房地產(chǎn)資金預(yù)算管理辦法

1、房地產(chǎn)資金預(yù)算管理辦法地產(chǎn), 集團, 有限公司資金預(yù)算管理辦法1 目 錄第一章 總則第二章 工作組織第三章 資金預(yù)算編制第四章 資金預(yù)算報告第五章 資金預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督第六章 罰則第七章 附則2 第一章 總 則第一條 為加強房地產(chǎn)集團財務(wù)監(jiān)督、規(guī)范資金預(yù)算管理根據(jù)集團企業(yè)管理制度、集團財務(wù)預(yù)算管理制度及公司財務(wù)管理制度相關(guān)規(guī)定特制定本本辦法。第二條 公司總部各部門、各項目公司的月度、季度、年度資金預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作適用本辦法。第三條 本辦法所稱的資金預(yù)算是指各經(jīng)營、管理單位根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營計劃、工作計劃在對各類經(jīng)營行為進行合理預(yù)計、測算的基礎(chǔ)上利用財務(wù)、統(tǒng)計等工具對預(yù)算期內(nèi)的資金

2、收入、支出、結(jié)余情況進行科學(xué)的預(yù)測、決策并進行控制與監(jiān)督的活動。資金預(yù)算報告是指反映預(yù)算單位在預(yù)算期內(nèi)全部資金收入、資金支出及資金結(jié)余等預(yù)測情況的報告。第四條 各項目公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度組織開展內(nèi)部資金預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作完善資金預(yù)算工作體系推進實施全面資金預(yù)算管理。第五條 集團公司各部門、項目公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)按照公司資金預(yù)算編制的有關(guān)要求以統(tǒng)一的編制口徑、計算方法、報表格式和編報規(guī)范向公司總部報送資金預(yù)算報告。第六條 集團公司總部依據(jù)本辦法對各項目公司資金預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理督促和引導(dǎo)項目公司切實建3 立以資金預(yù)算目標(biāo)為中心的各級管理責(zé)任體系。第二章 工

3、作組織第七條 集團公司按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求成立資金預(yù)算委員會或設(shè)立資金預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責(zé)。資金預(yù)算委員會由集團公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、成本管理部負責(zé)人及各項目公司總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人組成。第八條 資金預(yù)算委員會主要職責(zé) : , 一, 擬訂公司資金預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo), , 二, 審議公司資金預(yù)算方案和資金預(yù)算調(diào)整方案, , 三, 協(xié)調(diào)解決公司資金預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題, , 四, 根據(jù)資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。第九條 集團公司及各項目公司財務(wù)部為資金預(yù)算管理機構(gòu)在公司預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)組織公司資金預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。

4、主要職責(zé)是: , 一, 、組織公司資金預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作, , 二, 、組織下達資金預(yù)算監(jiān)督公司資金預(yù)算執(zhí)行情況, , 三, 、制訂公司資金預(yù)算調(diào)整方案, , 四, 、協(xié)調(diào)解決公司資金預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題, , 五, 、分析和考核集團公司各部門及所屬項目公司資金預(yù)算完成情況。4 第十條 集團公司總部各部門和所屬項目公司為資金預(yù)算執(zhí)行單位。資金預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在集團公司資金預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下組織開展本部門或者本公司資金預(yù)算編制工作嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案。資金預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé) : , 一, 、負責(zé)本單位資金預(yù)算編制和上報工作, , 二, 負責(zé)將本單位

5、資金預(yù)算指標(biāo)層層分解落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位, , 三, 按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項資金預(yù)算及時分析資金預(yù)算執(zhí)行差異原因解決資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題, , 四, 及時總結(jié)分析本單位資金預(yù)算編制和執(zhí)行情況并組織實施考核和獎懲工作, , 五, 配合集團公司預(yù)算管理機構(gòu)做好本公司, 部門, 資金預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。第三章 資金預(yù)算編制第十一條根據(jù)集團公司管理現(xiàn)狀目前集團資金預(yù)算選擇固定預(yù)算的編制方法。如有特殊需要也可采用彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制資金預(yù)算第十二條公司各單位負責(zé)人是本單位資金預(yù)算的第一責(zé)任人負責(zé)本單位資金預(yù)算的組織編制、報送工作。5 第十三條資金

