注會稅法?？荚囶}1

1、模擬試題（一）一、單項選擇題1、下列關于稅收的表述，錯誤的是（）。A、稅收的本質是一種分配關系B、國家征稅的依據是財產權利C、國家征稅是為了滿足社會公共需要D、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017 年 6 月份銷售單用途卡，取得銷售額5 萬元，同時收取充值預收金額2 萬元；銷售單用途卡同時辦理相關業(yè)務，收取手續(xù)費1 萬元，以上金額均開具增值稅普通發(fā)票，企業(yè)當月應納增值稅是（）萬元。A、0.06B、0.28C、0.40D、0.453、2017 年 7 月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460 萬元，該住房于 2016 年 3 月購進，購進時支付房價100

2、 萬元，手續(xù)費0.2 萬元，契稅 1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。A、21.90B、17.14C、12.05D、04、北京某外貿公司2016 年 8 月份購進及出口情況如下：第一次購進電風扇500 臺，單價150 元 /臺；第二次購進電風扇200 臺，單價148 元/ 臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）；將兩次外購的電風扇 700 臺報關出口，離岸單價20 美元 / 臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。該筆出口業(yè)務應退增值稅為（）元。（美元與人民幣比價為1 6.8，退稅率為13）A、13559B、13598C、15106D、177825、下列項目中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A、酒精B、

3、柴油C、中輕型商用客車D、衛(wèi)生筷子6、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016 年5 月在甲市銷售自產小汽車300 輛，不含稅售價18 萬元 / 輛，另收取優(yōu)質費2 萬元/ 輛；將200 輛小汽車發(fā)往乙市一經貿公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售 120 輛、不含稅售價甲市稅務機關申報繳納的消費稅為（18.5 萬元 / 輛。小汽車消費稅稅率為）萬元。5%，則該汽車企業(yè)當月應向A、295.64B、300C、406.64D、4117、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500 箱，支付不含稅金額500 萬元， 2016年 1 月將購進的卷煙200 箱銷售給位于A 地的煙草批發(fā)商，取得

4、不含稅銷售收入250 萬元；其余的銷售給位于B 地的零售單位， 取得不含稅銷售收入400 萬元。 則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。A、48.5B、51.5C、20D、08、下列各項中，應計入城市維護建設稅計稅依據的是（）。A、出口貨物免抵的增值稅稅額B、出口貨物留抵的增值稅稅額C、偷逃增值稅而加收的滯納金D、偷逃消費稅而加收的罰款9、進口地海關無法解決的歸類問題，應報（）明確。A、國務院B、國家稅務總局C、海關總署D、財政部10、下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A、房地產的出租行為B、房地產的抵債行為C、房地產的重新評估行為D、房地產的代建房行為11、對依法在建筑物下、鐵路下

5、、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征（）。A、30%B、50%C、60%D、40%12、甲企業(yè)為一般納稅人，2016 年6 月以融資租賃的方式租入一處房產，原值1000萬元，租賃期5 年，租入當月投入使用，每月支付租賃費10 萬元，計算房產余值的扣除比例為一般計稅方法。2016 年甲企業(yè)融資租賃的房產應繳納房產稅（）萬元。20，企業(yè)采取A、4.8B、5.6C、7.2D、8.413、下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關核定的是（）。A、土地使用權出售B、國有土地使用權出讓C、土地使用權贈與D、以劃撥方式取得土地使用權14、下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的是（）。A、載

6、客汽車B、三輪汽車C、船舶D、拖船15、下列各項中，應按有效價格證明上注明的價格或稅務機關核定的價格為計稅依據繳納車輛購置稅的是（）。A、庫存超過2 年的車輛B、減免稅條件消失的車輛C、不可抗力因素導致受損的車輛D、行駛 3 萬公里以上的試驗車輛16、下列不視同銷售確認企業(yè)所得稅收入的是（）。A、將自產資產用于市場推廣的樣本B、將外購資產用于交際應酬C、自建商品房轉為經營D、將外購的資產用于投資17、某居民企業(yè)轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入600 萬元，企業(yè)不能提供完整、真實的限售股原值憑證，無法準確計算該限售股原值。按照企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，該企業(yè)轉讓代個人持有的限售股應繳納企業(yè)所得稅

