中國商業(yè)銀行績效體系評價

1、    中國商業(yè)銀行績效體系評價    王興苗摘 要：作為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的一項重要手段，商業(yè)銀行的績效評價在現(xiàn)代金融的發(fā)展過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。本文筆者闡述了中國商業(yè)銀行的績效評價體系現(xiàn)狀，分析了中國商業(yè)銀行績效評價體系的構(gòu)建。關(guān)鍵詞：中國商業(yè)銀行；績效評價體系；構(gòu)建1 中國商業(yè)銀行的績效評價體系現(xiàn)狀隨著市場經(jīng)濟的不斷完善和利率市場化進程的不斷加快，我國的商業(yè)銀行發(fā)展較快。在世界前500強中，中國的商業(yè)銀行四大國有控股行行屹立不倒，中國銀行的外匯業(yè)務(wù)已經(jīng)延伸到世界的各個角落，被稱為不會倒閉的銀行。但是，我國的商業(yè)銀行在高速發(fā)展的過程中也存在著許多

2、的問題，例如，股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰，產(chǎn)權(quán)不明確，效率低下，中間業(yè)務(wù)收入比重有待提高等，這就需要我們建立完備的績效考核體系。目前，我國的商業(yè)銀行的績效評價體系主要是以下三種模式。1.1 國有獨資銀行考核評價辦法是中國人民銀行在2000年對國有控股銀行進行大規(guī)模檢查后而頒布的，該辦法首次提出要加強對商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈虧能力、資本充足率和流動性四個方面的監(jiān)管，利用這四個方面的指標來對其的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行動態(tài)評估，以督促其取得成績。1.2 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于02年4月為防范系統(tǒng)風險發(fā)布了股份制商業(yè)銀行風險評級體系。該體系可以對商行的經(jīng)營狀況進行綜合系統(tǒng)的分析，識別其可能存在的風險，已達到持續(xù)關(guān)注和

3、分類監(jiān)管的目的，極大地促進了國有商行的健康發(fā)展。此外，區(qū)別于2000年考核的是該指標體系包括管理狀況、資產(chǎn)安全情況、盈利狀況、資本充足狀況以及風險敏感性狀況五個方面，并在此基礎(chǔ)上進行加權(quán)匯總。1.3 2002年，人行加大了對商業(yè)銀行的內(nèi)控管理，要求各家商業(yè)銀行根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的規(guī)定對自身的風險、資產(chǎn)以及收益的情況進行綜合評價，同時要加強各級機構(gòu)對下級內(nèi)控制度的管理，做到盈利和風險雙向目標，同時提出了內(nèi)部控制指標評價體系。該體系涵蓋了收益狀況、流動性、安全性、發(fā)展能力以及內(nèi)部控制狀況五個方面的內(nèi)容，相比之前的體系，更加的完善，在定量的基礎(chǔ)上增加了許多定性的指標，而且對定量指標也進行了細分

4、。這些評價體系各有特點，他們在一定程度上都促進了我國商業(yè)銀行的發(fā)展，但是，還是存在一系列的問題。具體表現(xiàn)在：（1）過度重視財務(wù)因素，忽視了非財務(wù)因素的作用。在績效評價體系指標的設(shè)定過程中，主要對資產(chǎn)、收益等財務(wù)指標進行分析，而缺乏對員工幸福指數(shù)、客戶滿意度、顧客保持度等指標的衡量。（2）重點短期指標而忽視長期指標的發(fā)展。我國商業(yè)銀行評價體系在構(gòu)建的過程中指標絕大多數(shù)都是短期指標而忽視了中長期的發(fā)展，助長了投資者急功近利的心理，不利于商行的健康發(fā)展。因此，對商業(yè)銀行的績效進行考核應(yīng)該綜合商河利益的相關(guān)者，對其經(jīng)營績效進行客觀、公正的評價，以促進商行加強自身管理，提高自身效率。2 中國商業(yè)銀行績效

5、評價體系的構(gòu)建2.1 資產(chǎn)充足評價評論一個銀行的資產(chǎn)是否充足是銀行經(jīng)營活動的重中之重。本文中對銀行的資產(chǎn)充足評價主要采用以下幾個指標：2.1.1 資本充足率與核心資本充足率。資本充足率又稱資本風險加權(quán)資產(chǎn)率，是銀行資產(chǎn)對其風險的比率，具體來講是銀行所有資本總額與加權(quán)資本總額的比率，反映了商業(yè)銀行在風險到來之前，自有資產(chǎn)所能承受的風險程度。核心資本充足率，是指商行持有的符合法律規(guī)定的核心資本與商行風險的加權(quán)平均資產(chǎn)的比率。目前，世界各國都加強了對商業(yè)銀行資本充足的管制，以檢測其風險承受能力。2.1.2 固定資產(chǎn)比率。固定資產(chǎn)比率作為企業(yè)常用的財務(wù)指標主要用來觀察企業(yè)是否有閑置資金，簡而言之，企業(yè)