6、預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。第十四條各單位編制資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅持以經(jīng)營計劃、工作計劃為基礎(chǔ)正確分析經(jīng)營期宏觀經(jīng)濟形勢和政策走向科學(xué)預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營情況合理配臵內(nèi)部資源實行資金預(yù)算的收支平衡。第十五條各單位編制的資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的資金收入和所屬單位的全部經(jīng)營活動納入資金預(yù)算編制范圍全面預(yù)測資金收支和結(jié)余情況。第十六條各單位編制的資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照集團統(tǒng)一的資金預(yù)算科目編制。資金預(yù)算科目內(nèi)容詳見資金預(yù)算科目明細表。第十七條管轄原則 : 為明確各單位編制、報送資金預(yù)算的權(quán)限避免重復(fù)報送和職責(zé)不清各類資金預(yù)算報送、審核、批準(zhǔn)單位分工如下: , 一, 、集團公司資金預(yù)算管轄

7、原則: ,1, 、管理費用類資金 , 工資福利及獎金除外 , 資金預(yù)算由實際支付單位負責(zé)申報總辦負責(zé)復(fù)核后提交成本管理部復(fù)審、匯總后再交財務(wù)部審核最后由財務(wù)部報送集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理審批, ,2, 、工資、福利及獎金資金預(yù)算由人力資源部申報財務(wù)部審核、匯總后報送集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理審批,3, 、工程費用類資金預(yù)算由工程管理部門、客服部申報6 提交成本管理部復(fù)核、匯總再交財務(wù)部審核、匯總后報集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理批準(zhǔn)。,4, 、銷售費用類資金預(yù)算由營銷策劃部申報提交成本管理部復(fù)核、匯總再交財務(wù)部審核、匯總后報集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理批準(zhǔn)。,5, 、財務(wù)費用、稅金

8、、資本性支出類資金預(yù)算由財務(wù)部門編制后報集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)。, 二, 、項目公司資金預(yù)算管轄原則: ,1, 、管理費用類資金 , 工資福利及獎金除外 , 資金預(yù)算由項目公司實際支付單位負責(zé)申報項目公司綜合辦負責(zé)復(fù)核后提交項目成本管理部復(fù)審、匯總后交項目公司財務(wù)部審核并報集團財務(wù)部匯總最后由集團財務(wù)部報送集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理審批 , ,2, 、工資、福利及獎金資金預(yù)算由項目公司人力資源部申報項目公司財務(wù)部審核、匯總后報送集團財務(wù)部匯總最后由集團財務(wù)部報送集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理審批,3, 、工程費用類資金預(yù)算由項目公司工程管理部申報提交項目公司成本管理部復(fù)核

9、、匯總后報送集團成本管理部進行復(fù)核、匯總再交財務(wù)部進行審核、匯總后報集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理批準(zhǔn)。,4, 、銷售費用類資金預(yù)算由項目公司營銷策劃部申報提交項目公司成本管理部復(fù)核、匯總后報送集團成本管理部進行7 復(fù)核、匯總再交財務(wù)部進行審核、匯總后報集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理批準(zhǔn)。,5, 、財務(wù)費用、稅金、資本性支出類資金預(yù)算由項目公司財務(wù)部門編制后報集團財務(wù)部審核、匯總后再報集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)。第四章 資金預(yù)算報告第十八條資金預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成: ,1, 、資金預(yù)算報表,2, 、資金預(yù)算編制說明,3, 、其他相關(guān)資料第十九條資金預(yù)算報表主要內(nèi)容,1, 、預(yù)算

