水利基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程PPT課件

1、簡(jiǎn)介 1 1、緒論緒論（概念及編制緣由）（概念及編制緣由） 2 2、總則總則（適用范圍、編制主體、編制條件和編制依據(jù)）（適用范圍、編制主體、編制條件和編制依據(jù)） 3 3、編制要求編制要求（時(shí)限、人員、匯總等）（時(shí)限、人員、匯總等） 4 4、編制內(nèi)容編制內(nèi)容（說(shuō)明書(shū)及表格）（說(shuō)明書(shū)及表格） 5 5、編制方法編制方法（程序步驟及工作要點(diǎn)）（程序步驟及工作要點(diǎn)） 6 6、審查和審計(jì)審查和審計(jì) 7 7、上報(bào)、上報(bào)第1頁(yè)/共48頁(yè)1緒論 1.11.1竣工財(cái)務(wù)決算概述竣工財(cái)務(wù)決算概述 竣工財(cái)務(wù)決算分為工程類(lèi)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和非工程類(lèi)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。 工程類(lèi)項(xiàng)目：以建筑物或構(gòu)筑物為主要目標(biāo)產(chǎn)出物。 非工程

2、類(lèi)項(xiàng)目：以水利規(guī)劃、工程項(xiàng)目前期、專(zhuān)題研究、基礎(chǔ)性工作等為主要實(shí)施內(nèi)容。第2頁(yè)/共48頁(yè)1緒論 1.21.2修訂的思路和原則修訂的思路和原則 1 1、不改變、不改變規(guī)程規(guī)程的總體框架和主要內(nèi)容；的總體框架和主要內(nèi)容； 2 2、把握和體現(xiàn)現(xiàn)行政策；、把握和體現(xiàn)現(xiàn)行政策； 3 3、盡力解決實(shí)踐中遇到和問(wèn)題與困惑；、盡力解決實(shí)踐中遇到和問(wèn)題與困惑； 4 4、進(jìn)一步體現(xiàn)簡(jiǎn)化的原則。、進(jìn)一步體現(xiàn)簡(jiǎn)化的原則。第3頁(yè)/共48頁(yè)1緒論 1.31.3編制竣工財(cái)務(wù)決算的緣由編制竣工財(cái)務(wù)決算的緣由 相對(duì)于以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的企事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算，基本建設(shè)會(huì)計(jì)具有存續(xù)期間的有限性、資金運(yùn)動(dòng)的非循相對(duì)于以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的企

3、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算，基本建設(shè)會(huì)計(jì)具有存續(xù)期間的有限性、資金運(yùn)動(dòng)的非循環(huán)性。環(huán)性。第4頁(yè)/共48頁(yè)1緒論 建設(shè)單位資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)建設(shè)單位資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn) 基本建設(shè)資金是分次地、陸續(xù)地進(jìn)入建設(shè)單位的；基本建設(shè)資金是分次地、陸續(xù)地進(jìn)入建設(shè)單位的； 建設(shè)單位的資金運(yùn)動(dòng)沒(méi)有銷(xiāo)售過(guò)程；建設(shè)單位的資金運(yùn)動(dòng)沒(méi)有銷(xiāo)售過(guò)程； 建設(shè)單位的資金在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中不發(fā)生增值；建設(shè)單位的資金在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中不發(fā)生增值； 建設(shè)單位的資金運(yùn)動(dòng)是短暫的、一次性的。建設(shè)單位的資金運(yùn)動(dòng)是短暫的、一次性的。第5頁(yè)/共48頁(yè)無(wú)償性的基建資金有償性的基建資金貨幣資金儲(chǔ)備資金在建資金建成資金投資取得階段結(jié)算資金投資使用階段投資轉(zhuǎn)銷(xiāo)階段143685729

