通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)集中核算實施細(xì)則

1、文件通渭縣財政局通渭縣衛(wèi)生局通財發(fā)2021 號 _通渭縣財政局 通渭縣衛(wèi)生局關(guān)于印發(fā)?通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)集中核算實施細(xì)那么試行?的通知各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)：現(xiàn)將?通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度試行?隨文印發(fā)，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。 二一一年十二月二十八通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)集中核算實施細(xì)那么試行第一章 核算范圍第一條 為了全面推進(jìn)我縣基層醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，加強(qiáng)財務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)收支行為，根據(jù)財政部、衛(wèi)生部?基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)制度?、財政部?基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度?、省財政廳?甘肅省基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)收支兩條線管理暫行方法?、縣醫(yī)改領(lǐng)導(dǎo)小組?關(guān)于確實加快推進(jìn)基層醫(yī)藥

2、衛(wèi)生體制綜合改革的意見?，結(jié)合我縣實際，特制定本細(xì)那么。第二條 本細(xì)那么適用于全縣范圍內(nèi)政府舉辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生效勞中心等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。第三條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)集中核算堅持收入上繳、支出統(tǒng)撥、標(biāo)準(zhǔn)使用的原那么，堅持效勞基層、分步實施、穩(wěn)步推進(jìn)的原那么。第四條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)取得的醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入和其他收入等所有收入均納入集中核算范圍?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的醫(yī)療衛(wèi)生支出、財政基建設(shè)備補(bǔ)助支出、待攤費(fèi)用和其他支出均實行集中核算。第五條 縣財政局開設(shè)“通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資金財政集中管理專戶，專門集中核算全縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的各類資金。各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)保存銀行根本戶，

3、用于核算本單位財務(wù)收支，撤銷根本戶以外的其他銀行賬戶，確需設(shè)立的銀行專戶，須經(jīng)縣級財政部門審批。第二章 職責(zé)分工第六條 縣財政局負(fù)責(zé)管理基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財務(wù)集中核算工作。在縣財政局設(shè)立“通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)核算中心以下簡稱“核算中心，具體負(fù)責(zé)全縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)各類收入收繳、支出撥付和集中核算工作。第七條 縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收入催繳、支出審核和行業(yè)財務(wù)管理工作。第八條 各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位各類收入上繳、支出申報和日常會計核算、財務(wù)管理工作。對單位擁有的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)和年度盈虧履行管理責(zé)任，并對單位收支行為的合法性、真實性負(fù)責(zé)。第三章 預(yù)算編制第九條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)

4、構(gòu)的部門預(yù)算實行綜合預(yù)算，本單位的所有收支全部納入預(yù)算管理。部門預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第十條 收入預(yù)算要根據(jù)基層醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革精神和有關(guān)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、國家的各項補(bǔ)助政策科學(xué)界定、正確測算。 第十一條 支出預(yù)算的編制要堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原那么。人員經(jīng)費(fèi)要根據(jù)人事管理制度、績效工資制度和績效考核的要求科學(xué)測算。對具有普遍性的會議費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等費(fèi)用，縣財政都下發(fā)了相關(guān)的支出標(biāo)準(zhǔn)，各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算?？h財政沒有制定標(biāo)準(zhǔn)的專業(yè)性支出工程，縣衛(wèi)生局要根據(jù)行業(yè)特點、業(yè)務(wù)開展需要和經(jīng)費(fèi)保障情況會同縣財政局制定切實可行的定額標(biāo)準(zhǔn)或

5、比例標(biāo)準(zhǔn)，并且根據(jù)實際運(yùn)行情況適時修訂和完善。第十二條 各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要按照?基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)制度?的規(guī)定，根據(jù)縣財政局的預(yù)算控制數(shù)，編制本單位的部門預(yù)算，經(jīng)縣衛(wèi)生局審核匯總后，報“核算中心審定，由“核算中心報縣財政局相關(guān)股室?？h財政、衛(wèi)生部門要積極創(chuàng)造條件，待條件成熟后，由“核算中心會同基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)編制部門預(yù)算。第十三條 縣財政局按照規(guī)定程序向縣衛(wèi)生局批復(fù)全縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)部門預(yù)算。縣衛(wèi)生局按程序向各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)批復(fù)部門預(yù)算。第十四條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，要按法定程序依法辦理。第十五條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)決算，由各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

