GH房地產(chǎn)集團財務(wù)管理制度匯編【含45份實用管理制度地產(chǎn)精品】10

1、gh房地產(chǎn)集團財務(wù)管理制庚化鴿、財務(wù)預(yù)算管理制度（一）總則1. 目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力， 充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù) 算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。2. 分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。3. 批準及實施機構(gòu)財務(wù)部負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算出總 經(jīng)理及集團財務(wù)總監(jiān)辦公會審批同意后上報集團董事長，再下達執(zhí)行。（-）財務(wù)預(yù)算編制與審批1年度財務(wù)預(yù)算（1）公司采用口上而卜的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理及集團財務(wù)總監(jiān)辦公會于 每年12月

2、15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算 與工作計劃的制訂。（2）各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)部的編制要 求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度資 金收支年度計劃。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融 資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所冇現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎 金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支 出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流岀，在每年1 月1日以前由公司財務(wù)部。（3）財務(wù)部根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年

3、度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修 改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。（4）每年1刀25日前財務(wù)部將年度預(yù)算提交總經(jīng)理及集團財務(wù)總監(jiān)辦公會。（5）每年1月28 h前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理及集團財務(wù)總監(jiān)辦公會審批通過并經(jīng)集團董事長簽發(fā)后由財務(wù)部組織實施。（6）如杲總經(jīng)理及集團財務(wù)總監(jiān)辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部 門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。2. 月度財務(wù)預(yù)算（1）各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相 關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。（2）部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算耍點進行 詳細分解，編制資金預(yù)算表及附注說明，

4、形成月度預(yù)算。（3）月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于每月28 b 17點以前將下月 預(yù)算提交財務(wù)部。（4）財務(wù)部根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公 司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。（5）財務(wù)部于每月30 fi下午17點以前將下月預(yù)算交副總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理 辦公會批準后下達執(zhí)行。（三）預(yù)算管理1 管理原則與功能（1）年度預(yù)算一經(jīng)卜'達，原則上不得變更。（2）預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各部門必須全 面執(zhí)行。（3）財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)部備案，并作為刀度、年度考核和監(jiān)察 的依據(jù)。2. 財務(wù)預(yù)算調(diào)整（1）每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本

5、年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當(dāng) 調(diào)整，經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)簽發(fā)后調(diào)整生效。（2）年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能 實現(xiàn)；因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的 重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；集團董事長決定。（3）月度預(yù)算調(diào)整：月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)部審核和總經(jīng)理辦公 會審批后，報總經(jīng)理，同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。月度預(yù)算累計調(diào)整不得突 破年度預(yù)算。3. 預(yù)算執(zhí)行管理（1）成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。（2）每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下 年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。（3）每月8日前向各職

6、能部門通報其上月費用支出情況。（4）財務(wù)部必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反 映存在的問題，提出整改及處理意見。4. 預(yù)算外支出（1）無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)部負責(zé)控制。（2）未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追 加屮請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。（3）追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后 方可實施。（四）罰貝ij1財務(wù)部未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)部 總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。2. 其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)計

7、劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門經(jīng)理毎次 100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。未經(jīng)批準超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人 每次200元的罰款。二、財務(wù)專項管理制度（一）總則加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序 化。（二）財務(wù)會計報表管理1 財務(wù)會計報表編制范圍資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅屮報表 等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部 規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。2. 財務(wù)會計報表的編制原則與要求（1）會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準則編制；（2）財務(wù)管理部

8、門必須保證所捉供會計信息的及時、客觀、準確、完整， 全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（3）編制會計報告時，在會計讓量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的 一致性。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明 了，符合規(guī)定要求。（4）會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行。（5）按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情 況說明，季度冇重點分析，年度冇財務(wù)情況全面分析。3. 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1 h 1日起至12月31 日止（內(nèi)部報表自公丿力2月1日起至次年1月31日止）；4 財務(wù)會計報表的報出（1）公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的吋間

9、統(tǒng)一截止為每月28號，下月資 金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報集團公司財務(wù)管 理部門；（2）在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng) 一要求和規(guī)定進行。（3）會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向 外報送。（三）利潤及利潤分配管理1. 利潤指標(biāo)的確定公司年度完成利潤指標(biāo)由集團公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。2. 虧損的彌補（1）公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；（2）當(dāng)年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。3. 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進行利