4、應(yīng)收生產(chǎn)單位資金101112第6頁(yè)/共48頁(yè)1緒論 項(xiàng)目竣工時(shí)，通過(guò)竣工財(cái)務(wù)決算，反映建設(shè)資金投入、產(chǎn)出的全過(guò)程，為投資的轉(zhuǎn)銷(xiāo)奠定可靠的基礎(chǔ)。項(xiàng)目竣工時(shí)，通過(guò)竣工財(cái)務(wù)決算，反映建設(shè)資金投入、產(chǎn)出的全過(guò)程，為投資的轉(zhuǎn)銷(xiāo)奠定可靠的基礎(chǔ)。 經(jīng)批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算是確認(rèn)投資支出、資產(chǎn)價(jià)值及辦理資產(chǎn)移交和投資核銷(xiāo)的最終依據(jù)。第7頁(yè)/共48頁(yè)1緒論 1.41.4竣工財(cái)務(wù)決算的作用竣工財(cái)務(wù)決算的作用 正確核實(shí)新增資產(chǎn)價(jià)值正確核實(shí)新增資產(chǎn)價(jià)值 考核概預(yù)算、投資計(jì)劃、基本建設(shè)支出預(yù)算等執(zhí)行情況考核概預(yù)算、投資計(jì)劃、基本建設(shè)支出預(yù)算等執(zhí)行情況 分析投資效果、總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)、提高管理水平分析投資效果、總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)、提高

5、管理水平 積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料第8頁(yè)/共48頁(yè)2總則 2.12.1適用范圍適用范圍 所有列入國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目所有列入國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目 2.22.2責(zé)任主體責(zé)任主體 由項(xiàng)目法人組織編制。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合，向項(xiàng)目法人提供有關(guān)資料。由項(xiàng)目法人組織編制。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合，向項(xiàng)目法人提供有關(guān)資料。 在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)之前在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)之前, ,項(xiàng)目法人已經(jīng)撤消的，由撤消該項(xiàng)目法人的單位指定有關(guān)單位承接相關(guān)的責(zé)任。項(xiàng)目法人已經(jīng)撤消的，由撤消該項(xiàng)目法人的單位指定有關(guān)單位承接相關(guān)的責(zé)任。第9頁(yè)/共48頁(yè)2總則 2.32.3職責(zé)

6、分工職責(zé)分工 竣工財(cái)務(wù)決算由項(xiàng)目法人組織編制，項(xiàng)目法人主要負(fù)責(zé)人對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作負(fù)總責(zé)。 設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、征地拆遷和移民安置等單位應(yīng)配合項(xiàng)目法人做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。第10頁(yè)/共48頁(yè)2總則 2.32.3質(zhì)量要求質(zhì)量要求 1、質(zhì)量的、質(zhì)量的基本要求：基本要求： 真實(shí)、完整真實(shí)、完整 2、質(zhì)量的、質(zhì)量的具體要求：具體要求： 帳簿的設(shè)置要科學(xué)、合理帳簿的設(shè)置要科學(xué)、合理 核算的過(guò)程要規(guī)范核算的過(guò)程要規(guī)范 成本和支出的計(jì)算要準(zhǔn)確成本和支出的計(jì)算要準(zhǔn)確 填列的數(shù)據(jù)要可靠，表間關(guān)系要清晰填列的數(shù)據(jù)要可靠，表間關(guān)系要清晰 移交的資產(chǎn)要帳實(shí)相符移交的資產(chǎn)要帳實(shí)相符第11頁(yè)/共48頁(yè)2總則 2.

7、4決算審查決算審查 審查的重點(diǎn)：概（預(yù)）算執(zhí)行、資金到位與使用、設(shè)計(jì)變更和動(dòng)用預(yù)備費(fèi)、未完工程審查的重點(diǎn)：概（預(yù)）算執(zhí)行、資金到位與使用、設(shè)計(jì)變更和動(dòng)用預(yù)備費(fèi)、未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用的安排等投資和預(yù)留費(fèi)用的安排等第12頁(yè)/共48頁(yè)2總則 2.5編制依據(jù)編制依據(jù) 1國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定；國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定； 2經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件；經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件； 3主管部門(mén)下達(dá)的年度投資計(jì)劃主管部門(mén)下達(dá)的年度投資計(jì)劃,基本建設(shè)支出預(yù)算；基本建設(shè)支出預(yù)算； 4經(jīng)批復(fù)的年度財(cái)務(wù)決算；經(jīng)批復(fù)的年度財(cái)務(wù)決算； 5項(xiàng)目合同項(xiàng)目合同(協(xié)議協(xié)議)； 6會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料； 7其他有關(guān)

