浦發(fā)個金資料會計(jì)部會計(jì)條線應(yīng)急方案

1、.會計(jì)條線應(yīng)急方案銀行作為服務(wù)性行業(yè)面對的是社會各個方面、各個層次客戶，同時銀行又是社會的支付中介，會計(jì)條線應(yīng)急方案的基本立足點(diǎn)是：保支付、保安全、保服務(wù)。保支付：不因系統(tǒng)故障影響客戶的資金收付和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)；保安全：應(yīng)急措施有力、組織有序，即使系統(tǒng)發(fā)生故障在堅(jiān)持做好對外服務(wù)及時辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)的前提下，也不會造成銀行資產(chǎn)損失；保服務(wù)：堅(jiān)持對外營業(yè)，將系統(tǒng)故障而對客戶造成的影響減少到最低范圍內(nèi)，維護(hù)我行在社會上的良好形象。會計(jì)條線根據(jù)新系統(tǒng)特點(diǎn)和功能模塊，按業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)來源渠道、業(yè)務(wù)處理流程，分上線日、上線穩(wěn)定期間及以后每日營業(yè)過程中制定如下應(yīng)急方案。一、應(yīng)急要點(diǎn)。在上線穩(wěn)定期間（自上線

2、之日起2周內(nèi)）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)入應(yīng)急狀態(tài)或進(jìn)入正常狀態(tài)必須得到分行上線領(lǐng)導(dǎo)小組的批準(zhǔn)。在上線穩(wěn)定期后營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)入應(yīng)急狀態(tài)或進(jìn)入正常狀態(tài)必須得到分行會計(jì)部、信息科技部的批準(zhǔn)。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不準(zhǔn)自行隨意、頻繁地進(jìn)行應(yīng)急狀態(tài)、正常狀態(tài)相互之間切換，以防引起帳務(wù)混亂或發(fā)生錯帳。二、準(zhǔn)備工作（一）人員準(zhǔn)備在新系統(tǒng)上線穩(wěn)定期間（自上線之日起2周內(nèi)）各行應(yīng)優(yōu)先保證一線柜員人員充分，營銷人員和內(nèi)勤柜員通力協(xié)作，營銷人員主要負(fù)責(zé)柜面客戶疏導(dǎo)、解釋，內(nèi)勤人員主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)處理，確保新系統(tǒng)上線過程中業(yè)務(wù)順利開展。1.一般營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按人均100筆業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)配備一線柜員；低于人均100筆業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，也需滿足印、壓、證三分管的要求。2.

3、簽發(fā)銀行匯票、銀行本票業(yè)務(wù)和銀行承兌匯票以及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)較多的網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)放寬人員配置標(biāo)準(zhǔn)。3.一旦進(jìn)入手工記帳狀態(tài)，每個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)指定一名人員負(fù)責(zé)憑證進(jìn)出和控制已記帳憑證，一名人員負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)總軋帳。并根據(jù)業(yè)務(wù)量安排手工記帳員，負(fù)責(zé)記帳和保管手工帳頁。4.分行會計(jì)部應(yīng)留有部分經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)人員作為機(jī)動人員，以應(yīng)付各種突發(fā)事件。（二）現(xiàn)金準(zhǔn)備。1.營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在上線穩(wěn)定期間（自上線之日起2周內(nèi)）應(yīng)根據(jù)平時現(xiàn)金收付量適當(dāng)多留現(xiàn)金庫存，并確定最低庫存量和最高庫存量。當(dāng)現(xiàn)金庫存低于最低庫存時，應(yīng)向分行或同業(yè)領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足庫存；當(dāng)現(xiàn)金庫存高于最高庫存時，應(yīng)向分行或同業(yè)上解現(xiàn)金，壓低庫存。2.單個柜員現(xiàn)金不足時應(yīng)在柜員

4、之間相互調(diào)劑，柜員相互調(diào)劑現(xiàn)金必須使用“現(xiàn)金調(diào)撥單”。（三）紙質(zhì)數(shù)據(jù)保存。1.上線穩(wěn)定期間（自上線之日起2周內(nèi)）每天日終批量處理后由總行運(yùn)行中心立即打印上線行當(dāng)日的日計(jì)表、明細(xì)賬余額表作報表備份。2.上線穩(wěn)定期間（自上線之日起2周內(nèi)）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每天應(yīng)在營業(yè)時間之前打印上日的日計(jì)表、明細(xì)賬余額表打印二套，其中一套作為手工記帳備用。3.當(dāng)某個網(wǎng)點(diǎn)無法打印時日計(jì)表、明細(xì)賬余額表可以從其他網(wǎng)點(diǎn)打印日計(jì)表、明細(xì)賬余額表。（四）其他準(zhǔn)備。1.上線穩(wěn)定期間（自上線之日起2周內(nèi)）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每天應(yīng)打印憑證掛失登記簿，存款凍結(jié)登記簿。在此期間受理的各類掛失、存款凍結(jié)應(yīng)另外建立手工登記簿按日予以記錄，以備不時之需。2.