10、潤分配，原則上按不超過當(dāng)年 凈利潤的30%進行分配。（四）納稅籌劃管理1 稅收籌劃的原則（1）稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行。（2）是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇吋，企業(yè)做出繳 納低稅負的決策。2 稅收籌劃的目的（1）合理合法減輕稅收負擔(dān)。（2）納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。3. 稅收籌劃的程序（1）公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集i才i財務(wù) 管理部門。（2）成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)人 員等組成。（3）項口開發(fā)是納稅籌劃的重點，項口稅收籌劃應(yīng)從項口策劃開始，統(tǒng)籌 考慮項目開

11、發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并 形成稅務(wù)籌劃報告。（4）項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。（5）稅收籌劃和當(dāng)年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部 門執(zhí)行。（五）財務(wù)人員報告制度1 公司財務(wù)人員報告原則（1）公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他 管理報表報告。（2）對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)立即上報公司總經(jīng)理、董事會、集i才i總裁和財務(wù)部并提出解決方案。2 公司財務(wù)人員報告事項（1）各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文 字說明和分析材料。（2）發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、

12、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān) 保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。（3）未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。（4）未經(jīng)批準的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本 支出。（5）專項福利與費用支出。（6）年度工作計劃和年度工作總結(jié)。（7）財務(wù)會計稅收口杳工作報告和外部檢杳結(jié)論。（8）公司財務(wù)制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。（9）審計報告。（10）成本控制分析報告。（11）財務(wù)分析。（12）其他需要報告的事項。（六）工資薪酬管理1. 工資審批（1）工資實行嚴格的審批制度，刀度工資和獎金的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。（2）年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。未經(jīng)審

13、批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā) 放。2. 工資復(fù)核工資、獎金發(fā)放前，財務(wù)部應(yīng)對綜合部編制的工資、獎金發(fā)放表進行復(fù)核。3. 所得稅扣除（1）綜合部編制工資、獎金發(fā)放表。（2）財務(wù)部應(yīng)配合綜合部計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。4. 員工離職（1）員工離職時，綜合部應(yīng)通知財務(wù)部，由財務(wù)部查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。（2）如有借支款項等應(yīng)扣款項，由綜合部在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。5. 工資、獎金的發(fā)放形式工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須 報公司總經(jīng)理批準。6. 工資獎金的發(fā)放（1）員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前 發(fā)放。（2）

14、綜合部于工資、獎金發(fā)放前3天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表 交財務(wù)部。（3）工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)部和綜合部負責(zé)解釋。（七）罰貝u1. 未遵守會計制度財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準則及公司規(guī)定及吋編制會計報告，或 者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人500元/次的罰款。2. 未遵守公司章程制度（1）不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況卜進行利潤分 配的，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人2000元/次的罰款；（2）財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。（3）擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外捉供會計報告的，處責(zé)任人1000/ 次的罰款。

15、3. 未積極對納稅事項進行合理籌劃未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的口的，處責(zé)任人500 元/次的罰款。4. 未及時上報上述重大事項財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處責(zé)任人100元/次的罰款。5. 員工離職時，綜合部未應(yīng)通知財務(wù)部而未扌ii回借款的，由責(zé)任人按實賠償，并 處責(zé)任人200元/次的罰款。三、成本控制過程中的財務(wù)管理制度(-)總貝ij為了冇效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以 降低開發(fā)成木，提高公司經(jīng)濟效益，特制定木制度。本制度所稱的成本控制過程中的財務(wù)管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、 監(jiān)督的財務(wù)管理規(guī)定。本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、

16、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。本制度所稱的工程項目，為開發(fā)成本的各種項目，包括前期工程、建筑安裝 工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項口。成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證 監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。(-)管理范圍及要求1管理范圍成木控制過程屮的財務(wù)管理包括項口預(yù)結(jié)算管理、材料成木屮的財務(wù)管理、 工程項目中的財務(wù)管理和對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項四個方面內(nèi)容。項目預(yù)結(jié)算屮的財務(wù)管理主要包括項目預(yù)算時尋求成本降低的辦法，對項目 預(yù)結(jié)算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成木執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務(wù) 審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。材料成木屮的財務(wù)管理指材料價格管理。主要包括招議標(biāo)價格

