支人，以便補足備用金定額。4.6.3 領(lǐng)用非定額備用金的部門和個人原則上應在費用發(fā)生后的五日內(nèi)按照費用報銷標準作業(yè)規(guī)程到財務部辦理費用報銷手續(xù)；如因故不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷的，應事先經(jīng)財務部經(jīng)理同意后可適當延遲，但最長不超過一個月。4.6.4 財務部出納沖減

27、備用金。4.6.5 如借支金額大于支出的報銷金額，借支人應按規(guī)定交回備用余金額；如借支金額小于報銷金額的，出納員應補回差額部分。4.6.6 非定額備用金的借支人如不能在規(guī)定的期限內(nèi)歸還，又無正當理由的，公司財務部將在其當月工資中扣除；情節(jié)嚴重的除追收滯納金外，還將按公司獎罰制度中的相關(guān)規(guī)定處罰。4.6.7 財務部負責人應于每月末對備用金借支財政部進行核查，如發(fā)現(xiàn)違反了備用金管理規(guī)定，財務部將視其情節(jié)輕重收回備用金，嚴重的還將按公司獎罰制度中的有關(guān)規(guī)定予以處罰。4.7 備用金資料的保管4.7.1每月末，財務部會計應將當月備用金憑據(jù)匯總編制記賬憑證登記賬簿，并進備用金管理標準作業(yè)規(guī)程編 號：FCW

28、YCW2015版 號：B/1頁 碼：第4頁 共4頁廣東*物業(yè)服務有限公司-行相應的賬務處理。4.7.2財務部經(jīng)理對當月發(fā)生的備用金借支、沖減資料進行審核無誤后，加密在財務部長期保存。4.8 本規(guī)程的執(zhí)行情況將作為財務部相關(guān)人員的考評依據(jù)之一。5.0 引用文件和記錄表格5.1 現(xiàn)金借款單5.2 申購單5.3 業(yè)務費申請表5.4 出差申請表現(xiàn)金管理制度編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第1頁 共 1頁廣東*物業(yè)服務有限公司第五章 現(xiàn)金管理制度1.0目的1.1根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元（1000）正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍

29、、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2.0適用范圍2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；2.2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項；2.3結(jié)算起點(￥100元)以下的零星支付款項。3.0管理與控制3.1不準單位之間和個人因私借用備用金。3.2不準利用物業(yè)管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。3.3不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。3.4綜合辦、工程部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1,000，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。3.5經(jīng)營現(xiàn)金收支的出納人員不得進行會計記

30、帳，進行記帳的會計人員不得經(jīng)營現(xiàn)金。3.6庫存現(xiàn)金與日記帳金額應核對相符，做到日清日結(jié)。業(yè)務收費管理制度編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第1頁 共3頁廣東*物業(yè)服務有限公司第六章 業(yè)務收費管理制度1.維修基金1.1維修基金在物業(yè)的交付使用時按政府規(guī)定向用戶收取。1.2基金須存入指定的銀行帳戶之內(nèi)（所得的利息成為基金的一部分），利息歸用戶，每季結(jié)轉(zhuǎn)一次。1.3維修基金的使用執(zhí)行物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定，專項用于公用部位、公用設施設備保修期滿后的大修、更新、改造。1.4在業(yè)主委員會成立前，基金的動用須經(jīng)總經(jīng)理批核，最后由公司董事會審批；在業(yè)主委員會成立后，可由各業(yè)主及業(yè)委會按管理

31、公約規(guī)定審批。2.維修基金的管理2.1維修基金須按管理公約規(guī)定，業(yè)主應自接到物業(yè)維修基金繳款通知之日起十五日內(nèi)委托物業(yè)管理公司將應繳款存入?yún)^(qū)房地產(chǎn)行政主管部門指定的用戶名下的銀行帳戶。2.2維修基金金額須按政府規(guī)定收取，當維修基金發(fā)生開支，財務部向業(yè)主發(fā)出繳交基金差額，使維修基金保持原有金額水平。2.3維修基金根據(jù)管理公約是不可退還的，但當有關(guān)業(yè)主轉(zhuǎn)讓其單元時，在無責無債及簽妥承諾書的情況下，可將維修基金轉(zhuǎn)移給新業(yè)主。2.4維修基金以專門帳戶儲存，利息仍歸該帳戶，累積使用。3.管理費用的收取3.1除物業(yè)服務中心固定收費員外，其他員工無權(quán)取管理費。業(yè)務收費管理制度編 號：FCWYCW2015版