5、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)準(zhǔn)備空白的分戶帳對帳單作為應(yīng)急狀況下手工記帳的帳頁，準(zhǔn)備手工總帳帳頁用于應(yīng)急狀態(tài)下編制日計(jì)表。3.營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)與附近的其他商業(yè)銀行建立結(jié)算代理關(guān)系，一旦發(fā)生系統(tǒng)故障時，請他行代為簽發(fā)銀行匯票或銀行本票。4.每個對外收付現(xiàn)金的柜員準(zhǔn)備現(xiàn)金收款登記簿，現(xiàn)金付款登記簿，用于應(yīng)急狀況下手工記帳時記錄現(xiàn)金的收付，控制現(xiàn)金庫箱。三、手工記帳（一）手工記帳適用范圍1.新系統(tǒng)上線日起人民幣對公業(yè)務(wù)三個對外營業(yè)日，手工記帳與新系統(tǒng)并行；外匯經(jīng)營系統(tǒng)作應(yīng)急支撐系統(tǒng)保持運(yùn)行，新老系統(tǒng)并行操作。 2.新系統(tǒng)運(yùn)行過程中因下列原因，經(jīng)上級部門批準(zhǔn)才能啟用手工記帳應(yīng)急方案的。1）營業(yè)開始時系統(tǒng)無法啟動；2）營業(yè)中途

6、系統(tǒng)發(fā)生癱瘓。3.手工記帳對象是：1）凡涉及現(xiàn)金收付或資金轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)，如現(xiàn)金、支票、本票、匯票、匯兌、各類存/貸款、貼現(xiàn)、拆借，同城清算、現(xiàn)代支付系統(tǒng)、電子聯(lián)行等，進(jìn)行手工記帳以及后續(xù)處理。票據(jù)掛失，法院等政法機(jī)關(guān)凍結(jié)/扣劃當(dāng)場受理并及時處理，其他業(yè)務(wù)日間只受理不處理。2）一旦進(jìn)入手工記帳狀態(tài)后，上述全部憑證需進(jìn)行手工記帳。（二）手工記帳規(guī)則。1.手工記帳的順序：手工記帳所有需驗(yàn)印的憑證必須先驗(yàn)印后記帳；業(yè)務(wù)處理順序?yàn)椋合葘ν夂髮?nèi)，先交換業(yè)務(wù)后內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。2.票據(jù)、憑證審核內(nèi)容。1）檢查票據(jù)有無掛失。2）檢查帳戶有無凍結(jié)。3）票據(jù)及支付憑證已核對預(yù)留印鑒。4）票據(jù)及支付憑證在有效期內(nèi)。（三）手

7、工記帳方法及軋帳過程1.賬戶余額表的準(zhǔn)備：已打印前一日的所有科目的明細(xì)賬余額表，裝訂成冊，交由會計(jì)主管人員保管。2.手工帳的創(chuàng)建和啟用：1）經(jīng)辦：l 根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容， 確認(rèn)或編制記賬憑證；l 確認(rèn)相應(yīng)的會計(jì)分錄及明細(xì)帳戶；l 檢查使用中的手工賬明細(xì)賬頁，判斷是否為新的“動戶”，如果是新發(fā)生的“動戶”，立即取出空白帳頁，登寫應(yīng)記賬務(wù)的賬號和戶名； l 對上述操作自行檢查，無誤后賬頁適當(dāng)處作出簽名或蓋章；l 將創(chuàng)建好的明細(xì)賬頁，送會計(jì)主管審核并過入“期初余額”。2）會計(jì)主管：l 取出裝訂成冊的明細(xì)帳戶余額表，查找需要創(chuàng)建和啟用“期初余額”的明細(xì)帳帳頁，將余額過到新開立帳頁的第一行“余額”欄，根