17、管理、材料價 格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。工程項目屮的財務(wù)管理指工程支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工 程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電 的財務(wù)管理等。日常財務(wù)管理事項為財務(wù)部對開發(fā)成木過程屮的重點控制事項管理和對開 發(fā)成本分析與調(diào)查。2. 管理要求(1)預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理1) 職能界定綜合部：監(jiān)督、決策整個工程的預(yù)結(jié)算。工程部：負責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、 完整性負責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。經(jīng)濟管理部：負責(zé)招投標(biāo)和預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本耳標(biāo)組織實施和 控制；對工程管理實施全方位

18、現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。財務(wù)部：負責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負責(zé)；對成本控制過 程屮的重要節(jié)點進行監(jiān)控。2）預(yù)結(jié)算及工程進度款（采購）支付流程進入預(yù)算、結(jié)算審批a總經(jīng)理（款項w10000元）綜合部一工程部一經(jīng)濟管理部一財務(wù)部（款項10000元）v總經(jīng)理一集團董事長（2）材料成木小的財務(wù)管理1）采購過程中的財務(wù)管理經(jīng)濟管理部在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審 核，財務(wù)部應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進 行審核并簽字。成木控制屮心在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)部進行審 核；財務(wù)部應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、

19、付款方式等進行審核。財務(wù)部在審核材料采購合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于3家。 對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有 權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務(wù)部核價人所核價格高于市場價格 5%以上吋，對財務(wù)部核價人處以雙倍罰款。2）材料價格信息管理財務(wù)部應(yīng)安排專人負責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主耍材料價格咨詢 臺賬或材料價格電了信息庫。材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信 息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行 情。采購和招標(biāo)價格審核由財務(wù)部由材料價格信息員負責(zé)，材料價格信息員應(yīng)在 材料

20、采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建 議。材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。3）材料日常管理事項材料設(shè)備部應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)材料設(shè)備部填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于 每月29日與材料設(shè)備部對材料的收、領(lǐng)、存情況。財務(wù)部每月底應(yīng)會同經(jīng)濟管 理部清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下刀工程進度款中扣冋材 料款。財務(wù)部每月29日會同材料設(shè)備部、經(jīng)濟管理中心對庫存材料進行一次盤點, 3天內(nèi)將盤點結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)濟管理部對材料設(shè)備部提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程 進

21、度情況于毎刀25日制定下刀度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、 規(guī)格、型號、質(zhì)量負責(zé)。財務(wù)部對不合理的材料采購計劃捉岀意見，冇權(quán)向公司 領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資 金。（3）工程項口屮的財務(wù)管理1）材料款支付管理財務(wù)部應(yīng)對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否冇工程管理部門驗收人員 和成木控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包 括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。財務(wù)部在審核材料采購資金使用申請單吋，審核材料入庫單、發(fā)票、合同 是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門 和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署

22、同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。甲方供材料的采購，財務(wù)部應(yīng)協(xié)助材料設(shè)備部做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算 前全部扌ii回甲供材料款。2）工程款支付工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書 面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)部冇權(quán)拒絕付款：無工程款資 金使用申請單-的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意 付款意見的；無工程進度表或工程預(yù)決算書的；工程進度和工程預(yù)決算金額明顯 不符的；未捉供工程發(fā)票的；不符合合同規(guī)定付款條件的；其他不符合制度規(guī)定 的；財務(wù)部每月28仃應(yīng)會同經(jīng)濟管

23、理部和材料設(shè)備部核實每一個工程項目的進 度，如核實至木月止累計付款超過木月工程進度，財務(wù)部應(yīng)在下筆工程進度款屮 扣除超付款。3）工程款日常管理事項財務(wù)部在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的止式的發(fā)票才可支付 工程款。施工單位如未提供正式的發(fā)票，財務(wù)部門冇權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況, 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等 內(nèi)容分單位建立電子臺賬。施工進行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù) 部根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項逐步在進度款中扌ii回。財務(wù)部每月3日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復(fù)簽證

24、的現(xiàn)象。經(jīng) 濟管理部或材料設(shè)備部必須無條件積極配合，提供工稈簽證單明細表、工程簽證 臺賬等。簽證管理中，財務(wù)部應(yīng)建立工程簽證臺賬。經(jīng)濟管理部每周星期五下班前將 本周原始簽證單報財務(wù)部備案，每月3 口前，經(jīng)濟管理部會同工程部與施工方核 對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。每月5日前，財務(wù)部將上月 所有工程簽證與經(jīng)濟管理部或工程部提供的原始三方核對清單進行核對，核對完 畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份留經(jīng)濟管理部檔案室 歸檔。財務(wù)部一律憑經(jīng)濟管理部和工程部、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認可的簽證m作為工 程款結(jié)算的依據(jù)。簽證單項金額在30, 000元以上的，經(jīng)濟管理部應(yīng)通知財務(wù)部

