基層工會(huì)會(huì)計(jì)科目說明

1、會(huì)計(jì)科目說明一、資產(chǎn)部類1、庫存現(xiàn)金：核算工會(huì)庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金增加時(shí)記借方，現(xiàn)金減少時(shí)記貸方，余額在 借方。2、銀行存款：核算工會(huì)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。存款增加時(shí)記借方，減少 時(shí)記貸方，余額在借方。3、借出款：核算工會(huì)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬 單位的款項(xiàng)。借出時(shí)記借方，收回借款款項(xiàng)時(shí)記貸方，余額一般在借方。4、應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)應(yīng)收未收的上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（或轉(zhuǎn)撥）工會(huì)經(jīng)費(fèi)、建會(huì) 籌備金和補(bǔ)助。根據(jù)上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助通知的相關(guān)金額，借記本科目，收到補(bǔ)助時(shí)貸記 本科目，余額在借方。5、應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)按規(guī)定應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。根 據(jù)下級(jí)工會(huì)

2、經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)表中的相關(guān)金額 , 借記本科目，收到下級(jí)工會(huì)上解經(jīng)費(fèi)時(shí)貸記 本科目，余額在借方。6、其他應(yīng)收款：核算工會(huì)除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。7、庫存物品：核算工會(huì)取得的將在日常生活中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。購入物品，借記本科目，貸記銀行存款科目；領(lǐng)用物品時(shí)， 貸記本科目，借記各種支出。8、投資：核算工會(huì)按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、 實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資時(shí)記借方，收回時(shí)記貸方。9、固定資產(chǎn)：核算工會(huì)擁有或控制的各項(xiàng)固定資產(chǎn)原值。增加時(shí)記借方，減少時(shí)記 貸方，余額在借方。二、負(fù)債部類1、借入款：本科目核算工會(huì)

3、借入的款項(xiàng)。借入款時(shí)，借記銀行存款，貸記本科目歸還則相反2、應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。收到行政撥付 工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記銀行存款等科目，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入” ，及按規(guī)定應(yīng)上解上級(jí)工 會(huì)經(jīng)費(fèi)部分貸記本科目。3、應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)應(yīng)付下級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng) 費(fèi)和建會(huì)籌備金。4、其他應(yīng)付款：核算工會(huì)除應(yīng)付上下級(jí)經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。發(fā)生應(yīng)付 款時(shí)，借記庫存現(xiàn)金、銀行存款，貸記本科目，支付時(shí)則相反。三、凈資產(chǎn)部類1、固定基金：核算工會(huì)購入、調(diào)入、建造、盤盈、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)所形成的基金， 以及拆除、盤虧、毀損、捐出固定資產(chǎn)等原因減少的固定基

4、金。固定基金增加時(shí)， 借記固定資產(chǎn)，貸記固定基金。反之亦然。2、投資基金：核算工會(huì)對(duì)外投資占用的基金。發(fā)生投資時(shí)記入貸方, 收回投資時(shí)記入借方。3、結(jié)余：核算工會(huì)各項(xiàng)收入與支出相抵后的余額。年終結(jié)帳時(shí)，各收入科目的累計(jì) 數(shù)轉(zhuǎn)入本科目的貸方，各支出科目的累計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入本科目借方。四、收入部類1、會(huì)費(fèi)收入： 核算工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。 收到會(huì)費(fèi)時(shí)記入貸方， 年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，記入本科目借方。期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。2、撥繳經(jīng)費(fèi)收入：核算基層單位行政撥繳、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定上繳及上級(jí)工會(huì)按規(guī)定 轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。下級(jí)工會(huì)收到經(jīng)費(fèi)時(shí)，借 記銀行存款等科目，貸記本科目、應(yīng)付上

5、級(jí)經(jīng)費(fèi)科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。3、上級(jí)補(bǔ)助收入： 核算本級(jí)工會(huì)收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。 收到補(bǔ)助時(shí)記入貸方。 年終結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)時(shí)記入本科目借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。4、政府補(bǔ)助收入：核算各級(jí)人民政府按照工會(huì)法和國家有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ) 助款項(xiàng)，包括工會(huì)收到財(cái)政撥付的離退休人員離退休費(fèi)火和生活補(bǔ)貼、幫扶資金、 送溫暖經(jīng)費(fèi)、療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助、勞模補(bǔ)助、基建、維修及大型活動(dòng)補(bǔ)助等。收到補(bǔ)助 時(shí)記入貸方 , 期末結(jié)轉(zhuǎn)記入借方，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。5、行政補(bǔ)助收入：核算工會(huì)取得的所在單位行政方面按照工會(huì)法和國家的有關(guān) 規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。收到時(shí)記入貸方，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)記入借方。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。6、事業(yè)收入：核算獨(dú)立核算的工

6、會(huì)附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事 業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。收到時(shí)記貸方，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)記借方。期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。7、投資收益：核算工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益。收到收益時(shí)記入貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 時(shí)記入本科目借方。8、其他收入：核算除上述以外的各項(xiàng)收入。收到收入時(shí)記貸方，期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)記入本 科目借方。五、支出部類1、職工活動(dòng)支出：核算工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的 支出?；鶎庸?huì)組織會(huì)員開展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用，列入本科目核 算。- 職工教育費(fèi)：核算工會(huì)開展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。- 文體活動(dòng)費(fèi)：核算工會(huì)開展職工業(yè)余文體活動(dòng)的各項(xiàng)支出。- 宣傳活動(dòng)費(fèi)：核算工會(huì)開展職教

7、育宣傳活方面動(dòng)的各項(xiàng)支出。- 其他活動(dòng)支出：核算基層工會(huì)支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用以及工會(huì)開展 其他活動(dòng)的的各項(xiàng)支出。2、維權(quán)支出：核算工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。- 勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)：核算工會(huì)在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中發(fā)生的支出。- 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：核算工會(huì)開展職工勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的支出。- 法律援助費(fèi)：核算工會(huì)向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等發(fā)生的支出- 困難職工幫扶費(fèi)：核算工會(huì)對(duì)困難職工幫扶發(fā)生的支出。- 送溫暖費(fèi)：核算工會(huì)向職工送溫暖發(fā)生的支出。 、- 其他維權(quán)支出。核算工會(huì)各項(xiàng)維權(quán)活動(dòng)之外的維權(quán)支出，如參與立法費(fèi)等。3、業(yè)務(wù)支出：核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支

8、出。- 培訓(xùn)費(fèi)：核算工會(huì)干部、積極分子培訓(xùn)等支出。- 會(huì)議費(fèi)： 核算工會(huì)代表大會(huì)、 委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及專業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出- 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)：核算工會(huì)開展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專題 調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。- 其他業(yè)務(wù)支出：不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費(fèi)用。4、行政支出：核算工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。5、資本性支出：核算工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出。包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建、其他資本支出等。購置時(shí)記入借方，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)記 入貸方，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。6、補(bǔ)助下級(jí)支出：核算工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì) 的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、 救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等。發(fā)生補(bǔ)助記借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)記貸方。期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。7、事業(yè)支出：核算