32、號：B/1頁 碼：第2頁 共3頁廣東*物業(yè)服務有限公司3.2服務中心每月月初定期向各業(yè)主發(fā)放催費通知單。3.3針對空置房、長期欠費的業(yè)主進行電話通知或上門催收。3.4兩個月內(nèi)尚未繳款的，依管理公約規(guī)定對欠交物業(yè)費的單位進行停水停電行動或提出訴訟。3.5服務中心收費員必須將每日所收的費用，存入公司的賬戶，保存好銀行回執(zhí)單，并與所收費用的單據(jù)定期交財務。3.6財務部負責各服務中心存入銀行款項與票據(jù)金額、電腦顯示金額是否相符的核對、審核。4.水費、電費的收取4.1水費、電費須按各租戶每月實際用量，并根據(jù)有關(guān)供應單位的收費標準，由物業(yè)公司代為統(tǒng)一收取。4.2水電周轉(zhuǎn)金在用戶辦理入伙手續(xù)時按200元/戶

33、收取。在有關(guān)用戶拒交水費、電費達一個月后，物業(yè)管理公司財務部有權(quán)動用該筆款項抵扣有關(guān)水費、電費欠款。4.3水、電周轉(zhuǎn)金不可退還，當有關(guān)業(yè)主轉(zhuǎn)讓其單元時，在無責無債及簽妥承諾書的情況下，可將該筆押金轉(zhuǎn)移給新業(yè)主。4.4繳付日期按供水供電部門規(guī)定。4.5逾期未繳付的，按供水供電部門的規(guī)定執(zhí)行。5.各項收費標準的界定5.1滯納金管理費及其他費用滯納金：按用戶手冊及通告文件執(zhí)行，滯納金的計算方法如下：每月累計欠交費用額X2X天數(shù)。業(yè)務收費管理制度編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第3頁 共3頁廣東*物業(yè)服務有限公司5.2租戶申請額外垃圾搬運服務或違反有關(guān)垃圾處理規(guī)定而由物業(yè)公司安排人員

34、對其產(chǎn)生的垃圾進行清理，有關(guān)費用按實際發(fā)生額收取。5.3裝修押金及有關(guān)金額的界定,按用戶裝修手冊的內(nèi)容執(zhí)行。支票管理制度編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第1頁 共1頁廣東*物業(yè)服務有限公司第七章 支票管理制度1.嚴格遵守支付結(jié)算辦法中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元（5000元）的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。2.支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上

35、角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。3.簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。4.設置支票、領(lǐng)取備查卡及時登記。5.印鑒與支票分開放置，保證支票安全。6.作廢支票，要加蓋作廢章，并妥善保管。7.正確及時登記銀行存款的日記帳，做好與銀行的對帳工作。財務審批管理規(guī)定編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第1頁 共 4頁廣東*物

36、業(yè)服務有限公司第八章 財務審批管理規(guī)定1.0目的1.1本指導書明確了資金使用的審批權(quán)限、審批手續(xù)，有效地監(jiān)督、控制各項財務支出，加強公司的財務管理。2.0適用范圍2.1本指導書適用于南寧市風采物業(yè)服務有限公司和資金審批。3.0審核流程3.1各項開支依據(jù)集團公司的合同管理制度需要簽定合同的，必須憑已審批的合同正本開支。因特殊情況確實未能簽定合同而資金審核權(quán)限又無相應規(guī)定的，資金審批權(quán)限應依照合同的審批權(quán)限執(zhí)行。3.2按合同規(guī)定付款的付款通知單等付款憑據(jù)，必須經(jīng)財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。3.3對于已經(jīng)辦理了合同審核的資金開支，若實際開支與合同不符又未簽定補充或變更合同的，則應按業(yè)務事項相應的合同

37、審批權(quán)限重新進行審批。3.4財務開支有計劃或預算的，應嚴格執(zhí)行計劃或預算，超計劃或超預算的，應先申請追加計劃或預算，待批準后方可執(zhí)行。3.5對于計劃外非經(jīng)常性開支項目，又未簽定合同的，可依照相應的計劃審批程序和權(quán)限，直接進行資金審批。4.0財務開支手續(xù)財務審批管理規(guī)定編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第2頁 共 4頁廣東*物業(yè)服務有限公司4.1固定資產(chǎn)購置，必須先經(jīng)集團公司計劃財務部批準方可購買。憑購貨合同正本、購貨發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片支付。發(fā)票應有經(jīng)手人、使用部門負責人簽名，固定資產(chǎn)卡片需填寫資產(chǎn)名稱、型號、各種技術(shù)參數(shù)、附屬設備名稱等（資產(chǎn)價值由財務人員填寫），并有固定資產(chǎn)使