25、 進行現(xiàn)場核實簽字。具備結(jié)算條件的項目，由工程部和經(jīng)濟管理部負責(zé)實施。經(jīng)公司驗收合格的 項廿才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。財務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟管理部提供的工程扣款通知書進行編號管理并建立工程 扣款臺賬，在毎次支付工程款時，財務(wù)部應(yīng)與經(jīng)濟管理部將工程扣款金額核對一 致，并負責(zé)扣回應(yīng)扣款項。財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程部和經(jīng)濟管理部確定無質(zhì)保金、無 維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。4）建設(shè)過程小水、電等雜費管理財務(wù)部根據(jù)工程部編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并 分單位設(shè)明細進行核算。在支付工程進度款時，財務(wù)部應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的

26、水電費。財務(wù)部每月 根據(jù)工程部提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。財務(wù)部每月5日前與工程部、綜合部核對上月施工單位用水、用電情況，排 查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。每一個施工單位進場3個工作日內(nèi)，由經(jīng)濟管理部根據(jù)合同金額、預(yù)決算金 額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)部一份，其表中內(nèi) 容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食 詁價格調(diào)節(jié)基金等。財務(wù)部將應(yīng)扣施工單位款項錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向經(jīng)濟管 理部反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部 門核對一致并扣回。5）與物業(yè)公司銜接

27、水電的財務(wù)管理在樓盤交付使用前，財務(wù)部根據(jù)綜合部編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其 水電數(shù)量、金額。財務(wù)部應(yīng)將發(fā)生的水電費用在支付的前期物業(yè)管理費用中扣冋, 或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費用。在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財務(wù)部應(yīng)督促綜合部辦理該樓盤水電戶名 更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔(dān)，財務(wù)部不得支 付該樓盤的水電費用。（4）對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項1）財務(wù)部應(yīng)做好以下成本控制重點事項：制定成木管理制度和相關(guān)細則、 制定成本開支標(biāo)準；監(jiān)控主要材料價格；審核材料、設(shè)備、工程合同金額；監(jiān)督 材料設(shè)備的入庫驗收；監(jiān)控審核工程項口簽證；控制審核工程項口結(jié)算。參與 審核

28、工程項目竣工驗收；參與審核工程項目現(xiàn)場進度。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預(yù) 警關(guān)鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)濟管理部反映成本是否突破情 況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。財務(wù)部每月應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟管理部的需要，及吋提供與成木有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以 便經(jīng)濟管理部收集日常成本管理指標(biāo)報表和對成本進行分析使用。財務(wù)部每月應(yīng)配合工程部、經(jīng)濟管理部、綜合部等部門對成本項目進行檢查 和監(jiān)督（檢杳和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預(yù)決算、 材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。（三）管理流程1. 零

29、星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的付款流程（1）流程：經(jīng)濟管理部申請付款一財務(wù)部審核一總經(jīng)理審批一財務(wù)支付（2）財務(wù)部審核內(nèi)容：采購中請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、 數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。2. 大宗材料款（金額在10000元-100000元）的付款流程（1）流程：經(jīng)濟管理部中請付款一財務(wù)部審核一總工程師審批一總經(jīng)理審批一 集團財務(wù)總監(jiān)一財務(wù)支付（2）財務(wù)部審核內(nèi)容：采購中請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同是否齊全, 金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。3. 招標(biāo)材料款（金額在100000元以上）的付款流程（1）流程：經(jīng)濟管理部中請付款一綜合部審核一財務(wù)部審核一總

30、工程師審批一 總經(jīng)理審批集團財務(wù)總監(jiān)集團螢事長審批一財務(wù)支付。i 2100 萬j 10力以上i 100萬_下財務(wù)支付（2）財務(wù)部審核內(nèi)容：采購屮請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標(biāo)合同是否 齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。4. 工程款支付（1）合同約定的按合同約定支付工程款。1）工程款的付款流程：工程部捉出付款事項一經(jīng)濟管理部中請付款一綜合 部審核一財務(wù)部審核一總工程師審核一總經(jīng)理審核一財務(wù)支付2）財務(wù)部審核內(nèi)容：工程進度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。付 款是否與工程進度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。（2）按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：1）基本原則是冇合同約定的，按合同