6、的固定資產(chǎn)率越低越好，表明企業(yè)沒有閑置的資金，相反，企業(yè)的固定資產(chǎn)比率越高，表明企業(yè)可能存在大量的閑置資金。從資金營運的角度來考慮，企業(yè)的固定資產(chǎn)率越低意味著企業(yè)的營運能力越強。2.1.3 資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率是衡量公司企業(yè)保戶債權(quán)人的重要指標，它是企業(yè)總負債總額除以總資產(chǎn)總額，他反映了公司利用債務(wù)關(guān)系籌集資金的部分，同時，資產(chǎn)負債率還反映了債權(quán)所擁有的資金占全部資金的比重，比率越低，表明企業(yè)的償債能力越強。2.2 資產(chǎn)安全狀況評價2.2.1 不良貸款率。不良貸款率指金融機構(gòu)不良貸款與總貸款余額的比例。貸款是指金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)額。包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資等。而貸款子

7、類一般以風險基礎(chǔ)為評估條件分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，不良貸款范圍是后三種。不良貸款率越高，商業(yè)銀行經(jīng)營風險性也越高。2.2.2 估計貸款損失率。貸款損失是指信貸資產(chǎn)實際回收金額低于賬面金額的損失。其發(fā)生的因素主要有：借款人的經(jīng)營管理不善、借款人創(chuàng)業(yè)資金不足無力償還銀行貸款、債務(wù)利息比率過高、銷售增長過快，存貨的周轉(zhuǎn)速度下降，應(yīng)收帳款的回收速度減緩等主觀因素，也有由于商業(yè)銀行的貸款策略不同、經(jīng)濟環(huán)境政策限制等外部因素。估計貸款損失是在子因素無法確值情況下，不能具化衡量損失值，做出的估測計算。2.2.3 撥備覆蓋率。撥備覆蓋率（又或“撥備充足率”）是實際過程中銀行貸款呆賬、壞賬準備金的

8、使用比率，是檢測商業(yè)銀行貸款損失準備金計提充足與否的主要指標因素，也是商業(yè)銀行防范風險、反應(yīng)業(yè)績真實性的一個量化值。覆蓋率的最佳值是100%。通過此指標計算，可以作為銀行是否可控風險的參考標準。2.3 管理狀況評價2.3.1 公司經(jīng)營治理。銀行公司管理層和治理主體是否建立健全的董事制度和監(jiān)事制度。各崗位職責分工是否明確規(guī)范；銀行公司治理的決策機制是否完善；商業(yè)銀行決策傳導(dǎo)機制是否能高效運行，高層管理人員綜合素質(zhì)是否具備管理能力、市場分析能力、團隊協(xié)調(diào)能力等；銀行監(jiān)事會師傅履行職責，能否按張規(guī)章制度有效管控公司運營，是否具有專業(yè)素養(yǎng)；銀行是否建立健全的激勵約束機制和問責機制。公司信息披露和員工違

9、規(guī)問責是否做到有效管理。2.3.2 內(nèi)部控制狀況。良好的治理機制、分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制運營體系、員工職業(yè)操守和誠信意識，都作為內(nèi)部控制風險參考標準。2.4 其他方面此外，我們還考慮其他方面的指標：員工幸福指數(shù)、顧客滿意程度、顧客保持程度。（1）員工滿意程度。一個企業(yè)的員工是企業(yè)最忠實的用戶群體，對于銀行來講更是如此，如果銀行員工自身都無法認知其自身的文化，那么得到外界的認可就更是難上加難，銀行只有加強員工的自我修養(yǎng)和幸福指數(shù)，才能讓員工真正的為自己的可持續(xù)發(fā)展出謀劃策。（2）顧客滿意程度。隨著小額貸款公司、農(nóng)村信用社的加入，日益激烈的競爭環(huán)境讓越來越多的商業(yè)銀行開始注重客戶的體驗，逐步將工作的重點轉(zhuǎn)移到提高服務(wù)水平上來。（3）顧客保持度。競爭的越演越烈讓銀行面臨的外部環(huán)境更加錯綜復(fù)雜，部分銀行開始為了單純的追求盈利而忽視了對客戶的維護，研究表明，爭取一個新客戶的成本是維護舊客戶成本的3倍以上。通過上述分析，我們可以看到，這三項指標都在銀行的經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。參考文獻1陳曉安，葉戚徽.中國政策性農(nóng)業(yè)保險績效評價體系的構(gòu)建.2高尚.三種層次分析法中權(quán)值的計算方法j.科學(xué)技術(shù)與工程，2007