淺談高速公路收費(fèi)站現(xiàn)金安全管理

1、淺談髙速公路收費(fèi)站現(xiàn)金安全管理摘要：現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資 產(chǎn)，同時(shí)也是控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。高速公路收費(fèi)站由于其 業(yè)務(wù)特性不得不保持大量現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。因此如何加強(qiáng)收費(fèi)站現(xiàn) 金安全管理已成為高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)面對(duì)的首要任務(wù)。本文 主要針對(duì)高速公路收費(fèi)站現(xiàn)金安全管理問(wèn)題進(jìn)行了分析，提 出高速公路收費(fèi)站現(xiàn)金安全管理的措施。關(guān)鍵詞：收費(fèi)站 現(xiàn)金安全管理問(wèn)題 對(duì)策現(xiàn)金作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，具有高流動(dòng)性和高 風(fēng)險(xiǎn)性，很容易出現(xiàn)被挪用和被侵吞的現(xiàn)象，而高速公路收 費(fèi)站因業(yè)務(wù)特性，必須保持一定數(shù)量的現(xiàn)金用于周轉(zhuǎn)，這使 得高速公路企業(yè)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法消除和回避。目前多數(shù)高 速公路企業(yè)本部貨幣資金

2、管理較為完善，而下屬收費(fèi)站現(xiàn)金 管理相對(duì)薄弱，因而有必要加強(qiáng)和規(guī)范高速公路收費(fèi)站現(xiàn)金 的安全管理。一、收費(fèi)站現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題（一）職能部門(mén)管理交叉，容易出現(xiàn)管理漏洞高速公路公司收費(fèi)站通常隸屬于收費(fèi)管理部門(mén)。收費(fèi)管 理部門(mén)對(duì)收費(fèi)站擁有人員調(diào)配、績(jī)效考核、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等管理 權(quán)限。收費(fèi)站因業(yè)務(wù)需要設(shè)有財(cái)務(wù)人員，在業(yè)務(wù)上接受公司 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。由于在業(yè)務(wù)線(xiàn)條上同時(shí)受兩個(gè) 部門(mén)的指導(dǎo)，如果職責(zé)劃分不清晰，容易出現(xiàn)交叉重疊或監(jiān) 管空白以及推諉扯皮現(xiàn)象。比如，收費(fèi)站的資金安全管理， 由于收費(fèi)管理部門(mén)是收費(fèi)站的直接上級(jí)，自然對(duì)收費(fèi)站資金 安全負(fù)有不可推卸的監(jiān)督責(zé)任。而公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收費(fèi)站財(cái) 務(wù)存在

3、業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，那么監(jiān)督收費(fèi)站資金安全責(zé)無(wú)旁貸。 但也可能收費(fèi)管理部門(mén)認(rèn)為收費(fèi)站財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)上由公司財(cái) 務(wù)部門(mén)管理，資金安全當(dāng)然是財(cái)務(wù)部門(mén)的事；而財(cái)務(wù)部門(mén)則 認(rèn)為自己只是負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，資金安全問(wèn)題是站隊(duì)也就是站 隊(duì)上級(jí)部門(mén)收費(fèi)管理部的管理責(zé)任。這就容易造成資金監(jiān)管 松懈的問(wèn)題。（二）站長(zhǎng)權(quán)力過(guò)于集中，容易滋生舞弊通常高速公路企業(yè)在分站管理模式下，收費(fèi)站是一個(gè)責(zé) 任單位，具有一定的管理權(quán)限，由于業(yè)務(wù)需要存有大量現(xiàn)金。 收費(fèi)站站長(zhǎng)是收費(fèi)站負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)收費(fèi)站管理包括財(cái) 務(wù)、安全、計(jì)生、信訪(fǎng)維穩(wěn)、綜治等，是收費(fèi)站最高管理者, 擁有較大的管理權(quán)力，有機(jī)會(huì)接觸現(xiàn)金。同時(shí)由于收費(fèi)站設(shè) 在高速公路沿線(xiàn)，與公司