31、約定支付。2）每月28日而由乙方上報本期工程量，29 口工程部完成審核交經(jīng)濟管理 部。3）每月3日前由經(jīng)濟管理部完成復(fù)核。完成后3日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù) 中心。4）按工程款付款流程完成付款手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月10日）付岀。5. 材料款“付款條件”管理經(jīng)濟管理部在簽定材料采購和材料采購招標(biāo)合同2個工作n內(nèi)，將材料采購 和材料采購招標(biāo)合同屮“付款條件”建立電子臺賬送財務(wù)部，財務(wù)部復(fù)核其電子 臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在毎筆材料款中請支付審批表中，經(jīng)濟管 理部應(yīng)填寫好“付款條件”事項，工程部、綜合部、財務(wù)部必須審核其“付款 條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見

32、。6. 工程款“付款條件”管理經(jīng)濟管理部每周星期一上午10吋前將建立的分單位、分項口的工程進度及 “付款條件”電子臺賬送財務(wù)部，財務(wù)部復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一 致，如冇差異，當(dāng)天反饋給經(jīng)濟管理部。在每筆工程款申請支付審批表中，經(jīng)濟 管理部應(yīng)填寫好“付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)部必須審核其“付款條 件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。（四）罰貝i1. 未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān)20元罰2. 預(yù)結(jié)算過程中，經(jīng)濟管理部在工程部的基礎(chǔ)上審減5% （含）以上的，工程部 總監(jiān)處以5%以上部分金額的2%的罰款。財務(wù)控制屮心在經(jīng)濟管理部

33、審核的基 礎(chǔ)上審減3% （含）以上的，經(jīng)濟管理部總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰 款。3. 簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監(jiān)20元/天的罰款，給予 具體責(zé)任人40元/天的罰款。未按時核對的，按50%比例處罰。如冇漏送的 簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000 元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽 證，給予部門總監(jiān)100元/張的罰款。簽證中查實冇弄虛作假的，給予部門總 監(jiān)10000元/張的罰款，當(dāng)事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的， 依法賠償并追究法律責(zé)任。簽證核對過程中，凡不配合的責(zé)任人給予500元/

34、 次的罰款。4. 成本控制過程中，在公司已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建 議并經(jīng)公司同意后實施的，獎勵公司認定節(jié)約金額的3 5%。5. 經(jīng)濟管理部未將合同評審表送財務(wù)部而簽定合同的，經(jīng)濟管理部總監(jiān)每次罰 款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元；經(jīng)濟管理部將合同評審表送工程、 行政、財務(wù)部后，工程、行政、財務(wù)部未審核材料合同的，工程、行政、財 務(wù)部總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。6. 經(jīng)濟管理部未將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)部而簽定合同的，經(jīng)濟管理部總監(jiān)每 次罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次500元并降工資三級；經(jīng)濟管理部將招 標(biāo)合同評審表送工程、行政、財務(wù)部后，工程、

35、行政、財務(wù)部未審核招標(biāo)合 同的，工程、行政、財務(wù)部總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200 j/g o7. 在合同審核時，經(jīng)濟管理部和財務(wù)部各咨詢單位少于3家的，經(jīng)濟管理部總 監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元，財務(wù)部總監(jiān)每次罰款100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽 署無意見的，經(jīng)濟管理部總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000 元，財務(wù)部總監(jiān)毎次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。&財務(wù)部未建立主材和大輔材信息庫的，財務(wù)部總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé) 任人每次罰款200元。

36、未按期上報主要材料價格行情的，財務(wù)部總監(jiān)每次罰 款20元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款40元。9. 招標(biāo)和采購核價過程屮，財務(wù)部核價人審核報價部門材料價格超過市場價超 過5%的，對上道程序責(zé)任人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)公司查實財 務(wù)部核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)部核價人處以1000元/ 次的罰款。10. 未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理 部門、經(jīng)濟管理部總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造 成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。11. 在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒冇簽署不同意付款意見的, 工程部總監(jiān)、行政管理屮心總

