教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度

1、教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則：為規(guī)范學(xué)校日常財(cái)務(wù)行為， 發(fā)揮財(cái)務(wù)在學(xué)校經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 便于學(xué) 校各部門及員工對學(xué)校財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督， 同時進(jìn)一步完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度， 維 護(hù)學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。第二章 現(xiàn)金管理制度 為了加強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金管理， 建立健全現(xiàn)金收付制度， 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律， 對現(xiàn)金管理 作如下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用范圍：1 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用；2 出差人員差旅費(fèi)；3 采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；4 業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；5 確需現(xiàn)金支付并經(jīng)董事長書面同意的其他開支。二、現(xiàn)金收付原則：1 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)

2、定的合法憑證辦理；沒有按照資金管理審批制度審批 簽章的，財(cái)務(wù)不予付款。2 因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，按照員工借款管理的規(guī)定辦理。3 出納不得擅自將學(xué)?，F(xiàn)金借給他人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金、不 準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金， 不準(zhǔn)將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個人名義存入 銀行（董事長書面許可除外） ，不準(zhǔn)保留帳外公款。4 出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用學(xué)校資金。三、現(xiàn)金收入和支出：1 不論何種來源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。2 支付現(xiàn)金， 應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取， 學(xué)校任何員工不得以收入 直接支付各項(xiàng)開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3 學(xué)校任何員工不得以

3、任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時上繳財(cái)務(wù)。4 支付現(xiàn)金在 1-5 萬元的，經(jīng)辦人必須提前一個工作日通知財(cái)務(wù)部門； 5-10 萬元 的，經(jīng)辦人必須提前 3 個工作日通知財(cái)務(wù)部門； 10 萬元以上的，必須提前 5 個工作日通知 財(cái)務(wù)部門；事先未通知的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重大的非日常事項(xiàng) 例外）。四、現(xiàn)金報(bào)銷時間規(guī)定：1. 購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨驗(yàn)收入庫后 2 個工作日內(nèi)報(bào)銷。2. 出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5 個工作日內(nèi)報(bào)銷。3. 員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清，如不按時還清借款又不向財(cái)務(wù)部書面說 明原因的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除

4、。五、庫存現(xiàn)金的管理：1. 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足學(xué)校 2 天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超過限額備用XtZ O2. 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存 現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。3. 財(cái)務(wù)人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向 領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 查明原因后按照董事長審批簽章后的書面處理意見進(jìn)行處理， 不得擅自將長短款 項(xiàng)相互補(bǔ)抵。4. 財(cái)務(wù)每月末必須定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn) 。重點(diǎn)放在賬款是否相符、 有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀(jì)行為。5. 現(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險柜

5、，保險柜鑰匙 要由專人保管。六、處罰：1. 對違反本制度照成學(xué)校損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予處罰，并保留以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。2. 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私存小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報(bào)銷的，除給有 關(guān)人員處罰外，分別給予違紀(jì)金額20%的罰款。第三章 銀行存款管理制度一、學(xué)校發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦 理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別保管。三、為隨時掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè) 置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時核算。四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定

6、期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證，對所有的銀行結(jié)算憑證必須進(jìn) 行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，并每月末核對銀行存款余額。第四章 資金管理審批制度一、 日常管理費(fèi)用的管理所有費(fèi)用須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校， 可以電話和短信的方式與 其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見。(一) 業(yè)務(wù)審批流程：經(jīng)辦人提出申請分校執(zhí)行校長核準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核 董事長審批財(cái)務(wù)付款(二) 業(yè)務(wù)范圍：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)等1. 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理規(guī)定： ( 1)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修， 汽車大修 須經(jīng)行政部認(rèn) 真調(diào)查核實(shí)后提出車輛維修計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定辦

