經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度

1、第一章經(jīng)營計(jì)劃與資金管理制度一、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì) 分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因 此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本” 的新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法 繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大 課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于 技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。 而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技

2、術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所 有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的 經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管 理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動(dòng)，配合設(shè) 定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并 作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng) 由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成 本、創(chuàng)造利潤的目的。經(jīng)營目標(biāo)1總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。 2

3、各部門目標(biāo)：(1)貿(mào)易部：充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。2 利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。3 銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)。4 呆品處理。5 外銷成長率( )，年度外銷金額( )元。(2)內(nèi)銷部：1 估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。2 建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。3 呆品處理。4 內(nèi)銷成長率( )，年度內(nèi)銷金額( )元。(3)供應(yīng)部：1 建立機(jī)物料 B 分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。2 建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂 長期采購合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。3 降低平均庫存量：料( )天，( )磅。B 料( )天

4、，( )磅。 機(jī)物料降低( )，( )元。(4)總務(wù)部人事科：1 建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。2 精簡人事，控制管理費(fèi)用。(5)事業(yè)關(guān)系室：1 建立人物出入廠管理規(guī)則。2 加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。(6)會(huì)計(jì)部：1 修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。2 適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。3 強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。4 嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。5 每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：1 研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。2 推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。3 協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二 廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，

5、避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料， 或超量生產(chǎn)。4 研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。(8)一、二廠：總務(wù)：.改善員工伙食方案。.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。2 工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。3 質(zhì)管：.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。.推動(dòng) Q 活動(dòng)(質(zhì)量管理圈)。.擬訂“改善提案制度”。生產(chǎn)：.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。.管理原料耗用。.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明1營業(yè)計(jì)劃說明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市 場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)

6、、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告 或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷 售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2客戶別銷售計(jì)劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以 擬訂的售價(jià)予以編制(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測)。3產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由匯總編制而成。4生產(chǎn)計(jì)劃說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配 合)的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì) 劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的

7、困難及其克服對策等加以說明。5標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定 的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并作為考核實(shí)際生 產(chǎn)效率的依據(jù)。6標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，作為生產(chǎn)管理中心編 制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購計(jì)劃的參考，并作為考核原料耗用的依據(jù)。7標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直 接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。8標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo) 準(zhǔn)，

8、分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用 支出的依據(jù)。9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部 門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。10.產(chǎn)銷配合計(jì)劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心 根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水 準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷 計(jì)劃。11.生產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù) 量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，作為預(yù)算年度追 蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度

9、達(dá)成率的依據(jù)。12.主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材計(jì)劃說明書由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。14.主要材料采購預(yù)算表本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購 量及材料價(jià)格趨勢等予匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書、生產(chǎn)計(jì)劃說明書、產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。 16.工繳匯總表系一廠、二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表、標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定 表、固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算

10、表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金 額。17.生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成 本及單位成本預(yù)算表。18.銷貨成本預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。 19.營業(yè)收入預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。 20.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管 理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。21.損益預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依據(jù)編制的年度損益預(yù)算表。22.資金來源運(yùn)用表系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料， 編制而成。23.管理計(jì)劃說明書由公司總務(wù)部及

11、人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力 發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì) 劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。24.經(jīng)營計(jì)劃說明書由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)、資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘 要的說明。 推行預(yù)算制度的組織1公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理2一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長委員： 副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書： 專員3二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：

12、專員4(1) 決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。(2) 審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。(3) 協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。(4) 預(yù)算的核準(zhǔn)。(5) 環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。(6) 接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：(1) 提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。(2) 提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。 (3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。(4) 督促預(yù)算編制的進(jìn)度。(5) 比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(6) 勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7) 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與

13、聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10 月 1 日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目 標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10 月 11 日召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目 標(biāo)。10 月 12 日召開一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并 設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。10 月 13 日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人 事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。10 月 26 日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案 提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。11 月 1 日召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心 提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、 及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。10 月 2 日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì) 決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)，編制材料