7、（）萬元。A、119B、135C、127.5D、15018、 2017 年 11 月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4500 元和 8000 元。按照協議，張先生向派遣單位上交1000 元，能夠提供相關的證明。兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計（）元。A、540B、555C、580D、59019、根據個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅B、同一作品出版后，加印取得的稿酬應按兩次所得納稅C、同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅D、同一作品先在報刊上連載，

8、然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次納稅20、境內機構和個人向境外單筆支付等值（）萬美元以上外匯資金，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案。A、1B、2C、3D、521、下列選項中，不屬于企業(yè)需要辦理變更稅務登記的是（）。A、改變名稱B、改變法人代表C、增設或撤銷分支機構D、因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關22、2016 年 7 月，王某出租一處住房， 預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。A、720B、0C、685.71D、2285.7123、按照稅務行政處罰的地域管轄來看，我國稅務行政處罰實行的是（）。A、居住所在地原則B、行為發(fā)生地原則C、收入來源地原則

9、D、戶籍所在地原則24、下列稅務行政訴訟范圍中，必須先經過稅務行政復議程序的是（）。A、稅務機關未依法確認納稅擔保行為B、取消增值稅一般納稅人資格C、扣繳義務人作出的扣繳稅款行為D、稅務機關作出的停止出口退稅權的決定二、多項選擇題1、下列屬于國際稅收協定主要內容的有（）。A、協定適用范圍B、基本用語的定義C、對所得和財產的課稅D、稅收無差別待遇2、下列各項中，一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A、為甲供工程提供的建筑服務B、提供非學歷教育服務C、納稅人轉讓2016 年 5 月 1 日后取得的土地使用權D、提供勞務派遣服務3、企業(yè)生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有

10、（）。A、增值稅B、包裝物租金C、品牌使用費D、包裝物押金4、關稅征收管理規(guī)定中，關于補征和追征的期限有（）。A、補征期1 年內B、追征期1 年內C、補征期3 年內D、追征期3 年內5、下列各項中，征收資源稅的有（）。A、稀土B、進口的原油C、提取地下鹵水曬制的鹽D、地面抽采煤層氣6、下列情形中，稅務機關可以要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的B、房地產開發(fā)項目全部竣工，銷售70%，剩下的30%全部轉為自用C、房地產開發(fā)項目全部竣工，銷售83%，剩下的17%全部出租的D、取得銷售（預售）許可證2 年仍未銷售完畢的7、下列各項符合房產稅納稅

11、義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A、將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅B、委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅C、購置存量房，自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅D、納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之月起，繳納房產稅8、下列各項中，按照“產權轉移書據”貼花的有（）。A、專利實施許可合同B、土地使用權出讓合同C、商品房銷售合同D、土地使用權轉讓合同9、一般性稅務處理下的企業(yè)分立，當事各方下列處理正確的有（）。A、被分立企業(yè)對分立出去的資產按公允價值確認資產轉讓所得或損失B、分立企業(yè)應按公允價值確認接受資產的計稅基礎C、企業(yè)分立相關企業(yè)的虧損不

12、得相互結轉彌補D、被分立企業(yè)對分立出去的資產按賬面價值確認資產轉讓所得或損失10、下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A、資產減值準備B、贊助支出C、罰息D、未經核定的準備金支出11、企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除的有（）。A、債務人依法宣告破產，其清算財產不足清償的B、因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的C、債務人逾期2 年以上未清償的債務D、債務人死亡其財產或遺產不足清償的12、稅務檢查的形式有（）。A、重點檢查B、分類計劃檢查C、集中性檢查D、專項檢查13、稅收管理權限包括（）。A、稅收立法權B、稅收法律法規(guī)的解釋