37、監(jiān)、財務(wù)部總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人 每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。12對卬供材料的采購款未及時扣回的，經(jīng)濟管理部總監(jiān)每次罰款200元、財務(wù) 部總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款500元。13. 對施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票的，財務(wù)未扌ii除相關(guān)稅金而支付款 項的，財務(wù)部總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。14. 在支付工程尾款時，經(jīng)濟管理部未確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無 工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。經(jīng)濟管理部總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦 責(zé)任人罰款每次200元。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。15對施工單位、物業(yè)公

38、司等單位用水電，成本控制部門每月28 f1未向財務(wù)部送 各單位水電費耗用明細原件的，經(jīng)濟管理部總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任 人罰款每次200元。16在樓盤交付使用5個工作h內(nèi)，行政管理屮心未辦理該樓盤水電戶名更名手 續(xù)的。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款200元。17在支付材料款、工程款時，財務(wù)部未按照材料款、工程款支付流程而支付款 項的，財務(wù)部總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公 司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。1&工程部、經(jīng)濟管理部未根據(jù)公詞材料庫存數(shù)量、工程進度的需要而進行采購 致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項目不匹配的，工程部

39、總監(jiān)、經(jīng)濟管理部總監(jiān)每次罰款2000元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如 造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。19對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃屮心未組織認定質(zhì)量責(zé)任 方、未將工程扣款審批表送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每 次罰款50元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款100元；如造成公司損失的，按罰款比例 負責(zé)賠償。20. 對已完工但未封園的客戶投訴項目，或?qū)κ┕み^程中出現(xiàn)各類問題的項目， 工程部未組織認定質(zhì)量責(zé)任、未將工程扣款審批表送成本管理屮心的， 工程部總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款2000元；如造成公司損 失的，按罰款比例負責(zé)賠償。21. 對營銷策劃屮心或工程部已

40、將工程扣款審批表送成木管理屮心后，成木 管理中心未審定工程扣款金額，未將工程扣款通知書送施工單位確認， 未將工程扣款審批表送財務(wù)部門審核的，經(jīng)濟管理部總監(jiān)每次罰款500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。（一）總貝!1費用管理目的加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴 格控制費用支出。2. 費用管理原則公司費用實行預(yù)算管理、標(biāo)準控制、集屮反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理 原則。3. 費用管理實施（1）所有費用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實施。（2）公司各中心須在每刀28日前根據(jù)下刀工作計劃制定本單位費用開支計劃， 報財務(wù)

41、部后經(jīng)公司月度工作會議通過，并螢事長批準后，為公司當(dāng)月的費用開支 計劃指標(biāo)。4 計劃外費用審批計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務(wù)部進 行調(diào)整下達。5. 費用管理職能中心公司財務(wù)部是公司費用管理的職能屮心，各職能屮心是公司費用的責(zé)任中 心。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實性負責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù) 合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控 制。6. 費用支出的內(nèi)容本制度所稱費用支岀包括：工資、福利費、社保費、工會費、應(yīng)酬費、辦公 費、茅旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文卬費、折11費、稅 費、培訓(xùn)費、其他費用等管理費

42、用及財務(wù)費用、銷售費用。（-）費用審批的一般原則1. 授權(quán)審批制度公司費用開支實行授權(quán)審批制度（見附表），所冇費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審 核，經(jīng)有批準權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準后， 出財務(wù)部統(tǒng)籌安排支付。2. 公司費用開支審批權(quán)限和程序公司費用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費用當(dāng)事人中請一相 關(guān)屮心總監(jiān)確認一財務(wù)部審核一總經(jīng)理。3. 員工費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費 用出董事長審批。4. 總經(jīng)理“一支筆”審批制度費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副 總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補簽），總經(jīng)理費用由螢事

43、長審批。（三）費用報銷的一般要求1. 費用報銷憑證各屮心在業(yè)務(wù)發(fā)生吋，原則上應(yīng)取得稅務(wù)屮心認可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正 規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。2. 報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、 小寫要一致，涂改無效。3. 印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事 業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收 據(jù)。4. 票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、

44、遺失, 后果口負，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準的除 外。5. 費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”（附表3）,以便領(lǐng)導(dǎo)審批。6 費用報銷各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人（或當(dāng)事人）分類整理后，整齊地粘貼（一律統(tǒng) 一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂 憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單-或差旅費報銷單 后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽 字后交財務(wù)部審核開支是否冇預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后 由財務(wù)總監(jiān)核準、總經(jīng)理簽字后方可支付。7. 銷售方蓋章的銷售清單