8、據(jù)賬戶性質(zhì)，標(biāo)記出余額的“借”或“貸”方向；（在裝訂成冊的明細(xì)賬余額表上的醒目處標(biāo)注“已建手工帳頁”字樣，以免重復(fù)建立帳頁）；l 對上述操作自行檢查，無誤后在賬頁適當(dāng)處作出簽名或蓋章。3）復(fù)核：l 上述經(jīng)辦和會計(jì)主管手續(xù)完成后，將由復(fù)核人員對上述憑證及帳頁進(jìn)行審核，無誤后在賬頁適當(dāng)處作出簽名或蓋章。l 將已經(jīng)創(chuàng)建好的明細(xì)帳帳頁交由經(jīng)辦人員使用。3.過賬及結(jié)算賬戶余額：1)經(jīng)辦：l 根據(jù)記賬憑證在已經(jīng)創(chuàng)建或使用中的賬戶明細(xì)帳頁上記帳，主要登記：記賬日期、摘要和發(fā)生額，記賬時應(yīng)注意記賬方向不得有誤；l 根據(jù)“期初貸方余額-本期借方發(fā)生額+本期貸方發(fā)生額=本期貸方余額”或“期初借方余額+本期借方發(fā)生

9、額-本期貸方發(fā)生額=本期借方余額”的公式，結(jié)算并登記“本期余額”。2)復(fù)核：l 上述經(jīng)辦完成記帳手續(xù)后，將由復(fù)核人員對上述經(jīng)辦的帳務(wù)處理內(nèi)容進(jìn)行審核，無誤后在憑證和賬頁作出簽名或蓋章；l 將經(jīng)過復(fù)核的帳頁退回經(jīng)辦人員；將完成記賬的記賬憑證和原始憑證，留存下來，及時整理，分批送交會計(jì)主管。4.軋帳和綜合核算：每個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照自身的業(yè)務(wù)量進(jìn)行分批軋帳。業(yè)務(wù)量小的網(wǎng)點(diǎn)分上午、下午兩批軋帳，業(yè)務(wù)量大的網(wǎng)點(diǎn)上午分兩批，下午分兩批軋帳。日終進(jìn)行總軋帳。柜員現(xiàn)金業(yè)務(wù)軋帳：柜員根據(jù)日初庫存現(xiàn)金支票解款單現(xiàn)金實(shí)際庫存。或根據(jù)日初庫存現(xiàn)金付款登記簿現(xiàn)金收款登記簿現(xiàn)金實(shí)際庫存會計(jì)主管：l 對復(fù)核人員分批送交的記賬

10、憑證和原始憑證，及時按科目清分歸類，營業(yè)終了及時按科目扎打“借”或“貸”方發(fā)生額，并編制“科目日結(jié)單”；l 所有科目的“科目日結(jié)單”編制完成后，將全部的“科目日結(jié)單”分別按“借方發(fā)生額”、“貸方發(fā)生額”進(jìn)行合計(jì)，填制“匯總科目日結(jié)單”（格式同用“科目日結(jié)單”），并按“本期借方發(fā)生額合計(jì)”=“本期貸方發(fā)生額合計(jì)”的公式進(jìn)行“平帳檢查”；l 將通過了平帳檢查無誤后的“科目日結(jié)單”的“借”或“貸”方發(fā)生額，按科目過至“總帳”并及時結(jié)出本日余額；l 根據(jù)總賬編制“日計(jì)表”。5.總分核對（明細(xì)帳向總帳核對）：經(jīng)辦： l 每日按科目核打明細(xì)賬余額合計(jì)，與會計(jì)主管處的“總賬”余額進(jìn)行核對，保持每日的總分帳務(wù)

11、核對一致，帳帳相符。（四）業(yè)務(wù)處理流程。1.現(xiàn)金收付。1)啟動手工記帳應(yīng)急時，柜員應(yīng)點(diǎn)清庫箱現(xiàn)金并記錄在現(xiàn)金付款登記簿上。2)付款時必須先記妥單位帳、現(xiàn)金付款登記簿然后付款，收款時必須點(diǎn)清現(xiàn)金記妥現(xiàn)金收款登記簿然后記單位帳。3)柜員間調(diào)劑現(xiàn)金必須各自在現(xiàn)金付款登記簿、現(xiàn)金收款登記簿上登記。2.內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。收付在本營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的支票及進(jìn)帳單、本票簽發(fā)、貸款發(fā)放及收回、系統(tǒng)內(nèi)匯出款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)匯入款項(xiàng)、銀行承兌匯票的承兌及付款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、客戶購買憑證、單位定期存款屬內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)必須先記借方，再記貸方。 3.交換業(yè)務(wù)。1)提出收單：A.實(shí)收票據(jù)：銀行本票、系統(tǒng)內(nèi)銀行匯票，先記客戶帳，然后按批加計(jì)總數(shù)；