6、分別編制，經(jīng)縣衛(wèi)生局審核匯總后，報“核算中心審定，根據(jù)審定結(jié)果，由“核算中心報縣財政局相關(guān)股室。逐步推行由“核算中心會同基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)編報決算的制度。第四章 收入劃繳第十六條 各級財政部門下達(dá)的各類補(bǔ)助資金，由“核算中心提出申請，按期全額劃撥到“通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資金財政集中管理專戶，同時負(fù)責(zé)通知縣衛(wèi)生局?？h財政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會同縣衛(wèi)生局確定各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)專項資金的具體補(bǔ)助金額。第十七條 各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)當(dāng)期取得的醫(yī)療收入、上級補(bǔ)助收入和其他收入等收入，必須統(tǒng)一按單位、資金類別于每月25日前直接上繳到“核算中心“通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資金財政集中管理專戶，不再經(jīng)過縣非稅局匯繳。“

7、核算中心期末將各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)療收入、其他收入收繳情況按單位、資金類別以報表形式報縣非稅局。第十八條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)取得門診收入、住院收入等醫(yī)療收入和其他收入時，必須使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)或有關(guān)合法票據(jù)。各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)直接到縣非稅局票據(jù)管理股領(lǐng)取票據(jù)，不再經(jīng)過縣衛(wèi)生局，向縣非稅局繳銷票據(jù)前，先將匯總收入數(shù)據(jù)后的票據(jù)報“核算中心審核登記，在票據(jù)封面加蓋業(yè)務(wù)專用章后報縣非稅局辦理繳銷手續(xù)。第五章 資金撥付第十九條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收入實行按期撥付、年終結(jié)算的方法?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)已上繳“核算中心的醫(yī)療收入、上級補(bǔ)助收入和其他收入等收入，于收到的當(dāng)月全額下?lián)艿礁骰鶎訂挝唬∠幢壤聯(lián)艿姆?/p>

8、法。分配確定到各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的一般公共衛(wèi)生效勞經(jīng)費(fèi)等補(bǔ)助資金，由縣財政局、衛(wèi)生局聯(lián)合向各基層單位發(fā)文，作為年終結(jié)算的依據(jù)，同時下?lián)苎a(bǔ)助資金。第二十條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的各類支出實行基層單位申報、縣衛(wèi)生局審核、縣財政局核定的方法。第二十一條 職工工資、離退休經(jīng)費(fèi)、遺屬補(bǔ)助等人員經(jīng)費(fèi)由各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按期編制發(fā)放花名冊，報縣編辦、人社等部門審查后，由縣衛(wèi)生局審核匯總，報“核算中心審定，“核算中心根據(jù)審定結(jié)果報相關(guān)股室實行國庫集中支付。職工工資發(fā)放要嚴(yán)格按照績效工資改革的有關(guān)方案執(zhí)行，全面落實職工收入和工作崗位、工作績效掛鉤的收入分配制度。其中獎勵性績效工資在未發(fā)放個人前由國庫支付中心按月?lián)芨?/p>

9、到“核算中心，按考核結(jié)果及時發(fā)放。第二十二條 實行日常公用經(jīng)費(fèi)備用金制度?！昂怂阒行臅h衛(wèi)生局，參照各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量、資金周轉(zhuǎn)需求等因素，和新型農(nóng)村合作醫(yī)療備用金綜合考慮，確定各單位的備用金總額?；鶎訂挝惶顚?通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)年初備用金審批表?見附件一，“核算中心按確定金額撥付。備用金平時由各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)周轉(zhuǎn)使用，年終通過結(jié)算全額收回。第二十三條 各項公用支出要按批復(fù)的部門預(yù)算支出工程，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實列支各項公用經(jīng)費(fèi)?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末匯總本單位支出類原始單據(jù)，編制記賬憑證，填寫?通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)支出明細(xì)表?見附件二、?通渭縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)支出

