財務工作不足-工作總結

1、財務工作不足工作總結不足尊敬的:我來公司已經(jīng)十多天了，在這十多天里，我通過對查看財務、詢問、 現(xiàn)場等方式對公司的財務工作進行了基本的了解，通過了解，我發(fā)現(xiàn) 公司財務上目前外帳核算和內(nèi)部核算上都存在著明顯的不足之處，現(xiàn) 分別如下:一、外帳核算問題：公司外帳上缺少總體的平衡控制：只是把一 張張單據(jù)單獨地錄入，。其實作為普通公司，其運行過程中由于經(jīng)濟 受多方面制約及客觀經(jīng)濟規(guī)律的影響，許多業(yè)務是互相牽制的，由此 導致結果反映時也岀現(xiàn)了一個總體上的平衡。但由于外帳本身不是完 整反映公司經(jīng)濟業(yè)務，如果只是把單據(jù)單獨地錄入則會出現(xiàn)平衡關系 的打亂，目前我公司外帳處理上就出現(xiàn)了這種。使我公司外帳上出現(xiàn) 了以

2、下異常情況：1、部分應收款及應付款帳務金額明顯偏高2、負數(shù)帳戶明顯偏多。3、進銷存之間確少合理的平衡關系。4、部分會計科目運用不合規(guī)。岀現(xiàn)以上的情況主要是操作人員的平及操作的不足造成的，許多事 情其實是可以避免的，但由于缺少對賬務工作的總體平衡思維而使整個賬務體系呈分散狀態(tài)，根據(jù)會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益, 由于我公司外帳的所有者權益反映低于實際情況，按照此公式的平衡關系，并應該出現(xiàn)資產(chǎn)降低的情況，但由于做賬時缺少總體平衡控制 的思維，卻出現(xiàn)了現(xiàn)金類資產(chǎn)明顯偏高，以致于用股東借款來降低現(xiàn) 金類資產(chǎn)的現(xiàn)象，同時也出現(xiàn)了許多應付賬款明顯偏高。此類現(xiàn)象按 正常操作本不應該發(fā)生，卻由于操作人員忽

3、略了賬戶之間應有的平衡 關系，造成了本不該出現(xiàn)異常時出現(xiàn)了同時多方異常的情況。根據(jù)以 上原因，我們決定采取以下方式來加以改進和完善1、通過加強對每月賬務的審核和平衡，逐步緩解以上第一種及第 二種情況。2、對于難以緩解的部分，我部將集中在11月份進行調整。由于賬務異常情況已經(jīng)形成，我們每月的報表已經(jīng)正常報送，之前的情況 已無法改變，我們只能正視已經(jīng)存在的事實，在之后的工作中加強完 善，由于一年賬務工作是一個整體，我們要盡可能保證年未財務余額 的合理性，同時由于許多公司于在12月進行賬務調整，相關機關檢 查時也會把重點放在12月份，因此我們決定在11月份集中進行調 整，以降低檢查風險。經(jīng)調整后今年

4、年底和明年年初的賬戶余額將變得合理，一是有效地降低了外賬風險，同時可以保年外賬的總體合理性。3、針對外賬進銷存之間的不平衡，我們將按合理的進銷比例、成本率進行總量控制，以保證外賬進銷存之間的平衡。4、在今后，我將直接進行外賬的審核工作，發(fā)現(xiàn)不合理的現(xiàn)象馬上進行調整，并對操作人員進行講解、，以提高操作人員的業(yè)務水平 和操作經(jīng)驗，使外賬核算工作日趨完善。二、財務內(nèi)部管理問題相對于外賬來說，財務內(nèi)部管理問題的完善和提升要復雜得多，其中主要問題有以下幾點：1、財務核算相對粗糙，核算反映不夠細致，滿足不了公司對數(shù)據(jù)信息掌握的需要。2、財務數(shù)據(jù)反映的及時性不夠3、財務核算和公司實際業(yè)務相對分離、沒有建立應

5、有的聯(lián)系機制o4、財務核算準確性不夠，成本核算客觀性偏低，許多可以快速準 確計算的數(shù)據(jù)目前采用人工判斷分攤。5、財務某些數(shù)據(jù)反映不真實，不能真正反映公司財務狀況。6、公司作為一個整體，財務工作本應該是一個整體，但財務工作卻被人為分割，財務資料反映不全面。7、財務及體系沒有建立，不能發(fā)揮財務管理的應有職能。造成以上不足的主要原因是主要有以下幾點：1、財務作操思維習慣沒有與時俱進，公司雖然已經(jīng)上了財務軟件,但財務操作習慣依舊是采用傳統(tǒng)的“總帳、明細帳制”操作習慣，沒 有充分利用財務管理軟件中應有的功能。2、操作人員的定位依舊在會計核算的高度，沒有從財務管理的高處考慮問題。3、操作程序的轉變有點草率