7、理維修報(bào)批手續(xù)。(2)因公外出，途中車輛發(fā)現(xiàn)故障需臨時維修， 須請示領(lǐng)導(dǎo)同意后， 方可就地維修。 駕駛員需持有效票據(jù)進(jìn) 行費(fèi)用報(bào)銷。凡未按要求、私自維修的，費(fèi)用自行承擔(dān)。( 3)汽油費(fèi)實(shí)行“統(tǒng)一管理、定點(diǎn)加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財(cái)務(wù)人員辦理，主卡由行政部 管理。( 4)除長途行車和特殊情況外，不得自行購買油料。外出途中購買油料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理報(bào)銷。2. 學(xué)校辦公用品、學(xué)校聚餐費(fèi)用等由各分校采購管理，學(xué)校制定預(yù)算。（三）辦理標(biāo)準(zhǔn)1. 經(jīng)辦人要求財(cái)務(wù)開具的支票如果收款人因特殊情況需要學(xué)校予以配合支付給第 三者， 必須有收款人的書面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 凡是支付

8、現(xiàn)金， 必須取得收款方現(xiàn)金收 據(jù)，如果收款方是個人，須取得對方身份證復(fù)印件以及收條。2. 涉及采購、應(yīng)酬等費(fèi)用，須提前作預(yù)算申請并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，無審批單財(cái)務(wù) 不予報(bào)銷。3. 所有關(guān)于日常管理費(fèi)用的報(bào)銷， 超過會計(jì)年度 （指公歷一月一日起至十二月三十 一日止）發(fā)生的費(fèi)用，學(xué)校不予進(jìn)行報(bào)銷 。5. 費(fèi)用報(bào)銷時間一般定為每月 25 日報(bào)銷，緊急購買材料及其他特殊款項(xiàng)不受此時 間限制。6. 一般費(fèi)用報(bào)銷小于 1000 元可以現(xiàn)金結(jié)算， 大于 1000 元通過銀行 （包括支票、 網(wǎng) 銀）結(jié)算。如果大于 50000 元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才 能報(bào)銷。7. 在工作中所產(chǎn)生的

9、各類日常費(fèi)用必須憑發(fā)票報(bào)銷，所有原始單據(jù)不得丟棄。復(fù) 印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對方有經(jīng)稅務(wù)同意的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批 準(zhǔn)。8. 費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單） 、單價、 數(shù)量、 金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無誤。 辦公費(fèi)用和勞保用品報(bào)銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細(xì)。9. 報(bào)銷費(fèi)用、付款或轉(zhuǎn)賬時必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單” 、“用款申請單” ，所有單據(jù)要 按性質(zhì)（如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等）和部門分類、分次、分頁粘貼（粘貼不能超出紙的 范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好） ，并具體填寫摘要，所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合 計(jì)金

10、額必須準(zhǔn)確無誤填寫。二、 員工借款的管理凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫 “借支單”?！敖柚巍狈謧溆媒鸾杩詈蛯ｍ?xiàng)借款。1. “借支單”留財(cái)務(wù)部存底，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給借款人， 備用金借款 員工原則上在每年年底 25 日前須還清備用金借款。2. 支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)， “借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，學(xué)校主管領(lǐng) 導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后支付。第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度凡學(xué)校購入的運(yùn)輸設(shè)備、 管理用具、 房屋建筑物等， 同時具備單項(xiàng)價值在 1000 元以 上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。其余作為低值易耗品。1. 學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)

11、核算監(jiān)督。2. 學(xué)校本部使用的所有固定資產(chǎn)及學(xué)校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。3. 行政部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算， 應(yīng)設(shè)立臺賬， 登記學(xué)校財(cái)產(chǎn)的購入、 使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。4. 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)（ 1） 學(xué)校對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定 資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。（ 2） 固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由行政部每年年底盤點(diǎn)一次，于年度決算時處理 完畢。（ 3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧和毀損的， 均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表， 書面說明虧、 損原因。 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)會計(jì)處理， 對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的， 必須追究主管 人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。第四章 會計(jì)檔案管理制度1. 凡是本學(xué)校的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