12、B.托收票據(jù)：他行支票、他行銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、特種委托收款，先記“其他應(yīng)收款”，然后按批加計(jì)總數(shù)；2)提出付單：進(jìn)帳單、貸記憑證、退票，先記客戶帳或“其他應(yīng)付款”，然后按批加計(jì)總數(shù)； 3)提回收單：進(jìn)帳單、貸記憑證、退票，先按批加計(jì)總數(shù)，然后記客戶帳或“其他應(yīng)付款”； 4)提回付單：支票、銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、銀行承兌特種委托收款、退票，先按批加計(jì)總數(shù)，然后記客戶帳或“其他應(yīng)收款”或其他科目；5)交換清算：A.提出交換時分別按提出收單、提出付單加計(jì)合計(jì)數(shù)與打碼機(jī)的批累計(jì)或差額清單總數(shù)核對，核對相符按提出收單、提出付單分別填制2881科目傳票。B.提回交換時分別按提回收單、提回

13、付單加計(jì)合計(jì)數(shù)與交換差額表核對，核對相符分別按提回收單、提回付單填制2881科目傳票。C.收到人民銀行交換差額清算表，分別核對提出收單、提出付單、提回收單、提回付單金額與2881科目傳票的金額核對，核對相符填制1111科目傳票并記帳。4.銀行匯票：柜員先補(bǔ)制“存放同業(yè)”轉(zhuǎn)帳傳票，然后根據(jù)銀行匯票申請書先記客戶帳戶，后記同業(yè)往來科目。將銀行匯票申請書交請結(jié)算代理行簽發(fā)銀行匯票。 5.人行業(yè)務(wù)。1)電子聯(lián)行：A.電子聯(lián)行往帳：柜員接到客戶匯款申請書或委托收款/托收承付劃款憑證等，先記妥客戶帳按批加計(jì)總數(shù)填制1111科目傳票，貸方憑證交電子聯(lián)行數(shù)據(jù)錄入員。B.電子聯(lián)行來帳：收到人民銀行前置機(jī)發(fā)來的電

14、子聯(lián)行后打印來帳補(bǔ)充報單，按批加計(jì)總數(shù)填制1111科目傳票，然后將1111科目傳票連同來帳補(bǔ)充報單交柜員記客戶帳。C.日終對帳：根據(jù)人民銀行電子聯(lián)行小站發(fā)來的日終對帳單，加計(jì)1111科目傳票總數(shù)進(jìn)行核對，核對相符記1111科目。2)現(xiàn)代支付系統(tǒng)：當(dāng)我行與CCPC之間處于間接連接狀態(tài)時同“電子聯(lián)行往帳”和“電子聯(lián)行來帳”。四、外匯業(yè)務(wù)（一）并行期間操作方法。1.業(yè)務(wù)發(fā)生時先通過新系統(tǒng)進(jìn)行帳務(wù)處理，再根據(jù)原始憑證或新系統(tǒng)機(jī)制傳票（如來帳報文等）輸入老系統(tǒng)進(jìn)行帳務(wù)處理（注意：如同一帳戶新老系統(tǒng)帳號不同，在傳票上批注老系統(tǒng)帳號后錄入）為確保雙方帳務(wù)處理的正確一致，會計(jì)主管每日應(yīng)對新系統(tǒng)流水帳和老系統(tǒng)日

15、記帳進(jìn)行審查核對，并組織人員對對分戶余額簿和日記表進(jìn)行勾對。2.若涉及到SWIFT報文收發(fā)發(fā)生故障的，總行清算中心和上線分支行可通過系統(tǒng)提供的電文拷貝功能將需發(fā)送的電文拷入軟盤，經(jīng)外匯密押員手工加押后通過傳信系統(tǒng)發(fā)送。接收行應(yīng)將報文打印并核押無誤后，憑以編制手工傳票通過另星記帳畫面進(jìn)行記帳。3.新老系統(tǒng)并行期間，系統(tǒng)操作均按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，同時做好新老系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份工作。（二）新系統(tǒng)正式運(yùn)行后。1.手工處理方法：發(fā)生有關(guān)客戶收付的業(yè)務(wù)時，立即根據(jù)昨天的余額簿按已發(fā)生收付的開戶單位建立手工帳進(jìn)行記錄，對動戶進(jìn)行帳戶余額控制，確?？蛻糁Ц丁Ｍ瑫r，根據(jù)已發(fā)生業(yè)務(wù)的所有原始憑證（包括：新系統(tǒng)已記帳憑證和未記帳憑證）按外匯日記帳格式手工登記日記帳進(jìn)行控制，日記帳和原始憑證上均須標(biāo)記套號（如：、等）