38、用人或保管人簽名。4.2直接購進材料，憑購貨合同正本（2萬元以下可不簽合同）、購貨發(fā)票（發(fā)票沒有按明細項目填列的，需附購貨清單）支付。發(fā)票應有采購經(jīng)手人、材料使用人（或證明人）、部門負責人簽名。 4.3領(lǐng)用材料、設備，憑領(lǐng)料單領(lǐng)料。生產(chǎn)用材料、設備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負責人、倉管員簽名，并注明工程名稱或編號。非生產(chǎn)用材料、設備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負責人、倉管員簽名。4.4其它生產(chǎn)經(jīng)營性費用，憑合同正本、發(fā)票支付。發(fā)票應有經(jīng)手人、證明人、部門負責人簽名。4.5非生產(chǎn)性開支4.5.1銀行托收的辦公用水電費、電話費，憑財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名后的發(fā)票、銀行付款通知入帳。4.5.2移動電話費，按

39、集團公司工資制度關(guān)于定額補貼的規(guī)定執(zhí)行。4.5.3廣告宣傳費，憑合同正本、廣告宣傳樣本、發(fā)票報銷。發(fā)票應有經(jīng)手人、證明人、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名，合同應訂明廣告宣傳的時間、地點、期限、方式、內(nèi)容。4.5.4會議費，憑發(fā)票及會議簽到表報銷。簽到表需注明會議時間、地點、內(nèi)容，財務審批管理規(guī)定編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第3頁 共4 頁廣東*物業(yè)服務有限公司會議餐費或會場租賃費發(fā)票需有經(jīng)手人、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。4.5.5工資、補貼、獎金，憑財務部工資員（出納員兼）編制的工資表發(fā)放。工資表需有制表人、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名（服務中心工資表需有服務中心經(jīng)理簽名）。4.5.6教

40、育培訓費用須憑稅務統(tǒng)一發(fā)票或行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)，經(jīng)審批后辦理報銷手續(xù)。4.5.7其它費用，憑有關(guān)合同正本、發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)報銷。發(fā)票或收據(jù)有經(jīng)手人、證明人、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。4.6工程項目結(jié)算（包括對外出包工程），憑工程所在地的建安發(fā)票、工程合同、經(jīng)審核批準的結(jié)算書、竣工報告等結(jié)算。發(fā)票必須有經(jīng)手人的簽名。4.7預付款項，憑合同正本、職工業(yè)務借支單預付。借支單需有經(jīng)手人、部門負責人、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。辦理業(yè)務借支外的預付款項，需憑合同正本、收款單位收據(jù)，由經(jīng)手人、審批人簽名后支付。4.8債務的清償4.8.1清償各項債務，需取得收款單位收據(jù)或其它收款憑據(jù)應由財務部經(jīng)理審核，經(jīng)

41、總經(jīng)理審批后支付。4.8.2稅金、其它應交款項的支付，憑財務部經(jīng)理簽發(fā)的付款通知單或報稅憑證，經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。4.9對確需開支，又確實未能取得規(guī)定發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)的，按上述規(guī)定執(zhí)行。財務審批管理規(guī)定編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第4頁 共4頁廣東*物業(yè)服務有限公司4.10維修基金專項用于住宅共用部位、共用設施設備保修期滿后的大修、更新、改造。公司提出維修基金年度使用計劃，報業(yè)主委員會審批。4.11按照資金審批權(quán)限，凡需辦理資金使用審批的，還需憑已簽批的資金使用審批表，才可報銷或入帳。5.0引用文件和記錄表格5.1資金使用審批表 財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程編 號

42、：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第1頁 共5 頁廣東*物業(yè)服務有限公司第九章 財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程1.0目的1.1本規(guī)程規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作，確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。2.0適用范圍2.1本規(guī)程適用于公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作。3.0職責3.1出納員負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白支票。3.2財務會計負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白的收據(jù)、發(fā)票。3.3財務部經(jīng)理負責發(fā)票專用章、財務專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。4.0程序要點4.1支票的管理程序4.1.1支票的購買和保管程序

43、：a）出納員應按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票；b）出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。4.1.2支票的使用程序及注意事項：a）因業(yè)務需要使用支票的人員，應按（費用報銷標準作業(yè)規(guī)程）中的相關(guān)規(guī)定財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第2頁 共 5頁廣東*物業(yè)服務有限公司進行支付項目的審核及審批；b）出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定填寫支票；c）內(nèi)容填寫完整的支票應按銀行存款標準作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定交財務部經(jīng)理加蓋財務專用章、銀行印鑒章；d）出納員應將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起以1

