創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)培訓(xùn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)分析

1、注意：注意： 本材料只供校園內(nèi)學(xué)本材料只供校園內(nèi)學(xué)習(xí)參考使用。請(qǐng)尊重作習(xí)參考使用。請(qǐng)尊重作者版權(quán)，切勿轉(zhuǎn)發(fā)及上者版權(quán)，切勿轉(zhuǎn)發(fā)及上傳至公共網(wǎng)絡(luò)！違者自傳至公共網(wǎng)絡(luò)！違者自行承擔(dān)責(zé)任！行承擔(dān)責(zé)任！霍增輝2 0 11 年 9月為什么需要財(cái)務(wù)信息？為什么需要財(cái)務(wù)信息？ 創(chuàng)業(yè)者邀人投資或加盟創(chuàng)業(yè)者邀人投資或加盟, ,就象向離過(guò)婚就象向離過(guò)婚的女人求婚的女人求婚, ,而不象和女孩子初戀而不象和女孩子初戀. .雙方雙方各有打算各有打算, ,僅靠空口許諾是無(wú)濟(jì)于事。僅靠空口許諾是無(wú)濟(jì)于事。 摘自摘自風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)投資l該公司或該項(xiàng)目具有什么樣的獨(dú)特之處？ l該公司是做什么的？l該公司如何保持盈利？ l風(fēng)險(xiǎn)資本

2、家注入資本會(huì)給該公司帶來(lái)什么樣的好處？l該公司的管理能力是否足以執(zhí)行商業(yè)計(jì)劃書(shū)中描述的商業(yè)計(jì)劃？ l財(cái)務(wù)預(yù)算是否合理？l投資者是否能夠退出？l公司財(cái)務(wù)管理的一般管理規(guī)則？l財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)、能力情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性？l公司近年來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)表及近三個(gè)月的月報(bào)表？l公司的其他融資渠道是什么？l本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算表？l獲利水平分析及資產(chǎn)變現(xiàn)能力分析？l投資資金將如何使用？l投資回收預(yù)測(cè)情況？創(chuàng)業(yè)計(jì)劃概要?jiǎng)?chuàng)業(yè)計(jì)劃概要 執(zhí)行總結(jié)執(zhí)行總結(jié) 產(chǎn)品和服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù) 公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略初步的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃初步的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃 市場(chǎng)分析市場(chǎng)分析 營(yíng)銷策略營(yíng)銷策略最終的創(chuàng)業(yè)計(jì)最終的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃劃經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)營(yíng)管理 創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì) 經(jīng)濟(jì)經(jīng)

3、濟(jì)/ /財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)狀況 融資方案和退出融資方案和退出 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策 股本來(lái)源股本來(lái)源股本規(guī)模股本規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)投資入股入股管理層資管理層資金入股金入股專利技術(shù)專利技術(shù)入股入股金額金額2020萬(wàn)元萬(wàn)元2020萬(wàn)元萬(wàn)元1010萬(wàn)元萬(wàn)元比例比例40%40%40%40%20%20%體現(xiàn)體現(xiàn)實(shí)力；實(shí)力；力避力避借貸借貸可以注冊(cè)公司，嘗試運(yùn)作，不要可以注冊(cè)公司，嘗試運(yùn)作，不要為了比賽而賽，著眼未來(lái)為了比賽而賽，著眼未來(lái)2 資金來(lái)源及運(yùn)用資金來(lái)源及運(yùn)用名稱單價(jià)真空玻璃封裝機(jī)10 自動(dòng)測(cè)試機(jī)2 輔助測(cè)試機(jī)2 凈化臺(tái)0.5 模具1 生產(chǎn)性固定資產(chǎn)15.5辦公用品4合 計(jì)1953投資可行性分析

4、投資可行性分析n預(yù)測(cè)投資現(xiàn)金流量表n投資收益分析 n 投資凈現(xiàn)值投資凈現(xiàn)值n 投資回收期投資回收期 n 內(nèi)含報(bào)酬率內(nèi)含報(bào)酬率年份年份項(xiàng)目項(xiàng)目初期初期第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資-600.00技術(shù)投資技術(shù)投資-150.00流動(dòng)資金流動(dòng)資金-250.00銷售收入銷售收入2100.003750.006000.007200.008400.00 -變動(dòng)成本變動(dòng)成本1050.001875.003000.003600.004200.00-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加附加10.5018.7530.0036.0042.00 -固定成本固定成本1139.