6、，沒有走穩(wěn)健的道，把銷售公司財務從總部分離本身必要性不夠，也不符合通用做法，此種分離方式進行得有點草率。4、財務力不夠，許多問題本早可以改進，卻因為維持固有習慣及 擔心反對而一直沒有改進。針對以上問題，我們提出以下解決思路：1、增強財務核算的準確性和及時性，提升財務工作效益。2、完善成本核算程序。3、實行財務統(tǒng)一核算體系，將銷售公司財務合并至公司整個財務 體系中。4、建立成本考核體系和銷售績效考核體系。由體操作按以下方式進行：(%1) 完善財務軟件應用功能，建立準確高效的核算體系目前我們財務核算和進銷存體系分離，這樣財務進銷核算是財務根 據(jù)單據(jù)自行計算，一則財務核算工作量增加，二則財務核算差錯

7、率提 高、三則財務信息反映相對概括、不夠明細。同時我們在供應和客戶 核算中也是采用手工計算匯總，同樣也面存在著上述問題。此外還有 成本核算等許多問題的存在，此類問題不盡快解決則后續(xù)的財務管理 控制工作將成為空談。據(jù)此我們決定采取以下方式進行改進1、將牛頓軟件中進銷存模塊與財務核算模塊進行連接，同時啟用 軟件供應商核算和客戶核算功能。進銷存模塊與財務模塊直接連接，財務上可以在業(yè)務發(fā)生時直接進 行會計核算，財務上過去的根據(jù)票據(jù)進行計算并進行判斷進行制單操 作的程序將改變?yōu)閷H單據(jù)的正確進行審核，自動生成記帳憑證，既 提高了工作效率，又避免了主觀操作中帶來的工作差錯，同時實現(xiàn)了 解決了財務信息資料反

8、映的明細度和及時性的問題，()o啟用供應商核算和客戶核算功能，其結果是能根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的初始 單據(jù)直接生成會計憑證，自動進行核算，這樣做一是可以減少核算工 作量，提高供應商和客戶核算的準確性和及時性，也可以實現(xiàn)直接對 帳功能，提高對賬的效率問題（過去核算由于是根據(jù)原始單據(jù)匯總進 行計算制作記帳憑證的，對賬單不能反映最明細情況，故而對賬時要 進行手工調整，效率不高同時可能會出現(xiàn)操作差錯）。2、要求生產(chǎn)部門領料時填列領料用途，倉庫錄入數(shù)據(jù)時反映產(chǎn)品 對象，這樣可以將產(chǎn)成品和實際領料直接對應起來，可以直接反映生 產(chǎn)每種產(chǎn)品對應的品種、數(shù)量，提高成本核算的準確性和客觀性，為 以后的成本控制打好基矗此項工

9、作需要生產(chǎn)部門和倉管部門的有力配合才能進行，目前存在 的問題是生產(chǎn)部門沒有按生產(chǎn)進行領料的習慣，對于倉管部門來說此 項工作又增加了他們的工作量，而此項工作又必須進行，否則無法準 確、客觀地核算產(chǎn)品成本，后續(xù)的管理控制工作將無法實施，要通過 加強勾通及公司最高層支持以保證實施。3、進行在產(chǎn)品核算：由于每月在產(chǎn)品的數(shù)量直接影響成品中直接材料的耗用，因此要準確核算產(chǎn)成品的成本必須進行在產(chǎn)品的核算。以上幾項工作都對原有的核算方式進行了明顯的更改，根據(jù)會計核 算的一貫性原則，最佳更改時機應是明年年初，但由于財務核算的準 確性和及時性是財務管理工作的基礎，此項工作不解決，以后的管理 控制工作都無法進行，因

10、些我們決定于11月份開始實施，在實施中 我們將加強審核，并對異?，F(xiàn)象及進關注，以保證不斷地完善。計劃 用兩個月，至今年年底完成完善及穩(wěn)定工作。在年未進行全面資產(chǎn)清 查，根據(jù)清查結果，對于帳實不符現(xiàn)象全部進行調整。到此時財務核 算的準確性和及時性基本解決。（二）、在成本核算中采用計劃成本進行核算產(chǎn)品成本變動有多種原因，主要是由于材料耗用的差異和材料價格 的差異。要想進行成本控制，就必須明確區(qū)分這兩種差異，分別采取不同的應對措施。我們計劃在第一步實現(xiàn)會計核算的準確性和及時性的基礎上，從明和完年年初開始采用計劃成本進行核算，利用三個月時間進行鞏 善。具體操作方式是：以11年底所有材料的采購價格作為計

11、劃單價， 并予以固定，以后的材料將全部具有計劃價和實際價兩種單價，在成 本核算中用計劃價進行核算，計劃價和實際價的差異通過“材料成本 差異”進行調整。對于加領用半成品也同樣按計劃成本進行領用，對 于半成品實際成本和計劃成本的差異也采用同樣的方式進行調整。用計劃成本進行核算，計劃成本的變動情況則能明確反映材料使用 量的變動情況，而材料成本差異則反映材料價格的變動情況。通過計劃成本核算后，我們可以準確地清楚成本的原因，有利于進 行有效的成本分析和成本控制，并且為建立成本標準做好基矗（三）建立標準成本，為實行成本控制確立依據(jù)在實際計劃成本核算后，我們將根據(jù)計劃成本，依據(jù)生產(chǎn)工藝及歷史數(shù)據(jù)，計算每種產(chǎn)