4、機(jī)關(guān)有一定距離，如果職能部門(mén)的 監(jiān)管力度不夠，有可能發(fā)生資金舞弊，比如，規(guī)章制度中沒(méi) 有對(duì)站長(zhǎng)動(dòng)用資金的限制或收費(fèi)站站長(zhǎng)與收費(fèi)站財(cái)務(wù)串通 舞弊，可能發(fā)生挪用資金、私吞公款等違法違規(guī)事件。（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制還不夠完善執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究，這是會(huì)計(jì)監(jiān)督的關(guān)鍵，也是會(huì)計(jì) 控制的重點(diǎn)。如果只建立內(nèi)控制度，無(wú)相應(yīng)的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制, 內(nèi)控制度就形同虛設(shè)。在實(shí)踐中，有的單位無(wú)檢查考核制度, 有的單位雖然有考核制度，但缺乏科學(xué)性與合理性。例如， 有的公司制度規(guī)定每季度對(duì)站隊(duì)進(jìn)行檢查。由收費(fèi)管理部門(mén) 牽頭，各職能部門(mén)派人參加。但沒(méi)有機(jī)構(gòu)對(duì)部門(mén)落實(shí)情況進(jìn) 行監(jiān)督檢查。一旦部門(mén)沒(méi)做好，對(duì)收費(fèi)站的監(jiān)督就會(huì)失效。（四）規(guī)章

5、制度落實(shí)不到位會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范中明確指出會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉法規(guī)，依法辦事。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)和貨幣資金的管理人員法 律觀念淡薄，對(duì)有關(guān)法規(guī)了解甚少，以致于在工作中，坐支 現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、庫(kù)存現(xiàn)金超限額、大額提現(xiàn)時(shí)有發(fā)生；公 款私存、出租出借賬戶(hù)也被認(rèn)為是平常事；中飽私囊、私設(shè) 小金庫(kù)、集體舞弊等違法案例屢禁不止。（五）部分收費(fèi)站財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下，法律意識(shí)淡薄高速公路收費(fèi)站的財(cái)務(wù)人員通常是以收費(fèi)員的身份招聘入公司，部分人員只有髙中學(xué)歷，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)，而 是通過(guò)自學(xué)考取會(huì)計(jì)上崗證，從而獲取從事財(cái)務(wù)工作資格。 由于工作比較繁瑣，重復(fù)性強(qiáng)，待遇不高，容易滋生懶散習(xí) 氣，工作粗心大意，加之法律意識(shí)不強(qiáng)，

6、容易發(fā)生違法違規(guī) 事件。二、現(xiàn)金安全管理改進(jìn)措施針對(duì)目前高速公路收費(fèi)站現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題，本文提出高速公路收費(fèi)站現(xiàn)金安全管理的改進(jìn)措施：（一）明確職責(zé)劃分，杜絕管理真空針對(duì)多頭管理問(wèn)題，應(yīng)梳理業(yè)務(wù)流程，細(xì)化管理制度， 明確分管部門(mén)和職責(zé)，做到每項(xiàng)業(yè)務(wù)有責(zé)任部門(mén)管理，不留 死角。比如站隊(duì)備用金管理方面，可以明確收費(fèi)管理部負(fù)責(zé) 協(xié)調(diào)指導(dǎo)收費(fèi)站零鈔周轉(zhuǎn)備用金需求測(cè)算，審定收費(fèi)站備用 金的額度，協(xié)助收費(fèi)站做好備用金安全工作。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé) 與銀行溝通，協(xié)助收費(fèi)站做好零鈔兌換工作，監(jiān)督收費(fèi)站做 好備用金安全及賬務(wù)登記工作。（二）改變收費(fèi)站財(cái)務(wù)人員管理模式，形成內(nèi)部牽制針對(duì)站長(zhǎng)權(quán)力過(guò)大問(wèn)題，建議收費(fèi)收費(fèi)站