45、如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必 須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資 報銷應(yīng)隨發(fā)票捉供寄往目的地的憑證。（四）差旅費管理1出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食補貼費、目的地市內(nèi)交通費，實行“總額包干、 分項計算、限額扣除、超支不補”的辦法（實報實銷人員除外）?？傤~包干按實 際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補貼費按出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費按在出差fl的地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。當(dāng)天往返的不 報銷住宿費。2. 出差審批規(guī)定（1）出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事氏批準， 總監(jiān)以上人員出差由董事

46、長批準，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準后的出差申請 表和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。（2）中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定岀差人數(shù)、地點和時間，嚴格控制差旅費用, 非木公司業(yè)務(wù)需要的會議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準出差。（3）岀差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請一屮心總監(jiān)審核一主管副總審核一財務(wù)部審核一總經(jīng)理（或螢事 長）審批，兩人以上出茅由職務(wù)最高者借支和報銷。3. 差旅費用報銷規(guī)定（1）員工的出差費用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后的包干 費用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎勵給個人。（2）員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等 原因，在途期間憑車、船票按

47、規(guī)定的住宿限額標(biāo)準的50%計發(fā)伙食補貼（不另計 發(fā)當(dāng)f1伙食補助）。（3）出差人員住在親友家，無住宿費依據(jù)的，按標(biāo)準的30%計發(fā)住宿補貼。因 工作需要長期在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費補貼，但按標(biāo)準發(fā)給 伙食補貼。（4）出茅乘坐交通工具的規(guī)定1）乘坐車、船、飛機的標(biāo)準：火車輪船飛機汽車高級管理人員軟席臥二等艙普通艙按實報銷屮級管理人員、高級員工硬席臥三等艙總經(jīng)理批準空調(diào)人巴、公共汽車、大中小巴其它員工硬席臥四等艙總經(jīng)理批準同上注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級管理人員含各中心總監(jiān)、 付總監(jiān)。高級員工指受咼高級職稱以上員工。因特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準的,應(yīng)事先經(jīng)分管副總同

48、意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準方可報銷。除乘坐飛機外, 一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。4. 出差交通費管理辦法長途交通費實行憑票據(jù)實報銷的原則，具體規(guī)定如下：（1）員工乘坐火車，從晩八時至次日晨七時z間，在車上過夜4個小時以上的, 或連續(xù)乘坐火車超過12個小時的，必須購買臥鋪車票。（2）出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。（3）雙人（同性）出差住宿費按1個人的標(biāo)準限額加上雙人交通費、伙食補貼 計算的包干費用，按差旅費用報銷原則憑票報銷。（4）兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其屮享受高標(biāo)準的一同乘坐交通工 具和住宿（因工作需要必須同?。?。一人單獨出差攜帶重耍資料

49、的，經(jīng)總經(jīng)理及 財務(wù)總監(jiān)批準可按本人報銷標(biāo)準的1. 5倍報銷住宿費用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單 間。（5）夜間乘坐輪船超過4小時的，須坐二等以上艙位。5住宿費、伙食補助及市內(nèi)交通費標(biāo)準員工長途出差，其住勤補貼實行包干，標(biāo)準如k：項 h副總及以上（元/天）中心總監(jiān)正（付）職、 和高級員工（元/天）部門經(jīng)理（正付職） （元/天）一般職員（元/人）住 宿 費伙 食 費市 內(nèi) 交 通 費合 計住 宿 費伙 食 費市 內(nèi) 交 通 費合 計住 宿 費伙 食 費市 內(nèi) 交 通 費合 計住 宿 費伙 食 費市 內(nèi) 交 通 費合 計縣、縣 級市級 以下200302025017530202251602515200地級

50、市250503033022035252802103020260省會城 市四 星 級400604050030045353702304030300直轄市 及沿海 城市四 星 級500605061035055454502605040350說明：副總以上級別實報實銷，不再享受補貼。6. 差旅費報銷注意事項（1）員工趁出差或調(diào)動工作z便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后就近回家探親辦事， 其繞道車、船票，扌ii除出差直線單程車、船費，多開支的部分出個人自理。扌ii除 標(biāo)準：火車按快車（包括特快）票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席屮 鋪計算。輪船按三等艙位票價計算。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計算。 如果