8、項(xiàng)目管理文件。其他有關(guān)項(xiàng)目管理文件。第13頁(yè)/共48頁(yè)2總則 2.62.6設(shè)計(jì)文件（概算、預(yù)算及其關(guān)系）設(shè)計(jì)文件（概算、預(yù)算及其關(guān)系） 概算概算是在初步設(shè)計(jì)階段，在分析計(jì)算基礎(chǔ)單價(jià)、工程單價(jià)和確定費(fèi)用指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)初步設(shè)計(jì)提供的是在初步設(shè)計(jì)階段，在分析計(jì)算基礎(chǔ)單價(jià)、工程單價(jià)和確定費(fèi)用指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)初步設(shè)計(jì)提供的工程量、設(shè)備清單、工期、生產(chǎn)管理單位定員等資料編制的，是對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)有定位性質(zhì)的測(cè)工程量、設(shè)備清單、工期、生產(chǎn)管理單位定員等資料編制的，是對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)有定位性質(zhì)的測(cè)算。實(shí)質(zhì)上是相應(yīng)工程的計(jì)劃價(jià)格。算。實(shí)質(zhì)上是相應(yīng)工程的計(jì)劃價(jià)格。第14頁(yè)/共48頁(yè)2總則 概算經(jīng)

9、有權(quán)部門(mén)審批后，就成為國(guó)家控制該建設(shè)項(xiàng)目總投資的主要依據(jù)，不得任意突破。概算經(jīng)有權(quán)部門(mén)審批后，就成為國(guó)家控制該建設(shè)項(xiàng)目總投資的主要依據(jù)，不得任意突破。 概算是編制基本建設(shè)計(jì)劃、安排基本建設(shè)資金、控制項(xiàng)目建設(shè)成本、考核投資效果的重要依據(jù)。概算是編制基本建設(shè)計(jì)劃、安排基本建設(shè)資金、控制項(xiàng)目建設(shè)成本、考核投資效果的重要依據(jù)。第15頁(yè)/共48頁(yè)2總則 預(yù)算預(yù)算是指在施工圖設(shè)計(jì)階段，在批準(zhǔn)的概算范圍內(nèi)，根據(jù)施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、國(guó)家頒布的預(yù)算定額是指在施工圖設(shè)計(jì)階段，在批準(zhǔn)的概算范圍內(nèi)，根據(jù)施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、國(guó)家頒布的預(yù)算定額和工程量計(jì)算規(guī)則、地區(qū)材料預(yù)算價(jià)格、施工管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃利潤(rùn)率、稅金等

10、，綜合計(jì)算的造價(jià)。和工程量計(jì)算規(guī)則、地區(qū)材料預(yù)算價(jià)格、施工管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃利潤(rùn)率、稅金等，綜合計(jì)算的造價(jià)。第16頁(yè)/共48頁(yè)2總則 施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算與設(shè)計(jì)概算的項(xiàng)目劃分、編制程序、費(fèi)用構(gòu)成、計(jì)算方法都基本相同，但在施工圖設(shè)計(jì)階段，與設(shè)計(jì)概算的項(xiàng)目劃分、編制程序、費(fèi)用構(gòu)成、計(jì)算方法都基本相同，但在施工圖設(shè)計(jì)階段，建筑物的細(xì)部結(jié)構(gòu)構(gòu)造、尺寸，設(shè)備及裝置性材料的型號(hào)、規(guī)格都很明確，所以據(jù)此編制的施工圖預(yù)算，建筑物的細(xì)部結(jié)構(gòu)構(gòu)造、尺寸，設(shè)備及裝置性材料的型號(hào)、規(guī)格都很明確，所以據(jù)此編制的施工圖預(yù)算，比概算更加精細(xì)。比概算更加精細(xì)。第17頁(yè)/共48頁(yè)2總則 與一般建筑工程相比，水利工程的建設(shè)特點(diǎn)決定

11、了概算比施工圖預(yù)算更為重要。與一般建筑工程相比，水利工程的建設(shè)特點(diǎn)決定了概算比施工圖預(yù)算更為重要。 由于水利工程的復(fù)雜性，對(duì)招標(biāo)的項(xiàng)目而言，限于設(shè)計(jì)周期，一般難以等到施工圖設(shè)計(jì)完成后再招標(biāo)，而由于水利工程的復(fù)雜性，對(duì)招標(biāo)的項(xiàng)目而言，限于設(shè)計(jì)周期，一般難以等到施工圖設(shè)計(jì)完成后再招標(biāo)，而多以初步設(shè)計(jì)為招標(biāo)依據(jù)，相應(yīng)地，標(biāo)底也是以概算為基礎(chǔ)。多以初步設(shè)計(jì)為招標(biāo)依據(jù)，相應(yīng)地，標(biāo)底也是以概算為基礎(chǔ)。第18頁(yè)/共48頁(yè)2總則 招標(biāo)結(jié)束后，施工圖預(yù)算也基本失去了控制投資和作為結(jié)算依據(jù)的作用。因此，水利工程到了施工階段，招標(biāo)結(jié)束后，施工圖預(yù)算也基本失去了控制投資和作為結(jié)算依據(jù)的作用。因此，水利工程到了施工階段