5、40876.901247.001427.001607.00稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)0.00 -99.90979.351723.002137.002551.00 -稅收稅收0.000.000.00320.55382.65稅后利潤(rùn)稅后利潤(rùn)0.00 -99.90979.351723.001816.452168.35+折舊折舊54.0054.0054.0054.0054.00+無(wú)形資產(chǎn)攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷15.0015.0015.0015.0015.00凈現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)金流量-1000.00-30.901048.351792.001885.452237.35投資投資NPVNPV計(jì)算表計(jì)算表年 份各年的凈現(xiàn)金流量資本

6、成本（15.85%）第一年-194,753.800.8632 -168,108.59第二年228,079.00 0.7451 169,939.06 第三年460,178.13 0.6431 295,963.30 第四年564,294.85 0.5552 313,272.26 第五年475,180.69 0.4792 227,708.16 未來(lái)報(bào)酬總現(xiàn)值838,774.19 原投資額700,000.00 凈現(xiàn)值（NPV）138,774.19 l財(cái)務(wù)預(yù)算l財(cái)務(wù)分析l稅收政策：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅。l存貨計(jì)價(jià)按先進(jìn)先出法確認(rèn)，l生產(chǎn)設(shè)備估計(jì)使用壽命10年，期末無(wú)殘值，l按直線折舊法計(jì)算計(jì)提。l無(wú)形

7、資產(chǎn)攤銷年限為十年，采用平均年限法攤銷。l假設(shè)應(yīng)收帳款為當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的30%，壞帳準(zhǔn)備按應(yīng)收帳款1%計(jì)提。l應(yīng)付賬款占當(dāng)年購(gòu)貨成本的5%。l公司第一年不分紅，第二年起按凈利潤(rùn)的30%分紅。l不完全懂得會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)營(yíng)者，就好比是一個(gè)投籃而不得分的球手。 羅伯特.希金斯l本部分包括對(duì)未來(lái)五年的年度財(cái)務(wù)規(guī)劃組成，使本部分包括對(duì)未來(lái)五年的年度財(cái)務(wù)規(guī)劃組成，使風(fēng)險(xiǎn)投資人能夠準(zhǔn)確地了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。風(fēng)險(xiǎn)投資人能夠準(zhǔn)確地了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。這些報(bào)表應(yīng)附在商業(yè)計(jì)劃書(shū)上，展示財(cái)務(wù)規(guī)劃和這些報(bào)表應(yīng)附在商業(yè)計(jì)劃書(shū)上，展示財(cái)務(wù)規(guī)劃和現(xiàn)金流動(dòng)。現(xiàn)金流動(dòng)。 主要包括：主要包括： 未來(lái)未來(lái)3-5年損

8、益預(yù)測(cè)表年損益預(yù)測(cè)表 未來(lái)未來(lái)3-5年現(xiàn)金流量表年現(xiàn)金流量表 未來(lái)未來(lái)3-5年資產(chǎn)負(fù)債表年資產(chǎn)負(fù)債表 （第一年每個(gè)月計(jì)算現(xiàn)金流量，共12個(gè)月，第二年每季度計(jì)算現(xiàn)金流量，共四個(gè)季度，第三、四、五年每年計(jì)算現(xiàn)金流量，共三年。）銷售預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)銷售與管理費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接人工成本直接材料制造費(fèi)用產(chǎn)品成本和其期末存貨預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表其他現(xiàn)金收支預(yù)算財(cái)務(wù)問(wèn)題不僅僅是財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)人員的事情的事情財(cái)務(wù)問(wèn)題更是整個(gè)整個(gè)團(tuán)隊(duì)的事團(tuán)隊(duì)的事情情l根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、營(yíng)銷進(jìn)度和企業(yè)生產(chǎn)能力做出如下預(yù)測(cè)： 案例案例:汽車(chē)美容汽車(chē)美容n某城市400萬(wàn)輛汽車(chē),私家車(chē)150萬(wàn)輛;n汽車(chē)美容市場(chǎng)集