13、權C、稅種的開征或停征權D、稅目和稅率的調整權14、在增值稅專用發(fā)票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證，稅務機關退還原件的情形有（）。A、無法認證B、密文有誤C、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符D、納稅人識別號認證不符四、計算回答題1、張女士為 A 市甲超市財務管理人員，她從2017年 5 月份開始建立家庭消費電子賬，5 月份從甲超市購買了下列商品：（1）粉底液一盒，支出400 元。（2）白酒 1000 克，支出640 元。（3）食品支出 1010 元，其中：橄欖油2500 克，支出 400 元；淀粉 1000 克，支出 10 元；新鮮蔬菜 50 千克，支出 600 元。同時她對部分商品的供貨渠

14、道和價格進行了追溯，主要數據如下表：粉底液白酒橄欖油淀粉新鮮蔬菜供貨商B 市化妝品B 市白酒廠A 市外貿公A 市蔬菜公廠司A 市調料廠司供貨方式自產自銷自產自銷進口銷售自產自銷外購批發(fā)不含增值稅供300 元/盒260 元 /50060 元 /500克 3 元/500克 3 元/500克貨價克（其他相關資料：以上化妝品均為高檔化妝品，消費稅稅率為15%；白酒消費稅稅率20%加 0.5 元/500 克。）根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。<1>、計算甲超市銷售給張女士粉底液的增值稅銷項稅額。<2>、計算甲超市銷售給張女士白酒的增值稅銷項稅額。<

15、;3>、計算甲超市銷售給張女士食品的增值稅銷項稅額。<4>、計算張女士購買粉底液支出中包含的消費稅稅額，并確定消費稅的納稅人和納稅地點。<5>、計算張女士購買白酒支出中包含的消費稅稅額，并確定消費稅的納稅人和納稅地點。2、某市房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017 年年初向美國某公司租用其在該市購的辦公用房，用于現行開發(fā)的三個項目進行經營管理。合同約定租期三年，年租金116.55 萬元，三年租金合計349.65萬元。于2017年5 月18 日一次付清，已知該房地產開發(fā)企業(yè)2017 年在開發(fā)的項目有三個，其中有一個建筑總面積8 萬平方米的老項目選擇簡易辦法繳納增

16、值稅，另兩個項目合計建筑總面積 22 萬平方米選擇一般計稅方法繳納增值稅，美國某公司出租的該辦公房于2012 年7 月購進。美國某公司在境內未設有經營機構。要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。<1>、美國某公司出租辦公房增值稅的納稅義務發(fā)生時間并說明理由。<2>、計算房地產開發(fā)企業(yè)在支付辦公用房租金時要扣繳的稅費。<3>、計算房地產開發(fā)企業(yè)支付該辦公用房租金，按稅法規(guī)定允許抵扣的進項稅。<4>、房地產開發(fā)企業(yè)申報抵扣的扣稅憑證是什么。3、（本題可以選用英文解答，如選用英文解答，需全部使用英文，答題正確加5 分，最高得

17、分 11分。）我國公民張先生為國內某企業(yè)高級技術人員，2016 年 1 12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入7200 元， 12 月取得年終一次性獎金36000 元。（2） 5 月轉讓 2015 年購買的二居室精裝修住房一套，不含增值稅售價230 萬元，轉讓過程中支付的相關稅費 13.8 萬元（不含增值稅）。該套房屋的購進價為100 萬元，購房過程中支付的相關稅費為 3 萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。（3）6 月因提供重要線索，協助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2 萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。（4）8 月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30

18、000 元。將其中的 10000 元通過市教育局用于公益性捐贈。（5）9 月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800 元。（6）通過拍賣行將3 年前購入的一幅字畫拍賣，取得收入 300000 元，購買時實際支付的價款50000，拍賣時支付相關稅費4000 元。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。<1>、計算全年工薪收入應繳納的個人所得稅。<2>、計算轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅。<3>、計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。<4&g