51、繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車、船票按實報銷，不發(fā)給繞 道和在家期間的出差伙食費、住宿費，并不予報銷繞道期間的市內(nèi)交通費。（2）出差員工經(jīng)批準乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用，可在包干費 用之外憑據(jù)報銷（可以報機場至市內(nèi)的出租車費用一次）。（3）出差員工口帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費。（4）伙食補助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達地計算。（5）員工參加在外地召開的各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實報 實銷，不再計發(fā)食宿補貼，交通費憑票在限額內(nèi)報銷。凡會議主辦單位出具食宿 費自理證明的，冋各單位按按差旅費用報銷原則憑票報銷。集團公司內(nèi)部會議按 會議統(tǒng)一安排，據(jù)實報銷。（

52、6）員工出差進行特別商務(wù)活動，住宿費需超過規(guī)定標(biāo)準以及需異地租車的， 須向總經(jīng)理請示和財務(wù)部備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實報銷，不計入包干 費用，但租車后扌|除租車當(dāng)r的市內(nèi)交通補貼。（7）員工到集團公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費安排食宿的，不再享受 出差食宿補貼、但享受市內(nèi)交通補貼。（8）因工作原因需在岀差地請客的或隨請的，請客一次當(dāng)天伙食補貼按50%計 發(fā)，請客兩次當(dāng)犬不發(fā)給伙食補貼。（9）因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。（10）員工到集團公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費、伙食費、汽車費等費用在 離開時應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財務(wù)部亦不能代為結(jié)賬。（11）公司司機岀市外長途車，

53、以實際天數(shù)按一般員工長途岀差的住宿、伙食標(biāo) 準包干執(zhí)行，非特殊情況不享受市內(nèi)交通補貼。（12）員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需冇相 關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)屮心領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部審批，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方能 報銷。（13）公司員工隨同高級別人員一同出羌，其出差標(biāo)準可按高級別人員相應(yīng)標(biāo)準 執(zhí)行。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交 通補貼。（14）各中心總監(jiān)對差旅費借支應(yīng)根據(jù)出差地點、時間、本人差費標(biāo)準等因素控 制借支額度，岀差員工必須在返回公司后一周內(nèi)到財務(wù)部報賬并退回余款，無故 拖延不報的，財務(wù)部有權(quán)從木人當(dāng)月工資中扣回借款，在尚未扣清2而

54、不得重復(fù) 借款。（五）業(yè)務(wù)招待費用管理1. 報銷業(yè)務(wù)招待費時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當(dāng)?shù)秷箐N的發(fā)票不能 為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并月原則上實行誰開支誰報銷的原則。2原則上杜絕無票費用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費 等），1000元以上需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。對此類無票費用, 需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報銷。每月開支的無票費用，需以文字報告的形 式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進行相應(yīng)賬務(wù)處理。3交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費報銷，500元以上必須岀具購貨單位（商場、酒店 等）的電腦打卬明細清單，否則財務(wù)一律不予報銷。4. 對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方

55、式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費不得現(xiàn)金支出，報銷時 必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。5. 所有招待費用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過 三個，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細， 否則不予報銷。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀現(xiàn)象，經(jīng)證實后不論金額大小予 以開除。6. 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。7. 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批 準的定額內(nèi)掌握使用。&總監(jiān)以卜員工不經(jīng)批準不能進行應(yīng)酬、接待活動，接待對象、地點及規(guī)格需事 先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意（一般員工500元/

56、次、經(jīng)理1000元/次）并冇一個隨同人 員，先斬后奏一律不予報銷。總監(jiān)應(yīng)酬1500元/次。9. 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過30元且有所有人員簽字方可入賬，各 中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。公司多部門 同吋加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在吋指定副總）安排。10. 集|才|內(nèi)部單位檢查或匯報，除陪客外，嚴禁相互宴請，嚴禁住高檔賓館，伙 食按工作餐標(biāo)準執(zhí)行，月.不予享受公司差旅費包干標(biāo)準。11報銷時應(yīng)填列費用說明清單（見附表）。（六）其他費用1市內(nèi)交通費用嚴格按照公司標(biāo)準范圍內(nèi)報銷。報銷票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù)，必須有 票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相交換連號票、過期票據(jù)及市外客 車票據(jù)報銷，違者取消當(dāng)月交通費的報銷。2. 享受汽車補貼的，由木人提供有關(guān)汽車費用的有效發(fā)票在財務(wù)部按批準金額報 賬，不得直接領(lǐng)取現(xiàn)金。3. 享受通訊費用報銷的人