12、，其總預(yù)算還未做，只做到局部的施工圖預(yù)算。其總預(yù)算還未做，只做到局部的施工圖預(yù)算。第19頁(yè)/共48頁(yè)2總則 在實(shí)際工作中，編制施工圖預(yù)算的項(xiàng)目較少，主要適用于以下兩類(lèi)情況：在實(shí)際工作中，編制施工圖預(yù)算的項(xiàng)目較少，主要適用于以下兩類(lèi)情況： 一是不進(jìn)行招投標(biāo)的特殊或緊急工程項(xiàng)目，因施工圖確定的投資較概算準(zhǔn)確，所以，按施工圖預(yù)算簽訂工一是不進(jìn)行招投標(biāo)的特殊或緊急工程項(xiàng)目，因施工圖確定的投資較概算準(zhǔn)確，所以，按施工圖預(yù)算簽訂工程承包合同和結(jié)算工程款。程承包合同和結(jié)算工程款。 二是對(duì)招標(biāo)文件二是對(duì)招標(biāo)文件“工程量報(bào)價(jià)表工程量報(bào)價(jià)表”以外的發(fā)生的新增項(xiàng)目或索賠項(xiàng)目，有時(shí)需要編制施工圖預(yù)算，作為結(jié)以外的發(fā)生

13、的新增項(xiàng)目或索賠項(xiàng)目，有時(shí)需要編制施工圖預(yù)算，作為結(jié)算工程價(jià)款的基礎(chǔ)。算工程價(jià)款的基礎(chǔ)。第20頁(yè)/共48頁(yè)2總則 2.72.7編制竣工財(cái)務(wù)決算的條件編制竣工財(cái)務(wù)決算的條件 1.經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、項(xiàng)目任務(wù)書(shū)所確定內(nèi)容已完成。 2.設(shè)計(jì)變更及概（預(yù)）算調(diào)整手續(xù)已完備。 3.建設(shè)資金全部到位。 4.歷次稽察、檢查、審計(jì)提出的問(wèn)題已整改落實(shí)。 5.債權(quán)債務(wù)清理完畢。 6.竣工（完工）結(jié)算已完成。 7.未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用不超過(guò)規(guī)定的比例。 8.涉及法律訴訟、工程質(zhì)量、征地拆遷及移民安置等事項(xiàng)已處理完畢。 9.其他影響竣工財(cái)務(wù)決算編制的重大問(wèn)題已解決。第21頁(yè)/共48頁(yè)3編制要求 3.13.1編制期限

14、編制期限 大中型工程類(lèi)項(xiàng)目（經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目概算總投資5000萬(wàn)元以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目概算總投資3000萬(wàn)元以上）竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)在滿足編制條件后三個(gè)月內(nèi)完成，小型工程類(lèi)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和非工程類(lèi)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制應(yīng)在滿足編制條件后一個(gè)月內(nèi)完成。若有特殊情況無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)完成的，應(yīng)說(shuō)明理由和延期時(shí)間報(bào)經(jīng)竣工驗(yàn)收主持單位同意，其中大中型工程類(lèi)項(xiàng)目和投資額1000萬(wàn)元以上的非工程類(lèi)項(xiàng)目延期需報(bào)水利部同意。第22頁(yè)/共48頁(yè)3編制要求 3.2編制內(nèi)容和格式的要求 格式不得改變格式不得改變 內(nèi)容不得減少內(nèi)容不得減少第23頁(yè)/共48頁(yè)3編制要求 3.33.3人員和組織保障人員和組織保障 專(zhuān)人負(fù)責(zé)專(zhuān)人負(fù)責(zé) 相對(duì)