19、t;、計算中獎所得應繳納的個人所得稅。<5>、計算從境外取得的特許權使用費在我國應補繳的個人所得稅。<6>、計算拍賣字畫應繳納的個人所得稅。4、中國居民企業(yè) A 公司在甲國設立了分支機構B，在乙國設立了分支機構C，2016 年度， A 企業(yè)在我國境內所得 100 萬元，甲國分支機構B 所得 50 萬元；設在乙國的分支機構當年度應納稅所得額為-240 萬元； A 公司當年從乙國取得利息所得為30 萬元。年末 A 公司就“走出去戰(zhàn)略”過程中遇到下列問題請注冊會計師給予解答：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。<1>、 A 企業(yè)乙國分支機構

20、C的虧損如何處理。<2>、計算 A 企業(yè)當年申報的應納稅所得。<3>、計算 A 企業(yè)當年境外乙國未彌補的非實際虧損。<4>、計算 A 企業(yè)當年境外乙國未彌補的實際虧損。五、綜合題1、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產A 牌卷煙及雪茄煙，2017 年 8 月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從煙農手中購進煙葉，支付買價110 萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10 萬元、增值稅 1.7 萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。甲企業(yè)無同類煙絲銷售價格。（2）從乙企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)

21、票，注明價款400 萬元、增值稅68 萬元；（3）從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款280 萬元。（4）進口一批煙絲，支付貨價及運費等300 萬元、經紀費12 萬元，卷煙廠完稅后，海關放行。該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之后發(fā)生運費及相關費用等，不含增值稅價38 萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（5）以生產成本為 350 萬元的特制自產煙絲生產雪茄煙。（6）本月外購煙絲因管理不善發(fā)生霉爛，成本20 萬元。（7）月初庫存外購煙絲買價30 萬元，月末庫存外購煙絲買價48 萬元。（8）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36 萬元；領用外購煙絲生產A

22、牌卷煙，銷售400 標準箱 A 牌卷煙，取得不含增值稅銷售收入1000 萬元。（9）銷售本企業(yè)2012 年購入的小轎車，含增值稅銷售價格為20 萬元。（10）本月開始新建廠房，取得建材款增值稅專用發(fā)票，上面注明價款100 萬元；另外對原有廠房進行裝修，預計裝修支出300 萬，廠房原值1800 萬元，本月取得裝修費增值稅專用發(fā)票，上面注明裝修款 50 萬元。（其他條件：本月取得的相關憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲消費稅稅率為 30%，煙絲關稅稅率10%。 A 牌卷煙消費稅稅率為 56%、 150 元 / 標準箱，雪茄煙消費稅稅率36%。）要求：根據上述資料，回答下列問題。<1>

23、、當月甲企業(yè)應代收代繳的消費稅。<2>、當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。<3>、當月該卷煙廠領用特制自產煙絲是否應繳納消費稅？<4>、當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。<5>、當月該卷煙廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。（不含被代收代繳的消費稅）<6>、計算該卷煙廠本月的增值稅銷項稅額。<7>、計算該卷煙廠本月可以抵扣的增值稅進項稅額。<8>、計算該卷煙廠本月應納增值稅稅額。<9>、計算該卷煙廠本月應納城建稅稅額。由微信 lzj1881888（微微一笑）一手提供，非本微信獲取不提供售后2、某上市

24、公司為生產化工原料的增值稅一般納稅人。2017年 3 月，公司聘請會計師事務所幫其辦理 2016 年企業(yè)所得稅匯算清繳時，會計師事務所得到該公司2016 年的業(yè)務資料如下：（1）全年取得產品銷售收入11700萬元，發(fā)生的產品銷售成本2114.25 萬元，發(fā)生的稅金及附加386.14 萬元，發(fā)生的銷售費用600 萬元、管理費用500 萬元（含業(yè)務招待費 106.5 萬元）、財務費用 400 萬元。取得營業(yè)外收入312 萬元、投資收益457 萬元。（2）全年實際發(fā)生的工資薪金總額為3000 萬元，含向本企業(yè)安置的3 名殘疾人員支付的工資薪金10.5 萬元。（3）全年成本費用中包含有實際發(fā)生的職工福