9、中度底,無(wú)品牌,只有2家規(guī)模的美容店,但規(guī)模也較小;n目前單個(gè)市場(chǎng)需求量約為15000萬(wàn)元; n計(jì)劃占領(lǐng)市場(chǎng)10%,即擁有15萬(wàn)輛車(chē)的美容服務(wù),每家美容店的會(huì)員客戶為1000輛,通過(guò)開(kāi)設(shè)150家連鎖美容店進(jìn)行市場(chǎng)占領(lǐng),其中30家自己投資,另外120家通過(guò)連鎖加盟的形式進(jìn)行.根據(jù)市場(chǎng)情況,每輛車(chē)每年的美容花費(fèi)為600元.連鎖加盟費(fèi)3萬(wàn).其中美容的利潤(rùn)率為80%;連鎖加盟的成本是1萬(wàn)元.n之后全國(guó)10個(gè)城市推廣,會(huì)員連鎖情況類似第一個(gè)城市情況案例案例:汽車(chē)美容店的收入預(yù)測(cè)汽車(chē)美容店的收入預(yù)測(cè)項(xiàng)目2008年2009年2010年2010年會(huì)員數(shù)36,000.00367,000.00734,000.00

10、734,000.00會(huì)員月服務(wù)費(fèi)(元)5050506,000.00會(huì)員服務(wù)費(fèi)收入21,600,000.00220,200,000.00440,400,000.0052,848,000,000.00加盟店數(shù)1201,103.331,223.330單店加盟費(fèi)(元)30,000.0030,000.0030,000.0030,000.00 加盟收入3,600,000.0033,100,000.0036,700,000.000總銷售收入25,200,000.00253,300,000.00477,100,000.0052,848,000,000.00 直接人工費(fèi)用 主營(yíng) 直接材料費(fèi)用 車(chē)間管理人員工資福

11、利 業(yè)務(wù) 其他直接費(fèi)用 生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊 成本 維修費(fèi) 辦公費(fèi) 水電費(fèi) 勞保費(fèi) 其他 總 制造費(fèi)用 成本* 行政管理人員工資和福利費(fèi) * 辦公設(shè)施折舊費(fèi) * 維修費(fèi) * 辦公用品* 低值易耗品攤銷 * 辦公費(fèi)* 差旅費(fèi) * 工會(huì)經(jīng)費(fèi)* 職工教育培訓(xùn)費(fèi) * 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 管理費(fèi)用* 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) * 咨詢費(fèi)期間* 訴訟費(fèi) * 董事會(huì)會(huì)費(fèi)費(fèi)用* 土地使用費(fèi) * 土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)* 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) * 上交管理費(fèi)* 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 * 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備* 壞帳損失準(zhǔn)備 * 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 銷售費(fèi)用 * 廣告費(fèi) *運(yùn)輸裝卸費(fèi) * 展覽費(fèi) * 銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) * 銷售人員工資福利傭金 * 保險(xiǎn)費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 * 利息凈支出

12、* 匯兌損失 * 銀行金融中介手續(xù)費(fèi) 成本費(fèi)用核算成本費(fèi)用核算 案例：汽車(chē)美容店的成本分析案例：汽車(chē)美容店的成本分析2008年2009年2010年2010年美容服務(wù)原材料成本（元）4,320,000.0044,040,000.0088,080,000.0010,569,600,000.00加盟成本(元)2,160,000.0022,020,000.0044,040,000.005,284,800,000.00銷售總成本6,480,000.0066,060,000.00132,120,000.0015,854,400,000.00銷售利潤(rùn)18,720,000.00187,240,000.0034

13、4,980,000.0036,993,600,000.00銷售稅金及附加0.060.060.060.06經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)17,596,800.00176,005,600.00324,281,200.0034,773,984,000.00管理費(fèi)用6,200,940.0063,215,138.33126,430,276.67139,073,304.33銷售費(fèi)用4,255,583.0442,706,504.8879,867,009.768,756,089,171.20報(bào)表n資產(chǎn)負(fù)債表n利潤(rùn)表n現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)能力分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析年份財(cái)務(wù)指標(biāo)第一年第二年 第三年第四年第五年盈利能力：總資產(chǎn)凈利率0.100.38 0.34 0.23 0.15 銷售凈利率0.11 0.34 0.31 0.25 0.20 銷售毛利率0.15 0.36 0.39 0.32 0.26 凈值報(bào)酬率0.16 0.61 0.51 0.31 0.20 償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率0.41 0