10、編制單位、編制日期、計量單位, ,2, 、預(yù)算科目名稱、預(yù)算金額、備注說明, ,3, 、預(yù)算期內(nèi)資金收入規(guī)模及結(jié)構(gòu), ,4, 、預(yù)算期內(nèi)資金支出規(guī)模及結(jié)構(gòu), ,5, 、預(yù)算期內(nèi)資金結(jié)余規(guī)模, ,6, 、編制人、復(fù)核人、成本管理部復(fù)核人、成本管理部負責(zé)人、財務(wù)部審核人、財務(wù)部負責(zé)人、總經(jīng)理。第二十條資金預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容: ,1, 、資金預(yù)算編制的依據(jù)及組織情況, 8 ,2, 、資金預(yù)算指標(biāo)分析說明, ,3, 、資金預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用重要經(jīng)濟政策、估計方法, ,4, 、資金預(yù)算執(zhí)行保障措施及可能影響資金預(yù)算指標(biāo)的說明, ,5, 、其他應(yīng)說明的事項第二十一條各單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織

11、開展所屬公司開展資金預(yù)算報告編制、審核、匯總工作并按時上報資金預(yù)算報告。各單位除報送合并匯總的資金預(yù)算報告外還應(yīng)當(dāng)附送各單位總部及二級子公司的分戶資金預(yù)算報告電子文檔。第二十二條資金預(yù)算的編制、報送程序1、 資金預(yù)算編制程序 : 各單位業(yè)務(wù)、管理部門根據(jù)部門月度、季度、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、工作計劃編制本部門的月度、季度、年度資金預(yù)算初稿, 送審稿 ,? 編制單位成本、財務(wù)審核、匯總 ?各部門根據(jù)成本、財務(wù)修改意見重新編制經(jīng)部門負責(zé)人簽字后?編制單位成本、財務(wù)匯總、簽字?集團公司財務(wù)、成本審核匯總?集團資金預(yù)算委員會。2、 預(yù)算時期 : ,1, 年度資金預(yù)算期鑒于地產(chǎn)行業(yè)特點年度資金預(yù)算期為每年1

12、 月 1 日至下一年度的 2 月 28,29,日即 14 個月。9 ,2, 、月度、季度資金預(yù)算期月度、季度資金預(yù)算期為日歷時間的月度、季度首日至最后一日。3、 報送單位 : 各單位的月度、季度和年度資金預(yù)算以各單位為報送單位。集團公司的月度、季度和年度資金預(yù)算以財務(wù)部為報送單位。4、 報送時間 : ,1, 月度資金預(yù)算。各單位應(yīng)當(dāng)在每月25 日前將本單位的下月資金預(yù)算提交本單位成本管理部門審核成本管理部審核、匯總后于27 日報本單位財務(wù)部審核、匯總。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月最后一個工作日前將各單位所報送的資金預(yù)算匯總形成集團公司下月資金預(yù)算報告報集團資金預(yù)算管理委員會或集團公司總經(jīng)理審批, 并在下月

13、第一個工作日向各單位下達公司審批的資金預(yù)算。,2, 季度資金預(yù)算各單位應(yīng)當(dāng)在每季度最后一個月15 日前將本單位的下季度資金預(yù)算提交本單位成本管理部門審核成本管理部審核、匯總后于20 日報送本單位財務(wù)部審核、匯總。財務(wù)部在 5 個工作日審核、匯總后形成集團公司下季度資金預(yù)算報告報集團資金預(yù)算管理委員會或集團公司總經(jīng)理審批、下發(fā)。,3, 年度資金預(yù)算各單位應(yīng)當(dāng)在每年的9 月 30 日前組織編制和報送本10 單位下一年度的資金預(yù)算, 初稿, 財務(wù)部、成本部應(yīng)當(dāng)在10 月 15 日前完成最終審核、匯總工作并形成下一年度資金預(yù)算報告10 月 30 日前報中發(fā)集團公司資金預(yù)算管理委員會或總裁批準(zhǔn)。,4,