25、利費450 萬元、職工教育經費 90 萬元、撥繳的工會經費 40 萬元。（4） 2 月 11 日轉讓一筆國債取得收入105.75 萬元。該筆國債系2015 年 2 月 1 日從發(fā)行者以 100萬元購進，期限為 3 年，固定年利率3.65%。（5） 4 月 6 日，為總經理配備一輛轎車并投入使用，支出52.8萬元（該公司確定折舊年限4 年，殘值率 5%）。會計師事務所發(fā)現此項業(yè)務尚未進行會計處理。（6）8 月 10 日，企業(yè)研發(fā)部門立項進行一項新產品開發(fā)設計。截至年末， 支出 68 萬元的研發(fā)費用，已經計入當期損益。（ 7） 9 月 12 日，轉讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權分置改革原因

26、形成的限售股，取得收入 240 萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證，且不能準確計算該部分限售股的原值，故已全額記入投資收益。（8）公司按規(guī)定可以利用2016 年所得彌補以前年度虧損。2009 年以前每年均實現盈利，2010 年至 2015 年未彌補以前年度虧損的應納稅所得額如下所示：年度201020112012201320142015應納稅所得額（萬元）-90-490250-340170300（9）公司設在海外甲國的營業(yè)機構，當年取得應納稅所得額折合人民幣360 萬元，該國適用的企業(yè)所得稅稅率為 27.5%，按規(guī)定已在該國繳納了企業(yè)所得稅，該國稅法對應納稅所得額的確定與

27、我國稅法規(guī)定一致。（10）公司 2016 年已實際預繳企業(yè)所得稅1957.25萬元。根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。<1>、計算該公司發(fā)生業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。<2>、計算該公司支付殘疾人工資薪金應調整的應納稅所得額。<3>、計算該公司發(fā)生的職工福利費、工會經費、職工教育經費應調整的應納稅所得額。<4>、計算資料（4）中的國債轉讓收入應調整的應納稅所得額。<5>、計算資料（5）中的車輛購置業(yè)務對應納稅所得額的影響數額。<6>、計算資料（6）中的研發(fā)費用應調整的應納稅所得額。<7>、計

28、算資料（7）中轉讓代個人持有的限售股應調整的應納稅所得額。<8>、計算資料（8）中 2016 年允許彌補的以前年度虧損數額。<9>、計算該公司全年的應納稅所得額。<10> 、對在甲國的營業(yè)機構已經在甲國繳納的企業(yè)所得稅，在進行國內企業(yè)所得稅匯算清繳時應如何處理？<11>、計算該公司匯算清繳時應補（退）的企業(yè)所得稅額。答案部分一、單項選擇題1、【正確答案 】 B【答案解析 】 國家征稅的依據是政治權力?！驹擃}針對 “稅法的概念”知識點進行考核】【答疑編號11959823, 點擊提問】2、【正確答案 】 A【答案解析 】 企業(yè)銷售單用途卡和取得充值預

29、收資金，不繳納增值稅。應納增值稅=1÷（1 6%）×6%=0.06（萬元）【該題針對 “增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定”【答疑編號12262585, 點擊提問】3、知識點進行考核】【正確答案 】 A【答案解析 】 個人將購買不足2 年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。應納增值稅460÷（1 5%）× 5% 21.90 （萬元）?！驹擃}針對 “簡易計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號12108956, 點擊提問】4、

30、【正確答案 】 B【答案解析 】 外貿公司出口退稅的計算應依據購進出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購進金額和退稅率計算。應退增值稅 =（500×150+200×148）× 13%=13598（元）【該題針對 “增值稅“免、抵、退”稅計算”知識點進行考核】【答疑編號11968059, 點擊提問】5、【正確答案 】 A【答案解析 】 酒精不征收消費稅。柴油屬于成品油。中輕型商用客車屬于小汽車。木制一次性筷子又稱衛(wèi)生筷子?！驹擃}針對 “消費稅稅目：高檔化妝品及其他”知識點進行考核】【答疑編號11966128, 點擊提問】6、【正確答案 】 C【答案解析 】 納稅人到外縣（市

