企業(yè)管理過程中內部控制體系的建設研究

1、    企業(yè)管理過程中內部控制體系的建設研究    張玉【摘 要】 在企業(yè)管理的過程中，加大建設內部控制體系的實施力度是必不可少的，內部控制體系的主要作用在于可以使企業(yè)的管理過程更加合理、科學，同時可以促進企業(yè)各項經(jīng)濟活動的發(fā)展，并且內部控制體系可以為實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。本論文從企業(yè)的實際情況出發(fā)，以內部控制體系的建設為主旨，研究了企業(yè)管理過程中內部控制體系的建設過程?！娟P鍵詞】 優(yōu)化路徑 內部控制體系 企業(yè)管理在企業(yè)發(fā)展的過程中，創(chuàng)建一個合理的內部控制體系是必不可少的，其中，最重要的原因是內部控制體系對企業(yè)發(fā)展的積極作用無法替代。除此之外

2、，在企業(yè)發(fā)展的過程中，內部控制體系的地位無法取代。創(chuàng)建內部控制體系的目的有兩個：第一個是為了保證會計核算的準確性，第二個是為了維護企業(yè)資產(chǎn)的完整性。創(chuàng)建內部控制體系的作用有三個：第一個是使企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化;第二個是保證財務報表的準確性;第三個是促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的順利實施。在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)會面臨許多的困難，這些困難會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)領導者必須加強實時監(jiān)控，以便企業(yè)在面臨突發(fā)狀況的時候，能夠及時采取合理的措施，使企業(yè)的利益損失達到最小。競爭經(jīng)濟是任何一個企業(yè)共生市場經(jīng)濟的本質。企業(yè)只有在競爭中才能得到生存和發(fā)展。管理得當是競爭的基礎。隨著時代的發(fā)展，中國所有的企業(yè)都將受到

3、新管理時代的浪潮席卷。企業(yè)管理是企業(yè)通過信息獲取、決策管理的過程。企業(yè)采取集團、計劃、組織、控制、創(chuàng)新等策略，通過協(xié)調和分配，充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。伴隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，改革和創(chuàng)新也同樣發(fā)生在市場經(jīng)濟環(huán)境下的企業(yè)結構，歸結到底，企業(yè)之間的競爭就是人才之間的競爭，在企業(yè)的發(fā)展路途中，總是在研究如何把人的最大潛力開發(fā)出來，使得企業(yè)在運營和管理的過程中各個方面的人才能夠得到合理調配，使其作用可以在組織運行過程中充分展現(xiàn)，要想實現(xiàn)資源的合理調配，提升企業(yè)的運行效率，企業(yè)領導者就必須制定合理的內部控制體系。一、在企業(yè)管理過程中創(chuàng)建內部控制體系的必要性在企業(yè)的管理過程中，創(chuàng)建一個合理

4、的內部控制體系是必不可少的，其根本原因有以下兩個方面：首先，創(chuàng)建一個合理的內部控制體系可以有效的保證資產(chǎn)的安全，并且還可以確保財務報告的準確性。除此之外，加大內部控制體系的實施力度，可以保證企業(yè)的發(fā)展處于安全的狀態(tài)，并且可以杜絕工作人員挪用和侵占公司財產(chǎn)現(xiàn)象的出現(xiàn)，同時內部控制體系也可以有效的保護公司的公共財產(chǎn)。除此之外，創(chuàng)建一個合理的內部控制體系可以有效的降低公司發(fā)展的危險，防止低價銷售公司產(chǎn)品現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時，從財務報告和相關信息的角度來看待問題，內部控制體系也有一定的積極作用。財務報告可以清楚的反映企業(yè)的實際情況，同時，財務報告可以很好地預測企業(yè)發(fā)展過程中面臨的

5、困難，使企業(yè)領導者可以及時制定合理的解決方案。并且企業(yè)領導者可以從財務報告中了解企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，并進行分析。企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須做到以下兩點：第一點是加大企業(yè)監(jiān)督管理的實施力度，第二點是創(chuàng)建一個合理的內部控制體系。以便企業(yè)能夠更好地發(fā)展。其次，創(chuàng)建一個合理的內部控制體系可以為提高企業(yè)的管理效率打下堅實的基礎。從企業(yè)內部控制的角度來看待問題，創(chuàng)建部控制體系的目的是不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。企業(yè)領導者應該加大內部控制體系建設的實施力度，嚴格控制企業(yè)的管理，盡可能的使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，同時擴大企業(yè)的經(jīng)濟利益。正因為如此，加大內部控制體系建設的實施力度離不開管理效率的關支持，并且這兩者是緊密聯(lián)

6、系在一起的。同時，創(chuàng)建一個合理的內部控制體系可以預防和控制企業(yè)發(fā)展過程中的風險，使企業(yè)能夠更好地發(fā)展。二、在企業(yè)管理過程中創(chuàng)建內部控制體系存在的問題（一）內部控制體系不夠完善完善的內部控制制度可以充分的體現(xiàn)內部控制的有效性。但是實際情況上，大部分的企業(yè)在創(chuàng)建內部控制系統(tǒng)的過程中，企業(yè)領導者并不是從企業(yè)的實際情況出發(fā)，大都是從自己的主觀意識出發(fā)。同時，在完善內部控制制度的過程中，一些企業(yè)直接借鑒了其他優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗，并沒有從企業(yè)的實際情況出發(fā)，導致企業(yè)的發(fā)展沒有達到最佳效果。（二）需要提升風險防范能力在企業(yè)管理的過程中，有許多風險企業(yè)是無法避免的，也就是說，在企業(yè)發(fā)展的過程中，風險是一定存在

