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文檔簡介
1、 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題分析及對策 薛文超商業(yè)銀行的安全與穩(wěn)定是國家經(jīng)濟(jì)安全的重中之重,內(nèi)部控制已成為確保實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。我國商業(yè)銀行的競爭越來越激烈,在此環(huán)境下,商業(yè)銀行需要加強(qiáng)內(nèi)部管理和完善內(nèi)部控制制度,以提高防范風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的能力。我國商業(yè)銀行要確保有序、安全地運(yùn)作,停止非營利資產(chǎn)的增長,提高綜合競爭力和全球競爭力,并確保銀行的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn),使我國商業(yè)銀行處于領(lǐng)先地位,以保證經(jīng)濟(jì)體制的改革與發(fā)展。因此,在新的經(jīng)濟(jì)金融背景下,研究如何建立商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系,完善內(nèi)部控制制度,提高內(nèi)部管理水平顯得尤為重要和現(xiàn)實(shí)。我國
2、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制仍然存在許多問題,首先,內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)不合理,商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫穿決策與執(zhí)行的全過程。當(dāng)前,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不健全,組織機(jī)構(gòu)薄弱,職責(zé)不清,內(nèi)部控制交叉,治理結(jié)構(gòu)薄弱。由于歷史原因,我國商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)眾多,根據(jù)行政區(qū)劃創(chuàng)建不同的級別,管理級別很多,他們獨(dú)立工作、權(quán)利嚴(yán)重分散。各部門之間分工的不確定性導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏協(xié)調(diào)和約束,也缺乏必要的監(jiān)督。近年來,中國許多商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)都犯下了巨額欺詐罪,如煙臺銀行在2012年初爆發(fā)了4.36億元人民幣的巨大詐騙案件,正是由于內(nèi)部控制組織不合理和權(quán)力下放,支行行長劉維寧才有機(jī)可乘,并攜巨款私逃,給銀行造成了巨大損失
3、。其次是內(nèi)部控制制度不完善,內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分,一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度不一定會(huì)有有效的內(nèi)部控制效果,但不完善的內(nèi)部控制制度必將對內(nèi)部控制產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。當(dāng)前,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的明顯問題是內(nèi)部控制制度不完善,制度中存在很多盲點(diǎn)和控制點(diǎn),制度空缺的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。此外,內(nèi)部控制制度的建設(shè)相對滯后,內(nèi)部控制制度無法適應(yīng)我國商業(yè)銀行目前的業(yè)務(wù)形態(tài),無法根據(jù)業(yè)務(wù)狀況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,導(dǎo)致內(nèi)部控制薄弱,內(nèi)部控制的實(shí)施無法正常進(jìn)行。最后是內(nèi)部控制執(zhí)行不到位,內(nèi)部控制的執(zhí)行不到位也將會(huì)給銀行帶來災(zāi)難,內(nèi)部控制的實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,在中國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制中,內(nèi)部控制無法涵蓋
4、業(yè)務(wù)運(yùn)作的各個(gè)方面,并且內(nèi)部控制制度之間難以銜接,導(dǎo)致內(nèi)部控制只是一種形式,缺乏控制和重復(fù)控制并存,內(nèi)部控制不能伴隨銀行的發(fā)展和銀行體系的更新,最終導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行難以實(shí)施。針對這些問題,我國商業(yè)銀行也采取了一系列措施。首先是完善內(nèi)部控制體系和組織結(jié)構(gòu),內(nèi)部控制的有效性取決于對每個(gè)具體環(huán)節(jié)的有效控制。因此,我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)在業(yè)務(wù)運(yùn)作中時(shí)時(shí)受到監(jiān)督,并與各個(gè)部門和崗位聯(lián)系在一起,根據(jù)科學(xué)、效率、透明、簡化和平衡的原則,全面考慮中國的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和銀行發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念、管理要求等因素,建立一套科學(xué)、高效的內(nèi)部控制系統(tǒng),建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、有效的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級管理制度,理清每個(gè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
5、,采取一定的限制和控制措施,避免過于集中或分散的權(quán)力,形成相互協(xié)調(diào)、相互制約的內(nèi)部控制機(jī)制,使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制形成具有明確權(quán)利和責(zé)任的機(jī)制,強(qiáng)化商業(yè)銀行整體的內(nèi)部控制能力。招商銀行作為國家一家先進(jìn)銀行,已經(jīng)成功建立了內(nèi)部控制委員會(huì)、法人治理結(jié)構(gòu)和審核監(jiān)督體系,以此健全內(nèi)部控制組織。由此一來,招商銀行存貸款市場份額也以每年約0.3%的速度增長,其風(fēng)險(xiǎn)防范和營銷控制能力在行業(yè)中也相對較強(qiáng)。除此之外,必須加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制,建立強(qiáng)大的內(nèi)部監(jiān)督部門,督促商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部制度改革,改善一系列問題,狠抓內(nèi)部控制的貫徹落實(shí)。其次是制定和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度,商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度是指對經(jīng)營活動(dòng)中
6、可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的管理制度,商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度還包括業(yè)務(wù)管理制度、營運(yùn)約束制度、人事管理制度等。內(nèi)部控制制度不完善和存在差距是內(nèi)部控制不健全的主要原因,因此,完善內(nèi)部控制制度尤為重要,我國商業(yè)銀行必須認(rèn)真研究和解決各種規(guī)章制度,結(jié)合自身的經(jīng)營水平和業(yè)務(wù)能力,借鑒成功經(jīng)驗(yàn),制定科學(xué)、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。最后是建立高效的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制,這樣一來,商業(yè)銀行內(nèi)部控制得以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化,從而使我國內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制強(qiáng)大起來。根據(jù)銀行自身發(fā)展的實(shí)際情況及時(shí)完善內(nèi)部控制制度,消除風(fēng)險(xiǎn)防范和控制盲點(diǎn),更重要的是要根據(jù)已完善好的內(nèi)部控制制度去商討怎么進(jìn)行一個(gè)有效的內(nèi)部控制實(shí)施,而這就要求所有工作
7、人員充分履行職能并有效執(zhí)行,首先,管理層必須自覺履行職能,樹立榜樣,尊重內(nèi)部控制體系,遵守內(nèi)部控制制度,以內(nèi)部控制為優(yōu)先原則,積極吸收先進(jìn)管理理念和國外內(nèi)部控制的成功經(jīng)驗(yàn),秉承業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制相結(jié)合的原則,不僅都要抓,還要抓好、抓硬。在中國,商業(yè)銀行是金融業(yè)的主要有機(jī)體和骨干,在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展中起著舉足輕重的作用。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一個(gè)正在經(jīng)歷發(fā)展的巨大系統(tǒng)工程,涉及銀行發(fā)展的各個(gè)方面,對銀行發(fā)展產(chǎn)生重大影響,因此,要加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理,建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制,確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行,除此之外,我國商業(yè)銀行應(yīng)該意識到到有效的內(nèi)部控制是中國商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的重要手段,是現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理和市場開拓的需要,
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