44、0天為一期交財務會計審核后，進行相關(guān)的賬務處理；e）支票用完后，出納員應編制支票使用明細表交財務會計核對相關(guān)賬目資料；f）如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U，出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存；g)出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票，應及時到開戶銀行掛失；如因此造成的損失由當事人負責全額賠償，并視情節(jié)輕重按公司獎罰制度中的相關(guān)規(guī)定進行處理。4.2收據(jù)的管理程序4.2.1收據(jù)的購買、保管程序：a）空白收據(jù)由財務部經(jīng)理指定有關(guān)人員購買；b）新購回的空白收據(jù)由財務會計保管。4.2.2收據(jù)的換領(lǐng)程序：財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第3頁

45、 共 5頁廣東*物業(yè)服務有限公司a）出納員應采用以舊換新的方法領(lǐng)用收據(jù)，財務會計在發(fā)出收據(jù)的應詳細填寫收據(jù)領(lǐng)用登記表，內(nèi)容包括：領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、起始號碼等；b）出納員在換領(lǐng)收據(jù)時，應先將用完的收據(jù)交財務會計核對銷號后再簽名領(lǐng)用新收據(jù)；c）出納員應將空白收據(jù)交財務部經(jīng)理在收據(jù)的“收款聯(lián)上加蓋財務專用章后再領(lǐng)用。4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項：a）出納員應按現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程及銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定開具收據(jù)，并在收據(jù)或收款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；b）出納員應按順序填寫收據(jù)，如因填寫錯誤或其他原因?qū)е率論?jù)作廢，應將作廢收據(jù)保存完整；c）出納員應妥善保管已加蓋財務專用章的收據(jù)，

46、如因遺失給公司達成經(jīng)濟損失， 除要求全額賠償外，還將按照公司獎罰制度中的相關(guān)規(guī)定予以處理。4.3發(fā)票的管理程序4.3.1發(fā)票的購買和保管程序：a）發(fā)票由財務會計按照稅務部門的有關(guān)規(guī)定到稅務局購買；b）空白的發(fā)票由財務會計保管。4.3.2發(fā)票的領(lǐng)用程序；a）出納員應采用以舊換新的方法領(lǐng)取發(fā)票，財務會計在發(fā)放發(fā)票時，應做好發(fā)票的發(fā)放登記，內(nèi)容包括：發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、起始號碼等；財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第4頁 共 5頁廣東*物業(yè)服務有限公司b）出納員將新領(lǐng)的發(fā)票交財務部經(jīng)理在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。4.3.3發(fā)票的

47、使用程序及注意事項：a)出納員在開具發(fā)票時，原則上應如實、序號填寫發(fā)票內(nèi)容，特殊情況應請示財務部經(jīng)理同意后特殊處理：b)出納員應按照現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程及銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章；c)如因填寫錯誤或其他原因造成發(fā)票作廢，出納員應將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管；d)出納員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票，如有遺失，應及時到稅務部門或其他相關(guān)部門掛失，如因此給公司造成經(jīng)濟損失，除要求出納員全額賠償外，還將按照公司獎罰制度中的規(guī)定予以處罰。4.4財務專用章的管理程序4.4.1財務部經(jīng)理應妥善保管公司財務專用章。4.4.2相關(guān)人員申請使用財務專用章

48、時，財務部經(jīng)理應嚴格審核蓋章項目。4.4.3如經(jīng)審核存有疑問，財務部經(jīng)理在疑問未解除之前應拒絕蓋章。4.4.4如經(jīng)審核無誤，財務部經(jīng)理應在項目單據(jù)上指定位置清晰地加蓋財務專用章。4.4.5財務專用章如有遺失，財務部經(jīng)理應立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事，同時和稅務局、開戶銀行等其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。4.5 支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程編 號：FCWYCW2015版 號：B/1頁 碼：第5頁 共5 頁廣東*物業(yè)服務有限公司4.5.1財務會計應在每月末將支票的存根聯(lián)及其相關(guān)資料編制記賬憑證，交財務部經(jīng)理審核后加密在財務部長期保存。4.5.2財務會計應在每月末將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關(guān)資料一起編制記賬憑證，交財務部經(jīng)理審核無誤后，加密在財務部長期保存。4.5.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由財務會計在財務部長期保存。4.6支票、收據(jù)、發(fā)票、