31、）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅，本題委托代銷的應在甲市稅務機關申報繳納消費稅。向甲市稅務機關繳納消費稅 300 ×（ 182÷1.17 ） 120×18.5 ×5% 406.64 （萬元）【該題針對 “消費稅的征收管理” 知識點進行考核】【答疑編號11966388, 點擊提問】7、【正確答案 】 B【答案解析 】 煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草批發(fā)企業(yè)，要再繳納一道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅，適用的稅率為11%加 0.005 元/ 支。應繳納的消費稅 400&#

32、215;11+300×0.02551.5 （萬元）。【該題針對 “從價定率計算”知識點進行考核】【答疑編號11965723, 點擊提問】8、【正確答案 】 A【答案解析 】 城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和已批準免抵的增值稅額，包括納稅人違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款及留抵增值稅稅額?！驹擃}針對 “城建稅及教育費附加的計稅依據”知識點進行考核】【答疑編號11959925, 點擊提問】不9、【正確答案 】 C【答案解析 】 進口地海關無法解決的稅則歸類問題，應報海關總署明確?！驹擃}針對 “進出口稅則概況及稅則歸類”知識點進行考核】【答疑編號119604

33、06, 點擊提問】10、【正確答案 】 B【答案解析 】 選項 B，對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產是否轉移占有而確定是否征收土地增值稅。對于以房地產抵債而發(fā)生房地產權屬轉讓的，應列入土地增值稅的征稅范圍?！驹擃}針對 “土地增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】【答疑編號11961443, 點擊提問】11、【正確答案 】 B【答案解析 】 對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征50%?！驹擃}針對 “資源稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】【答疑編號12176931, 點擊提問】12、【正確答案 】 A【答案解析 】 融資租賃的房產，

34、由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。應繳納房產稅 1000×（ 1 20%）× 1.2%×6÷12 4.8 （萬元）?！驹擃}針對 “房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號11962575, 點擊提問】13、【正確答案 】 C【答案解析 】 土地使用權贈與、房屋贈與，由征稅機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益?！驹擃}針對 “契稅的計稅依據”知識點進行考核】【答疑編號11962022, 點擊提問

35、】14、【正確答案 】 B【答案解析 】 載客汽車以輛為計稅單位；以整備質量每噸為計稅依據的包括半掛牽引車、掛車、客貨兩用汽車、三輪汽車和低速載貨汽車等。機動船舶和拖船計稅單位是凈噸位每噸?！驹擃}針對 “車船稅的稅目與稅率”知識點進行考核】【答疑編號11970162, 點擊提問】15、【正確答案 】 C【答案解析 】 下列按有效價格證明上注明的價格或稅務機關核定的價格為計稅依據：（ 1）進口舊車；（ 2）不可抗力因素導致受損的車輛；（ 3）庫存超過 3 年的車輛；（ 4）行駛 8 萬公里以上的試驗車輛；（ 5）國家稅務總局規(guī)定的其他車輛?！驹擃}針對 “車輛購置稅的稅率與計稅依據”知識點進行考核

36、】【答疑編號11969779, 點擊提問】16、【正確答案 】 C【答案解析 】 選項 C，屬于改變資產用途，資產所有權沒有發(fā)生改變，不視同銷售確認收入。【該題針對 “特殊收入與處置資產收入的確認”知識點進行考核】【答疑編號11964397, 點擊提問】17、【正確答案 】 C【答案解析 】 企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的 15%，核定為該限售股原值和合理稅費，該企業(yè)轉讓代個人持有的限售股應繳納企業(yè)所得稅 600×（ 115%）× 25% 127.5 （萬元）?！驹擃}針對 “企業(yè)轉讓上市公司限售股有關