15、穩(wěn)定相對(duì)穩(wěn)定 明確分工明確分工第24頁(yè)/共48頁(yè)3編制要求 3.43.4與項(xiàng)目規(guī)模相適應(yīng)與項(xiàng)目規(guī)模相適應(yīng) 編制期限的要求不同編制期限的要求不同 選擇的表格不同選擇的表格不同 具體的要求不同具體的要求不同 項(xiàng)目規(guī)模劃分的方法項(xiàng)目規(guī)模劃分的方法不統(tǒng)一不統(tǒng)一第25頁(yè)/共48頁(yè)3編制要求3.5總決算和單項(xiàng)工程決算的關(guān)系總決算和單項(xiàng)工程決算的關(guān)系建設(shè)項(xiàng)目包括兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)立概算的單項(xiàng)工建設(shè)項(xiàng)目包括兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)立概算的單項(xiàng)工程的，單項(xiàng)工程竣工時(shí)，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)程的，單項(xiàng)工程竣工時(shí)，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后，應(yīng)編制該項(xiàng)目的務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后，應(yīng)編制該項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決

16、算。竣工財(cái)務(wù)決算。第26頁(yè)/共48頁(yè)3編制要求 3.63.6未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用 產(chǎn)生的原因產(chǎn)生的原因 費(fèi)用的特殊性（預(yù)算成本、建設(shè)期外）費(fèi)用的特殊性（預(yù)算成本、建設(shè)期外） 比例和程序控制：比例和程序控制：大中型工程項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用控制在總概算的百分之三以內(nèi)，小型工程項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用控制在總概算的百分之五以內(nèi)。非工程類(lèi)項(xiàng)目除預(yù)留與項(xiàng)目驗(yàn)收有關(guān)的費(fèi)用外，不得預(yù)留其他費(fèi)用。 賬務(wù)處理賬務(wù)處理第27頁(yè)/共48頁(yè)4編制內(nèi)容 4.14.1費(fèi)用區(qū)間和費(fèi)用內(nèi)容費(fèi)用區(qū)間和費(fèi)用內(nèi)容 項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用（項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用（水利工程設(shè)計(jì)概（估）算

17、編制規(guī)定水利工程設(shè)計(jì)概（估）算編制規(guī)定等）等）第28頁(yè)/共48頁(yè)4編制內(nèi)容 4.24.2竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容 竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄 竣工工程的平面示意圖及主體工程照片竣工工程的平面示意圖及主體工程照片 竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū) 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表第29頁(yè)/共48頁(yè)4.34.3竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容項(xiàng)目基本情況基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃和資金到位情況概（預(yù)）算執(zhí)行情況招（投）標(biāo)及政府采購(gòu)情況合同（協(xié)議）履行情況征地補(bǔ)償和移民安置情況預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用情況財(cái)務(wù)管理情況其他需要說(shuō)明的情況

18、報(bào)表說(shuō)明第30頁(yè)/共48頁(yè)4.34.3竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)基本要求竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)基本要求 內(nèi)容全面：規(guī)定的內(nèi)容全面：規(guī)定的1111款主要內(nèi)容應(yīng)逐款予以說(shuō)明。款主要內(nèi)容應(yīng)逐款予以說(shuō)明。 突出重點(diǎn)：重點(diǎn)反映需說(shuō)明事項(xiàng)的主要經(jīng)過(guò)與結(jié)果。突出重點(diǎn)：重點(diǎn)反映需說(shuō)明事項(xiàng)的主要經(jīng)過(guò)與結(jié)果。 真實(shí)可靠：以事實(shí)為依據(jù)，不允許與報(bào)表之間相互矛盾。真實(shí)可靠：以事實(shí)為依據(jù)，不允許與報(bào)表之間相互矛盾。第31頁(yè)/共48頁(yè)4編制內(nèi)容 4.44.4竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 B B 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算 B-1B-1水利基本建設(shè)項(xiàng)目概況表表水利基本建設(shè)項(xiàng)目概況表表 B-2B-2水利

19、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表 B-3B-3水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資分析表水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資分析表 B-4B-4水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用表水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用表 B-5B-5水利基本建設(shè)項(xiàng)目成本表水利基本建設(shè)項(xiàng)目成本表 B-6B-6水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表 B-7B-7水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷(xiāo)基建支出表水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷(xiāo)基建支出表 B-8B-8水利基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表水利基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表第32頁(yè)/共48頁(yè)4.44.4竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 附錄C 非工程類(lèi)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式 表C-1