14、因外界因素各單位季度、年度資金預(yù)算如需調(diào)整調(diào)整預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整方案確定后2 個工作日內(nèi)向集團財務(wù)部報送經(jīng)集團資金預(yù)算管理委員會或集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的資金預(yù)算。5、 報送程序, 集團公司各部門 , 總經(jīng)理辦公室、人力資源部、營銷策劃部、成本管理部、物控部、工程管理部、客戶服務(wù)部、產(chǎn)品研發(fā)部, 及各項目公司資金預(yù)算報送集團成本管理部匯總后報集團財務(wù)部審核、匯總后報集團資金預(yù)算委員會或集團總經(jīng)理批準(zhǔn)。, 工程費資金預(yù)算由各工程管理部按照合同的約定、工程進度形象計劃及預(yù)計將發(fā)生的合同項目報各級成本管理部、財務(wù)部審核、匯總后報集團成本管理部負責(zé)審核并編制工程費資金預(yù)算后反饋回工程管理部確認再報集團

15、財務(wù)部審核、匯總后報集團資金預(yù)算管理委員會或總經(jīng)理審批。,3, 各單位編制人提出 ?編制單位負責(zé)人審核、簽字?編制單位成本管理部審核、匯總、簽字 ?主管副總經(jīng)理審批、簽字?編制單位財務(wù)部資金預(yù)算會計審核、匯總?財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審、簽字 ?財務(wù)總監(jiān)審查、簽字 ?集公司總經(jīng)理審批 ?返回11 集團財務(wù)部 ?下達給各單位負責(zé)人。報送程序中的所有相關(guān)審核人員應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)完成審核。季度、月度資金預(yù)算調(diào)整報送程序與上述程序相同6、 報送方式 : ,1, 各單位編制的資金預(yù)算 , 含預(yù)算變更 , 應(yīng)當(dāng)由編制單位編制人、負責(zé)人簽字后報主管副總經(jīng)理審批、簽字。資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)文件格式報送。,2, 各單位報

16、送的資金預(yù)算在以書面文件形式報送的同時報送電子文檔。,3, 異地項目公司月度資金預(yù)算報告審批時可以先以電子文件形式報送、審批待資金預(yù)算報告批準(zhǔn)后再以書面形式報批。, 、報送要求 : , 各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算報表要求的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確地填報。, 資金預(yù)算報表后應(yīng)當(dāng)附有資金預(yù)算編制的相關(guān)資料如合同、工程結(jié)算書、公司副總經(jīng)理及總經(jīng)理的批示和工作計劃等。, ？, 在編制資金預(yù)算時相關(guān)資料還無法取得的不在此限但應(yīng)當(dāng)將不確定的原因予以注明。第二十三條資金預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)加蓋公章并由公司的主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)管理部門負責(zé)人簽名并蓋章。第二十四條集團公司依據(jù)資金預(yù)算編制管理要求建立資金預(yù)算報告質(zhì)量評估

17、制度評估內(nèi)容不少于以下方面: 12 , 一, 資金預(yù)算編制格式是否符合公司資金預(yù)算管理辦法的統(tǒng)一規(guī)定, , 二, 資金預(yù)算指標(biāo)使用、計算是否正確, , 三, 資金預(yù)算編制的依據(jù)、采用的方法是否合理, , 四, 資金預(yù)算編制時間是否及時是否是按規(guī)定時間報出, , 五, 資金預(yù)算報送程序是否符合自己預(yù)算管理辦法的規(guī)定, , 六, 主要資金預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算期間變動情況是否合理, , 七, 資金預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。第二十五條集團公司資金預(yù)算委員會根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果在規(guī)定時間內(nèi)對各單位資金預(yù)算提出審核意見并反饋給各單位。對于存在質(zhì)量問題的要求各單位及時整改其中對于嚴(yán)重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜

18、接的要求各單位重新編制上報資金預(yù)算報告。第五章 資金預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督第二十六條各單位應(yīng)當(dāng)及時將資金預(yù)算指標(biāo)進行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達的年度資金預(yù)算指標(biāo)細化為季度、月度預(yù)算層層落實資金預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。第二十七條各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算加強工程費用等生產(chǎn)性資金及各種費用資金的支出控制加快銷售收入資金的回收速度加強資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重13 大事項以及成本、費用資金預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。經(jīng)集團批準(zhǔn)后的資金預(yù)算作為各級財務(wù)部門付款的重要依據(jù)對于無預(yù)算的各項支出財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款第二十八條集團公司資金預(yù)算管理實行收支兩條線管理。即集