37、所得稅處理”知識點進行考核】【答疑編號11963409, 點擊提問】18、【正確答案 】 D【答案解析 】 個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應代扣代繳個人所得稅， 雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計4500×10% 105（ 8000 1000 3500 ）× 10% 105 590（元）?！驹擃}針對 “應納稅額計算的特殊問題（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號 11969505, 點擊提問】19、【正確答案 】 A【答案解析 】 選項 B，同一作品出版后，加印取得的稿酬應合并為一次所得納稅；選項C，同一作品在兩

38、處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得分別各處取得的所得分次納稅；選項D，同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應當分次納稅。【該題針對 “每次收入的確定”知識點進行考核】【答疑編號11969429, 點擊提問】20、【正確答案 】 D【答案解析 】 境內機構和個人向境外單筆支付等值5 萬美元以上（不含等值除特殊規(guī)定的情形外，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案?！驹擃}針對 “中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理”知識點進行考核】【答疑編號11964659, 點擊提問】21、5 萬美元）外匯資金，【正確答案 】 D【答案解析 】 因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關，屬于注銷稅務登記的

39、情形?！驹擃}針對 “變更、注銷稅務登記”知識點進行考核】【答疑編號11965296, 點擊提問】22、【正確答案 】 C【答案解析 】 納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。應納增值稅 48000÷（ 1 5%）× 1.5% 685.71 （元）。【該題針對 “一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號12290057, 點擊提問】23、【正確答案 】 B【答案解析 】 從稅務行政處罰的地域管轄來看，稅務行政處罰實行行為發(fā)生地原則。法行為發(fā)生地的稅務機關才有權對當事人實施處罰，其他地方的稅務機關則無權實施?！驹擃}針對 “稅務行

40、政處罰的主體與管轄”知識點進行考核】【答疑編號11968336, 點擊提問】只有當事人違24、【正確答案 】 C【答案解析 】 納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服，不服的，才可以提起稅務行政訴訟?！驹擃}針對 “稅務行政復議范圍”知識點進行考核】【答疑編號11969512, 點擊提問】二、多項選擇題必須先經過稅務行政復議程序，對復議決定1、【正確答案 】 ABCD【答案解析 】 國際稅收協定的內容包括：協定適用范圍、基本用語的定義、對所得和財產的課稅、避免雙重征稅的辦法、稅收無差別待遇和防止國際偷稅、漏稅和國際避稅?！驹擃}針對 “國際稅收協定”知識點進行考核】【答疑編號12125367, 點擊提

41、問】2、【正確答案 】 ABD【答案解析 】 納稅人轉讓 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法。【該題針對 “增值稅的計稅方法” 知識點進行考核】【答疑編號11967494, 點擊提問】3、【正確答案 】 BCD【答案解析 】 增值稅屬于價外稅，不計入銷售額征稅?！驹擃}針對 “消費稅計稅依據的一般規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號12290271, 點擊提問】4、【正確答案 】 AD【答案解析 】 關稅補征期為1 年，追征期為3 年。【該題針對 “關稅征收管理”知識點進行考核】【答疑編號11960301, 點擊提問】5、【正確答案 】 AC【答案解析 】 資

42、源稅進口不征、出口不退。地面抽采煤層氣暫不征收資源稅?！驹擃}針對 “資源稅稅目”知識點進行考核】【答疑編號11960962, 點擊提問】6、【正確答案 】 ABC【答案解析 】 選項 D，取得銷售（預售）許可證 3 年仍未銷售完畢的，可要求納稅人進行土地增值稅清算?！驹擃}針對 “土地增值稅的清算”知識點進行考核】【答疑編號11961731, 點擊提問】7、【正確答案 】 BC【答案解析 】 將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅?！驹擃}針對 “房產稅的征收管理”知識點進行考核】【答疑編號11962657, 點擊提問】8