7、財(cái)務(wù)人員編制 由收費(fèi)站劃歸公司直接管理，由公司對(duì)其進(jìn)行考核任命，直 接對(duì)公司負(fù)責(zé)。不對(duì)站長(zhǎng)負(fù)責(zé)。以便形成對(duì)站長(zhǎng)的監(jiān)督和牽 制。同時(shí)對(duì)站長(zhǎng)從收費(fèi)站借用現(xiàn)金規(guī)定限額，以限制站長(zhǎng)權(quán) 力，降低風(fēng)險(xiǎn)。（三）建立健全內(nèi)部控制制度，抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)做好收費(fèi)站現(xiàn)金安全管理工作必須對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，建立完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)采取有效控制措施。帳實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制。通過(guò)定期和不定期對(duì)貨幣資金的 站規(guī)定一定的備用金限額，可降低貨幣資金被盜被挪用等風(fēng) 險(xiǎn)；崗位分離控制，不相容的崗位由不同的人負(fù)責(zé)，以達(dá)到 相互牽制、相互監(jiān)督的作用。盤(pán)點(diǎn)，以確保企業(yè)貨幣資產(chǎn)安全。例如，對(duì)數(shù)額大風(fēng)險(xiǎn)高的收費(fèi)站零鈔備用金規(guī)定兩級(jí)盤(pán)點(diǎn),

8、即收費(fèi)站每日盤(pán)點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)每月定期盤(pán)點(diǎn)、不定期抽查;庫(kù)存限額控制。對(duì)各收費(fèi)（四）建立合理的監(jiān)督、評(píng)價(jià)體系管理措施的落實(shí)需要監(jiān)督評(píng)價(jià)體系作為保證。高速公路 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理的監(jiān)督、評(píng)價(jià)體系，對(duì)收費(fèi)站現(xiàn)金管理進(jìn) 行監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金安全管理的薄弱 環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。1、建立嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立行之有效的內(nèi)部稽核制度，明確監(jiān)督檢查 機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地對(duì)貨幣資金的安 全進(jìn)行檢查。內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員 的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位混 崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。檢查庫(kù)存現(xiàn) 金限額制

9、度執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤(pán)點(diǎn)制度。 例如，公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收費(fèi)站備用金每月定期盤(pán)點(diǎn)一次，每 季度抽查一次，每次抽查半數(shù)以上收費(fèi)站。收費(fèi)站對(duì)備用金 每天進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，填制盤(pán)點(diǎn)表，由收費(fèi)站站長(zhǎng)簽名確認(rèn)。財(cái)務(wù) 部門(mén)將備用金使用情況檢查匯總報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審閱。 檢查貨幣資金帳簿登記情況。出納人員要做到每日現(xiàn)金日記 賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并經(jīng)常與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。2、應(yīng)建立健全貨幣資金安全管理的激勵(lì)與懲戒機(jī)制企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)及收費(fèi)管理部門(mén)進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)要將管理 貨幣資金是否安全作為重要參數(shù)之一，在制訂考核政策時(shí)要 注重政策的針對(duì)性、實(shí)用性，既要充分發(fā)揮員工主觀能動(dòng)性, 又要符合成本效益原則。（五）加強(qiáng)

10、人員管理和培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育培訓(xùn)力度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員 財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)，為貨幣資金安全管理創(chuàng)造良好的軟環(huán)境。（1）把住入口關(guān)，制定收費(fèi)收費(fèi)站財(cái)務(wù)人員崗位任職 條件，招聘經(jīng)過(guò)正規(guī)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)的財(cái)務(wù)人員。對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行 培訓(xùn)和自我培訓(xùn)，限期達(dá)到崗位任職條件。（2）把住考核關(guān)，制定收費(fèi)收費(fèi)站財(cái)務(wù)人員考核制度, 定期進(jìn)行考核，達(dá)標(biāo)留用。（3）把住培訓(xùn)關(guān)，制定收費(fèi)站財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)制度，提高其貨幣資金安全管理的基本能力、素質(zhì)和水平。同時(shí)加強(qiáng) 法律法規(guī)宣傳力度，使有關(guān)人員認(rèn)識(shí)到從事貨幣資金核算管 理工作的風(fēng)險(xiǎn)性，增強(qiáng)自我防范意識(shí)。三、結(jié)束語(yǔ)現(xiàn)金是高速公路公司企業(yè)內(nèi)部控制和管理的關(guān)鍵，只有強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理，建立健全內(nèi)部控制制度，明確職責(zé), 抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)，輔以合理的監(jiān)督、評(píng)價(jià)體系，才能有效防 范與控制資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健 康發(fā)展。參考文獻(xiàn)：1 聶朝陽(yáng).企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理及控