西安外國(guó)語(yǔ)大學(xué)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

1、1 西安外國(guó)語(yǔ)大學(xué)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定西外大發(fā) 20078 號(hào)第一章總 則第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范我校內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，保障學(xué)校改革發(fā)展的順利進(jìn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和教育部教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定等有關(guān)法律、規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條內(nèi)部審計(jì)是學(xué)校審計(jì)部門依法獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)校內(nèi)有關(guān)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，有利于促進(jìn)資金的合理應(yīng)用，提高辦學(xué)效益。第三條學(xué)校審計(jì)機(jī)構(gòu)在校長(zhǎng)（校長(zhǎng)可委托其他校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助分管）的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條學(xué)校設(shè)立審計(jì)處，配備一定數(shù)量具有專業(yè)知識(shí)和業(yè)

2、務(wù)能力的審計(jì)人員；也可聘請(qǐng)?zhí)匮麑徲?jì)人員和兼職審計(jì)人員。第五條審計(jì)處及其審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)有下列職權(quán)：（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；（二）檢查被審計(jì)單位有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱有關(guān)文件資料、會(huì)議記錄等，必要時(shí)可以復(fù)制有關(guān)證明材料；（三）檢查被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)、物資、資金、契約合同等，必要時(shí)可以先封后查；2 （四）檢查有關(guān)財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)和資料；（五）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，組織召開(kāi)座談會(huì)或到有關(guān)單位查訪，進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料，有關(guān)人員應(yīng)如實(shí)提供情況，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)；（六）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改

3、進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（七）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作和拒絕提供有關(guān)資料，以及可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)資料的，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（八）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定；（九）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；（十） 對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和主要負(fù)責(zé)人履行職責(zé)的情況做出評(píng)價(jià)。第六條審計(jì)人員應(yīng)忠于職守，依法審計(jì)，做到客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守機(jī)密。第七條審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或事項(xiàng)有利害關(guān)系

4、的，應(yīng)當(dāng)回避。第八條審計(jì)人員依法審計(jì)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。第九條對(duì)成績(jī)顯著的審計(jì)組和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第三章審計(jì)內(nèi)容和職責(zé)第十條審計(jì)處對(duì)學(xué)校及所屬單位（含占控股地位或者主3 導(dǎo)地位的單位）的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況和決算；（二）教育事業(yè)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的管理和使用；（三）學(xué)?；稹⑶诠ぶ鷮W(xué)基金、學(xué)雜費(fèi)、捐資，對(duì)外投資等資金的管理和使用；（四）經(jīng)濟(jì)合同及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（五）資產(chǎn)的管理和使用；（六）校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益和經(jīng)濟(jì)效益，學(xué)校所屬各類辦學(xué)實(shí)體的財(cái)務(wù)收支；（七）基本建設(shè)工程（含維修

5、、裝飾和綠化工程）的預(yù)算、結(jié)算和財(cái)務(wù)決算；（八）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況的評(píng)審；（九）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門以及學(xué)校規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（十）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)審；（十一）接受黨委組織部提請(qǐng)，對(duì)學(xué)校有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（十二）校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門交辦的其他事項(xiàng)。第十一條對(duì)學(xué)校與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦的合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行調(diào)查、審計(jì)。第十二條下列事項(xiàng)需經(jīng)審計(jì)處審計(jì)確認(rèn)后，方為有效：（一）學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及決算的上報(bào)；4 （二）各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算的上報(bào)；（三）收費(fèi)項(xiàng)目的出臺(tái)和標(biāo)

6、準(zhǔn)的調(diào)整，集資項(xiàng)目的出臺(tái)和資金使用安排；（四）重大項(xiàng)目投資的確定；（五）校辦產(chǎn)業(yè)的年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益報(bào)表，關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時(shí)清產(chǎn)核資的結(jié)果；（六）呆賬、壞賬的處理；（七）資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和報(bào)廢；（八）校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他需要確認(rèn)的事項(xiàng)。第十三條審計(jì)處參加學(xué)校財(cái)務(wù)工作會(huì)議及其他有關(guān)涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)議；參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校的基本建設(shè)工程招投標(biāo)、大宗物資采購(gòu)等工作及有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的制定等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第四章審計(jì)工作程序第十四條審計(jì)處根據(jù)工作需要，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十五條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，于實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇有特殊情

7、況，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)處可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。第十六條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)填寫審計(jì)工作底稿，取得有關(guān)證明材料。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可視情況不同分別提出改進(jìn)意見(jiàn)、報(bào)審計(jì)處按有關(guān)規(guī)定處理、移交紀(jì)委、監(jiān)察室處理。第十七條審計(jì)組審計(jì)終結(jié)，向?qū)徲?jì)處提出報(bào)告，審計(jì)報(bào)告報(bào)送前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)處，5 逾期即視為無(wú)異議。第十八條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)報(bào)告出具審計(jì)決定。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位，審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。第十九條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可從收到之日起十五

8、日內(nèi)，向主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面提出，主管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在二十日內(nèi)做出是否更改的最終決定。如被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)處對(duì)主管校領(lǐng)導(dǎo)的決定仍有異議，可按規(guī)定向上一級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)審。第二十條審計(jì)處要對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況和結(jié)果。第二十一條審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，建立審計(jì)檔案，并按規(guī)定管理。第五章有關(guān)責(zé)任第二十二條違反本規(guī)定， 有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)處可以向有關(guān)部門提出處分或經(jīng)濟(jì)處罰等的建議：（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)議資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；（四）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；（七）報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員和舉報(bào)、檢舉人員的。上述行為構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)處理。6 第二十三條違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育或移交紀(jì)委、監(jiān)察室給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；（一）濫用職權(quán)、謀取私利的；（二）