12、品的消耗標準，并建立費用標準，將標準全部錄入軟件，并依據(jù)此標準對生產(chǎn)部門原輔材料、費用消耗進行比較、控 制。我們將根據(jù)成本性態(tài)（根據(jù)成本費用金額和產(chǎn)量的對比關系）將成本 分為可變成本及固定成本，周時根據(jù)相關部門對成本費用發(fā)生的關系 將成本分為可控成本及不可控成本，根據(jù)成本性態(tài)及可控制關系，建 立標準成本體系,考核可控成本（不可控成本由于相關部門無法控制, 考核沒有意義，同時還有可能引起誤導，影響相關部門的積極性，因 此有些成本費用作為計算成本時可以納入，但考核時應剔除）。計劃 用三個月時間至明年6月份完成標準成本的建立工作。（四）實施成本模擬考核，并根據(jù)模擬考核結果，完善成本標準成本 體系。標

13、準成本體系建立后，我們將進行三個月的模擬成本考核，在這三 個月中我們根據(jù)實際成本（按計劃單價計算的實際成本）與標準成本的 比較結果，對實際成本控制情況進行，并進行模擬考核。同時我們根 據(jù)模擬考核結果及反饋意見，完善標準成本體系，建立起一套真正符 合我公司實際情況，又能起到很好激勵作用的，并且具有客觀性的成 本考核體系。五實施成本考核，利用激勵機制來進行成本控制，促使相關部門 積極有效地降低成本、費用。在進行三個月模擬考核后，成本考核已經(jīng)能逐漸為大家所接受，同 時我們在模擬考核過程中，不斷完善成本考核體系。截止此時，我們 的成本考核體系已比較完善，考核時機已經(jīng)成熟，我們已經(jīng)可以正式 進行成本考核

14、了，我們將實際成本與標準成本進行對比，按一定的獎 罰比例，對成本進行獎勵，同時對成本超支單位進行罰款。通過客觀 而公正的經(jīng)濟獎罰措施，促使相關部門積極主動地加強成本管理，提 高經(jīng)濟效益。在成本考核過程中，我們要只對常規(guī)情況進行考核，如果出現(xiàn)意外 情況，我們可以采取剔除相關費用、增補產(chǎn)量等應對措施進行臨時調 整。而且出于謹慎原則，開始進行成本考核時，可以將獎罰比例相對 縮小，然后逐步加大。通過與相關人員經(jīng)濟效益掛勾，促進相關人員 積極參與成本控制工作。達到企業(yè)員工雙贏的結果。（六）從09年初期開始，進行公司財務合并工作，并建立起績效考 核體系。目前把公司財務體系分割為公司本部和銷售公司兩塊，一則

15、是必要 性不夠，二則不符合通常做法，三則此種做法弊明顯大于利。財務體系分塊，一般適應于獨立公司，或大型集團公司的事業(yè)部型, 而我公司目前并不具備這種情況，把銷售公司財務體系從公司總部分 離出去，造成財務整體信息體系割裂，財務信息的完整性和及時性都 受到影響，也不利于公司總部進行及時有效地分析和決策。目前此類 情況通用的做法是賬務體系統(tǒng)一，總部財務向銷售公司派駐財務人 員，進行票據(jù)處理和報表報送工作。我們打算在明年年初實行公司財務體系統(tǒng)一運行，對營銷中心，可 以利用財務軟件中的多價格處理功能，實行內(nèi)部調撥價核算，并以此 為依據(jù)計算盈虧。公司對銷售公司建立銷售績效體系，對銷售公司進 行績效考核。具

16、體考核指標可以包括：銷售額，利潤額、銷售費用率、 銷售回款額、存貨資金占用額、應收帳款占用額等指標。通過以上指 標建立績效體系，以實現(xiàn)對銷售公司的控制。三、其他控制方面截止以上的成本考核體系和銷售績效體系建立以后，公司的內(nèi)部控 制體系已經(jīng)基本完成，內(nèi)部控制工作總體上已經(jīng)完善。在以上過程中 我們將同時做好以下幾項工作。1、完善制度建設：我們將改過去經(jīng)驗管理為制度管理，對日常事 務進行制度控制，使日常操作行為有法可依。2、逐步完善其他績效工作，對許多憑經(jīng)驗操作的工作，我們將逐 步把經(jīng)驗變成可以明確執(zhí)行的數(shù)字指標和文字要求，由于某些標準在 制定時可能會出現(xiàn)偏差等現(xiàn)象，我們可以先制定一個臨時標準，然后 通過模擬考核不斷完善、修正指標，例如：對養(yǎng)殖分公司的績效考核 就可以采取這種方式。3、根據(jù)公司發(fā)展