43、、【正確答案 】 ABCD【答案解析 】 專利實施許可合同、土地使用權出讓合同、商品房銷售合同、土地使用權轉讓合同按照產權轉移書據征收印花稅?！驹擃}針對 “印花稅稅目”知識點進行考核】【答疑編號11970053, 點擊提問】9、【正確答案 】 ABC【答案解析 】 被分立企業(yè)對分立出去的資產按公允價值確認資產轉讓所得或損失?！驹擃}針對 “企業(yè)重組定義及一般性稅務處理”知識點進行考核】【答疑編號11963089, 點擊提問】10、【正確答案 】 ABD【答案解析 】 罰款、罰金和被沒收財物的損失，不得稅前扣除，罰息可以稅前扣除?！驹擃}針對 “不得扣除項目”知識點進行考核】【答疑編號1196280

44、3, 點擊提問】11、【正確答案 】 ABD【答案解析 】 債務人逾期 3 年以上未清償債務， 且有確鑿證據證明已無力清償的， 才可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除?！驹擃}針對 “資產損失稅前扣除的所得稅處理”知識點進行考核】【答疑編號11963210, 點擊提問】12、【正確答案 】 ABCD【答案解析 】 除以上形式外，還有臨時性檢查?！驹擃}針對 “稅務檢查”知識點進行考核】【答疑編號11965351, 點擊提問】13、【正確答案 】 ABCD【答案解析 】 稅收管理權限，包括稅收立法權、稅收法律法規(guī)的解釋權、稅種的開征或停征權、稅目和稅率的調整權、稅收的加征和減免權等?！驹擃}針對

45、“稅收立法程序”知識點進行考核】【答疑編號11957082, 點擊提問】14、【正確答案 】 ACD【答案解析 】 無法認證，納稅人識別號認證不符，專用發(fā)票代碼、號碼認證不符，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證，稅務機關退還原件。【該題針對 “專用發(fā)票不得抵扣進項稅額的規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號11967736, 點擊提問】四、計算回答題1、【正確答案 】 甲超市銷售給張女士粉底液的增值稅銷項稅額400÷（1 17%）× 17% 58.12 （元）【該題針對 “消費稅的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號11965930, 點擊提問】【正確答案 】 甲超市銷售給張女士

46、白酒的增值稅銷項稅額640÷（1 17%）× 17% 92.99 （元）【該題針對 “消費稅的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號11965931, 點擊提問】【正確答案 】 甲超市銷售給張女士食品的增值稅銷項稅額400÷ （ 1 13%）×13%10÷ （ 1 17%）×17% 47.47 （元）【該題針對 “消費稅的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號 11965932, 點擊提問】【正確答案 】 張女士購買粉底液支出中包含的消費稅稅額300×15% 45（元）納稅人為 B 市化妝品廠，納稅地點為B 市?！驹擃}針

47、對 “消費稅的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號 11965933, 點擊提問】【正確答案 】 張女士購買白酒支出中包含的消費稅稅額260×2×20%2×0.5 105（元）納稅人為 B 市白酒廠，納稅地點為B 市?！驹擃}針對 “消費稅的計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號 11965934, 點擊提問】2、【正確答案 】 納稅義務發(fā)生時間：2017年5月18日。理由：租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天?！驹擃}針對 “一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號 12266841, 點擊提問】【正確答案 】 要扣繳增

48、值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。增值稅 349.65 ÷1.11 ×11% 34.65 （萬元）城建稅 34.65 ×7% 2.43（萬元）教育費附加 34.65 ×3%1.04 （萬元）地方教育附加 34.65 ×2% 0.69 （萬元）企業(yè)所得稅 349.65 ÷1.11 ×10% 31.5 （萬元）提示：產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅。房產稅 116.55 ÷1.11 ×12% 12.6 （萬元）（按年計算）【該題針對 “一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號 12266842, 點擊提問】【正確答案 】 允許抵扣的進項稅額 =349.65÷1.11 ×11%×22÷（8+22） =25.41 （萬元）【該題針對 “一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號12266843, 點擊提問】【正確答案 】 為代扣代繳增值稅后稅務機關出具的解繳稅款的完稅憑證。【