壽險公司的財務風險及應對策略

1、    壽險公司的財務風險及應對策略    王翔摘要：隨著經濟的飛速發(fā)展，壽險行業(yè)的規(guī)模日益壯大，在經營方式與內容方面也發(fā)生了相應的改變，在此過程中壽險公司的財務風險逐漸顯露。為了促進壽險公司長遠穩(wěn)定地發(fā)展，公司必須重視財務風險，并且要有一定的防范對策。本文通過闡述壽險公司的財務風險類型，提出了相應的應對策略，從而優(yōu)化公司的財務管理工作，促進壽險公司的健康發(fā)展。關鍵詞：壽險公司;財務風險;應對策略隨著經濟的不斷發(fā)展，人們的生活質量不斷提高，我國壽險行業(yè)取得了快速發(fā)展，社會發(fā)展的“穩(wěn)定器”和“壓艙石”的作用日益提升。同時，在復雜多變的經濟環(huán)境下，壽險公司在

2、財務風險方面面臨的挑戰(zhàn)也日趨嚴峻。企業(yè)的發(fā)展水平直接受到財務風險控制程度的影響，財務風險控制得好，壽險行業(yè)就會穩(wěn)定發(fā)展。一、壽險公司的財務風險（一）財務管理體制風險壽險公司在財務管理體制方面的風險有以下兩點，一方面是按照保監(jiān)會保險公司財會工作規(guī)范（保監(jiān)發(fā)20128號）的規(guī)定，保險公司應當實施分支機構財務經理委派制。但從實際工作看，保險公司分支機構財務經理通常是分支公司選拔任用，這在較大程度上減弱了委派人行使職責的獨立性;另一方面，在財務預算、考核機制方面不盡合理，年薪制度是為壽險公司中的管理層設置的，而對分公司主要采用的是以新單費用為基礎的績效考核制度，這種方式雖然對激勵約束問題有一定地解決，

3、然而可能會出現(xiàn)總公司的利益與分支公司的利益不一致，使得公司出現(xiàn)費用管理不均衡的現(xiàn)象，財務風險進而形成。（二）財務監(jiān)督體制風險財務監(jiān)督體制即通過監(jiān)督、管理壽險公司的財務活動，保證財務數(shù)據(jù)的真實準確，有利于提高公司的盈利能力，保障資產安全，避免股東的利益受到損害。壽險公司的財務監(jiān)督體制要完整、有效，并且要持續(xù)堅持，否則會由于不完整的監(jiān)督機制導致總公司無法對分支公司進行有效監(jiān)督。若沒有根據(jù)規(guī)范的要求進行監(jiān)督檢查，使得會計核算水平降低，嚴重的會導致財務會計報表可靠性受損。（三）稅務風險壽險公司中的稅務風險主要體現(xiàn)在對稅收政策的遵從度方面。壽險公司的經營活動業(yè)務類型多、管理鏈條長，基本涉及了我國現(xiàn)行稅制

4、下的所有稅種。尤其是營改增以來，增值稅管理更增加了稅務管理難度。此外，稅務風險管理意識在許多壽險公司中尚還欠缺，稅務風險的管理能力較差，管理機構不健全，因此，在接受稅務部門稽查時，可能會面臨較大的稅務風險。二、壽險公司財務風險的應對策略（一）健全壽險公司財務風險管控體系為了避免壽險公司出現(xiàn)各種財務風險的狀況，公司應該不斷健全完善財務風險監(jiān)控體系，讓財務管理更加規(guī)范化、制度化。公司應該確定財務風險管理的基本目標，制定嚴謹?shù)娘L險管控制度，尤其是在財務風險管控體系中標明每項經營業(yè)務的流程，這樣有利于加強對財務工作的管理。另外，壽險公司的財務風險監(jiān)控制度也要不斷完善，要重視公司盈利能力、資產運營效率和

5、償債能力等的財務具體情況，制定科學的財務指標，便于評價財務風險，常見的財務指標包括資產負債率、凈資產收益率、現(xiàn)金流動負債比率、保費收入增長率、綜合費用率等，并針對實際情況制定相應的防范策略。（二）加強對資金運用的監(jiān)管力度近些年，我國還存在通貨緊縮的現(xiàn)象，而壽險公司在經歷幾次降息后產生了利息倒掛的問題，再加上公司對銀行存款過分依賴，使得利率風險逐漸增加，公司不能主動地進行產品定價。由于長期投資與長期負債不相互匹配，導致期限上資產、負債在比例上嚴重失衡。另外，無序的保險市場競爭導致公司的承保利潤率大幅下降，若不加以控制，壽險公司的償付能力將受到影響。因此，壽險公司應該拓寬資金的運用渠道，積極采用國

6、際監(jiān)管模式，在監(jiān)管范圍內合理擴大保險資金的運用渠道，并且要注重監(jiān)督管理，限制高風險投資的比重，規(guī)范地控制資金的流向，盡可能地降低資金風險，為公司取得更高地收益。（三）加強壽險公司的全面預算管理強化壽險公司的全面預算管理可以有效防止財務風險的產生。壽險公司在預算管理執(zhí)行過程中要結合公司的實際合理地制定全面預算方案，尤其要重點關注壽險公司資金籌集的評估使用需求，在公司的資金使用計劃和賬戶管理收付費方面進行全方位預算管理。（四）建立有效的稅務風險管理機制壽險公司應堅持“管理風險、合理稅負”的基本原則，將對稅收政策的遵從嵌入經營業(yè)務活動過程之中。通過加強各級管理層稅務風險防范意識，以管理層的重視帶動全

7、員共同參與稅務風險的防范。建立符合壽險公司經營管理實際的內部納稅評估體系，采用信息化手段，有效識別、評估稅務風險敞口，加強對風險的系統(tǒng)自動化控制，并實施重大涉稅事項報告機制，積極推動各業(yè)務環(huán)節(jié)持續(xù)改進、優(yōu)化及閉環(huán)，從而有效應對稅務風險。三、總結本文通過分析壽險公司財務風險的類型，包括財務管理體制風險、財務監(jiān)督體制風險、稅務風險、資金運用風險，提出了相應的應對策略，分別是健全壽險公司財務風險管控體系、加強對資金運用的監(jiān)管力度、加強壽險公司的全面預算管理、確保充足的資本金等。通過這些策略，可以有效控制壽險公司的財務風險，促進壽險公司健康穩(wěn)定地發(fā)展。參考文獻：1紀盛華.壽險公司財務風險管理研究j.現(xiàn)代商業(yè)，2012（