實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)

1、實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)實驗三：實驗三：日記賬和明細賬的登記日記賬和明細賬的登記實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)實驗內容實驗內容 根據會計憑證，登記會計賬簿實驗目的與要求實驗目的與要求 辨識會計賬簿的各種功能，掌握日記賬、明細賬和總賬的設置與登記，理解總賬和明細賬之間的關系。實驗學時：實驗學時：3學時實驗材料實驗材料 現金日記賬（1）、銀行存款日記賬（1） 三欄式賬頁（1）、數量金額式（3）實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)基本理論知識介紹一、會計賬簿的含義 以會計憑證為依據，序時、連續(xù)

2、、系統(tǒng)、全面地記錄和反映經濟活動全過程的簿籍。 由具有專門格式、相互聯結的賬頁所組成。 賬頁是賬戶的載體，賬簿是若干賬頁的集合實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)二、會計賬簿的種類賬 簿賬賬 簿簿日日 記記 賬賬明明 細細 賬賬序時賬簿序時賬簿分類賬簿分類賬簿備查賬簿備查賬簿總總 賬賬 按用途分按用途分實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)庫存現金庫存現金實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)根據總分類科目設置，總括反映會計主體經濟業(yè)務情況總總 賬賬分分類類賬賬簿簿明明細細賬賬根據明細科目設置，詳細記錄某一類

3、經濟業(yè)務情況實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)卡片式卡片式賬賬 簿簿 賬 簿賬賬 簿簿 訂本式訂本式 賬賬 簿簿 活頁式活頁式 賬賬 簿簿 日日記記賬賬總總 賬賬明明細細賬賬卡片箱卡片箱 按外表形式分按外表形式分實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)三、會計賬簿的登記1、庫存現金日記賬、庫存現金日記賬 格式：格式：收、付、余三欄式收、付、余三欄式 登記方法：登記方法：逐日逐筆登記逐日逐筆登記庫存現金日記賬庫存現金日記賬實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)2、銀行存款日記賬、銀行存款日記賬 格式：格式：收、

4、付、余三欄式收、付、余三欄式 登記方法：登記方法：逐日逐筆登記逐日逐筆登記實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)3、總分類賬總分類賬 格式：格式：借、貸、余三欄式借、貸、余三欄式 登記方法：登記方法： 逐筆登記逐筆登記 匯總登記匯總登記：原材料實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)4、明細分類賬、明細分類賬三欄式（同總分類賬）三欄式（同總分類賬） 格式：格式：借、貸、余三欄式借、貸、余三欄式 登記方法：登記方法：逐筆登記逐筆登記 適用核算內容：適用核算內容：往來款項往來款項：應付賬款應付賬款東方工廠東方工廠明細賬明細賬購買甲材料歸還貨款銀

5、付100005000實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)4、明細分類賬、明細分類賬數量金額式數量金額式 格式：格式：借、貸、余三欄分設數量、金額欄借、貸、余三欄分設數量、金額欄 登記方法：登記方法：逐筆登記逐筆登記 適用核算內容：適用核算內容：實物資產實物資產實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)4、明細分類賬、明細分類賬多欄式多欄式 格式：格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設置專欄按借方、貸方或借貸雙方分別設置專欄 登記方法：登記方法：逐筆登記（減少用紅字）逐筆登記（減少用紅字） 適用核算內容：適用核算內容：成本費用和收入成本費用和收入

6、實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)應交稅費明細賬應交稅費明細賬實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)四、會計賬簿的登記要求1、根據憑證記賬，登記內容齊、根據憑證記賬，登記內容齊2、使用藍黑墨水，不能用圓珠筆或鉛筆、使用藍黑墨水，不能用圓珠筆或鉛筆3、賬頁連續(xù)登記，不得隔頁跳行、賬頁連續(xù)登記，不得隔頁跳行實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)4、記賬發(fā)生錯誤，按規(guī)定方法更正、記賬發(fā)生錯誤，按規(guī)定方法更正（劃線、紅字、補充）（劃線、紅字、補充）5、數字和文字書寫在行距下方的、數字和文字書寫在行距下方的1/2處處

7、6、登滿一頁賬頁，在最后一行加計本頁發(fā)生額、登滿一頁賬頁，在最后一行加計本頁發(fā)生額 和余額，并注明和余額，并注明“過次頁過次頁”、“承前頁承前頁”實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日) 五、期末結賬 1、結賬的含義：在會計期末計算出每個賬戶的本期、結賬的含義：在會計期末計算出每個賬戶的本期 發(fā)生額和期末余額，并結轉下一會計期間。發(fā)生額和期末余額，并結轉下一會計期間。 2、結賬的方法、結賬的方法 月結：結出本月借貸雙方的月內發(fā)生額和期末余月結：結出本月借貸雙方的月內發(fā)生額和期末余 額，在摘要欄注明額，在摘要欄注明“本期發(fā)生額及月末余本期發(fā)生額及月末余 額額”，同時在此

8、行上下端各劃一條紅線。，同時在此行上下端各劃一條紅線。 季結：在最后一個月結后，加一行季結：在最后一個月結后，加一行“本季發(fā)生額本季發(fā)生額及及 季末余額季末余額”，數字下端劃一條紅線。，數字下端劃一條紅線。 年結：在最后一個月結后，加一行年結：在最后一個月結后，加一行“本年發(fā)生額本年發(fā)生額及及 年末余額年末余額”，數字下端劃雙紅線。，數字下端劃雙紅線。實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)本次實驗參考答案 對對“原材料總賬原材料總賬”和和“明細賬明細賬”進行結賬進行結賬 “原材料總賬原材料總賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：本月發(fā)生額及月末余額分別為： 借方：借方：6

9、17 400 貸方貸方1 073 400 余額：余額：964 000（借）（借） “線材明細賬線材明細賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：本月發(fā)生額及月末余額分別為： 借方：借方：461 400 貸方貸方564 000 余額：余額：837 400（借）（借） “鋼板明細賬鋼板明細賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：本月發(fā)生額及月末余額分別為： 借方：借方：129 600 貸方貸方448 200 余額：余額：113 400（借）（借） “三通閥明細賬三通閥明細賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：本月發(fā)生額及月末余額分別為： 借方：借方：26 400 貸方貸方61 200 余額：余額：13 200（借）（借）實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)下次實驗準備 預習科目匯總表核算組織程序（教材第預習科目匯總表核算組織程序（教材第12章）章） 在稿紙上編制科目匯總表的工作底稿在稿紙上編制科目匯總表的工作底稿 課前課前10分鐘領用耗材：分鐘領用耗材： 科目匯總表（每人一張）科目匯總表（每人一張） 總分類賬（每人一本）總分類賬（每人一本）實驗3：現金銀行存款日記賬的登記、存貨明細賬的登記(12月12日)此課件下載可自行編輯修改，供參