企業(yè)管理制度——企業(yè)審計工作制度

1、企業(yè)審計工作制度總則第一條為了充分發(fā)揮審計工作， 提高企業(yè)管理水平， 根據(jù)國務院 審計署（1985）審研字 217號文關于內部審計工作的若干規(guī)定，結 合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國家的方針政策、 財政法規(guī)和我廠的方針目標、 規(guī)章 制度、對全廠的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性， 進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高 經(jīng)濟效益的目的。任務和范圍第三條審計工作的任務是： 確保國家有關財經(jīng)政策、 法令制度以 及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理， 為提高經(jīng)濟效益服務。第四條審計工作的范圍：（ 一 ） 廠部及各

2、單位的方針目標的可行性；（ 二 ） 基建擴改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益 性；（ 三 ） 專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理 性，合法性；（ 四 ） 財務收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；（ 五 ） 固定資產(chǎn)報廢的合理性；（ 六 ） 材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；（ 七） 廠部及單位的財務收支、 經(jīng)濟往來、 會計報表的真實性和合法性；（ 八） 確定離任或改任的經(jīng)濟責任情況；（ 九） 制定或參與研究制定工廠有關規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；（ 十） 辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項， 配合上級 審計機關對本單位進行審計。機構第五條成立廠審計委

3、員會， 并逐步完善專業(yè)審計為主、 兼職審計 為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總 經(jīng)濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主 要任務是加強對審計工作的行政領導和業(yè)務指導， 對涉及到財務、 基 建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。第六條審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。 它依 照本規(guī)定運用法律、 強制手段， 對全廠各單位的財務收支和各項經(jīng)濟 活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。第七條根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、 工程技術、 設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。 其主要任 務是為審計室提供生產(chǎn)

4、經(jīng)營管理等方面的信息， 協(xié)助審計室對本單位 的審計和交流審計工作經(jīng)驗。第八條根據(jù)審計工作的需要， 經(jīng)過廠長或廠長授權人批準， 可聘 請臨時審計員，參與某項審計工作。第九條審計室在業(yè)務上受上級審計機關的指導，并向其報告工 作。職權第十條審計工作的主要職權：（ 一 ） 有權調審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、 帳簿、決算及 分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；（ 二 ） 有權參加有關的會計；（ 三 ） 有權向有關單位和人員進行調查，并索取證明材料；（ 四） 有權提出制止、 糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項 的意見；（ 五 ） 對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準，有權采取封 存

5、其帳冊和凍結資金等臨時措施， 必要時， 提出追究有關人員責任的 建議；（ 六 ） 有權對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向審計委員會報告， 必要時向上級審計機關報告。程序第十一條審計工作的主要程序是：（一）根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃， 制定審計方案， 然 后向被審計單位發(fā)出審計通知書， 3 日之后由兩個或兩個以上的審計 人員進行審計；（ 二） 對被審單位如實提供的資料進行審計， 審計終了， 及時寫出 審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的 審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須 執(zhí)行；（ 三 ） 被審單位在收到審計決定后如有異議，可在 15 日內向審計 委員會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后 30 日 內作出處理，對不適當?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定 照常執(zhí)行。獎懲第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢 獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、 抵制不正之風的有功人員 都應給予表揚或獎勵。第十三條對阻撓、 破壞審計人員行使職權的， 打擊報復檢舉人和 審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定， 甚至誣告、 陷害他人的都應對直 接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。第十四條審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和 挾嫌報復造成損失或