7、的。如果企業(yè)想獲得越來越多的經(jīng)濟效益，企業(yè)領導者就必須采取合理的發(fā)展戰(zhàn)略。然而，實際上，一些企業(yè)領導者沒有足夠的風險管理能力，導致企業(yè)無法及時避免風險。此時此刻，企業(yè)領導者需要提高自己的綜合素質，企業(yè)領導者不注重長遠的發(fā)展規(guī)劃和建設，過于注重短期效益對企業(yè)的發(fā)展是沒有幫助的。除此之外，在企業(yè)發(fā)展的過程中，由于企業(yè)工作人員沒有形成良好的心理素質，企業(yè)難以預料到潛在的風險，因此，企業(yè)的發(fā)展會受到影響，企業(yè)的經(jīng)濟利益也會受到影響。（三）信息交流和溝通的實施力度不夠在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)發(fā)展的信息也是至關重要的，企業(yè)發(fā)展的信息有利于經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)展和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的實施。為了充分發(fā)揮信息對企業(yè)發(fā)展的作用

8、，企業(yè)領導者必須加強對學習實施加密處理，保證信息的真實性。實際上，一些企業(yè)已經(jīng)建立了內部信息處理系統(tǒng)，但這些系統(tǒng)并沒有發(fā)揮它的作用。從內部溝通的角度來看待問題，企業(yè)的規(guī)模越小，其溝通效果越好。然而，對于大中型企業(yè)來說，在溝通上還存在許多不足的地方。（四）加大內部審核監(jiān)督的實施力度內部審計對企業(yè)發(fā)展的作用是無法替代的，同時內部審計是經(jīng)濟社會最重要的預防措施之一。有些企業(yè)管理者還沒有全面了解內部審計，他們認為內部審計的結構很難做到完美，這在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。除此之外，一些企業(yè)內部審計部門的實施力度不夠，這也不利于企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內部審計甚至會讓別的工作人員也同時負責審計工作，這給內部審計

9、的工作帶來了困難，也不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。三、在企業(yè)管理過程中創(chuàng)建內部控制的完善策略（一）加大創(chuàng)建內部控制體系的實施力度一個合理的內部控制制度可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。因此，在制定內部控制制度的過程中，我們必須充分了解企業(yè)的實際情況。并且從企業(yè)自身的實際情況出發(fā)，制定出最適合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。同時，對于其他企業(yè)的成功經(jīng)驗，只能借鑒，不能全盤接受，企業(yè)領導者應該結合企業(yè)的實際情況，對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進行重新和改革，以實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。其中，在創(chuàng)建內部控制制度的過程中，企業(yè)領導者應該對企業(yè)的全體人員安排好工作，并且監(jiān)督他們做好自己的本職工作。避免工作人員出現(xiàn)出現(xiàn)工作混亂的現(xiàn)象，同時領

10、導者需要嚴格規(guī)范工作人員的工作行為，充分發(fā)揮內部控制制度的作用。（二）加大風險防范和控制的實施力度實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須采取切實可行的措施，避免在管理過程中出現(xiàn)的一切風險。第一個方面，在企業(yè)發(fā)展的過程中，應加大風險防范和控制的實施力度，使企業(yè)面臨的風險都能夠及時的解決，盡可能的減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。同時，企業(yè)領導者要加強對風險的監(jiān)督和管理，定期對風險進行監(jiān)督。并且企業(yè)領導者需要對企業(yè)管理過程進行全面的管理，確保企業(yè)的發(fā)展在安全的范圍內。第二個方面，要加強風險預測體系的建設。企業(yè)管理者和部門負責人應該在企業(yè)面臨風險的時候，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，及時制定出解決措施。當潛在風險出現(xiàn)并超一定系數(shù)的時

11、候，風險預測系統(tǒng)就會發(fā)信號。此時此刻，企業(yè)領導者應該及時采取合理的解決措施。與此同時，在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)領導者必須做好企業(yè)內部信息的交流和溝通工作。并且，在收集信息的過程中，工作人員必須保證信息的正確性，以確保企業(yè)能夠更好的發(fā)展。四、結束語總而言之，在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)領導者致力于創(chuàng)建一個合理的內部控制作為，以此來促進企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟效益，同時提高企業(yè)的競爭力。加大內部控制體系的實施力度，并不是一項簡單的工作。企業(yè)要想建立完善的內部控制體系，就必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)。企業(yè)管理創(chuàng)新的發(fā)展離不開內部控制體系的支持。當今世界先進的科學水平加速了企業(yè)的競爭和發(fā)展。內部控制體系對每個企業(yè)都有著積極的意義，企業(yè)開展工作和企業(yè)的發(fā)展都離不開內部控制體系的支持，因此，企業(yè)必須從自己的實際情況出發(fā)，創(chuàng)建一個合理的內部控制體系，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理需要信息技術和企業(yè)本身的共同努力，促進企業(yè)的發(fā)展。完善企業(yè)管理的基礎是內部控制體系，因此，創(chuàng)建一個合理的內部控制體系是勢在必行的。企業(yè)管理的過程是企業(yè)管理改革和完善的過程，它的出現(xiàn)引進了先進的科學技術，聯(lián)合多元化的管理方法，帶來了時代的企業(yè)改革，更有利于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。第一個方