19、團內(nèi)各獨立核算的項目公司分別設(shè)立資金收入帳戶和資金支出帳戶。集團公司對項目公司的資金收入帳戶實行零余額管理即項目公司資金收入帳戶內(nèi)的資金按日結(jié)清全部上繳集團公司銀行賬戶內(nèi)。項目公司月度生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由集團公司財務(wù)部按已批準(zhǔn)的當(dāng)月資金預(yù)算額度分批撥付到項目公司資金支出帳戶。追加預(yù)算的資金由集團財務(wù)部隨時按批準(zhǔn)追加的資金額度撥付到申請追加預(yù)算資金的項目公司賬戶內(nèi)。第二十九條集團公司財務(wù)部須嚴(yán)格按資金預(yù)算調(diào)撥資金。對無預(yù)算的資金支出有權(quán)拒絕支付并上報集團資金委員會或總經(jīng)理。第三十條資金預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的可予以調(diào)整: , 一, 自然災(zāi)害等不可抗力因素 ,

20、 , 二, 市場環(huán)境發(fā)生重大變化 , , 三, 國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整, , 四, 公司發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為14 第三十一條各單位應(yīng)當(dāng)將資金預(yù)算調(diào)整情況及時報集團公司。具體內(nèi)容包括: , 一, 主要資金預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整情況, , 二, 調(diào)整的原因 , , 三, 預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。第三十二條各單位應(yīng)當(dāng)建立資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度將資金預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。第三十三條各單位應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時撰寫預(yù)算工作總結(jié)報告認真總結(jié)年度資金預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足分析資金預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素研究制定改進措施。, 、各單位應(yīng)當(dāng)在每月3 日前將上月資金預(yù)算的執(zhí)行

21、情況進行分析并將情況分析報告交本級財務(wù)部匯總于每月7 日報送集團財務(wù)部集團財務(wù)部整理匯總形成集團資金預(yù)算執(zhí)行情況報告于每月10 前報集團公司總經(jīng)理。, 、各單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)針對資金預(yù)算執(zhí)行情況報告內(nèi)容及時總結(jié)本單位在編制、報送和執(zhí)行資金預(yù)算方面存在的問題以便完善資金預(yù)算制度。公司各副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對所主管的部門、單位的資金預(yù)算負有核定和監(jiān)督責(zé)任。第三十四條集團公司根據(jù)月度資金預(yù)算報告建立資金預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度對主要資金預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測對經(jīng)營風(fēng)險進行預(yù)測評估并將監(jiān)測和評估15 結(jié)果及時反饋個單位督促各單位加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。第三十五條集團公司在預(yù)算年度終了依據(jù)各單位年度資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果組織資金預(yù)算執(zhí)行情況核查對主要資金預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進行分析并將核查和分析結(jié)果作為各單位資金預(yù)算報告質(zhì)量評估的重要內(nèi)容。第三十六條預(yù)算外資金的特別規(guī)定, 、各單位由于客觀原因而未列入資金預(yù)算以及集團公司總經(jīng)理臨時交辦的事項而使用的資金為預(yù)算外資金。公司嚴(yán)格控制和盡可能地避免預(yù)算外資金的使用。, 、預(yù)算外資金使用應(yīng)按照公司總經(jīng)理的要求辦理。同時按照公司相應(yīng)的規(guī)定辦理。？、集團公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)在每月10 日前將上月預(yù)算外資金的支出情況匯總并報總經(jīng)理審閱。并應(yīng)當(dāng)在會計年度終了的15 日內(nèi)將本年度的預(yù)算外資金支收情況匯總并報總經(jīng)理審閱。第三十七條資金預(yù)算的