20、水利基本建設(shè)項(xiàng)目基本情況表 表C-2 水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表 表C-3 水利基本建設(shè)項(xiàng)目支出表 表C-4 水利基本建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)成果表 表C-5 水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表第33頁(yè)/共48頁(yè)5編制方法-5.1編制程序1制定竣工財(cái)務(wù)決算編制方案2收集整理與竣工財(cái)務(wù)決算相關(guān)的項(xiàng)目資料；3確定竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期；4竣工財(cái)務(wù)清理；5編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表6編寫(xiě)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。第34頁(yè)/共48頁(yè)5編制方法 5.2制定編制方案 明確下列事項(xiàng)：明確下列事項(xiàng)： 1 1、組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工、組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工 2 2、竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期、竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期 3 3、編制具體內(nèi)容、編制具體內(nèi)容 4

21、4、計(jì)劃進(jìn)度和工作步驟、計(jì)劃進(jìn)度和工作步驟 5 5、技術(shù)難題和解決方案、技術(shù)難題和解決方案第35頁(yè)/共48頁(yè)5編制方法 5.35.3收集整理資料收集整理資料 1 1、會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告。 2 2、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。 3 3、初步設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)變更、預(yù)備費(fèi)動(dòng)用相關(guān)資料。 4 4、年度投資計(jì)劃，預(yù)算（資金）文件。 5 5、招投標(biāo)、政府采購(gòu)及合同（協(xié)議） 6 6、工程量和材料消耗統(tǒng)計(jì)資料。 7 7、征地補(bǔ)償及移民安置實(shí)施及資金使用情況 8 8、價(jià)款結(jié)算資料。 9 9、項(xiàng)目驗(yàn)收、成果及效益資料 1010、審計(jì)、稽查、財(cái)務(wù)檢查結(jié)論性文件和整改資料第36頁(yè)/共48頁(yè)5編制方法 5.45.4確定基準(zhǔn)日期確

22、定基準(zhǔn)日期 決定基準(zhǔn)日期的前提是決算具備編制條件。決定基準(zhǔn)日期的前提是決算具備編制條件。 決算的基準(zhǔn)日期確定后，所有與建設(shè)成本、資產(chǎn)價(jià)值和竣工結(jié)余資金相關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)必須在基準(zhǔn)日決算的基準(zhǔn)日期確定后，所有與建設(shè)成本、資產(chǎn)價(jià)值和竣工結(jié)余資金相關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)必須在基準(zhǔn)日期前入賬。期前入賬。第37頁(yè)/共48頁(yè)5編制方法 5.55.5竣工財(cái)務(wù)清理竣工財(cái)務(wù)清理 竣工財(cái)務(wù)清理主要包括合同清理、債權(quán)債務(wù)清理、資產(chǎn)清理、竣工結(jié)余資金清理等。竣工財(cái)務(wù)清理主要包括合同清理、債權(quán)債務(wù)清理、資產(chǎn)清理、竣工結(jié)余資金清理等。 合同清理的關(guān)鍵是辦理竣工結(jié)算。合同清理的關(guān)鍵是辦理竣工結(jié)算。 債權(quán)債務(wù)清理：除按規(guī)定扣留

23、的質(zhì)量保證金和預(yù)留的未完工程及費(fèi)用外，其他各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)清理：除按規(guī)定扣留的質(zhì)量保證金和預(yù)留的未完工程及費(fèi)用外，其他各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)均應(yīng)清理完畢。債權(quán)債務(wù)均應(yīng)清理完畢。第38頁(yè)/共48頁(yè)5編制方法 資產(chǎn)清理：對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、已完工程進(jìn)行全面、徹底的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。資產(chǎn)清理：對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、已完工程進(jìn)行全面、徹底的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。 竣工結(jié)余資金清理：對(duì)實(shí)物形態(tài)的結(jié)余，如庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)公開(kāi)變價(jià)處理?？⒐そY(jié)余資金清理：對(duì)實(shí)物形態(tài)的結(jié)余，如庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)公開(kāi)變價(jià)處理。第39頁(yè)/共48頁(yè)5編制方法 5.65.6編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源 1 1、概預(yù)算等文件資料、概預(yù)算等文件資料 2 2、預(yù)算資料、預(yù)算資料 3 3、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)賬簿 4 4、輔助核算資料、輔助核算資料 5 5、項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料、項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料 6 6、竣工財(cái)務(wù)決算編制各階段工作成果、竣工財(cái)務(wù)決算編制各階段工作成果第40頁(yè)/共48頁(yè)5.7編寫(xiě)說(shuō)明書(shū) 竣工財(cái)