三民醫(yī)院內(nèi)部控制制度

1、三民醫(yī)院內(nèi)部控制制度 三民醫(yī)院內(nèi)部控制制度之相關(guān)制度和職責(zé)，人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度41、貨幣資金方面貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款。資金方面的內(nèi)控制度就是對(duì)其收支狀況的真實(shí)性、合法性、安全性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和控制,監(jiān)督是否建立各崗位責(zé)任,各. 人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度4 1、貨幣資金方面 貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款。資金方面的內(nèi)控制度就是對(duì)其收支狀況的真實(shí)性、合法性、安全性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和控制,監(jiān)督是否建立各崗位責(zé)任,各崗位是否有互相制約,從而保證貨幣資金的安全合法。包括:資金收入是否按時(shí)交存銀行,現(xiàn)金開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否超范圍,是否存在坐支現(xiàn)象;銀行存款是否及時(shí)進(jìn)行對(duì)帳并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納人員不兼

2、管帳薄、票據(jù)、不保管會(huì)計(jì)檔案,不出借或出租銀行帳號(hào)。資金是否做到日清月結(jié),是否與帳薄、銀行對(duì)帳單核對(duì)相符,或與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符等。 2、存貨方面 存貨包括藥品、庫(kù)存材料中的衛(wèi)生材料、其他材料、低耗品。存貨管理的內(nèi)控制度要求在存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用及帳務(wù)記錄人時(shí),各不相容職務(wù)是否有分開(kāi)、是否有控制制度。如在采購(gòu)前是否對(duì)不同的存貨有不同的采購(gòu)請(qǐng)控制度,是否有專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu),是否從正規(guī)渠道進(jìn)行采購(gòu),請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),采購(gòu)預(yù)算和資金是否有管理部門(mén)審查,采購(gòu)員購(gòu)入物資,是否有驗(yàn)收制度,并及時(shí)報(bào)告采購(gòu)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén),存貨使用單位是否由專(zhuān)人領(lǐng)用,并上報(bào)相關(guān)科室進(jìn)行成本核算,存貨是否有儲(chǔ)備定額、有預(yù)警機(jī)制

3、。存貨是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),保管員負(fù)責(zé)的物資數(shù)量帳薄與材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)的數(shù)量金額帳薄的帳帳是否相符,實(shí)物與保管員的帳薄數(shù)量是否一致,物資的盤(pán)盈或盤(pán)虧是否屬正常,并報(bào)主管部門(mén)審批。承當(dāng)這些工作的人員,應(yīng)各司其職,互相監(jiān)督、制約,分清責(zé)任。 3、固定資產(chǎn)方面 固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行,在固定資產(chǎn)管理方面的控制制度包括是否有投資預(yù)算計(jì)劃及審批制度,是否有投資前的可行性研究,是否有支付資金的保證,不同的資產(chǎn)采購(gòu)是否有授權(quán)專(zhuān)人采購(gòu)制度,購(gòu)入后資產(chǎn)是否有驗(yàn)收 、保管、記帳控制制度,領(lǐng)用是否由專(zhuān)人負(fù)責(zé),是否建立相關(guān)的帳冊(cè)制度,做到帳、卡、物一致,在使用過(guò)程中是否有專(zhuān)人給予保養(yǎng)和維護(hù)的制度,每年是否由專(zhuān)人進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),盤(pán)盈或盤(pán)虧及資產(chǎn)的報(bào)廢是否有報(bào)相關(guān)部門(mén)審批的制度,并應(yīng)常常對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行效益分析,催促相關(guān)部門(mén)強(qiáng)化管理,為醫(yī)院的管理層提供資產(chǎn)的各方面信息等。 4、合同方面 對(duì)不同標(biāo)的的經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)在訂立前做好市場(chǎng)調(diào)查、標(biāo)工作,的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同,并對(duì)其在合同執(zhí)行中、執(zhí)行后進(jìn)行監(jiān)督,提醒有關(guān)部門(mén)及時(shí)執(zhí)行合同中規(guī)定的權(quán)