10、審批表?見附件三，報縣衛(wèi)生局審核?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要及時取得相關(guān)原始憑證，并對原始憑證的合法性、真實性負(fù)責(zé)?？h衛(wèi)生局對原始單據(jù)內(nèi)容的真實性、合理性和會計憑證的標(biāo)準(zhǔn)性進(jìn)行審核，在會計憑證上加蓋審核專用章，同時在審批表上加注意見后，由各基層單位報“核算中心?！昂怂阒行膶λ鶊笤紗螕?jù)進(jìn)行技術(shù)性審核，對記賬憑證進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)性審核，但凡合理、標(biāo)準(zhǔn)的支出，加蓋審核專用章，退回各基層單位進(jìn)行會計核算；對不應(yīng)列支的工程或不標(biāo)準(zhǔn)的原始單據(jù)要求各單位更正或補(bǔ)充后列支。未經(jīng)縣衛(wèi)生、財政部門審核的支出類會計憑證，各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不得列支。每個基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)原那么上每月申報一次支出憑證，并且在每月月

11、底前申報結(jié)束。第二十四條 基建工程等需要單獨核算的資金，國家有專門資金管理規(guī)定的，從其規(guī)定。屬于縣財政報賬范圍的工程資金，按相關(guān)要求辦理。必要時由“核算中心協(xié)調(diào)縣財政有關(guān)股室商定撥付資金手續(xù)。第二十五條 實行統(tǒng)一招標(biāo)的藥品采購工程，各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)向“核算中心匯付采購資金，由縣衛(wèi)生局統(tǒng)一申請，“核算中心統(tǒng)一支付采購資金。屬于縣級政府采購的其他工程，按?通渭縣政府采購資金管理實施細(xì)那么試行?的要求，由縣衛(wèi)生局統(tǒng)一申請，“核算中心將采購資金劃撥到“政府采購資金專戶，縣政府采購中心統(tǒng)一支付。第二十六條 新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險基金中報銷的資金，繼續(xù)按現(xiàn)行方法撥付，由縣“合管辦根據(jù)核定的金額統(tǒng)一向縣財政

12、申請，資金從基金專戶全額下?lián)艿礁骰鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。第二十七條 每年十二月份，“核算中心和各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)進(jìn)行收支結(jié)算。已實現(xiàn)的收入，按結(jié)算數(shù)全額下?lián)埽灰押硕ǖ闹С?，全額列支。各單位收支結(jié)余資金全部存放于縣財政專戶，分配、動用各項結(jié)余，須經(jīng)縣衛(wèi)生、財政部門批準(zhǔn)。第六章 會計核算第二十八條 ?基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度?對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實行財務(wù)集中核算后的會計核算作了明確、具體的規(guī)定。各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要正確使用會計科目，準(zhǔn)確、及時地做好會計核算工作。第二十九條 各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)取得的醫(yī)療收入、其他收入，在未上繳縣財政前，要通過“待結(jié)算醫(yī)療款、“應(yīng)繳款項等會計科目核算，不得自行確認(rèn)收入。各基層

13、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收到“核算中心核定撥付的收入，分別按規(guī)定記載“醫(yī)療收入、“財政補(bǔ)助收入、“上級補(bǔ)助收入和“其他收入等收入類科目。第三十條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收到支付藥品采購款、其他政府采購款的支出單據(jù)時，根據(jù)相關(guān)入庫驗收手續(xù)和支出單據(jù)，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)核算。第三十一條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的結(jié)賬日期確定為每月25日，即本月核算上月26日至本月25日的財務(wù)收支。第三十二條 縣衛(wèi)生局要設(shè)置相關(guān)備查賬簿，登記各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的收入繳撥、支出審核和撥付情況。第三十三條“核算中心要設(shè)置相關(guān)總賬，核算各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)收支狀況。明細(xì)賬要按基層單位、資金類別設(shè)置，具體核算各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的收入、支出和結(jié)余情況。設(shè)置銀行存款日記賬，核算專戶資金的收支情況。第三十四條 期末，“核算中心要編制財務(wù)報告，分別報送縣衛(wèi)生局、財政局相關(guān)股室。各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)報告要先報縣衛(wèi)生局審核匯總后報“核算中心，由“核算中心審核后報相關(guān)股室。第七章 監(jiān)督檢查第三十五條 縣財政局、衛(wèi)生局要開展經(jīng)常性監(jiān)督檢查，對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財務(wù)